Налоги на жильё в Таиланде: покупка, владение, аренда и продажа

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из личного кабинета.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5%, причём налогом облагается прирост — разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
сдача через предпринимателя со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а краткосрочная сдача через сервисы бронирования ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Доход от аренды декларируется в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через предпринимателя отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через личный кабинет — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Ежегодного налога на недвижимость в ОАЭ нет, налога на прирост капитала при перепродаже для частного собственника — тоже. Основной платёж разовый: сбор за перерегистрацию права, 4% от цены сделки в Дубае и 2% в Абу-Даби. Регулярно платит не собственник, а тот, кто в жилье живёт: муниципальный сбор 5% годовой аренды в Дубае приходит помесячно в счёте за электричество и воду.

Какой сбор платят при покупке квартиры и кто его платит

В Дубае сделку регистрирует Земельный департамент (DLD), и без оплаты сбора право собственности не переходит.

Платёж	Сколько	Кто платит на практике
Регистрационный сбор DLD	4% от цены сделки	по закону делится пополам, на рынке платит покупатель
Свидетельство о собственности и админсбор	около 580 AED за квартиру или офис, 430 AED за землю	покупатель
Услуги трастового офиса регистрации	2 000 AED при цене до 500 000 AED, 4 000 AED при цене выше, плюс НДС 5%	покупатель
Комиссия агентства	2% от цены плюс НДС 5%	покупатель
Разрешение застройщика на передачу (NOC)	обычно 500–5 000 AED	продавец

Если сделка ипотечная, к этому добавляется:

1. регистрация залога — 0,25% суммы кредита плюс административный сбор около 290 AED;
2. комиссия банка за выдачу кредита — до 1% суммы кредита;
3. оценка объекта банком — 2 500–3 500 AED.

При покупке на стадии строительства сбор тот же — 4%, но договор регистрируется в предварительном реестре Oqood, а свидетельство о собственности выдают после сдачи дома.

Закладывайте 7–8% от цены сверху, а не 4%: сопутствующие платежи добавляют ещё 2–3%.

Есть ли ежегодный налог на недвижимость

Нет. Ни налога на имущество, ни земельного налога в ОАЭ не существует: владение объектом само по себе ежегодных начислений не создаёт. Регулярные расходы собственника — это сервисный сбор дома (service charge, считается по площади и утверждается регулятором) и муниципальный сбор, привязанный к арендной стоимости.

Какой муниципальный сбор берут с арендаторов и как он попадает в счёт за коммуналку

В Дубае муниципальный жилищный сбор — 5% годовой арендной платы, указанной в договоре Ejari. Сумма делится на 12 частей и отдельной строкой добавляется в ежемесячный счёт DEWA за электричество и воду.

• аренда 100 000 AED в год — 5 000 AED сбора в год, около 417 AED в месяц;
• аренда 60 000 AED в год — 3 000 AED в год, 250 AED в месяц.

В Абу-Даби ставка ниже — 3% годовой аренды с арендаторов-иностранцев; договор регистрируется в системе Tawtheeq, а сбор приходит в счёте за коммунальные услуги. Граждане ОАЭ от сбора освобождены в обоих эмиратах.

Платит сбор тот, кто занимает жильё. Если квартира стоит пустой, начисление ложится на собственника, поэтому счёт за коммуналку при выезде переоформляют сразу: иначе сбор продолжает капать на прежнего плательщика.

Платит ли налог собственник, который сдаёт жильё

Налога на доход от аренды в ОАЭ нет. Решение Кабинета министров № 49 от 2023 года прямо выводит доход физического лица от продажи, аренды и субаренды недвижимости из-под корпоративного налога, если человек ведёт это без лицензии. Регистрироваться в налоговой такому собственнику не нужно, декларацию он не подаёт, порог оборота 1 млн AED к нему не относится — этот порог считается по лицензированной деятельности.

Другая картина, если объект оформлен на компанию: её прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 9% с части, превышающей 375 000 AED за налоговый период, и компания обязана встать на учёт и подавать декларацию.

НДС на аренду:

• жилая аренда — освобождена от НДС;
• коммерческая аренда — 5%;
• услуги агента, юриста, оценщика и трастового офиса — 5% всегда.

Есть ли налог с прибыли при перепродаже

Налога на прирост капитала для частного собственника нет: разница между ценой покупки и продажи не облагается. Расходы при выходе из объекта другие:

• 4% DLD при перерегистрации на нового владельца (по рынку платит покупатель, но это предмет торга);
• NOC застройщика — 500–5 000 AED;
• комиссия агентства — 2% плюс НДС;
• досрочное погашение ипотеки — комиссия банка обычно 1% остатка долга, но не более 10 000 AED;
• перепродажа на стадии строительства — согласие застройщика, а у части проектов ещё и условие, что оплачено не меньше определённой доли цены.

Какие сборы у агентства и регистратора

Стандартная комиссия брокера — 2% от цены сделки плюс НДС 5%, оплачивается в день передачи. Регистратор — это не государственный офис, а аккредитованный трастовый центр: его услуги стоят 2 000 или 4 000 AED плюс НДС в зависимости от того, дешевле или дороже 500 000 AED объект. Оба платежа проводятся картой или менеджерским чеком в момент сделки, наличные в трастовых офисах не принимают.

Отличаются ли сборы в Дубае, Абу-Даби и других эмиратах

Эмират	Сбор при перерегистрации	Муниципальный сбор с аренды
Дубай	4%	5% годовой аренды
Абу-Даби	2%, по умолчанию пополам между сторонами	3% годовой аренды
Шарджа	2–4% в зависимости от типа сделки	взимается, ставка ниже дубайской
Рас-эль-Хайма, Аджман, Фуджейра, Умм-эль-Кайвайн	около 2%	зависит от муниципалитета

Ставки за пределами Дубая и Абу-Даби меняются чаще и хуже опубликованы, поэтому точную сумму подтверждают в регистрационном департаменте эмирата до подписания договора, а не по калькулятору агентства.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Договор не зарегистрирован в Ejari или Tawtheeq. Без регистрации не подключают коммунальные услуги, не оформляют визу члену семьи и не примут иск в арендный комитет.
• Не переоформлен счёт DEWA после выезда. Муниципальный сбор продолжает начисляться прежнему нанимателю до закрытия счёта.
• Не проверен долг по сервисному сбору. Задолженность прежнего владельца перед управляющей компанией остаётся на объекте, и NOC без её погашения не выдают.
• Расчёт бюджета только по цене объекта. Сопутствующие платежи в Дубае дают ещё 2–3% сверх 4% регистрации.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Фрилансер встаёт на налоговый учёт в течение 60 дней после первого облагаемого дохода, регистрируется по НДС при обороте свыше 1,8 млн бат в год и сдаёт две декларации: полугодовую до 30 сентября и годовую до 31 марта. Тайская компания платит налог на прибыль 20%, малый бизнес — по льготной шкале от 0%, и отчитывается ежемесячно.

Когда фрилансеру вставать на учёт

Обязанность получить налоговый номер возникает в течение 60 дней с даты, когда появился первый облагаемый доход, — не с момента, когда вы решили «работать официально». Дальше два срока:

• до 30 сентября — полугодовая декларация PND.94 по доходам категорий 5–8, полученным с января по июнь; уплаченное засчитывается в годовой налог;
• до 31 марта — годовая декларация PND.90 за прошедший год.

Отдельно от налогов стоит вопрос легальности работы: услуги, оказанные на территории Таиланда, требуют разрешения на работу, а его выдают только под работодателя или собственную компанию. Налоговый учёт разрешения не заменяет и работу не легализует — это две разные системы.

Когда обязателен НДС

Регистрация по НДС обязательна, когда оборот за 12 месяцев превысил 1,8 млн бат. Заявление подаётся в течение 30 дней с даты превышения; регистрация возможна и добровольно, до порога, — это имеет смысл при закупках у поставщиков с НДС.

• Ставка — 7% вместо базовых 10%. Пониженную ставку продлевают ежегодно: последнее продление действует по 30 сентября 2027 года.
• Экспорт услуг облагается по ставке 0%, если результат используется за пределами Таиланда. Ноль процентов — не то же самое, что освобождение: право на вычет входящего налога сохраняется.
• Декларация PP.30 сдаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; при подаче через интернет срок сдвигается примерно на неделю. Нулевой оборот от сдачи не освобождает.
• Освобождены от НДС отдельные виды деятельности: медицина, образование, аренда жилой недвижимости, продажа сельхозпродукции.

Просрочка регистрации обходится дороже самого налога: доначисляют НДС со всего оборота сверх порога плюс штраф и пеню.

Налог на прибыль компании

Прибыль за год, бат	Малая компания	Прочие
до 300 000	0%	20%
300 001 – 3 000 000	15%	20%
свыше 3 000 000	20%	20%

Льготная шкала применяется к компаниям с оплаченным капиталом не выше 5 млн бат и выручкой не выше 30 млн бат в год. Налог считается от прибыли: выручка минус документально подтверждённые расходы. Расход без корректного налогового документа к вычету не принимается — это главная причина, по которой у новых компаний налог оказывается выше ожиданий.

Какие отчёты и когда сдаёт компания

Ежемесячно (до 7-го числа на бумаге, до 15-го через интернет):

• PND.1 — налог, удержанный с зарплат сотрудников;
• PND.3 — налог, удержанный при выплатах физическим лицам;
• PND.53 — налог, удержанный при выплатах юридическим лицам;
• PP.30 — НДС (до 15-го и до 23-го соответственно);
• взносы в фонд социального страхования — до 15-го числа.

По итогам полугодия — декларация PND.51 с прогнозом годовой прибыли: сдаётся в течение двух месяцев после окончания первого полугодия. Занижение прогноза более чем на четверть влечёт штраф.

По итогам года — декларация PND.50 в течение 150 дней после окончания финансового года, вместе с аудированной отчётностью. Аудит обязателен для каждой тайской компании, включая ту, что не вела деятельности.

Как облагаются выплаты себе

• Зарплата директору — расход компании, уменьшающий её прибыль. У вас она облагается по общей шкале, с расходным вычетом до 100 000 бат и взносами в соцфонд.
• Дивиденды платятся из прибыли после налога, и с них удерживается 10%. Совокупная нагрузка на выведенную прибыль получается около 28%, поэтому в большинстве случаев зарплата обходится дешевле дивидендов — особенно при доходе до 1 млн бат в год.
• Личные расходы через компанию к вычету не принимаются и при проверке доначисляются как доход.

Какой налог удерживать при оплате подрядчикам

Компания и предприниматель, стоящий на учёте, обязаны удерживать налог у источника при выплатах и перечислять его в налоговую:

Что оплачивается	Ставка удержания
Услуги, подряд, профессиональные гонорары	3%
Аренда	5%
Реклама	2%
Перевозка	1%
Роялти	3%
Дивиденды	10%

Получателю выдаётся справка об удержании — тот самый документ, которым он подтвердит уплаченный налог в своей декларации. Не удержали — платить придётся из своих денег: ответственность лежит на плательщике, а не на подрядчике.

Тайский работодатель удерживает подоходный налог из каждой зарплаты и перечисляет его в налоговую до 7-го числа следующего месяца. Отдельно с зарплаты удерживается взнос в фонд социального страхования — 5%, и с 1 января 2026 года потолок этого взноса вырос до 875 бат в месяц. Годовую декларацию работник всё равно подаёт сам: удержание её не заменяет.

Как считается удержание

Бухгалтерия берёт вашу месячную зарплату, умножает на число месяцев работы в году, вычитает расходный вычет и заявленные вами льготы, считает годовой налог по шкале и делит его на число месяцев. Получается ровная сумма, которую вычитают ежемесячно.

Отсюда практическое следствие: сообщайте бухгалтерии о своих вычетах в начале года — о супруге без дохода, детях, страховке жизни, ипотеке. Иначе весь год у вас будут удерживать больше положенного, а разницу вернёт только декларация, и то через несколько месяцев после марта.

При повышении зарплаты, бонусе или увольнении расчёт пересчитывается; в месяц выплаты бонуса удержание заметно вырастает — это норма, а не ошибка.

Какую справку просить и когда

Главный документ работника — справка об удержанном налоге (форма 50 tawi). В ней указаны начисленный доход, удержанный налог и взносы в соцфонд за год.

• По итогам года работодатель обязан выдать её до 15 февраля следующего года.
• При увольнении — в течение месяца со дня прекращения работы. Просите справку сразу: искать бухгалтера бывшей компании в марте гораздо труднее.
• Сменили за год двух работодателей — нужны справки от обоих, иначе декларация не сойдётся.

Справку сохраняйте: без неё не подтвердить уплаченный налог ни при возврате переплаты, ни при зачёте налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Взносы в фонд социального страхования

Кто платит	Сколько
Работник	5% от зарплаты, база не выше 17 500 бат → максимум 875 бат в месяц
Работодатель	столько же

Потолок базы подняли с 15 000 до 17 500 бат в месяц с 1 января 2026 года: прежний максимум составлял 750 бат. Если в вашем расчётном листке всё ещё стоит 750 бат, это повод спросить бухгалтерию.

Иностранец с разрешением на работу участвует в системе наравне с гражданами Таиланда — это обязанность, а не выбор. Взносы дают: лечение в прикреплённой больнице, оплату больничного, пособие по беременности и родам, выплаты при потере работы, пособие по инвалидности и пенсионные накопления.

Больница выбирается при регистрации в фонде и меняется раз в год. Медицинская помощь в ней бесплатна, но выбор ограничен списком фонда; частные клиники по этой линии не работают.

Уплаченные взносы уменьшают налоговую базу — в пределах фактически уплаченного за год, то есть примерно до 10 500 бат при новом потолке.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан

Да. Подать декларацию обязан каждый, чей доход по найму за год превысил 120 000 бат (для супругов, подающих совместно, — 220 000 бат), и удержания работодателя эту обязанность не снимают.

Порядок простой: форма PND.91 — для тех, у кого только зарплата; PND.90 — если есть и другие доходы. Срок — до 31 марта следующего года, при подаче через электронный кабинет обычно на неделю дольше.

Чаще всего декларация приносит деньги, а не расход: работодатель считал удержание без ваших личных вычетов, и переплату возвращают. Возврат приходит на счёт в течение одного-трёх месяцев после подачи.

Бонусы, жильё и другие выплаты

• Премии и бонусы облагаются как обычная зарплата в месяце выплаты.
• Жильё, предоставленное работодателем бесплатно, считается доходом: к базе прибавляют 20% от зарплаты за период проживания. Если компания оплачивает аренду напрямую, доходом считается уплаченная сумма.
• Служебный автомобиль для личных поездок, оплата обучения детей, страховка сверх обязательной, перелёты домой — облагаемый доход по фактической стоимости.
• Налог, уплаченный работодателем за сотрудника, тоже доход: его прибавляют к базе.
• Не облагаются: командировочные в разумных пределах, оплата рабочей формы, обязательные медосмотры и взносы работодателя в соцфонд.

Если работодатель не удерживал налог

Обязанность заплатить остаётся на вас — незнание бухгалтерии не оправдывает. Порядок действий:

1. Соберите подтверждения дохода за год: выписки о зачислениях, трудовой договор, расчётные листки.
2. Посчитайте налог сами по шкале и вычетам.
3. Подайте декларацию до 31 марта и заплатите. Сумма свыше 3 000 бат делится на три равных платежа без процентов.
4. Если срок уже пропущен, подайте как можно раньше: пеня составляет 1,5% в месяц от неуплаченной суммы, а штраф за просрочку подачи — до 2 000 бат. При доначислении по итогам проверки штраф доходит до 100–200% от суммы налога.

Отдельно проверьте соцстрах: если работодатель не регистрировал вас в фонде, взносы за прошлые месяцы можно восстановить, но только через обращение в отделение фонда — самостоятельно доплатить их нельзя.

Налоговым резидентом Таиланда человек становится, прожив в стране 180 дней и больше за календарный год. Дни считаются суммарно, а не подряд, и от типа визы не зависят: турист, который провёл в стране 200 дней, — резидент, а обладатель десятилетней визы, проживший 100 дней, — нет. Резидент платит налог с тайского дохода и с зарубежного дохода, ввезённого в Таиланд; нерезидент — только с тайского.

С какого дня наступает резидентство

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Как только суммарное пребывание в этом промежутке достигает 180 дней, вы становитесь налоговым резидентом за весь год целиком — задним числом, с 1 января, а не с даты пересечения порога.

Практическое следствие: перевод денег в Таиланд в феврале и отъезд в июле остаются вне тайского налога, если за год набралось меньше 180 дней. А вот та же операция в году, где вы прожили 190 дней, попадает под налог, даже если перевод был сделан задолго до пересечения порога.

Каждый год считается отдельно. Резидентство прошлого года не переносится на следующий, и наоборот.

Как считаются дни

• День въезда и день выезда считаются днями присутствия — даже если вы провели в стране несколько часов.
• Дни не обязаны идти подряд. Три поездки по два месяца дают тот же результат, что и полгода без выезда.
• Тип визы значения не имеет. Считается фактическое пребывание.
• Доказательство — штампы в паспорте и электронная история въездов и выездов иммиграционной службы. Её выписку можно запросить в иммиграционном офисе, если штампы потерялись вместе с паспортом.

Ведите свой счёт дней, если год складывается близко к границе. Ошибка в неделю меняет налоговый статус, а вместе с ним — обязанность декларировать зарубежные переводы.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент (180 дней и больше)	Нерезидент
Доход из тайских источников	облагается	облагается
Зарубежный доход, ввезённый в Таиланд	облагается	не облагается
Ставки	прогрессивные, до 35%	те же прогрессивные, для части выплат — фиксированное удержание 15%
Вычеты на семью	доступны	как правило, только если члены семьи живут в Таиланде
Декларация	подаётся до 31 марта следующего года	подаётся, если был тайский доход, не закрытый удержанием

Важная деталь про источник дохода: он определяется местом выполнения работы, а не местом, где находится плательщик. Работа, выполненная физически на территории Таиланда, — тайский источник, даже если деньги платит иностранная компания на иностранный счёт.

Туристическая виза не освобождает от налогов

Налоговое и иммиграционное законодательство в Таиланде не связаны. Обязанность платить возникает из факта пребывания и получения дохода, а не из категории визы или наличия разрешения на работу.

Человек, который живёт в стране по туристической визе, продлевает её и остаётся дольше 180 дней, — налоговый резидент со всеми обязанностями: получить налоговый номер, подать декларацию, заплатить налог с ввезённого дохода. Отсутствие разрешения на работу этого не отменяет и, наоборот, не легализует работу на тайском рынке.

Обратная сторона тоже верна: разрешение на работу само по себе не делает вас резидентом, если вы прожили меньше 180 дней.

Что делать, если прожили меньше 180 дней, но получали доход в Таиланде

1. Определите источник дохода. Тайский источник — зарплата от тайской компании, оплата за работу, выполненную в стране, аренда тайской недвижимости, дивиденды тайских компаний, проценты по тайским вкладам.
2. Проверьте, удержан ли налог у источника. С зарплаты и части выплат нерезиденту налог удерживает плательщик; удержание по фиксированной ставке нередко закрывает обязательство целиком.
3. Получите налоговый номер, если он потребуется для подачи декларации или для возврата излишне удержанного налога.
4. Подайте декларацию до 31 марта следующего года, если удержание не покрыло обязанность.
5. Зарубежный доход не декларируйте: у нерезидента он под тайский налог не попадает, сколько бы денег ни было переведено на тайский счёт.

Двойное налогообложение

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами. Соглашение решает, какая страна облагает конкретный вид дохода, и позволяет зачесть уплаченный за рубежом налог против тайского.

Чтобы применить соглашение, понадобятся: справка о налоговом резидентстве (её выдаёт налоговая той страны, резидентом которой вы были), документы об уплате налога за рубежом и их перевод. Зачёт не происходит автоматически — его заявляют в декларации и подтверждают бумагами.

Одновременное резидентство в двух странах — обычная ситуация первого года переезда. Разрешают её правила соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство — в этом порядке.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк может взять комиссию;
• платёжный документ — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаты

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайскому удостоверению личности, — самый быстрый вариант;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайского удостоверения привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку об удержании с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-компании.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, и почти для каждого переехавшего такое соглашение существует. Работает оно не автоматически: налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в тайский только по заявлению и только с документами об уплате. Одновременно действует внутреннее правило: зарубежный доход облагается в Таиланде, когда резидент ввозит деньги в страну, а доход получен начиная с 2024 года.

Есть ли у Таиланда соглашение с вашей страной

Актуальный перечень соглашений публикует налоговое управление на своём сайте — там же лежат тексты. Соглашения действуют, в частности, со странами СНГ и Восточной Европы, со странами ЕС, с Великобританией, США, Китаем, Японией, Индией, ОАЭ, Турцией, Сингапуром.

Проверять нужно текст конкретного соглашения, а не общее правило: распределение прав на налог у каждого своё, а два соседних договора могут по-разному трактовать пенсии и доход от продажи имущества.

Если соглашения со страной нет, двойное налогообложение снимается только внутренними нормами каждой стороны. В Таиланде такой автоматической льготы нет.

Какой доход облагается только в одной из стран

Соглашения Таиланда следуют модельной конвенции, и типовое распределение выглядит так:

Вид дохода	Где обычно облагается
Зарплата	в стране, где выполняется работа; при пребывании там менее 183 дней и выплате нерезидентным работодателем — в стране резидентства
Доход от недвижимости и её продажи	в стране, где находится объект
Дивиденды и проценты	облагаются в стране резидентства, но у страны источника остаётся право удержать налог по пониженной ставке договора
Пенсии	по каждому договору по-разному: чаще в стране резидентства, государственные пенсии — в стране, которая их платит
Доход от предпринимательства без представительства	в стране резидентства

Важная деталь для удалённых работников: если работа физически выполняется в Таиланде, доход считается тайским по источнику, даже когда заказчик и оплата находятся за границей.

Как зачесть налог, уплаченный за рубежом

Зачёт заявляется в годовой декларации вместе с зарубежным доходом:

1. Показать зарубежный доход в декларации за тот год, в котором деньги ввезены в Таиланд.
2. Приложить подтверждение уплаты налога за рубежом: справку иностранной налоговой, документ об удержании у источника или копию иностранной декларации с отметкой о приёме.
3. Приложить перевод документов на тайский или английский.
4. Указать сумму зачёта — она не может превышать тайский налог, приходящийся на этот же доход.

Зачёт ограничен сверху: если за рубежом удержали больше, чем составил бы тайский налог, разницу Таиланд не возвращает. Если удержали меньше — доплачивается разница.

Сохраняйте банковские подтверждения переводов: именно ими доказывается, какая сумма и когда ввезена в страну.

Как получить справку о налоговом резидентстве

Справку выдаёт налоговое управление по заявлению: одна форма подтверждает статус налогового резидента Таиланда за конкретный год, другая — что налог с указанного дохода в Таиланде уплачен. Иностранной налоговой обычно нужны обе.

Что просят при подаче:

• заявление по форме и паспорт с визой;
• подтверждение пребывания не менее 180 дней в запрашиваемом году — иммиграционная справка о въездах и выездах либо копии штампов;
• поданную декларацию за этот год и квитанции об уплате налога;
• для работающих — трудовой договор и разрешение на работу.

Заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта либо в профильный отдел управления в Бангкоке. Срок выдачи — обычно от двух недель до месяца; справка именная и выдаётся за завершённый налоговый год.

Какие документы просят для применения соглашения

Для тайской стороны — справка резидентства другой страны, если вы применяете договор в пользу нерезидента Таиланда, и подтверждение уплаты налога за рубежом при зачёте.

Для иностранной стороны, чтобы освободить доход у источника, обычно нужны:

• справка о тайском резидентстве за нужный год;
• справка об уплаченном в Таиланде налоге;
• заявление по форме той страны, где платится налог у источника;
• перевод и легализация, если принимающая сторона их требует.

Запрашивать документы стоит заранее: справки выдаются за завершённый год, а иностранные сроки на возврат удержанного налога обычно ограничены тремя годами.

Если обе страны считают вас своим резидентом

Применяется цепочка правил из самого соглашения — их проходят по порядку, до первого, который даёт однозначный ответ:

1. Постоянное жилище — где у вас есть жильё в постоянном распоряжении.
2. Центр жизненных интересов — где семья, основное имущество, счета, источник основного дохода.
3. Обычное место проживания — где вы фактически живёте больше времени.
4. Гражданство.
5. Взаимосогласительная процедура — если предыдущие критерии не разрешили спор, вопрос решают налоговые органы двух стран по запросу налогоплательщика.

Собирать доказательства по первым трём пунктам нужно заранее: договор аренды или собственности, регистрация по адресу, счета, страховка, документы о переезде семьи. Спор о резидентстве решается бумагами за прошедшие годы, а не заявлением о намерениях.

Пропущенный срок стоит штрафа до 2 000 бат за саму декларацию и надбавки 1,5 % в месяц на неуплаченный налог. Ошибку в уже поданной декларации исправляют дополнительной декларацией за тот же год. Обычному иностранцу справка об уплате налогов при выезде не нужна — она требуется только тем, у кого есть налоговая задолженность или обязанность платить за иностранную компанию.

Штрафы и пени за просрочку

Нарушение	Санкция
Декларация подана после срока	штраф до 2 000 бат; при добровольной поздней подаче обычно берут меньшую сумму
Налог уплачен после срока	надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, неполный месяц считается полным
Занижение налога, выявленное проверкой	штраф в размере 100 % доначисленного налога
Декларация не подана вовсе, налог доначислен проверкой	штраф в размере 200 % доначисленного налога

Надбавка начисляется со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и до дня платежа. Она не заменяет штраф, а идёт вместе с ним.

Если декларация подаётся с опозданием добровольно, до того как налоговая прислала запрос, повышенные штрафы не применяются — только фиксированный штраф и надбавка. Просрочку выгоднее закрывать самому.

Онлайн-подача после истечения срока в кабинете закрывается: просроченную декларацию подают на бумаге в районном налоговом офисе, там же сразу считают штраф и надбавку.

Как исправить ошибку в поданной декларации

Ошибку исправляют дополнительной декларацией за тот же налоговый год — той же формой с отметкой о том, что она подаётся дополнительно. Отзывать первую декларацию не нужно.

• Налог занижен: подать дополнительную декларацию и доплатить разницу. Надбавка начисляется на недоплату со дня, следующего за исходным сроком уплаты.
• Налог завышен, вычет забыт: подать дополнительную декларацию с отметкой о возврате переплаты. Срок — три года с даты окончания срока подачи за тот год.
• Ошибка в реквизитах — адресе, счёте для возврата: исправляется обращением в районный офис.

Если ошибка нашлась до истечения срока подачи, всё проще: декларацию можно переподать заново, и последняя версия отменяет предыдущую.

Как проходит проверка

Проверка начинается с письма или уведомления в личном кабинете: налоговая просит объяснить расхождение и представить документы. Чаще всего запрашивают:

• справки об удержании налога от всех работодателей и заказчиков;
• банковские выписки по тайским счетам, а при зарубежном доходе — подтверждения переводов в страну;
• документы по заявленным вычетам: полисы, сертификаты фондов, справку по ипотеке, квитанции пожертвований;
• договоры аренды и подряда, если декларировался такой доход.

Сроки давности: обычно налоговая вправе проверить декларацию в течение двух лет с даты подачи, а при обоснованном подозрении в занижении срок продлевается до пяти лет. Если декларация не подавалась вовсе, требование может быть предъявлено в течение десяти лет.

Документы подаются в срок, указанный в письме, копиями с предъявлением оригиналов. Молчание превращает запрос в доначисление по оценке налоговой.

Нужна ли налоговая справка при выезде

Большинству иностранцев нет. Справка об уплате налогов при выезде обязательна только для трёх категорий:

• у кого есть обязанность заплатить налог или налоговая задолженность перед отъездом;
• кто отчитывается за иностранную компанию, ведущую деятельность в Таиланде;
• публичные артисты и исполнители, получавшие доход в Таиланде.

Заявление подаётся не позднее чем за 15 дней до выезда, а полученную справку предъявляют иммиграционной службе в день вылета.

Как закрыть налоговый учёт при переезде насовсем

1. Подать декларацию за год отъезда. Обязанность привязана к доходу за календарный год, а не к присутствию в стране.
2. Забрать справки об удержании у работодателя при увольнении — потом получить их дистанционно сложнее.
3. Сохранить доступ к тайскому счёту и номеру телефона до получения возврата.
4. Указать в декларации адрес, по которому вас можно найти почтой, если возврат придёт чеком.
5. Закрыть учёт по бизнесу отдельно, если была регистрация НДС или компания: снятие с учёта и ликвидация идут своим порядком.

Налоговый номер при отъезде не аннулируется и сохраняется за человеком: при возвращении он используется снова.

Как оспорить доначисление

Доначисление оформляется письменным уведомлением об оценке налога. Порядок обжалования:

1. Апелляция в апелляционную комиссию налогового управления — в течение 30 дней со дня получения уведомления, через районный налоговый офис.
2. Иск в налоговый суд — в течение 30 дней со дня получения решения комиссии.

Подача апелляции сама по себе не приостанавливает уплату: чтобы не набегала надбавка, спорную сумму либо платят и потом возвращают, либо просят отсрочку с обеспечением.

Перед спором стоит разобрать расхождение в районном офисе: часть доначислений снимается предъявлением справки об удержании или сертификата фонда, который не дошёл до налоговой от страховой или банка.

Наследство в Турции облагается по ставке от 1 до 10 %, дарение — от 10 до 30 %, шкала прогрессивная. До начисления налога из доли каждого наследника вычитают необлагаемый минимум: в 2026 году это 2 907 136 TL на супруга и каждого ребёнка, а если детей нет — 5 817 845 TL для супруга. Декларацию подают в течение четырёх месяцев со дня смерти, если человек умер в Турции, и налог платят частями в течение трёх лет — по одной части в мае и ноябре.

Сколько платить при наследовании недвижимости

Налог считают не с рыночной цены, а с налоговой стоимости объекта (emlak vergi değeri), которую подтверждает муниципалитет по месту нахождения недвижимости. Она заметно ниже рыночной, и это главная причина, почему итоговый налог обычно оказывается меньше ожидаемого.

Порядок расчёта:

1. Сложите стоимость всего наследуемого имущества: недвижимость по налоговой стоимости, автомобили, остатки на счетах, доли в компаниях.
2. Разделите на доли наследников по свидетельству о наследстве.
3. Вычтите из доли каждого необлагаемый минимум.
4. К остатку примените прогрессивную шкалу: первая ступень — 1 %, верхняя — 10 %. Ступени шкалы индексируются каждый январь.
5. Вычтите налог, уплаченный за то же имущество за границей, если он был.

Долги наследодателя и расходы на похороны уменьшают базу — приложите подтверждающие документы к декларации.

Какие ставки действуют при дарении

Безвозмездная передача при жизни облагается втрое выше: шкала идёт от 10 % до 30 %. Необлагаемый минимум для таких передач в 2026 году — 66 935 TL; столько же освобождено от налога в выигрышах по лотереям и конкурсам.

Передача недвижимости в дар оформляется у кадастрового управления (tapu), и там же берут сбор за переоформление; налог на дарение платят отдельно, по декларации.

Практическое следствие: передать квартиру детям при жизни в Турции дороже, чем оставить её в наследство. Продажа вместо дарения меняет картину — там применяются другие правила и налог на прирост капитала.

В какой срок подаётся декларация

Ситуация	Срок подачи
человек умер в Турции, наследники в Турции	4 месяца со дня смерти
человек умер за границей либо наследники находятся за границей	6 месяцев
дарение и другие безвозмездные передачи	1 месяц со дня приобретения имущества

Декларацию (veraset ve intikal vergisi beyannamesi) подают в налоговую инспекцию по последнему месту жительства умершего, а если он жил за границей — по месту нахождения имущества.

Что нужно приложить:

• свидетельство о наследстве (veraset ilamı) от нотариуса или суда;
• свидетельство о смерти;
• документы на имущество: выписку tapu, документы на автомобиль, справки банков об остатках на дату смерти;
• справку муниципалитета о налоговой стоимости недвижимости;
• паспорта и ИНН наследников.

Без поданной декларации и уплаченного налога переоформить недвижимость на наследника в tapu не получится: кадастровое управление требует справку налоговой об отсутствии долга по этому налогу.

Есть ли необлагаемый минимум

Да, и он пересчитывается каждый январь по коэффициенту переоценки. На 2026 год:

Кому	Освобождённая сумма
каждому ребёнку (включая усыновлённых) и супругу	2 907 136 TL
супругу, если детей нет	5 817 845 TL
при дарении и других безвозмездных передачах	66 935 TL
выигрыши в лотереях и конкурсах	66 935 TL

Минимум применяется к доле каждого наследника отдельно, а не ко всему наследству: в семье из троих наследников освобождается сумма втрое большая.

Можно ли платить в рассрочку

Да, и это правило, а не исключение. Начисленный налог платят шестью равными частями в течение трёх лет: по одной в мае и ноябре каждого года. Первая часть приходится на май того года, в котором подана декларация.

Проценты за такую рассрочку не начисляют — она встроена в закон. Пропущенная часть превращается в обычную налоговую задолженность, на которую капает ежемесячная пеня.

Для недвижимости, которую наследник собирается сразу продать, порядок другой: справку об отсутствии задолженности по налогу на наследство tapu потребует до сделки, а значит налог придётся закрыть раньше графика.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают налог от рыночной цены. База — налоговая стоимость по данным муниципалитета, она ниже.
• Пропускают четырёхмесячный срок. За опоздание начисляют штраф, а рассрочка начинается всё равно с мая.
• Дарят вместо завещания. Ставка при дарении втрое выше наследственной.
• Забывают про зарубежное имущество. Резидент Турции декларирует и то, что находится за границей, с зачётом уплаченного там налога.
• Планируют продажу, не закрыв налог. Без справки налоговой сделку в tapu не зарегистрируют.

Годовая декларация подаётся в налоговое управление Таиланда до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94	доход от аренды, свободных профессий, подряда и коммерческой деятельности за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату.

Перед первой подачей нужен налоговый номер из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем.

До какого числа подаётся декларация

Налоговый год совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это около 8 дней сверх 31 марта, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт налогового управления. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайского удостоверения; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд социального страхования, страховые премии и взносы в пенсионные фонды.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд социального страхования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты пенсионных фондов от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение.

Можно ли подать декларацию из-за границы

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Доплату из-за границы вносят картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужна ли промежуточная декларация

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход от аренды, свободных профессий, подряда или коммерческой деятельности. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5 % в месяц на неуплаченную сумму.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Подоходный налог в Таиланде считается по прогрессивной шкале от 5% до 35%, а первые 150 000 бат чистого дохода не облагаются вовсе. Наёмный работник дополнительно вычитает 50% заработка, но не более 100 000 бат, и личный вычет 60 000 бат: платить приходится начиная примерно с 310 000 бат годового дохода.

Шкала ставок

Чистый доход за год, бат	Ставка
до 150 000	0%
150 001 – 300 000	5%
300 001 – 500 000	10%
500 001 – 750 000	15%
750 001 – 1 000 000	20%
1 000 001 – 2 000 000	25%
2 000 001 – 5 000 000	30%
свыше 5 000 000	35%

Шкала работает ступенями: ставка применяется не ко всему доходу, а к части, попавшей в ступень. Чистый доход — это заработок за вычетом расходов и всех положенных вычетов, а не сумма, пришедшая на счёт.

Порядок расчёта

1. Сложить доход по всем категориям за календарный год.
2. Вычесть расходы: паушально по категории дохода либо фактические с документами.
3. Вычесть личные вычеты и льготы.
4. Применить шкалу к тому, что осталось.
5. Вычесть налог, уже удержанный у источника, — доплатить разницу или вернуть переплату.

Пример. Зарплата 1 200 000 бат в год. Расходный вычет — 100 000, личный — 60 000, чистый доход 1 040 000 бат. Налог: 7 500 + 20 000 + 37 500 + 50 000 + 10 000 = 125 000 бат, то есть около 10% от начисленного. С вычетами на семью, страховку и пенсионные взносы сумма падает ещё заметнее.

Вычеты на себя и семью

Вычет	Размер за год
На себя	60 000 бат
На супруга без собственного дохода	60 000 бат
На ребёнка	30 000 бат; второй и последующий ребёнок, рождённый с 2018 года, — 60 000 бат
На родителей старше 60 лет с доходом менее 30 000 бат	30 000 бат за каждого, не более четырёх
На иждивенца с инвалидностью	60 000 бат
Расходы на роды и дородовое наблюдение	до 60 000 бат

Вычет на родителей делится между детьми: одного и того же родителя дважды не заявляют. На супруга вычет положен, только если он не подаёт собственную декларацию с доходом.

Страховка, пенсионные взносы и другие льготы

• Страхование жизни — до 100 000 бат при сроке договора от 10 лет.
• Медицинская страховка на себя — до 25 000 бат, но вместе со страхованием жизни не больше 100 000.
• Медицинская страховка родителей — до 15 000 бат.
• Взносы в фонд социального страхования — фактически уплаченные. С 1 января 2026 года потолок базы поднят с 15 000 до 17 500 бат в месяц, поэтому максимум за год вырос примерно до 10 500 бат против прежних 9 000.
• Пенсионные фонды (RMF) и корпоративный пенсионный фонд — до 30% дохода, суммарно с прочими пенсионными инструментами не более 500 000 бат.
• Проценты по ипотеке на тайское жильё — до 100 000 бат.
• Пожертвования — до 10% дохода после остальных вычетов; взносы в образование, здравоохранение и спорт учитываются в двойном размере в пределах того же лимита.

Как считать налог с фриланса

Фрилансер вычитает расходы по своей категории: 60% для торговли, услуг и подряда с собственными материалами, 30% для свободных профессий (право, инженерия, архитектура, бухгалтерия, искусство), 60% для медицинской практики. Паушальный вычет не требует ни одного документа — это его главное преимущество.

Фактические расходы заявляют, когда они выше паушальных: тогда нужны договоры, счета, чеки и подтверждения оплаты по каждой позиции, а налоговая вправе запросить их при проверке.

Вторая обязанность фрилансера — полугодовая декларация: доход категорий 5–8, полученный с января по июнь, декларируется до 30 сентября, а уплаченное засчитывается в годовой расчёт.

Какие документы подтверждают право на вычет

• Страховка — сертификат страховщика с указанием суммы взносов и налогового номера компании.
• Пенсионный фонд — справка управляющей компании за год.
• Соцстрах — справка фонда или данные из справки работодателя об удержаниях.
• Дети — свидетельства о рождении с переводом, для приёмных — документы об усыновлении.
• Родители — копии удостоверений личности и подписанное ими заявление о том, что вычет заявляете именно вы.
• Ипотека — справка банка о процентах, уплаченных за год.
• Пожертвования — квитанция получателя; тайские организации передают данные в налоговую электронно.

Документы к декларации прикладывать не нужно, но хранить их следует не менее пяти лет: столько у налоговой есть на проверку. Именно на этом чаще всего теряют деньги — вычет заявлен, а подтверждения к моменту запроса не сохранилось.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — налог за переход права собственности (tapu harcı): по 2 процента с покупателя и 2 процента с продавца, то есть 4 процента от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Налог за переход права (tapu harcı)	2 + 2 процента от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 процентов от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База налога считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, налог считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 процента) с каждой стороны, итого 4 процента. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сумму считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате налога и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что налог уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 процент, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 процентов.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 процентов цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить, и справка о продаже валюты здесь тот же документ, что и для регистрации сделки.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 процента кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 процента в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 процента.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: налог за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 процентов цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья от 200 000 долларов, а при вложении от 400 000 долларов — основание для гражданства с трёхлетним запретом продажи. Пороги сверяйте на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка объекта на попадание в зоны особого режима, лимит иностранной собственности в районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой налога, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен тремя месяцами, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Доход от сдачи жилья в Турции облагается подоходным налогом по общей шкале 15–40 процентов, но не весь: из годовой суммы сначала вычитается освобождённый минимум — 58 000 TL за 2026 год (за 2025-й он составлял 47 000 TL), а из остатка ещё расходы. Тот, кто получил за год меньше освобождённого минимума и других декларируемых доходов не имеет, декларацию не подаёт вовсе.

Сколько платить с дохода от сдачи квартиры

Считается в три шага. Пример: квартиру сдавали за 30 000 TL в месяц, за 2026 год получено 360 000 TL, владелец выбрал упрощённый учёт расходов.

1. Вычитаем освобождённый минимум: 360 000 − 58 000 = 302 000 TL.
2. Вычитаем упрощённый вычет 15 процентов: 302 000 − 45 300 = 256 700 TL — это база.
3. Применяем шкалу для доходов вне зарплаты: первые 190 000 TL по 15 процентов → 28 500 TL, остаток 66 700 TL по 20 процентов → 13 340 TL.

Итого налог 41 840 TL — около 11,6 процента от полученной за год арендной платы. Платится двумя частями: до 31 марта и до 31 июля 2027 года.

Если жильё в собственности у двух человек, каждый декларирует свою долю дохода и каждый пользуется своим освобождённым минимумом: у супругов-совладельцев освобождается вдвое больше.

Есть ли необлагаемый минимум по арендному доходу

Да, и он касается только жилья, сдаваемого как жильё. Суммы по годам:

Год получения дохода	Освобождённый минимум
2026	58 000 TL
2025	47 000 TL
2024	33 000 TL
2023	21 000 TL

Правила применения:

• освобождение даётся один раз на весь арендный доход от жилья, а не на каждую квартиру;
• к аренде коммерческих помещений оно не применяется вообще;
• его теряют те, чей суммарный годовой доход — зарплата, аренда, проценты, дивиденды, прочие поступления — превышает верхнюю границу третьей ступени зарплатной шкалы (1 500 000 TL за 2026 год);
• его теряет тот, кто не подал декларацию или указал сумму меньше фактической, — но добровольная подача до того, как налоговая обнаружила пропуск, право сохраняет.

Какие расходы разрешено вычесть из дохода

Выбирается один из двух методов, и он применяется ко всему арендному доходу за год.

Упрощённый вычет (götürü gider) — 15 процентов от суммы, оставшейся после освобождённого минимума. Документы не нужны, но методом нельзя пользоваться тем, кто стоит на учёте как предприниматель, самозанятый или сельхозпроизводитель, и тем, кто сдаёт в аренду права. Выбрав его, вернуться к фактическим расходам можно не раньше чем через два года.

Фактические расходы (gerçek gider) — по документам. Вычитаются:

• аренда, которую платит сам владелец, если он сдаёт своё жильё, а живёт в съёмном;
• проценты по ипотечному кредиту — только процентная часть платежа, тело долга не вычитается;
• 5 процентов стоимости покупки жилья в год в течение пяти лет с года приобретения — только для сдаваемого жилья;
• налог на недвижимость, страховые взносы, включая обязательную страховку от землетрясения;
• расходы на ремонт, содержание, управление и охрану, амортизация;
• коммунальные платежи, если по договору их платит владелец.

Счёт простой: при ипотеке и недавней покупке фактические расходы почти всегда выгоднее 15 процентов, при давно купленной квартире без кредита — наоборот.

Как декларировать посуточную сдачу

Посуточная сдача для налоговой — не арендный доход, а предпринимательская деятельность. Отсюда другой порядок:

• освобождённый минимум и упрощённый вычет 15 процентов не применяются;
• нужно встать на учёт как предприниматель, вести учёт, выдавать документы на оплату и сдавать декларации по НДС;
• к услуге размещения применяется сниженная ставка НДС;
• с 2024 года для краткосрочной сдачи туристам требуется разрешительный документ (izin belgesi) от профильного министерства, а в многоквартирном доме — письменное согласие остальных собственников;
• сдача без разрешения наказывается административным штрафом, отдельно от налоговых последствий.

Платформы бронирования передают данные о размещении, поэтому тихая посуточная сдача обнаруживается по расхождению между заявленным доходом и оборотом по счёту.

Чем грозит незадекларированная аренда

• Потеря освобождённого минимума — из 58 000 TL необлагаемого дохода не остаётся ничего, налог считают со всей суммы.
• Штраф в размере неуплаченного налога и пеня за каждый месяц просрочки.
• Отдельный штраф за расчёты вне банка. Арендную плату за жильё от 500 TL в месяц закон требует получать через банк или PTT; наличный расчёт наказывается особым штрафом, даже если налог уплачен.
• Доначисление за прошлые годы. Срок давности по налогам — пять лет, и проверка охватывает весь период.

Откуда налоговая узнаёт о сдаче: договоры на электричество, воду и газ на имя жильца, регистрация адреса жильцом, обязательная страховка, банковские переводы с пометкой о назначении платежа, объявления о сдаче, а также заявления самих жильцов, которым нужна квитанция для вычета.

Что делать по шагам

1. Получите налоговый номер и заведите доступ в кабинет налоговой службы.
2. Оформите договор аренды и получайте плату на банковский счёт, а не наличными.
3. Сложите поступления за календарный год и сравните с освобождённым минимумом.
4. Выберите метод учёта расходов и соберите документы, если он фактический.
5. Подайте декларацию с 1 по 31 марта следующего года через систему предзаполненных деклараций.
6. Заплатите налог двумя частями — в марте и в июле.

Большую часть налогов в Индонезии платит не получатель дохода, а тот, кто его выплачивает: работодатель удерживает подоходный налог с зарплаты, компания — налог с дивидендов, процентов, роялти и арендной платы. Ключевые ставки: 10% с дивидендов физическому лицу и с аренды земли и строений, 15% с процентов и роялти, 20% с процентов по банковским вкладам и 20% с любых выплат нерезиденту, если соглашение не снижает ставку. Удержанное перечисляется в бюджет до 15-го числа следующего месяца, отчёт сдаётся до 20-го.

Что удерживается при выплате зарплаты

1. Подоходный налог — по прогрессивной шкале с годовым перерасчётом; ежемесячно применяется средняя эффективная ставка.
2. Взносы на медицинское страхование — около 5% от зарплаты в пределах установленного потолка базы, из них большая часть за счёт работодателя, меньшая удерживается с работника.
3. Взносы на социальное страхование — накопительная часть, пенсионная часть, страхование от несчастного случая и на случай смерти; суммарно около 9–10% от зарплаты, и большая доля тоже приходится на работодателя.
4. Надбавка при отсутствии налогового номера — ставка удержания выше обычной на 20% от её величины.
5. Что видит работник в расчётном листе — начисление, удержанный налог и свою долю взносов; отчисления работодателя в листке обычно не отражаются, но в фонд оплаты труда входят.

Дивиденды, проценты и роялти

Вид дохода	Получатель	Ставка
Дивиденды	физическое лицо — резидент	10%, налог финальный
Дивиденды	компания — резидент	15% удержания, при выполнении условий возможно освобождение
Проценты по банковским вкладам	резидент	20%, налог финальный
Проценты по займам и роялти	резидент	15%
Вознаграждение за услуги	резидент	2%
Любой доход из Индонезии	нерезидент	20% либо ставка соглашения

Дивиденды физическому лицу могут освобождаться от налога, если полученная сумма реинвестируется в Индонезии на установленных условиях и на предписанный срок. Условие проверяется по документам: без подтверждения вложения налог считается удержанным окончательно.

Аренда недвижимости

• Аренда земли и строений облагается по ставке 10%, и этот налог финальный: он не пересчитывается по шкале и не смешивается с другими доходами.
• Удерживает арендатор, если он компания или иное лицо, назначенное налоговым агентом. Тогда собственник получает сумму за вычетом налога.
• Если арендатор — обычное физическое лицо, налог платит сам арендодатель: сумма считается с полученной платы и перечисляется в бюджет.
• Аренда движимого имущества — техники, автомобиля, оборудования — облагается по ставке 2% и налогом финальным не считается.
• Продажа недвижимости облагается отдельно: 2,5% от цены сделки, налог финальный, платит продавец до оформления перехода права.

Ставки при выплатах нерезидентам

• 20% с валовой суммы — дивиденды, проценты, роялти, вознаграждение за услуги, аренда, доходы от продажи некоторых активов.
• Соглашение снижает ставку — по многим соглашениям дивиденды и роялти облагаются по ставке 10–15%, а иногда доход относят к стране получателя целиком.
• Чтобы применить соглашение, получатель предъявляет справку о налоговом резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением, до выплаты. Задним числом ставку не пересчитывают.
• Ответственность за проверку документа — на плательщике. Применил пониженную ставку без справки — доплачивать разницу и пеню будет он.
• Постоянное представительство иностранной компании облагается как местная компания, а не удержанием у источника.

Кто отвечает за перечисление удержанного налога

1. Налоговый агент — тот, кто выплачивает доход. Он удерживает налог, перечисляет его и сдаёт отчётность.
2. Сроки. Перечисление — до 15-го числа месяца, следующего за выплатой; отчёт — до 20-го числа.
3. Документ получателю. Агент выдаёт справку об удержании: она подтверждает уплату и нужна для зачёта в годовой декларации.
4. Неудержание не снимает обязанность. Налог доначислят агенту вместе с пеней, даже если деньги уже выплачены получателю целиком.
5. Получатель проверяет справки. Без справки об удержании зачесть налог в годовой декларации не получится, и та же сумма будет обложена повторно.

Памятка арендодателю-иностранцу

• Считайте налог с полной арендной платы, а не с суммы за вычетом коммунальных: расходы в этом режиме не вычитаются.
• Договор с юридическим лицом удобнее: арендатор удержит и перечислит налог сам, а вам отдаст справку.
• Договор с частным лицом означает вашу обязанность: платёж до 15-го числа следующего месяца и отчёт до 20-го.
• Посуточная сдача — это уже не аренда, а лицензируемая деятельность в сфере размещения, и налоги у неё другие.
• Держите справки об удержании три года: они закрывают вопросы при проверке и нужны для декларации.

Частые ошибки

• Собственник сдаёт жильё физическому лицу и не платит 10% сам, считая, что налог удержит арендатор.
• Компания применяет ставку соглашения без справки о резидентстве получателя.
• Арендную плату полностью относят на расходы, забыв про удержание, — расход не признают.
• Не собирают справки об удержании и теряют зачёт в годовой декларации.
• Путают финальный налог с авансовым: финальный не пересчитывается по шкале и в базу по декларации не входит.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15 до 40 процентов.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Отдельно помните об инвестиционном ограничении: объект, по которому получено гражданство, нельзя продавать три года — в тапу стоит соответствующая отметка.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10 процентов и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15 процентов
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 процентов с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 процентов с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10 процентов, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35 процентов с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Налог при переоформлении (tapu harcı) составляет 4 процента от заявленной цены и делится между сторонами по 2 процента, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4 процента от цены объекта, по 2 процента с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, действует три месяца;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 1 млрд VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС: порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP, а промежуточным решением называлось 500 млн VND. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 1 млрд VND в год постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн, затем объявленные 500 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 1 млрд VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

С процентов по банковскому вкладу в Турции налог удерживает сам банк: по вкладам в лирах в 2026 году это 17,5 % при сроке до полугода, 15 % при сроке до года и 5 % при сроке дольше года. Дивиденды турецкой компании приходят на счёт за вычетом 15 %. Прибыль от продажи турецких акций через местного брокера для резидента облагается по нулевой ставке и не декларируется. Отдельная декларация нужна там, где удержания не было: доход из-за рубежа, зарубежные брокеры и криптоплощадки.

Проценты по вкладам

Банк удерживает налог в момент выплаты процентов и перечисляет его сам. Резиденту декларировать эти проценты не нужно, отдельную отчётность подавать тоже.

Срок вклада в лирах	Удержание в 2026 году
до востребования и до 6 месяцев	17,5 %
от 6 месяцев до 1 года	15 %
дольше 1 года	5 %

По валютным вкладам удержание составляет 15 % на всех сроках, и ставку банк указывает в договоре и в выписке. Ставки меняются указами правительства несколько раз за год, поэтому сравнивать доходность вкладов имеет смысл по чистой сумме после налога, а не по заявленной ставке.

Участие в системе валютно-защищённых вкладов и льготные режимы отдельных продуктов меняют удержание — спрашивайте в банке ставку нетто на день открытия.

Дивиденды

Турецкая компания. При выплате удерживают 15 %. Половина полученного дивиденда освобождена от подоходного налога, вторая половина складывается с остальными доходами. Годовую декларацию подают, если эта половина превышает установленный на год порог — на 2026 год это 400 000 TL. Удержанные 15 % при этом зачитываются в счёт исчисленного налога, а переплату возвращают.

Иностранная компания. Турецкого удержания нет, значит доход декларирует сам получатель — в годовой декларации за год получения. Налог, удержанный в стране источника, зачитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения (об этом — следующая глава).

Порог декларирования индексируется каждый январь, поэтому проверяйте его на текущий год, а не по прошлогодней статье.

Акции, облигации и фонды

• Акции турецких компаний, купленные через турецкого брокера. Для физического лица-резидента удержание с прироста капитала — 0 %, декларация не подаётся. Брокер отчитывается сам.
• Паи инвестиционных фондов. При погашении паёв удерживают налог по ставке, установленной для типа фонда; для свободных фондов (serbest fon) с 2024 года действует ставка 15 %.
• Государственные и корпоративные облигации. Удержание производит посредник, ставка зависит от инструмента и срока.
• Иностранные акции и фонды через зарубежного брокера. Удержания в Турции нет: прибыль считает и декларирует сам инвестор, в лирах, по курсу на даты покупки и продажи. Это самый частый источник неожиданных доначислений у переехавших.

Ведите учёт сделок с самого начала: реконструировать историю покупок у зарубежного брокера за прошлые годы дороже, чем аккуратно выгружать отчёты раз в квартал.

Криптовалюта

Режим сложился недавно, и он разный для местных и зарубежных площадок.

• Лицензированные турецкие площадки. С операций взимается транзакционный сбор по ставке 0,03 % от суммы сделки, а с дохода применяется удержание, которое считает и перечисляет сама площадка.
• Зарубежные биржи, DeFi и кошельки. Удержания нет: доход считает налогоплательщик самостоятельно, методом FIFO, и показывает его в годовой декларации.
• Обмен криптоактива на другой криптоактив тоже создаёт событие для расчёта — учёт ведут по каждой сделке, а не по выводу в фиат.

Правила в этой части меняются быстро: перед подачей декларации сверяйтесь с бухгалтером, а не с прошлогодним разбором в интернете.

Удерживает банк сам или нужна декларация

Короткое правило: есть удержание у источника в Турции — декларация не нужна; нет удержания — декларация нужна.

Доход	Кто платит налог
проценты по вкладу в турецком банке	банк удерживает
дивиденды турецкой компании	компания удерживает; декларация — при превышении порога
прибыль по турецким акциям через местного брокера	удержания нет, ставка 0 %, декларация не нужна
паи фондов	посредник удерживает
дивиденды и проценты из-за рубежа	декларирует получатель
прибыль у зарубежного брокера	декларирует получатель
крипто на зарубежной площадке	декларирует получатель

Годовую декларацию по доходам физического лица подают в марте года, следующего за отчётным; налог платят двумя частями — в марте и в июле.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают, что переезд ничего не поменял. Став налоговым резидентом Турции, вы декларируете здесь мировой доход, включая зарубежные брокерские счета.
• Смотрят на ставку вклада, а не на сумму после налога. Разница между 15 % и 5 % удержания перекрывает разницу в объявленной доходности.
• Пропускают порог по дивидендам. Он индексируется ежегодно, и прошлогодняя цифра приводит к неподанной декларации.
• Не сохраняют отчёты брокера. Без истории сделок расчёт прибыли превращается в спор с инспекцией.
• Считают криптовалюту невидимой. Данные лицензированных площадок доступны налоговой, а обмен между активами создаёт налоговое событие.

Если вы прожили в Турции больше шести месяцев календарного года, вы налоговый резидент и обязаны декларировать здесь весь свой доход — включая деньги от заказчиков и работодателей за пределами страны. Дальше многое решает форма отношений: зарплата от иностранной компании может быть полностью освобождена от подоходного налога, а гонорар фрилансера освобождения не имеет, но с 2026 года прибыль от экспорта квалифицированных услуг вычитается из базы целиком.

Нужно ли платить налог в Турции с дохода от иностранного заказчика

Налоговое резидентство определяется двумя признаками: постоянное место жительства в Турции либо пребывание в стране более 183 дней за календарный год. Краткие выезды в отпуск, командировку или на лечение течение этого срока не прерывают.

Резидент (tam mükellef) декларирует мировой доход. Место, где сидит заказчик, и валюта, в которой он платит, сами по себе ничего не меняют: значение имеет то, где выполнена работа. Аргумент о том, что деньги пришли из-за рубежа и Турции не касаются, налоговая не принимает.

Второй слой — соглашение об избежании двойного налогообложения между Турцией и вашей прежней страной. Оно распределяет право облагать доход и позволяет зачесть уплаченное за границей. Актуальный список соглашений ведёт налоговая служба, и проверять нужно именно текст своего соглашения: правила по зарплате, гонорарам и роялти в них разные.

Обязательно ли открывать ИП для фриланса

Регулярная работа на заказчиков означает обязанность встать на налоговый учёт. Разовый, не повторяющийся заработок закон относит к случайному доходу (arızi kazanç) — у него свой ежегодно индексируемый необлагаемый минимум, и регистрация не нужна. Систематичность определяется по повторяемости и намерению получать доход, а не по сумме.

Варианты оформления:

• serbest meslek erbabı — свободная профессия: инженер, переводчик, консультант, врач. Ведётся книга учёта, на каждую выплату выписывается serbest meslek makbuzu;
• şahıs şirketi — предприниматель на своё имя с торговым характером деятельности, самый частый выбор у разработчиков и маркетологов;
• limited şirket — компания с ограниченной ответственностью, оправдана при обороте, партнёрах и найме людей.

Иностранцу мало открыть налоговое дело: чтобы работать на себя в Турции, нужно разрешение на работу от Министерства труда и социального обеспечения, а независимую деятельность разрешают после пяти лет законного проживания. Вид на жительство сам по себе права работать не даёт, включая работу на иностранных заказчиков с территории Турции.

Как облагается зарплата от зарубежной компании

Зарплата, которую платит компания без юридического и делового центра в Турции, освобождена от подоходного налога при выполнении всех условий сразу:

• работодатель — нерезидент, его юридический и деловой центр находятся за пределами Турции;
• у работодателя нет в Турции филиала, представительства или постоянного представителя, к которому вы привязаны по договору;
• зарплата выплачивается в иностранной валюте;
• источник выплаты — доходы, полученные работодателем за пределами Турции;
• эта зарплата не относится на расходы в Турции и не уменьшает здесь чью-либо налоговую базу.

При выполнении условий ни налог, ни декларация не требуются. Если хотя бы одно условие нарушено — например, деньги приходят в лирах или вы работаете на турецкий филиал компании, — доход декларируется годовой декларацией в марте по шкале для заработной платы.

Годовой доход	Ставка
до 190 000 TL	15 процентов
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с превышения
400 000 – 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с превышения
1 500 000 – 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 процентов с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 процентов с превышения

Освобождение касается только подоходного налога. Медицинское страхование остаётся вашей задачей: турецкий работодатель вас не страхует, и для продления вида на жительство понадобится частный полис либо добровольное участие в системе социального страхования.

Документы, которыми подтверждается право на освобождение: трудовой договор с иностранной компанией, расчётные листки, банковские выписки о поступлении валюты, подтверждение того, что у работодателя нет присутствия в Турции.

Есть ли льгота для услуг, оказанных за пределы Турции

Да, и с 2026 года она стала максимальной. Прибыль от квалифицированных услуг, оказанных заказчику-нерезиденту, вычитается из налоговой базы. Ставка вычета была 50 процентов, затем 80, а для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года, поднята до 100 процентов.

Под льготу попадают: разработка программного обеспечения, инженерные, архитектурные и дизайнерские работы, тестирование и сертификация продукции, хранение, обработка и анализ данных, услуги колл-центра, медицинские заключения, а также образовательные и медицинские услуги при наличии лицензии.

Условия, которые проверяются все вместе:

1. Заказчик — лицо или организация без резидентства в Турции.
2. Результат услуги используется исключительно за пределами Турции.
3. Счёт (инвойс) выставлен на имя иностранного заказчика.
4. Выручка переведена в Турцию до срока подачи годовой декларации.
5. Доходы и расходы по льготируемой деятельности учитываются отдельно от прочих.

Самая частая потеря льготы — деньги, оставленные на зарубежном платёжном сервисе. Если выручка не пришла на счёт в турецком банке до подачи декларации, вычет не применяется, даже когда все прочие условия выполнены.

Как принимать оплату из-за рубежа и что показывать налоговой

1. Откройте счёт в турецком банке — валютный и лировый. Для предпринимателя счёт открывается на реквизиты дела, а не на личное имя.
2. На каждую выплату выпишите документ: serbest meslek makbuzu для свободной профессии или e-fatura либо e-arşiv fatura для предпринимателя, на иностранного заказчика и в валюте договора, с пересчётом по курсу на дату.
3. Просите отправителя указывать назначение платежа и номер инвойса. При конвертации возьмите в банке справку о продаже валюты (döviz alım belgesi) — она подтверждает ввод выручки в страну.
4. Отражайте операции в электронной книге (Defter-Beyan для предпринимателей и свободных профессий) и подавайте декларацию по НДС ежемесячно.
5. Храните договоры, инвойсы и банковские выписки — срок хранения документов пять лет.

По НДС экспорт услуг облагается по нулевой ставке при тех же условиях, что и вычет: заказчик за рубежом и результат используется за рубежом. Услуги турецким клиентам облагаются по ставке 20 процентов, а турецкая компания при выплате гонорара свободной профессии удерживает у источника 20 процентов подоходного налога, который потом засчитывается в годовой декларации. Иностранный заказчик ничего не удерживает — весь расчёт с бюджетом остаётся на вас.