Как закрыть ИП или компанию в Грузии и уехать без налоговых долгов

Все декларации в Грузии подаются электронно — через личный кабинет на портале Службы доходов. Доступ выдаёт сама служба: логин и пароль получают в отделении по паспорту, обычно за один визит. Предприниматель со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15 числа, годовая декларация физического лица подаётся до 1 апреля.

Как получить доступ в личный кабинет

1. Придите в отделение Службы доходов с паспортом и идентификационным номером налогоплательщика (он же номер из выписки о регистрации предпринимателя или компании).
2. Заполните заявление на доступ к электронным сервисам — оператор выдаёт логин и первичный пароль.
3. Войдите в кабинет, смените пароль, укажите телефон и электронную почту: на них приходят уведомления о начислениях и запросах.
4. Привяжите банковский счёт для возврата переплаты.
5. При работе через бухгалтера оформите ему доверенность на подачу деклараций — в кабинете есть управление правами доступа.

Доступ можно оформить и по нотариальной доверенности, не приезжая в страну: представитель получает данные и передаёт их вам.

Какие декларации подаёт предприниматель

Декларация	Кто подаёт	Срок
декларация по обороту (1%)	предприниматель со статусом малого бизнеса	до 15 числа следующего месяца
декларация по подоходному налогу за сотрудников	предприниматель с наёмными работниками	до 15 числа следующего месяца
декларация по НДС	плательщики НДС	до 15 числа следующего месяца
годовая декларация о доходах	физическое лицо с облагаемым доходом	до 1 апреля следующего года
декларация по налогу на имущество	владелец имущества при доходе домохозяйства свыше 40 000 лари	до 1 ноября

Месяц без выручки декларируется нулём. Пропуск декларации даёт штраф даже при нулевом налоге и блокирует справку об отсутствии задолженности, которая нужна для продления статуса и закрытия дел.

Годовая декларация физического лица

Подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным, за тот же срок уплачивается налог. Кому она нужна:

• получившим доход, с которого налог не удержан у источника: аренда, продажа имущества, доход из грузинского источника без агента;
• заявляющим освобождение или зачёт налога, уплаченного за границей;
• физическим лицам, ведущим деятельность без регистрации предпринимателя.

Наёмный работник, у которого налог удержан работодателем, отдельную декларацию не подаёт.

Как оплатить налог

Из грузинского банка. В приложении банка есть раздел платежей в бюджет: платёж идёт по вашему идентификационному номеру на единый казначейский счёт, деньги распределяются по начислениям в кабинете. Оплатить можно и в терминале самообслуживания, и в отделении.

Из зарубежного банка. Переводом на казначейский счёт с обязательным указанием идентификационного номера налогоплательщика в назначении платежа. Учитывайте два момента: перевод идёт несколько дней, а конвертация в лари происходит по курсу зачисления — оплачивайте заранее и с запасом, иначе останется недоимка и на неё побегут пени.

После оплаты проверьте кабинет: платёж должен закрыть конкретное начисление, а не повиснуть переплатой на другом налоге.

Что делать при ошибке в декларации

1. Подайте корректирующую декларацию за тот же период — кабинет позволяет уточнить поданную отчётность.
2. Доплатите разницу и пени, если налог был занижен: добровольное исправление до начала проверки — самая дешёвая развилка.
3. Заявите переплату к возврату или зачёту, если налог был завышен.
4. Сохраните подтверждения — исправление отражается в истории деклараций.
5. При начислении, с которым не согласны, подайте возражение: жалоба в Службу доходов подаётся в 30-дневный срок со дня вручения решения.

Не откладывайте исправление до проверки: после её начала добровольное уточнение уже не спасает от штрафа за занижение налога.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для ИТ и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт профильная служба Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 долларов и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.

Что дороже для фрилансера: предприниматель или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	Компания на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0, пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в надзорную службу по бухгалтерскому учёту и аудиту, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Налоговый номер (NPWP) нужен каждому, кто стал налоговым резидентом Индонезии и получает доход выше необлагаемого минимума: работнику, предпринимателю, владельцу компании. Оформление бесплатно и занимает в среднем один рабочий день: заявление подаётся онлайн в личном кабинете налоговой системы либо в инспекции по месту жительства, из документов нужны паспорт, разрешение на пребывание и подтверждение адреса. Работа без номера обходится дороже прямо в деньгах: налог с зарплаты удерживают по ставке на 20% выше обычной.

Кому обязательно получать налоговый номер

• Резиденту с доходом выше необлагаемого минимума — по закону обязанность возникает у самого человека, а не у работодателя.
• Наёмному работнику-иностранцу — номер требуется для расчёта налога с зарплаты по обычной ставке.
• Предпринимателю и владельцу компании — без номера не открыть компанию, не выставлять счета с налогом, не сдавать отчётность.
• Собственнику, получающему доход от аренды индонезийской недвижимости.
• Нерезиденту номер не нужен, если весь его индонезийский доход обложен удержанием у источника.
• Держателю визы второго дома или возрастной визы, живущему на зарубежные накопления, номер формально нужен при возникновении налогооблагаемого дохода — например, от аренды или от вклада в местном банке.

Какие документы нужны

Категория	Документы
Иностранец-работник	паспорт, разрешение на пребывание (KITAS или ITAS), подтверждение адреса проживания, трудовой договор или справка работодателя
Предприниматель	паспорт, разрешение на пребывание, регистрационный номер бизнеса и лицензии, подтверждение адреса деятельности
Собственник-арендодатель	паспорт, разрешение на пребывание, документы на недвижимость
Компания	учредительные документы, регистрационный номер, данные руководителя, адрес

Документы на другом языке переводятся; подтверждением адреса служит договор аренды или справка о регистрации по месту жительства, полученная при постановке на учёт после въезда.

Где и как подать заявление

1. Онлайн — основной путь. Регистрация ведётся в электронной системе налогового управления: заводится аккаунт, заполняется анкета, прикладываются сканы. С 2025 года подача, уплата и отчётность собраны в системе Coretax, и там же выдаётся доступ в личный кабинет.
2. Личный визит в инспекцию по месту жительства — вариант для тех случаев, когда система не принимает документы иностранца или нужен разговор с инспектором.
3. Через работодателя. Компании обычно оформляют номера сотрудникам сами: это быстрее, потому что бухгалтерия уже работает в системе.
4. Что получают в итоге — номер налогоплательщика и доступ в личный кабинет, где потом сдаётся декларация и оплачиваются налоги.
5. Пошлины нет. Постановка на учёт бесплатна; платить за неё посреднику необязательно.

Сколько занимает оформление

• Онлайн-заявление с полным комплектом — как правило, один рабочий день.
• Визит в инспекцию — обычно в тот же день, если документы в порядке.
• Запрос уточнений добавляет дни: чаще всего просят внятное подтверждение адреса.
• Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость — отдельная процедура и отдельный срок, она не входит в получение налогового номера.

Что будет, если работать без налогового номера

• Повышенное удержание с зарплаты. Налог считается по ставке на 20% выше обычной: при ставке 15% удержат 18%.
• Нельзя сдать декларацию — а значит, нельзя вернуть переплату и подтвердить доход.
• Не получить справку о налоговом резидентстве, без которой в стране источника дохода удержат налог по полной ставке.
• Проблемы с бизнесом. Компания без номера не работает: не выставит счёт, не пройдёт проверку контрагента, не наймёт сотрудников официально.
• Штрафы за неотчётность. Обязанность сдавать годовую декларацию возникает с появлением налогооблагаемого дохода, а не с получением номера; за несданную декларацию физическому лицу начисляют 100 000 рупий, компании — 1 000 000 рупий, плюс пеня на неуплаченный налог.

Что сделать сразу после получения номера

1. Активировать личный кабинет и проверить, что данные совпадают с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Передать номер работодателю — с месяца передачи удержание считается по обычной ставке.
3. Записать сроки: годовая декларация физического лица подаётся до конца марта следующего года.
4. Настроить хранение документов: расчётные листки, справки об удержанном налоге, договоры аренды и подтверждения переводов из-за рубежа понадобятся при подаче.
5. Проверить, не нужна ли регистрация по НДС — она возникает у предпринимателя при обороте выше установленного порога.

Частые ошибки

• Ждут, пока работодатель «сам всё сделает», и теряют деньги на повышенном удержании за первые месяцы.
• Указывают адрес отеля или коворкинга вместо жилого адреса — заявление возвращают.
• Получают номер, но не активируют доступ в личный кабинет, а потом не могут сдать декларацию в срок.
• Считают, что номер отменяет обязанность отчитываться: декларация сдаётся ежегодно, даже если налог полностью удержан работодателем.
• Уезжают из страны, не сняв номер с учёта, — обязанность подавать декларацию сохраняется.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах получают в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для тех, чей центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

1. Авторизоваться на портале Службы доходов — кабинет открывается после присвоения налогового номера.
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания: выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма разрешения спора тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Налоговый резидент Индонезии платит налог со всего мирового дохода — включая зарплату от иностранной компании, гонорары зарубежных заказчиков, дивиденды и доход от сдачи жилья за границей. Отдельного освобождения для удалённых работников нет: виза удалённого работника E33G разрешает работать на зарубежного заказчика, но налогового иммунитета не даёт. Смягчают нагрузку два механизма: зачёт налога, уплаченного за границей, и соглашения об избежании двойного налогообложения. Для иностранных специалистов с одобрением налогового управления действует четырёхлетний режим, при котором облагается только индонезийский доход.

Облагается ли зарубежный доход резидента

• Да, по общему правилу. Резидент декларирует мировой доход и платит по той же прогрессивной шкале, что и с местного заработка.
• Момент возникновения дохода — получение, а не перевод денег в Индонезию. Оставить деньги на зарубежном счёте не значит отложить налог.
• Пересчёт в рупии делается по официальному курсу на дату получения дохода.
• Нерезидента это не касается: он платит только с индонезийских источников.
• Освобождение по дивидендам. Дивиденды из-за рубежа могут освобождаться, если полученные средства вкладываются в Индонезии на установленных условиях; правила и сроки реинвестирования проверяются под конкретный случай.

Как облагается удалённая работа на иностранную компанию

1. Статус определяют дни и обстоятельства. Прожили в стране больше 183 дней за 12 месяцев — вы резидент, и заработок от иностранного работодателя попадает в индонезийскую базу.
2. Разрешение на пребывание усиливает довод в пользу резидентства: держателя KITAS, живущего в Индонезии, налоговая рассматривает как резидента с приезда, а не с 184-го дня.
3. Удерживать налог некому. У иностранного работодателя нет обязанностей индонезийского налогового агента, поэтому налог считает и платит сам работник — авансовыми платежами в течение года и окончательным расчётом в декларации.
4. Специальных льгот для удалённых работников нет. Виза E33G легализует саму работу, но не выводит доход из-под налога. По её условиям доход должен приходить только от зарубежных компаний: заказчик из Индонезии нарушает и визовый режим, и логику расчёта налога.
5. Что снижает налог — соглашение с вашей страной и зачёт уже удержанного там налога.

Правила для новых резидентов первые годы

• Кому положено. Иностранцу с определённой квалификацией — по перечню профессий и позиций, а также исследователям.
• Что даёт. Первые четыре налоговых года после получения резидентства облагается только доход из индонезийских источников.
• Как получить. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и одобрение налогового управления.
• Чего не даёт. Освобождения от отчётности: декларация сдаётся, номер оформляется, местный доход облагается по обычной шкале.
• Кому не подходит. Инвесторам и рантье, живущим на пассивный доход, — режим построен вокруг работы по специальности.

Как отчитываться о зарубежных счетах и активах

• В годовой декларации есть раздел активов и обязательств. Резидент указывает имущество, включая зарубежные счета, недвижимость, доли в компаниях и ценные бумаги, и свои долги.
• Указывается стоимость приобретения, а не рыночная оценка; для валютных активов — пересчёт в рупии.
• Данные сверяются с международным обменом информацией. Индонезия участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах, поэтому «незаметных» зарубежных счетов у резидента не бывает.
• Раскрытие активов не означает налог на них: налога на имущество как такового в декларации нет, облагается доход. Скрытый актив, наоборот, создаёт вопрос об источнике средств.
• Обязательство появляется вместе с резидентством — за год, в котором вы стали резидентом, декларация подаётся полностью.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

1. Считается индонезийский налог со всего дохода по шкале.
2. Определяется доля, приходящаяся на доход из каждой страны.
3. Зачитывается фактически уплаченный за рубежом налог, но не более индонезийского налога с того же дохода — расчёт ведётся отдельно по каждой стране.
4. Излишек не возвращается и не переносится на следующий год: если за границей ставка выше, разница остаётся невозмещённой.
5. Нужны подтверждения — справка об удержании, налоговое уведомление или декларация страны источника, при необходимости с переводом.
6. Соглашение проверяется до расчёта: оно может относить право обложить доход к одной из стран и снижать ставку удержания у источника.

Что делать удалённому работнику по шагам

1. Посчитайте дни за скользящие 12 месяцев и определите, когда вы становитесь резидентом.
2. Получите налоговый номер до того, как появится первая обязанность заплатить.
3. Заведите учёт поступлений в валюте: дата, сумма, курс на дату, назначение платежа.
4. Платите авансом ежемесячно, а не одной суммой в марте: так меньше риск пени и проще планировать.
5. Соберите документы страны источника — справки об удержании и декларации, если налог там платился.
6. Проверьте соглашение между Индонезией и вашей страной: у зарплаты, гонораров и дивидендов правила разные.

Частые ошибки

• Считают, что зарубежный доход не облагается, пока деньги не переведены в Индонезию.
• Полагают, что виза удалённого работника освобождает от налога.
• Рассчитывают на четырёхлетний режим для специалистов, не подав заявление и не получив одобрения.
• Не заявляют зарубежные счета в декларации, хотя данные о них приходят по международному обмену.
• Заявляют зачёт без подтверждающих документов страны источника.
• Считают зачёт общей суммой по всем странам, а не по каждой отдельно.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен налоговый номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода. Без номера работодатель не удержит налог корректно, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Оформляет ли номер работодатель за сотрудника

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого вьетнамского работодателя нет: фрилансерам, владельцам компаний с доходом как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подают в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Какие документы нужны для постановки на учёт

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — как подтверждение основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуют и переводят; с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции консульскую легализацию заменяет апостиль.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт платёжеспособность не проверяет.

Можно ли подать заявление онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подают через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом: удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Одно различие часто путают в инструкциях, написанных для местных: граждане Вьетнама вместо налогового кода используют личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код.

Сколько занимает выдача номера

При полном комплекте — 3 рабочих дня. При электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; работодателю и банку обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, может измениться и налоговый орган по учёту.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер не аннулируется и остаётся за человеком: вернувшись через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации остаются и всплывают, когда человек снова обращается за статусом.

Грузия облагает налогом доход грузинского источника. Доход резидента, который к грузинскому источнику не относится, от подоходного налога освобождён: дивиденды иностранных компаний, проценты по зарубежным счетам, прибыль от продажи иностранных ценных бумаг и аренда квартиры в другой стране в грузинскую декларацию не попадают. Спорным остаётся один случай — работа, физически выполняемая в Грузии для зарубежного заказчика.

Что считается доходом грузинского источника

Источник определяется не гражданством плательщика и не валютой, а тем, где выполнена работа и где находится имущество:

• работа и услуги, выполненные на территории Грузии, независимо от того, где зарегистрирован заказчик и откуда пришли деньги;
• зарплата от грузинского работодателя;
• дивиденды и проценты от грузинских компаний и банков;
• аренда недвижимости, расположенной в Грузии;
• прибыль от продажи имущества, находящегося в Грузии;
• предпринимательский доход от деятельности, которая ведётся в стране, — сюда попадает весь оборот индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Нужно ли платить за удалённую работу на зарубежного заказчика

Ответ зависит от того, где вы физически работаете и в каком статусе.

• Индивидуальный предприниматель, работающий из Грузии. Весь оборот считается предпринимательским доходом и облагается по ставке своего режима: 1% при статусе малого бизнеса. Страна заказчика значения не имеет.
• Физическое лицо без предпринимательского статуса, работающее из Грузии. Услуги оказаны на территории страны, поэтому доход относится к грузинскому источнику и облагается по ставке 20%, а декларацию человек подаёт сам.
• Работа, выполненная за пределами Грузии. Дни, отработанные из другой страны, к грузинскому источнику не относятся.

Вывод практический: если вы живёте в Грузии и работаете отсюда, дешевле и спокойнее оформить индивидуального предпринимателя и статус малого бизнеса, чем рассчитывать на то, что иностранный заказчик делает доход иностранным. Заказчик за границей — не то же самое, что работа за границей.

Облагаются ли дивиденды и проценты с иностранных счетов и брокеров

Нет. Дивиденды иностранных компаний, купоны и проценты по зарубежным счетам и брокерским договорам, а также прибыль от продажи иностранных ценных бумаг у резидента Грузии подоходным налогом не облагаются: это доход иностранного источника.

• декларировать такие доходы в Грузии не требуется;
• налог у источника в стране брокера остаётся — его удерживают по правилам той страны, и сертификат грузинского резидентства иногда позволяет применить пониженную ставку по соглашению;
• дивиденды грузинской компании облагаются по ставке 5%, налог удерживает компания при выплате.

Как облагается доход от сдачи квартиры в другой стране

В Грузии — никак: недвижимость находится за рубежом, значит доход иностранного источника и освобождён. Налог остаётся в стране, где стоит квартира, по её правилам.

Обратная ситуация облагается: сдача жилья в Грузии физическим лицом облагается по ставке 5%, если расходы не вычитаются, и декларируется в грузинской налоговой.

Какие доходы освобождены от налога

• любой доход резидента, не относящийся к грузинскому источнику — основное освобождение, ради которого страну и выбирают;
• продажа жилья, находившегося в собственности более двух лет (для автомобиля — более шести месяцев); при более коротком сроке владения прибыль облагается по ставке 5%;
• наследство и дарение между близкими родственниками;
• доход, уже обложенный у источника в Грузии — дивиденды и проценты после удержания 5% повторно не декларируются.

Что чаще всего понимают неправильно

• «Деньги пришли на иностранный счёт — значит, дохода в Грузии нет». Источник определяет место выполнения работы, а не банк получателя.
• «У меня 1%, значит платить только с грузинских клиентов». Наоборот: под 1% попадает весь оборот предпринимателя, включая зарубежных заказчиков.
• «Я не резидент, значит ничего не должен». Нерезидент платит с дохода грузинского источника: с аренды грузинской квартиры, с работы, выполненной в стране, с продажи местного имущества.
• «Иностранные дивиденды освобождены — значит, ничего хранить не нужно». Документы о происхождении денег спрашивает банк при проверке, и это отдельная от налогов процедура.

Годовая декларация подаётся в налоговое управление Таиланда до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94	доход от аренды, свободных профессий, подряда и коммерческой деятельности за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату.

Перед первой подачей нужен налоговый номер из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем.

До какого числа подаётся декларация

Налоговый год совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это около 8 дней сверх 31 марта, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт налогового управления. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайского удостоверения; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд социального страхования, страховые премии и взносы в пенсионные фонды.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд социального страхования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты пенсионных фондов от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение.

Можно ли подать декларацию из-за границы

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Доплату из-за границы вносят картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужна ли промежуточная декларация

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход от аренды, свободных профессий, подряда или коммерческой деятельности. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5 % в месяц на неуплаченную сумму.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк может взять комиссию;
• платёжный документ — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаты

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайскому удостоверению личности, — самый быстрый вариант;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайского удостоверения привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку об удержании с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-компании.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из личного кабинета.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5%, причём налогом облагается прирост — разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
сдача через предпринимателя со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а краткосрочная сдача через сервисы бронирования ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Доход от аренды декларируется в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через предпринимателя отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через личный кабинет — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных деклараций Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 процентов.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация после законного срока по собственной инициативе обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

За просроченный налог начисляют пеню за каждый день — порядка 0,05% от суммы долга, то есть около 18% годовых, — а за непредставленную декларацию и занижение налога добавляется штраф. Начисления видны в личном кабинете Службы доходов, там же оформляются рассрочка и возражение.

Пени за просрочку платежа

• Начисляются со следующего дня после срока уплаты и до дня погашения включительно.
• Считаются от суммы задолженности, ставка — порядка 0,05% в день.
• Начисление не прекращается подачей декларации: платёж и отчёт — разные обязанности.
• Задолженность вместе с пеней блокирует справку об отсутствии долгов, а без неё не закрыть предпринимателя, не ликвидировать компанию и трудно продлить статус.

Переплата по другому налогу автоматически долг не закрывает — зачёт оформляется заявлением в кабинете.

Штрафы за декларации

Нарушение	Последствие
декларация не подана в срок	штраф, растущий с длительностью просрочки
налог занижен в декларации	штраф в процентах от заниженной суммы
деятельность без регистрации	штраф с доначислением налога за весь период
работа без кассового аппарата там, где он обязателен	отдельный штраф, при повторе увеличенный
нулевая декларация не подана	штраф начисляется, несмотря на отсутствие налога

Добровольное исправление до начала проверки снижает последствия: доплата налога с пеней обходится дешевле, чем штраф за занижение.

Как проходит налоговая проверка

1. Камеральная проверка — сверка ваших деклараций с данными системы: электронными счетами-фактурами, банковскими сведениями, отчётами контрагентов. Проходит без визита.
2. Запрос пояснений. Приходит в кабинет и на почту, срок ответа указан в запросе; молчание превращает вопрос в доначисление.
3. Выездная проверка назначается по решению Службы доходов; проверяющие изучают документы за период.
4. Акт проверки с расчётом доначислений, пеней и штрафов.
5. Возражение на акт подаётся в установленный срок; после этого выносится решение.

Держите первичные документы — договоры, счета, платёжные поручения, подтверждение расходов — не меньше срока давности по налогам: без них расходы не признают, а доход посчитают по банковским поступлениям.

Как оспорить начисление

• Жалоба в Службу доходов — в течение 30 дней со дня вручения решения; ответ приходит в кабинет.
• Совет по разрешению налоговых споров при Министерстве финансов — следующая инстанция, если ответ не устроил.
• Суд — либо после досудебного порядка, либо сразу; срок обращения тот же, месяц с момента вручения решения.
• Приостановка взыскания на время спора возможна, но её нужно запрашивать отдельно: сама по себе жалоба начисление пеней не останавливает.

К жалобе прикладывайте документы, а не аргументы: договор, платёжное поручение, счёт-фактуру, выписку.

Как заплатить долг частями

Служба доходов заключает соглашение о рассрочке: заявление подаётся через кабинет, к нему прикладывается график погашения и обоснование.

1. Проверьте в кабинете полную сумму долга — налог, пени, штрафы.
2. Подайте заявление с предлагаемым графиком, обычно до одного года.
3. Дождитесь решения: при одобрении принудительное взыскание приостанавливается, пока вы платите по графику.
4. Соблюдайте график — просрочка платежа отменяет рассрочку и возвращает долг к взысканию целиком.

Пеня во время рассрочки продолжает начисляться на остаток, поэтому гасить лучше быстрее графика. Если счёт арестован, снятие ареста — отдельное заявление после погашения либо после заключения соглашения.

Налоговый номер (vergi kimlik numarası) иностранец получает бесплатно и в тот же день — онлайн в кабинете İnteraktif Vergi Dairesi на ivd.gib.gov.tr либо лично в любой налоговой инспекции по паспорту. У кого уже есть вид на жительство, отдельный номер обычно не нужен: его роль играет 11-значный идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который начинается с 99 и напечатан на карте икамета.

Как иностранцу получить налоговый номер

Порядок зависит от того, есть ли у вас карта ВНЖ и турецкий номер телефона.

1. Есть карта ВНЖ. Ваш yabancı kimlik numarası с карты и есть налоговый номер. Его принимают банк, кадастровое управление, поставщики коммунальных услуг. Проверить, что номер заведён в базе налоговой, можно в разделе проверки номера на ivd.gib.gov.tr.
2. ВНЖ нет, но есть турецкий номер телефона. Оформляйте потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi kimlik numarası) онлайн: заявление подаётся без визита, номер приходит в виде PDF-документа.
3. Ни ВНЖ, ни турецкого номера. Идите в любую налоговую инспекцию (vergi dairesi) — территориальной привязки нет — либо оформляйте номер через турецкое консульство, если вы ещё не в стране.

Доверенное лицо тоже может получить номер за вас: для этого нужна нотариальная доверенность (vekaletname) с правом представлять вас в налоговых органах.

Можно ли оформить номер онлайн и что для этого нужно

Да, через ivd.gib.gov.tr — сайт İnteraktif Vergi Dairesi, там есть отдельная услуга по заявлению на потенциальный налоговый номер для иностранцев. Работает и мобильное приложение GİB Mobil.

Что потребуется:

• загранпаспорт — данные вводятся ровно как в документе, латиницей, включая номер и срок действия;
• скан или фотография страницы паспорта с фотографией и данными;
• турецкий номер мобильного телефона — на него приходит код подтверждения; на иностранный номер система код не отправляет;
• адрес электронной почты и адрес проживания;
• имена отца и матери — они есть в форме и в паспорте не всегда указаны, их вводят по свидетельству о рождении.

Заявление обрабатывается автоматически, номер выдаётся сразу после отправки формы, и его можно скачать PDF-файлом. Если в имени допущена опечатка, номер придётся исправлять уже в инспекции — банк не примет документ, где написание имени расходится с паспортом.

Какие документы просят в налоговой инспекции

При личном визите берут с собой:

• оригинал паспорта и его копию;
• заполненное заявление (Yabancılar İçin Vergi Kimlik Numarası Talep Formu) — бланк дают на месте;
• нотариально заверенный перевод паспорта на турецкий — просят не везде, но в инспекциях крупных городов требуют часто, поэтому дешевле сделать заранее у присяжного переводчика;
• карту ВНЖ, если она есть;
• доверенность, если приходит представитель.

Очередь берут через терминал на входе, талон — к любому окну по работе с налогоплательщиками. Номер печатают на справке с печатью инспекции: этот лист и просят банк и нотариус.

Зачем нужен налоговый номер: банк, покупка жилья, коммунальные услуги

Без налогового номера в Турции не проходит почти ни одно бытовое действие с деньгами:

• банковский счёт — номер спрашивают на первом же шаге, вместе с паспортом и подтверждением адреса;
• сделка с недвижимостью — без номера не оформить переход права в кадастровом управлении и не оплатить налог за тапу;
• коммунальные услуги — договоры на электричество, воду, газ и интернет заключают на налоговый номер;
• автомобиль — покупка, постановка на учёт и страховка;
• регистрация компании или предпринимателя, подача годовой декларации, оплата любого налога;
• страхование и медицинские полисы, оформление наследства, участие в тендерах.

Для покупки SIM-карты и для аренды жилья номер прямо не требуется, но арендодатели и операторы часто просят его вместо идентификатора.

Сколько это стоит и сколько ждать

Налоговый номер выдают бесплатно — ни пошлины, ни сбора за срочность нет. Онлайн-заявление закрывается за несколько минут, при личном визите номер выдают в тот же день, обычно за время одного приёма у окна.

Платить приходится только за сопутствующие услуги, и они не обязательны:

• перевод паспорта у присяжного переводчика с нотариальным заверением — порядок нескольких сотен лир по тарифу нотариальных услуг;
• нотариальная доверенность представителю — дороже перевода, зависит от объёма полномочий;
• услуги посредника, который заполнит форму, — расход целиком по желанию: форма короткая и заполняется самостоятельно.

Из-за чего чаще всего возникают сложности

• Нет турецкого номера телефона. Это единственная причина, по которой онлайн-заявление не завершается. Решение — сначала SIM-карта либо визит в инспекцию.
• Написание имени. Латинская транслитерация в заявлении обязана совпасть с паспортом символ в символ, иначе банк или нотариус документ не примут.
• Два номера у одного человека. Сначала оформили потенциальный номер, потом получили ВНЖ — действующим остаётся номер с карты икамета, и в банке нужно попросить обновить данные, иначе платежи и справки уходят на старый идентификатор.
• Просроченный паспорт. Номер привязан к документу: после замены паспорта данные в налоговой обновляют, иначе расхождение всплывёт при сделке.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 1 млрд VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС: порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP, а промежуточным решением называлось 500 млн VND. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 1 млрд VND в год постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн, затем объявленные 500 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 1 млрд VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только квалифицируемое лицо свободной зоны — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) — руководства по режиму свободных зон, регистрация и декларации.
• Администрация свободной зоны — перечень лицензируемой деятельности и требования к присутствию.
• Аудиторская компания с лицензией ОАЭ — аудированная отчётность для подтверждения льготы.
• Министерство финансов (mof.gov.ae) — решения кабинета о квалифицируемой деятельности.

Налоговый номер иностранцу выдают бесплатно и обычно в день обращения в районном отделении налоговой службы по месту проживания. Нужны паспорт с действующей визой, подтверждение адреса и заявление по форме L.P.10.1. Подать заявление положено в течение 60 дней с даты, когда появился облагаемый доход.

Какие документы взять

• Паспорт — оригинал и копия страницы с данными, действующей визы и последнего въездного штампа. Копии подписывают от руки.
• Заявление L.P.10.1 — бланк выдают в отделении, заполняется на месте, часть отделений принимает заполнение по-английски.
• Подтверждение адреса в Таиланде: договор аренды, письмо владельца жилья или уведомление о месте проживания (форма TM.30), которое подаёт арендодатель.
• Разрешение на работу и письмо работодателя — если работаете по найму.
• Подтверждение дохода — трудовой договор, договор аренды сдаваемой квартиры, выписка о поступлениях. Отделение должно увидеть, откуда берётся облагаемый доход.
• Фотография размером 3×4 — просят не везде, но лучше иметь при себе.

Привлекать переводчика имеет смысл в провинциальных отделениях: в Бангкоке и на курортах сотрудники обычно объясняются по-английски.

В какое отделение идти

Обращаться нужно в районное отделение налоговой службы (Area Revenue Branch Office) по месту фактического проживания, а не в любое ближайшее и не в центральный офис. Адрес отделения ищут по району проживания на сайте налоговой службы или спрашивают у арендодателя — он же обычно подавал уведомление о вашем месте жительства.

Если вы работаете по найму, отделение чаще определяется по адресу работодателя, а заявление подаёт бухгалтерия компании. Тогда идти никуда не нужно: номер придёт вместе с первой справкой об удержанном налоге.

Сколько ждать и сколько стоит

Пошлины за выдачу нет. Номер из тринадцати цифр присваивают, как правило, в тот же день: заявление принимают, данные вносят в систему, распечатку с номером выдают на руки. В загруженных отделениях процедура растягивается на несколько дней, но не на недели.

Пластиковой карточки не выдают. Номер хранится в базе, а вам остаётся распечатка — сохраните её, она понадобится при подаче декларации и при открытии брокерского счёта.

Нужен ли номер, если налог удерживает работодатель

Да. Работодатель перечисляет удержанный налог именно на ваш номер, и без него удержания не привязываются к вам: возврат переплаты и справка об уплаченных налогах станут невозможны.

Номер понадобится и в других случаях: подача годовой декларации, возврат излишне удержанного налога, получение справки о налоговом резидентстве для соглашения об избежании двойного налогообложения, открытие счёта у тайского брокера, обновление данных в банке.

Можно ли подать онлайн

Личное присутствие пока обязательно для большинства иностранцев. Электронный кабинет налоговой службы позволяет подавать декларации и платить налог, но регистрация в нём требует уже существующего номера, а его выдача идёт через отделение.

Обойти визит можно двумя способами: через работодателя, который подаёт документы за сотрудников, или через представителя по нотариальной доверенности — тайские бухгалтерские фирмы оказывают такую услугу за несколько тысяч бат.

Что делать, если в выдаче номера отказали

Частые причины отказа и что с ними делать:

1. «У вас нет облагаемого дохода». Покажите основание: договор аренды сдаваемого жилья, трудовой договор, документы о переводах зарубежного дохода в Таиланд. Формулируйте цель прямо — подать декларацию.
2. «Ваша виза не позволяет». Налоговый номер не привязан к категории визы. Сошлитесь на обязанность резидента, прожившего в стране больше 180 дней, декларировать доход.
3. Нет подтверждения адреса. Попросите арендодателя подать уведомление о вашем месте проживания и выдать копию договора аренды с подписью.
4. Отделение выбрано не по адресу. Уточните, какое отделение обслуживает ваш район, и подайте документы там.

Если отказ остаётся, помогает обращение через тайского бухгалтера: практика отделений различается, и сопровождение специалиста снимает большую часть вопросов. Письменный отказ просить бесполезно — его обычно не выдают; вместо этого спросите, какого документа не хватает, и донесите его.

Большую часть налогов в Индонезии платит не получатель дохода, а тот, кто его выплачивает: работодатель удерживает подоходный налог с зарплаты, компания — налог с дивидендов, процентов, роялти и арендной платы. Ключевые ставки: 10% с дивидендов физическому лицу и с аренды земли и строений, 15% с процентов и роялти, 20% с процентов по банковским вкладам и 20% с любых выплат нерезиденту, если соглашение не снижает ставку. Удержанное перечисляется в бюджет до 15-го числа следующего месяца, отчёт сдаётся до 20-го.

Что удерживается при выплате зарплаты

1. Подоходный налог — по прогрессивной шкале с годовым перерасчётом; ежемесячно применяется средняя эффективная ставка.
2. Взносы на медицинское страхование — около 5% от зарплаты в пределах установленного потолка базы, из них большая часть за счёт работодателя, меньшая удерживается с работника.
3. Взносы на социальное страхование — накопительная часть, пенсионная часть, страхование от несчастного случая и на случай смерти; суммарно около 9–10% от зарплаты, и большая доля тоже приходится на работодателя.
4. Надбавка при отсутствии налогового номера — ставка удержания выше обычной на 20% от её величины.
5. Что видит работник в расчётном листе — начисление, удержанный налог и свою долю взносов; отчисления работодателя в листке обычно не отражаются, но в фонд оплаты труда входят.

Дивиденды, проценты и роялти

Вид дохода	Получатель	Ставка
Дивиденды	физическое лицо — резидент	10%, налог финальный
Дивиденды	компания — резидент	15% удержания, при выполнении условий возможно освобождение
Проценты по банковским вкладам	резидент	20%, налог финальный
Проценты по займам и роялти	резидент	15%
Вознаграждение за услуги	резидент	2%
Любой доход из Индонезии	нерезидент	20% либо ставка соглашения

Дивиденды физическому лицу могут освобождаться от налога, если полученная сумма реинвестируется в Индонезии на установленных условиях и на предписанный срок. Условие проверяется по документам: без подтверждения вложения налог считается удержанным окончательно.

Аренда недвижимости

• Аренда земли и строений облагается по ставке 10%, и этот налог финальный: он не пересчитывается по шкале и не смешивается с другими доходами.
• Удерживает арендатор, если он компания или иное лицо, назначенное налоговым агентом. Тогда собственник получает сумму за вычетом налога.
• Если арендатор — обычное физическое лицо, налог платит сам арендодатель: сумма считается с полученной платы и перечисляется в бюджет.
• Аренда движимого имущества — техники, автомобиля, оборудования — облагается по ставке 2% и налогом финальным не считается.
• Продажа недвижимости облагается отдельно: 2,5% от цены сделки, налог финальный, платит продавец до оформления перехода права.

Ставки при выплатах нерезидентам

• 20% с валовой суммы — дивиденды, проценты, роялти, вознаграждение за услуги, аренда, доходы от продажи некоторых активов.
• Соглашение снижает ставку — по многим соглашениям дивиденды и роялти облагаются по ставке 10–15%, а иногда доход относят к стране получателя целиком.
• Чтобы применить соглашение, получатель предъявляет справку о налоговом резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением, до выплаты. Задним числом ставку не пересчитывают.
• Ответственность за проверку документа — на плательщике. Применил пониженную ставку без справки — доплачивать разницу и пеню будет он.
• Постоянное представительство иностранной компании облагается как местная компания, а не удержанием у источника.

Кто отвечает за перечисление удержанного налога

1. Налоговый агент — тот, кто выплачивает доход. Он удерживает налог, перечисляет его и сдаёт отчётность.
2. Сроки. Перечисление — до 15-го числа месяца, следующего за выплатой; отчёт — до 20-го числа.
3. Документ получателю. Агент выдаёт справку об удержании: она подтверждает уплату и нужна для зачёта в годовой декларации.
4. Неудержание не снимает обязанность. Налог доначислят агенту вместе с пеней, даже если деньги уже выплачены получателю целиком.
5. Получатель проверяет справки. Без справки об удержании зачесть налог в годовой декларации не получится, и та же сумма будет обложена повторно.

Памятка арендодателю-иностранцу

• Считайте налог с полной арендной платы, а не с суммы за вычетом коммунальных: расходы в этом режиме не вычитаются.
• Договор с юридическим лицом удобнее: арендатор удержит и перечислит налог сам, а вам отдаст справку.
• Договор с частным лицом означает вашу обязанность: платёж до 15-го числа следующего месяца и отчёт до 20-го.
• Посуточная сдача — это уже не аренда, а лицензируемая деятельность в сфере размещения, и налоги у неё другие.
• Держите справки об удержании три года: они закрывают вопросы при проверке и нужны для декларации.

Частые ошибки

• Собственник сдаёт жильё физическому лицу и не платит 10% сам, считая, что налог удержит арендатор.
• Компания применяет ставку соглашения без справки о резидентстве получателя.
• Арендную плату полностью относят на расходы, забыв про удержание, — расход не признают.
• Не собирают справки об удержании и теряют зачёт в годовой декларации.
• Путают финальный налог с авансовым: финальный не пересчитывается по шкале и в базу по декларации не входит.