Налоги в Турции для иностранца: кто считается резидентом и с чего платит

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах можно получить в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, во второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода. Это защищает от бесконечного переноса одного и того же пребывания.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для людей, у которых центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

Справку выдаёт Служба доходов. Порядок:

1. Авторизоваться на портале Службы доходов (личный кабинет открывается после присвоения налогового номера).
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания — выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это не спором, а порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма тай-брейка тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — сбор за переход права собственности (tapu harcı): по 2 % с покупателя и 2 % с продавца, то есть 4 % от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Сбор за переход права (tapu harcı)	2 % + 2 % от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 % от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База сбора считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, сбор считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления сбора со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 %) с каждой стороны, итого 4 %. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сбор считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате сбора и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что сбор уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 %, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 %.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 % цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, срок годности ограничен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 % кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 % в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 %.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: сбор за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 % цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья стоимостью выше устанавливаемого нормативно порога, а при более крупной сумме — основание для получения гражданства. Пороги пересматриваются, поэтому их сверяют на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка военного ведомства на территориальные ограничения по объекту, лимит площади в одном районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой сбора, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Подоходный налог в Турции прогрессивный: от 15 % до 40 % по пяти ступеням. В 2026 году первая ступень действует до 190 000 TL годового дохода, максимальная ставка 40 % начинается с 5 300 000 TL. Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части отдельно, поэтому попадание в верхнюю ступень не удорожает нижние.

Какая ставка подоходного налога в Турции

Ставок пять — 15, 20, 27, 35 и 40 %. Границы ступеней ежегодно поднимают на коэффициент переоценки, а сами ставки не меняются много лет. У зарплат и у остальных доходов шкала одна, но третья ступень шире для зарплат: это единственное различие.

Шкала 2026 года для доходов, не относящихся к зарплате (аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды, гонорары):

Годовой доход	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с суммы свыше 190 000 TL
до 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 % с суммы свыше 400 000 TL
до 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 % с суммы свыше 1 000 000 TL
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 % с превышения

Шкала 2026 года для зарплаты:

Годовая база	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с превышения
до 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 % с превышения
до 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 % с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 % с превышения

Доходы 2025 года, которые декларировали в марте 2026-го, считались по прежним границам: 15 % — до 158 000 TL, дальше 330 000, 800 000 и 4 300 000 TL. Когда считаете налог, сверяйте год получения дохода, а не год подачи декларации.

Как работает прогрессивная шкала и по каким порогам

Налог считают по частям дохода. Пример для 2026 года: фрилансер получил 600 000 TL за год.

1. Первые 190 000 TL по 15 % → 28 500 TL.
2. Следующие 210 000 TL (от 190 000 до 400 000) по 20 % → 42 000 TL, накопленным итогом 70 500 TL.
3. Остаток 200 000 TL (от 400 000 до 600 000) по 27 % → 54 000 TL.

Итого 124 500 TL, то есть 20,75 % от дохода, а не 27 %. Верхняя ставка касается только последней части дохода — это и есть смысл шкалы.

У зарплаты та же арифметика, но накопительная: работодатель складывает базу с начала года, и как только сумма перешла границу ступени, удержание с последующих месяцев считается по новой ставке. Отсюда знакомый эффект — «зарплата та же, на руки к концу года меньше».

С какого дохода начинается максимальная ставка

Ставка 40 % включается с 5 300 000 TL за календарный год — одинаково для зарплат и прочих доходов. Ниже неё лежит ступень 35 %, и именно в ней оказывается большинство тех, кто декларирует доход самостоятельно.

Важная граница другого рода — порог, с которого доход, уже обложенный у источника, придётся включить в годовую декларацию. Он равен верхней границе второй ступени: 330 000 TL для доходов 2025 года и 400 000 TL для доходов 2026 года. Пока сумма таких доходов ниже порога, декларация не подаётся и удержанный налог остаётся окончательным.

Есть ли необлагаемый минимум и вычеты

Общего необлагаемого минимума в турецком подоходном налоге нет, но есть освобождения и вычеты, которые уменьшают базу.

• Освобождение на размер минимальной зарплаты. Часть зарплаты, равная действующей минимальной зарплате, не облагается подоходным налогом и штемпельным сбором. Работодатель применяет освобождение сам, всем работникам, независимо от гражданства.
• Вычет по инвалидности (engellilik indirimi) — фиксированная месячная сумма, зависящая от степени, вычитается из базы работника или предпринимателя.
• Расходы на здравоохранение и образование — до 10 % декларируемого дохода, если услуги получены в Турции у поставщиков, стоящих на налоговом учёте, и подтверждены счетами.
• Взносы по личному страхованию жизни и в частные пенсионные фонды — в пределах, привязанных к размеру минимальной зарплаты за год.
• Пожертвования зарегистрированным фондам и объединениям общественной пользы — до 5 % декларируемого дохода.
• Половина дивидендов от турецких компаний освобождена: в декларацию попадает 50 % суммы, а налог, удержанный компанией при выплате, зачитывается против начисленного.

Вычеты работают только через годовую декларацию: если единственный доход — зарплата, и декларация не подаётся, расходы на лечение и учёбу учесть не получится.

Как облагается зарплата по трудовому договору

Зарплату облагает работодатель, работник ничего не подаёт.

1. Из брутто вычитаются взносы социального страхования (SGK) и на страхование по безработице — они уменьшают базу подоходного налога.
2. Из оставшегося вычитается часть, равная минимальной зарплате (освобождение), и вычет по инвалидности, если он оформлен.
3. К базе применяется зарплатная шкала накопленным итогом с января.
4. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет и отражает его в отчётности; на руки приходит netto.

Декларацию работник подаёт лишь в двух случаях: у него было два и более работодателя за год и суммарная зарплата от второго и последующих превысила порог второй ступени, либо кроме зарплаты есть другие доходы сверх своих порогов — аренда, фриланс, доход из-за границы.

Где чаще всего ошибаются в расчёте

• Умножают весь доход на верхнюю ставку. Так получается сумма заметно выше реальной: ставка применяется по частям.
• Берут шкалу не того года. Границы меняются каждый январь, а декларация подаётся за прошедший год.
• Считают зарплату по шкале для прочих доходов. Третья ступень у зарплат кончается на 1 500 000 TL, а не на 1 000 000 TL, и итог расходится.
• Забывают про доход из-за границы. Резидент включает его в ту же шкалу, а уплаченный за рубежом налог зачитывает, а не вычитает из базы.
• Не учитывают освобождение на минимальную зарплату. Оно уменьшает удержание каждый месяц, и расчёт «брутто минус 15 %» даёт неверный netto.

Основная ставка НДС (KDV) в Турции — 20 %, пониженные — 10 % и 1 %. Порога по обороту, ниже которого можно не вставать на учёт, в стране нет: НДС платит каждый, кто ведёт в Турции коммерческую или профессиональную деятельность, с первой же операции. Декларацию по НДС подают ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Покупателю-иностранцу доступны два механизма: освобождение от НДС при покупке нового жилья за валюту и возврат налога при вывозе покупок из страны.

Какие ставки действуют и на что

Ставка	На что распространяется
20 %	основная ставка: техника, одежда, мебель, автомобили, большинство услуг, аренда коммерческих помещений, услуги подрядчиков
10 %	продукты питания, лекарства и изделия медицинского назначения, гостиничные услуги, часть медицинских и образовательных услуг, жильё площадью до 150 м² в проектах, попадающих под пониженную ставку
1 %	базовые продовольственные товары, газеты и журналы, отдельные виды жилья по прежним правилам, поставки некоторых сельхозтоваров

Ставка привязана к товару или услуге, а не к продавцу: одна и та же компания продаёт кофе в зёрнах по одной ставке, а консультацию — по другой. В чеке ставка указана отдельной строкой, в счетах-фактурах — тоже.

Кто обязан вставать на учёт

На учёт по НДС встают:

• индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi) и компании — при регистрации деятельности в налоговой инспекции;
• люди свободных профессий (serbest meslek): переводчики, юристы, консультанты, врачи частной практики;
• арендодатели коммерческой недвижимости;
• иностранные компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам в Турции, — для них есть отдельная упрощённая регистрация без открытия юридического лица.

Минимального оборота нет. Регистрация происходит вместе с постановкой на налоговый учёт: инспекция выдаёт налоговое свидетельство (vergi levhası), с этого момента возникает обязанность выставлять счета с НДС и подавать декларации.

Сдача жилья физическим лицом под НДС не подпадает — там применяется подоходный налог. Сдача помещения под офис или магазин облагается НДС, и в этом случае налог удерживает арендатор-компания.

Как часто подаётся отчётность

1. Декларация KDV-1 — за каждый календарный месяц, до 28-го числа следующего месяца включительно, в электронном виде через систему налоговой службы.
2. Уплата налога — тем же днём, что и подача.
3. Декларация KDV-2 — для случаев, когда налог удерживает получатель услуги (в том числе при оплате услуг иностранного поставщика), с тем же сроком.
4. Вычет входящего НДС переносится на следующие месяцы, если он превысил начисленный: вернуть деньгами его можно только в перечисленных законом случаях, например при экспорте.

Декларации подаёт бухгалтер (mali müşavir): электронная подача идёт под его учётной записью. Услуга ведения ИП стоит порядка 2 000–5 000 TL в месяц и обычно включает все декларации.

Как иностранцу не платить НДС при покупке жилья

Это не возврат уплаченного налога, а освобождение: продавец сразу выставляет счёт без НДС. Условия жёсткие, и каждое проверяется.

• Объект — новое жильё или коммерческое помещение, продаваемое впервые застройщиком. Вторичная квартира под освобождение не подпадает.
• Покупатель — иностранец, не имеющий налогового резидентства Турции, либо гражданин Турции, живущий за границей более шести месяцев с рабочим или резидентским разрешением. Тот, кто уже стал налоговым резидентом Турции, льготу теряет.
• Оплата — в валюте, ввезённой в Турцию: не менее половины суммы до даты выставления счёта, остаток — в течение года. Банк выдаёт подтверждение о переводе валюты, его прикладывают к сделке.
• Объект нельзя продавать год с даты покупки. Продали раньше — НДС доначислят с пенями, и платит его покупатель.

Порядок действий: получить ИНН, открыть счёт в турецком банке, перевести деньги из-за рубежа именно в валюте, получить банковское подтверждение, подписать договор с застройщиком с указанием на освобождение, оформить право собственности (tapu).

Как вернуть НДС при вывозе покупок

Механизм tax free работает для тех, кто не живёт в Турции постоянно.

1. Покупайте в магазине, работающем с оператором возврата: сумма покупки — от 1 000 TL без НДС в одном чеке.
2. Попросите на кассе счёт tax free и заполните его: паспорт, номер рейса, реквизиты для возврата.
3. Вывезите покупки из страны в течение трёх месяцев с даты покупки.
4. В аэропорту до сдачи багажа предъявите товары, чек и паспорт на таможне и поставьте отметку.
5. Получите деньги наличными в пункте возврата, на карту или на счёт — оператор удерживает комиссию, поэтому на руки приходит меньше полной ставки налога.

Правом пользуются иностранцы и граждане Турции, постоянно живущие за границей. Обладателю турецкого ВНЖ, живущему в стране, возврат не положен: он покупает как местный житель.

Где чаще всего спотыкаются

• Пропускают 28-е число. Просрочка декларации даёт штраф и пени независимо от суммы налога.
• Платят за жильё лирами со счёта в турецком банке. Освобождение по новостройке требует именно ввезённой валюты, и подтверждение выдаёт банк.
• Продают квартиру раньше года. Сэкономленный НДС возвращают с пенями.
• Забывают отметку таможни. Без неё оператор tax free деньги не выплатит.
• Считают, что при малом обороте регистрация не нужна. Порога нет, а работа без учёта — штраф и доначисление налога.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный бизнес-доход.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и вода, платные дороги Salik (около 4–6 дирхамов за проезд рамки) и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог 9% для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года.
5. 2025 — минимальный налог 15% для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Телефон FTA — 600 599 994; консультации бесплатны, разъяснение по конкретной ситуации выдают письменно за плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

С процентов по банковскому вкладу в Турции налог удерживает сам банк: по вкладам в лирах в 2026 году это 15 % при сроке до полугода, 12 % при сроке до года и 5 % при сроке дольше года. Дивиденды турецкой компании приходят на счёт за вычетом 15 %. Прибыль от продажи турецких акций через местного брокера для резидента облагается по нулевой ставке и не декларируется. Отдельная декларация нужна там, где удержания не было: доход из-за рубежа, зарубежные брокеры и криптоплощадки.

Проценты по вкладам

Банк удерживает налог в момент выплаты процентов и перечисляет его сам. Резиденту декларировать эти проценты не нужно, отдельную отчётность подавать тоже.

Срок вклада в лирах	Удержание в 2026 году
до востребования и до 6 месяцев	15 %
от 6 месяцев до 1 года	12 %
дольше 1 года	5 %

По валютным вкладам ставки удержания выше, чем по лировым, и различаются по срокам — конкретную ставку банк указывает в договоре и в выписке. Ставки меняются указами правительства несколько раз за год, поэтому сравнивать доходность вкладов имеет смысл по чистой сумме после налога, а не по заявленной ставке.

Участие в системе валютно-защищённых вкладов и льготные режимы отдельных продуктов меняют удержание — спрашивайте в банке ставку нетто на день открытия.

Дивиденды

Турецкая компания. При выплате удерживают 15 %. Половина полученного дивиденда освобождена от подоходного налога, вторая половина складывается с остальными доходами. Годовую декларацию подают, если эта половина превышает установленный на год порог — на 2026 год это порядка 230 000 TL. Удержанные 15 % при этом зачитываются в счёт исчисленного налога, а переплату возвращают.

Иностранная компания. Турецкого удержания нет, значит доход декларирует сам получатель — в годовой декларации за год получения. Налог, удержанный в стране источника, зачитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения (об этом — следующая глава).

Порог декларирования индексируется каждый январь, поэтому проверяйте его на текущий год, а не по прошлогодней статье.

Акции, облигации и фонды

• Акции турецких компаний, купленные через турецкого брокера. Для физического лица-резидента удержание с прироста капитала — 0 %, декларация не подаётся. Брокер отчитывается сам.
• Паи инвестиционных фондов. При погашении паёв удерживают налог по ставке, установленной для типа фонда; с 1 мая 2026 года для свободных фондов (serbest fon) действует ставка 15 %.
• Государственные и корпоративные облигации. Удержание производит посредник, ставка зависит от инструмента и срока.
• Иностранные акции и фонды через зарубежного брокера. Удержания в Турции нет: прибыль считает и декларирует сам инвестор, в лирах, по курсу на даты покупки и продажи. Это самый частый источник неожиданных доначислений у переехавших.

Ведите учёт сделок с самого начала: реконструировать историю покупок у зарубежного брокера за прошлые годы дороже, чем аккуратно выгружать отчёты раз в квартал.

Криптовалюта

Режим сложился недавно, и он разный для местных и зарубежных площадок.

• Лицензированные турецкие площадки. С операций взимается транзакционный сбор по ставке 0,03 % от суммы сделки, а с дохода применяется удержание, которое считает и перечисляет сама площадка.
• Зарубежные биржи, DeFi и кошельки. Удержания нет: доход считает налогоплательщик самостоятельно, методом FIFO, и показывает его в годовой декларации.
• Обмен криптоактива на другой криптоактив тоже создаёт событие для расчёта — учёт ведут по каждой сделке, а не по выводу в фиат.

Правила в этой части меняются быстро: перед подачей декларации сверяйтесь с бухгалтером, а не с прошлогодним разбором в интернете.

Удерживает банк сам или нужна декларация

Короткое правило: есть удержание у источника в Турции — декларация не нужна; нет удержания — декларация нужна.

Доход	Кто платит налог
проценты по вкладу в турецком банке	банк удерживает
дивиденды турецкой компании	компания удерживает; декларация — при превышении порога
прибыль по турецким акциям через местного брокера	удержания нет, ставка 0 %, декларация не нужна
паи фондов	посредник удерживает
дивиденды и проценты из-за рубежа	декларирует получатель
прибыль у зарубежного брокера	декларирует получатель
крипто на зарубежной площадке	декларирует получатель

Годовую декларацию по доходам физического лица подают в марте года, следующего за отчётным; налог платят двумя частями — в марте и в июле.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают, что переезд ничего не поменял. Став налоговым резидентом Турции, вы декларируете здесь мировой доход, включая зарубежные брокерские счета.
• Смотрят на ставку вклада, а не на сумму после налога. Разница между 15 % и 5 % удержания перекрывает разницу в объявленной доходности.
• Пропускают порог по дивидендам. Он индексируется ежегодно, и прошлогодняя цифра приводит к неподанной декларации.
• Не сохраняют отчёты брокера. Без истории сделок расчёт прибыли превращается в спор с инспекцией.
• Считают криптовалюту невидимой. Данные лицензированных площадок доступны налоговой, а обмен между активами создаёт налоговое событие.

Налоговым резидентом Индонезии человек становится, когда провёл в стране более 183 дней в течение любых 12 месяцев — либо когда находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить, что подтверждается разрешением на пребывание, арендой жилья или переездом семьи. Резидент платит налог со всего мирового дохода по прогрессивной шкале и получает необлагаемый минимум; нерезидент платит 20% только с индонезийского дохода и удержанием у источника. Разрешение на пребывание само по себе статуса не создаёт: считаются дни и обстоятельства, а не индекс визы.

Сколько дней пребывания делают вас резидентом

• Более 183 дней в течение 12 месяцев — основной критерий. Достаточно превысить порог, чтобы стать резидентом с точки зрения налогового закона.
• Присутствие в году плюс намерение остаться — второй, самостоятельный критерий. Человек, приехавший в ноябре с рабочим контрактом на три года, становится резидентом сразу, не дожидаясь 184-го дня.
• Гражданство не имеет значения. Резидентом может быть иностранец, а нерезидентом — гражданин Индонезии, живущий за границей.
• Обратный переход тоже возможен. Уехавший из страны перестаёт быть резидентом с даты, когда прекратил проживание, и это надо оформить, а не просто уехать.

Как считаются дни присутствия

1. Считается любое присутствие в стране, в том числе неполный день: день прилёта и день отлёта попадают в зачёт.
2. Период скользящий. 12 месяцев отсчитываются не от 1 января, а от любой даты: выезды не обнуляют счётчик, если суммарно в стране набралось больше 183 дней.
3. Выезды суммируются в пользу порога. Схема «жить в Индонезии по три месяца, выезжая на месяц» от резидентства не спасает: важна сумма дней, а не непрерывность.
4. Доказательства — штампы и записи. Пограничные отметки в паспорте и записи иммиграционной службы: именно по ним налоговая проверяет статус.
5. Год налоговый совпадает с календарным для физических лиц; шкала и необлагаемый минимум считаются за календарный год.

Влияет ли вид на жительство на налоговый статус

Влияет косвенно. Разрешение на пребывание (KITAS, ITAS) — не источник налогового статуса, а доказательство намерения жить в стране:

• Держатель ITAS, живущий в Индонезии, практически всегда резидент: и по дням, и по намерению.
• Держатель ITAS, который в Индонезию почти не приезжает, резидентом по формальному критерию не становится, но налоговая вправе проверить обстоятельства.
• Инвесторские статусы сами обязанностей по налогу не создают: golden visa не запрещает и не предписывает платить, всё решают дни и источник дохода.
• Отдельный режим для иностранных специалистов. Иностранец с определённой квалификацией, ставший резидентом, может по одобрению налогового управления первые четыре налоговых года платить налог только с индонезийского дохода. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и решение налогового управления.

Чем налогообложение резидента отличается от нерезидента

Параметр	Резидент	Нерезидент
Что облагается	мировой доход	только доход из Индонезии
Ставка	прогрессивная, 5–35%	20% удержанием у источника
Необлагаемый минимум	да	нет
Вычеты и льготы на семью	да	нет
Годовая декларация	обязательна	обычно не требуется, налог финальный
Налоговый номер	обязателен	не требуется, если налог удержан у источника
Соглашения об избежании двойного налогообложения	применяются к зарубежному доходу	могут снижать ставку удержания

Практический вывод: переход в резиденты обычно повышает административную нагрузку и одновременно снижает эффективную ставку на небольшой доход — из-за необлагаемого минимума и низких ступеней шкалы. На высоком доходе всё наоборот: шкала доходит до 35%, а нерезидентские 20% выглядят ниже.

Как получить справку о налоговом резидентстве

1. Получите налоговый номер — без него справку не выдадут.
2. Подайте заявление на справку о налоговом домициле через личный кабинет налоговой системы или в своей инспекции.
3. Укажите страну, для которой нужна справка, и соглашение, по которому вы просите её применить: справка выдаётся под конкретную страну и период.
4. Получите документ — он подтверждает, что вы резидент Индонезии, и предъявляется в стране источника дохода, чтобы там не удерживали налог по полной ставке.
5. Обратный случай. Нерезидент, который хочет применить пониженную ставку в Индонезии, предъявляет справку своей страны на предписанном налоговым управлением бланке; без неё удержат стандартные 20%.

Частые ошибки

• Считают дни по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам — и обнаруживают резидентство задним числом.
• Считают, что налоговый статус определяет виза: держатель ВНЖ убеждён, что платит только в Индонезии, хотя условия территориального режима на него не распространяются.
• Полагаются на территориальный режим для специалистов без заявления и одобрения налогового управления.
• Не оформляют прекращение резидентства при выезде — обязанность сдавать декларацию остаётся.
• Просят справку о резидентстве в последний момент: под конкретную страну и период её выдают не мгновенно.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Корпоративный налог в ОАЭ — 9% с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов в год; на прибыль до этой суммы ставка нулевая. Он действует для налоговых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года, и касается всех компаний, включая зарегистрированные в свободных зонах. Декларацию подают в течение 9 месяцев после окончания налогового периода, а вставать на учёт обязаны даже те, кто ничего не заработал.

С какого дохода начинается налог и какая ставка

Налогооблагаемая прибыль за период	Ставка
до 375 000 дирхамов	0%
свыше 375 000 дирхамов	9% с суммы превышения
квалифицируемый доход компании свободной зоны	0%
международные группы с мировой выручкой от 750 миллионов евро	15% минимального налога

Порог применяется к прибыли, а не к обороту: компания с выручкой 5 000 000 дирхамов и прибылью 300 000 налог не платит, но декларацию подаёт.

Должен ли платить владелец маленькой компании и фрилансер

Компания — да, независимо от размера: любая фирма, зарегистрированная в ОАЭ, обязана встать на учёт и подавать декларацию, даже при нулевой прибыли и приостановленной деятельности.

Физическое лицо — только когда доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов за календарный год. Ниже порога регистрироваться не нужно. Из расчёта исключены зарплата, доход от личных вложений и от сдачи собственной недвижимости — эти суммы к порогу не приплюсовываются.

Как встать на учёт

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax или войдите через UAE Pass.
2. Подайте заявление на регистрацию по корпоративному налогу, приложив лицензию, учредительные документы, Emirates ID и паспорт владельцев, договор аренды офиса.
3. Получите налоговый номер (TRN) по корпоративному налогу.
4. Сроки регистрации зависят от месяца выдачи первой лицензии — их лучше проверять в личном кабинете: просрочка регистрации стоит 10 000 дирхамов штрафа.

Когда сдавать декларацию и за какой период

Налоговый период равен финансовому году компании — обычно календарному. Декларация и уплата налога — в течение 9 месяцев после окончания периода: за год, закончившийся 31 декабря, отчитываются до 30 сентября следующего года.

Декларация подаётся один раз за период, авансовых платежей в системе нет. Просрочка подачи стоит 500 дирхамов за каждый месяц в первый год опоздания и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Что такое режим для малого бизнеса

Small business relief позволяет считать налогооблагаемый доход нулевым, если выручка не превышает 3 000 000 дирхамов в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах. Условия:

• режим доступен для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года;
• применяется по заявлению в декларации — автоматически его не дают;
• декларация подаётся в обычный срок, даже когда налог к уплате нулевой;
• при выборе режима нельзя переносить убытки и часть вычетов на будущие периоды;
• компании свободных зон, применяющие нулевую ставку по квалифицируемому доходу, этим режимом не пользуются.

Нужно ли вести бухгалтерию и хранить документы

Да. Отчётность ведётся по международным стандартам финансовой отчётности (IFRS); малым компаниям с выручкой до 50 000 000 дирхамов разрешён упрощённый стандарт для малых и средних предприятий. Документы, подтверждающие доходы и расходы, хранят 7 лет после окончания налогового периода.

Аудит обязателен для крупных компаний и для компаний свободных зон, применяющих нулевую ставку: без аудированной отчётности льгота не подтверждается.

Какие расходы уменьшают налоговую базу

• Полностью: аренда офиса, зарплаты и пособия сотрудников, лицензии и госсборы, профессиональные услуги, реклама и маркетинг, амортизация оборудования.
• Наполовину: представительские расходы — принимаются в размере 50%.
• Не принимаются: штрафы и пени, взятки, расходы личного характера, дивиденды, налог с прибыли.
• Проценты по займам ограничены отдельным правилом: сверх установленного лимита они не вычитаются.
• Сделки со связанными сторонами принимаются по рыночным ценам, и их нужно обосновывать документами по трансфертному ценообразованию.

Платит ли корпоративный налог физлицо, сдающее недвижимость

Нет. Доход физического лица от инвестиций в недвижимость выведен из-под корпоративного налога: сдача собственной квартиры или виллы не облагается и не учитывается при расчёте порога в 1 000 000 дирхамов.

Налог появляется, когда деятельность перестаёт быть личным вложением: управление чужой недвижимостью, брокерские услуги, систематическая покупка и перепродажа объектов, а также случаи, когда недвижимостью владеет компания — тогда платит она.

Подоходный налог резидента Индонезии считается по пяти ступеням — от 5% на первые 60 000 000 рупий налоговой базы до 35% на суммы свыше 5 000 000 000 рупий за год. Из дохода сначала вычитается необлагаемый минимум: 54 000 000 рупий на себя, плюс 4 500 000 при наличии супруга и столько же на каждого иждивенца, но не более трёх. Нерезидент платит 20% с индонезийского дохода без вычетов. У кого нет налогового номера, ставка удержания с зарплаты выше обычной на 20%.

Ступени прогрессивной шкалы

Налоговая база за год	Ставка
до 60 000 000 рупий	5%
свыше 60 000 000 до 250 000 000	15%
свыше 250 000 000 до 500 000 000	25%
свыше 500 000 000 до 5 000 000 000	30%
свыше 5 000 000 000	35%

Шкала работает по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. Ступени и необлагаемый минимум установлены законом о согласовании налоговых правил и на 2026 год не менялись.

Необлагаемый минимум и семья

• На себя — 54 000 000 рупий в год.
• Плюс 4 500 000 рупий, если налогоплательщик состоит в браке.
• Плюс 4 500 000 рупий на каждого иждивенца — детей и других членов семьи на полном содержании, не более трёх.
• Максимум для семьи с супругом и тремя иждивенцами — 72 000 000 рупий в год.
• Двойной учёт запрещён. Если оба супруга работают и подают декларации отдельно, надбавку за иждивенцев заявляет один из них.

Как считается налог с зарплаты

1. Складывается годовой доход — оклад, регулярные надбавки, премии, оплата жилья и другие выгоды в денежной форме.
2. Вычитаются расходы, связанные с работой, — 5% от дохода, но не более 6 000 000 рупий в год, а также взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование, удержанные с работника.
3. Вычитается необлагаемый минимум по семейному положению.
4. К остатку применяется шкала по ступеням.
5. Ежемесячно работодатель удерживает налог по средней эффективной ставке, а в конце года делает перерасчёт по годовой шкале: в декабрьской выплате сумма удержания обычно отличается от остальных месяцев.

Пример. Оклад 30 000 000 рупий в месяц, заявитель не женат и без иждивенцев. Годовой доход — 360 000 000 рупий, вычет расходов — 6 000 000, необлагаемый минимум — 54 000 000, налоговая база — 300 000 000 рупий. Налог: 5% с первых 60 000 000 (3 000 000) плюс 15% со следующих 190 000 000 (28 500 000) плюс 25% с оставшихся 50 000 000 (12 500 000) — 44 000 000 рупий за год, около 3 700 000 рупий в месяц, то есть примерно 12% от начисленного.

Какая ставка для нерезидента

• 20% с суммы выплаты — без вычетов и без необлагаемого минимума.
• Удерживает плательщик. Индонезийская компания, выплачивающая доход нерезиденту, сама удерживает налог и перечисляет его в бюджет.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку — по нему нужно предъявить справку о резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением. Без справки удержат полные 20%.
• Декларацию нерезидент обычно не сдаёт: удержанный налог считается окончательным.
• Смена статуса в середине года делит доход: до перехода в резиденты действует нерезидентский порядок, после — шкала и вычеты.

Повышенная ставка без налогового номера

• Надбавка составляет 20% от ставки, а не 20 процентных пунктов: при ставке 5% удержат 6%, при 15% — 18%, при 30% — 36%.
• Касается удержания с зарплаты и выплат по договорам, то есть тех случаев, где налог считает плательщик дохода.
• Переплату можно вернуть — но только через годовую декларацию, а её без налогового номера не сдать.
• Получение номера действует с даты постановки на учёт: за прошлые месяцы работодатель перерасчёт делать не обязан, и излишек возвращается через декларацию.

Частые ошибки

• Применяют ставку ступени ко всему доходу и получают завышенную сумму налога.
• Забывают про вычет расходов на работу и взносы: база оказывается выше реальной.
• Заявляют больше трёх иждивенцев или дублируют их у двух супругов.
• Считают, что премия облагается по отдельной ставке: она входит в годовой доход и попадает в ту же шкалу.
• Начинают работать без налогового номера и не подают декларацию, теряя переплату.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли из компании обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для IT и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт Служба финансово-аналитического обеспечения Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 $ и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.
• Статус инновационного стартапа действует с 2026 года и не совмещается с виртуальной зоной и статусом международной компании.

Что дороже для фрилансера: ИП или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	ООО на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0 пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус (виртуальная зона, международная компания) или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Если вы прожили в Турции больше шести месяцев календарного года, вы налоговый резидент и обязаны декларировать здесь весь свой доход — включая деньги от заказчиков и работодателей за пределами страны. Дальше многое решает форма отношений: зарплата от иностранной компании может быть полностью освобождена от подоходного налога, а гонорар фрилансера освобождения не имеет, но с 2026 года прибыль от экспорта квалифицированных услуг вычитается из базы целиком.

Нужно ли платить налог в Турции с дохода от иностранного заказчика

Налоговое резидентство определяется двумя признаками: постоянное место жительства в Турции либо пребывание в стране более 183 дней за календарный год. Краткие выезды в отпуск, командировку или на лечение течение этого срока не прерывают.

Резидент (tam mükellef) декларирует мировой доход. Место, где сидит заказчик, и валюта, в которой он платит, сами по себе ничего не меняют: значение имеет то, где выполнена работа. Аргумент «деньги пришли из-за рубежа, значит Турции они не касаются» налоговая не принимает.

Второй слой — соглашение об избежании двойного налогообложения между Турцией и вашей прежней страной. Оно распределяет право облагать доход и позволяет зачесть уплаченное за границей. Актуальный список соглашений ведёт налоговая служба, и проверять нужно именно текст своего соглашения: правила по зарплате, гонорарам и роялти в них разные.

Обязательно ли открывать ИП для фриланса

Регулярная работа на заказчиков означает обязанность встать на налоговый учёт. Разовый, не повторяющийся заработок закон относит к случайному доходу (arızi kazanç) — у него свой ежегодно индексируемый необлагаемый минимум, и регистрация не нужна. Систематичность определяется по повторяемости и намерению получать доход, а не по сумме.

Варианты оформления:

• serbest meslek erbabı — свободная профессия: инженер, переводчик, консультант, врач. Ведётся книга учёта, на каждую выплату выписывается serbest meslek makbuzu;
• şahıs şirketi — ИП с торговым характером деятельности, самый частый выбор у разработчиков и маркетологов; о нём отдельная глава учебника;
• limited şirket — компания с ограниченной ответственностью, оправдана при обороте, партнёрах и найме людей.

Иностранцу мало открыть налоговое дело: чтобы работать на себя в Турции, нужно разрешение на работу от Министерства труда и социального обеспечения. Вид на жительство сам по себе права работать не даёт, включая работу на иностранных заказчиков с территории Турции.

Как облагается зарплата от зарубежной компании

Зарплата, которую платит компания без юридического и делового центра в Турции, освобождена от подоходного налога при выполнении всех условий сразу:

• работодатель — нерезидент, его юридический и деловой центр находятся за пределами Турции;
• у работодателя нет в Турции филиала, представительства или постоянного представителя, к которому вы привязаны по договору;
• зарплата выплачивается в иностранной валюте;
• источник выплаты — доходы, полученные работодателем за пределами Турции;
• эта зарплата не относится на расходы в Турции и не уменьшает здесь чью-либо налоговую базу.

При выполнении условий ни налог, ни декларация не требуются. Если хотя бы одно условие нарушено — например, деньги приходят в лирах или вы работаете на турецкий филиал компании, — доход декларируется годовой декларацией в марте по шкале для заработной платы.

Годовой доход	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 500 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 500 000 – 5 300 000 TL	367 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40% с превышения

Освобождение касается только подоходного налога. Медицинское страхование остаётся вашей задачей: турецкий работодатель вас не страхует, и для продления вида на жительство понадобится частный полис либо добровольное участие в системе социального страхования.

Документы, которыми подтверждается право на освобождение: трудовой договор с иностранной компанией, расчётные листки, банковские выписки о поступлении валюты, подтверждение того, что у работодателя нет присутствия в Турции.

Есть ли льгота для услуг, оказанных за пределы Турции

Да, и с 2026 года она стала максимальной. Прибыль от квалифицированных услуг, оказанных заказчику-нерезиденту, вычитается из налоговой базы. Ставка вычета была 50%, затем 80%, а для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года, поднята до 100% указом президента № 11257 от 29 апреля 2026 года.

Под льготу попадают: разработка программного обеспечения, инженерные, архитектурные и дизайнерские работы, тестирование и сертификация продукции, хранение, обработка и анализ данных, услуги колл-центра, медицинские заключения, а также образовательные и медицинские услуги при наличии лицензии.

Условия, которые проверяются все вместе:

1. Заказчик — лицо или организация без резидентства в Турции.
2. Результат услуги используется исключительно за пределами Турции.
3. Счёт (инвойс) выставлен на имя иностранного заказчика.
4. Выручка переведена в Турцию до срока подачи годовой декларации.
5. Доходы и расходы по льготируемой деятельности учитываются отдельно от прочих.

Самая частая потеря льготы — деньги, оставленные на зарубежном платёжном сервисе. Если выручка не пришла на счёт в турецком банке до подачи декларации, вычет не применяется, даже когда все прочие условия выполнены.

Как принимать оплату из-за рубежа и что показывать налоговой

1. Откройте счёт в турецком банке — валютный и лировый. Для ИП счёт открывается на реквизиты предпринимателя, а не на личное имя.
2. На каждую выплату выпишите документ: serbest meslek makbuzu для свободной профессии или e-fatura либо e-arşiv fatura для ИП, на иностранного заказчика и в валюте договора, с пересчётом по курсу на дату.
3. Просите отправителя указывать назначение платежа и номер инвойса. При конвертации возьмите в банке справку о покупке валюты (döviz alım belgesi) — она подтверждает ввод выручки в страну.
4. Отражайте операции в электронной книге (Defter-Beyan для ИП и свободных профессий) и подавайте декларацию по НДС ежемесячно.
5. Храните договоры, инвойсы и банковские выписки — срок хранения документов пять лет.

По НДС экспорт услуг облагается по нулевой ставке при тех же условиях, что и вычет: заказчик за рубежом и результат используется за рубежом. Услуги турецким клиентам облагаются по ставке 20%, а турецкая компания при выплате гонорара свободной профессии удерживает у источника 20% подоходного налога, который потом засчитывается в годовой декларации. Иностранный заказчик ничего не удерживает — весь расчёт с бюджетом остаётся на вас.

Наследство в Турции облагается по ставке от 1 до 10 %, дарение — от 10 до 30 %, шкала прогрессивная. До начисления налога из доли каждого наследника вычитают необлагаемый минимум: в 2026 году это 2 907 136 TL на супруга и каждого ребёнка, а если детей нет — 5 817 845 TL для супруга. Декларацию подают в течение четырёх месяцев со дня смерти, если человек умер в Турции, и налог платят частями в течение трёх лет — по одной части в мае и ноябре.

Сколько платить при наследовании недвижимости

Налог считают не с рыночной цены, а с налоговой стоимости объекта (emlak vergi değeri), которую подтверждает муниципалитет по месту нахождения недвижимости. Она заметно ниже рыночной, и это главная причина, почему итоговый налог обычно оказывается меньше ожидаемого.

Порядок расчёта:

1. Сложите стоимость всего наследуемого имущества: недвижимость по налоговой стоимости, автомобили, остатки на счетах, доли в компаниях.
2. Разделите на доли наследников по свидетельству о наследстве.
3. Вычтите из доли каждого необлагаемый минимум.
4. К остатку примените прогрессивную шкалу: первая ступень — 1 %, верхняя — 10 %. Ступени шкалы индексируются каждый январь.
5. Вычтите налог, уплаченный за то же имущество за границей, если он был.

Долги наследодателя и расходы на похороны уменьшают базу — приложите подтверждающие документы к декларации.

Какие ставки действуют при дарении

Безвозмездная передача при жизни облагается втрое выше: шкала идёт от 10 % до 30 %. Необлагаемый минимум для таких передач в 2026 году — 66 935 TL; столько же освобождено от налога в выигрышах по лотереям и конкурсам.

Передача недвижимости в дар оформляется у кадастрового управления (tapu), и там же берут сбор за переоформление; налог на дарение платят отдельно, по декларации.

Практическое следствие: передать квартиру детям при жизни в Турции дороже, чем оставить её в наследство. Продажа вместо дарения меняет картину — там применяются другие правила и налог на прирост капитала.

В какой срок подаётся декларация

Ситуация	Срок подачи
человек умер в Турции, наследники в Турции	4 месяца со дня смерти
человек умер за границей либо наследники находятся за границей	6 месяцев
дарение и другие безвозмездные передачи	1 месяц со дня приобретения имущества

Декларацию (veraset ve intikal vergisi beyannamesi) подают в налоговую инспекцию по последнему месту жительства умершего, а если он жил за границей — по месту нахождения имущества.

Что нужно приложить:

• свидетельство о наследстве (veraset ilamı) от нотариуса или суда;
• свидетельство о смерти;
• документы на имущество: выписку tapu, документы на автомобиль, справки банков об остатках на дату смерти;
• справку муниципалитета о налоговой стоимости недвижимости;
• паспорта и ИНН наследников.

Без поданной декларации и уплаченного налога переоформить недвижимость на наследника в tapu не получится: кадастровое управление требует справку налоговой об отсутствии долга по этому налогу.

Есть ли необлагаемый минимум

Да, и он пересчитывается каждый январь по коэффициенту переоценки. На 2026 год:

Кому	Освобождённая сумма
каждому ребёнку (включая усыновлённых) и супругу	2 907 136 TL
супругу, если детей нет	5 817 845 TL
при дарении и других безвозмездных передачах	66 935 TL
выигрыши в лотереях и конкурсах	66 935 TL

Минимум применяется к доле каждого наследника отдельно, а не ко всему наследству: в семье из троих наследников освобождается сумма втрое большая.

Можно ли платить в рассрочку

Да, и это правило, а не исключение. Начисленный налог платят шестью равными частями в течение трёх лет: по одной в мае и ноябре каждого года. Первая часть приходится на май того года, в котором подана декларация.

Проценты за такую рассрочку не начисляют — она встроена в закон. Пропущенная часть превращается в обычную налоговую задолженность, на которую капает ежемесячная пеня.

Для недвижимости, которую наследник собирается сразу продать, порядок другой: справку об отсутствии задолженности по налогу на наследство tapu потребует до сделки, а значит налог придётся закрыть раньше графика.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают налог от рыночной цены. База — налоговая стоимость по данным муниципалитета, она ниже.
• Пропускают четырёхмесячный срок. За опоздание начисляют штраф, а рассрочка начинается всё равно с мая.
• Дарят вместо завещания. Ставка при дарении втрое выше наследственной.
• Забывают про зарубежное имущество. Резидент Турции декларирует и то, что находится за границей, с зачётом уплаченного там налога.
• Планируют продажу, не закрыв налог. Без справки налоговой сделку в tapu не зарегистрируют.

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится при 183 днях присутствия — в календарном году либо в течение 12 месяцев подряд с даты первого въезда. Второе основание не связано с днями вовсе: постоянное жильё в стране, включая арендованное на срок от 183 дней в налоговом году. Разница в деньгах ощутима: резидент платит по прогрессивной шкале от 5 до 35% с вычетами, нерезидент — плоские 20% с вьетнамского дохода и без единого вычета.

Сколько дней нужно прожить

Оснований для резидентства два, и достаточно любого.

1. 183 дня присутствия в календарном году или в течение 12 последовательных месяцев, считая с даты первого въезда.
2. Постоянное место жительства во Вьетнаме: зарегистрированное постоянное проживание либо жильё, арендованное по договорам с общим сроком от 183 дней в налоговом году. Второе основание работает даже при меньшем числе фактически прожитых дней.

Есть оговорка ко второму основанию: если человек снял жильё на длительный срок, но фактически провёл в стране меньше 183 дней, он вправе доказать, что является налоговым резидентом другой страны. Доказательство — сертификат налогового резидентства, выданный налоговой службой той страны. Без него вьетнамская сторона считает резидентом его.

Как считаются дни

• В счёт идёт фактическое присутствие на территории, а не наличие визы или карты пребывания.
• День приезда и день отъезда считаются одним днём. Правило снимает спор о том, засчитывать ли обе даты: пара «прилетел утром — улетел вечером» даёт один день, а не два.
• Считаются любые дни присутствия, включая выходные, отпуск, командировки внутри страны и дни болезни.
• Транзит без прохождения паспортного контроля в счёт не идёт.
• Подтверждение — отметки о въезде и выезде в паспорте и данные иммиграционной системы, поэтому реконструировать счёт задним числом обычно несложно.

Первый год отдельный. Если человек приехал, например, в сентябре, до конца декабря 183 дней не набирается — тогда первый налоговый период считают за 12 месяцев с даты первого въезда, а со второго года переходят на календарный.

Влияет ли аренда жилья

Влияет напрямую, и это неочевидная часть правила. Договор аренды квартиры или дома общим сроком от 183 дней в году делает человека резидентом сам по себе. Отсюда практические следствия:

• годовой договор аренды, подписанный ради визы или регистрации проживания, автоматически создаёт признак резидентства;
• считается суммарный срок нескольких договоров за год, а не только один;
• гостиница и апартаменты с посуточной оплатой в счёт тоже идут, если проживание оформлено на срок от 183 дней;
• договор, оформленный на компанию для сотрудника, работает так же.

Человеку, который живёт на две страны, стоит проверить сроки аренды до подписания. Иначе налоговая позиция определится за него: доход по всему миру попадёт под вьетнамскую шкалу.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент	Нерезидент
Что облагается	доход по всему миру, независимо от места выплаты	только доход из вьетнамских источников
Ставка на трудовой доход	прогрессивная шкала от 5 до 35%	20% плоско
Личный вычет	15,5 млн ₫ в месяц на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца	не применяется
Вычеты на страхование и благотворительность	применяются	не применяются
Годовая декларация	подаётся, возможна доплата или возврат	по общему правилу налог удерживается у источника

Вьетнамским источником считается вознаграждение за работу, выполненную на территории Вьетнама, даже если деньги платит иностранная компания на зарубежный счёт. Место выплаты и валюта роли не играют — важно, где человек физически работал.

Практический вывод: для человека с невысоким доходом статус резидента чаще выгоднее. При зарплате около 40 млн ₫ в месяц резидент после вычета в 15,5 млн платит по нижним ступеням шкалы, а нерезидент отдаёт 20% со всей суммы.

Можно ли быть резидентом двух стран сразу

По внутренним правилам двух государств — да, такое случается регулярно: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру интересов. Конфликт решает соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно есть между странами. У Вьетнама таких соглашений более восьмидесяти.

Порядок разрешения в соглашениях типовой и применяется по шагам, пока вопрос не закроется:

1. где у человека постоянное жильё;
2. где центр жизненных интересов — семья, основные доходы, имущество;
3. где он обычно проживает;
4. гражданство;
5. если и это не помогло — договорённость налоговых органов двух стран.

Чтобы применить соглашение во Вьетнаме, нужен сертификат резидентства другой страны и заявление в налоговый орган. Уведомление подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога; подать задним числом можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить. С 1 июля 2026 года порядок применения соглашений установлен циркуляром 95/2026/TT-BTC.

Само по себе наличие соглашения налог не отменяет: оно распределяет право облагать доход между странами и позволяет зачесть уплаченное за границей, но зачёт не превышает вьетнамской суммы налога по тому же доходу.

ИП в Турции (şahıs şirketi) открывается за несколько рабочих дней через бухгалтера и обходится владельцу в два регулярных платежа: страховые взносы Bağ-Kur — от 11 808,23 TL в месяц в 2026 году и подоходный налог по шкале от 15% до 40% с авансовыми расчётами внутри года. Уставный капитал не нужен, но по обязательствам предприниматель отвечает всем личным имуществом.

Как открыть ИП иностранцу и что для этого нужно

1. Получите налоговый номер и вид на жительство с номером иностранца (yabancı kimlik numarası).
2. Оформите разрешение на работу. Иностранец, который сам ведёт деятельность в Турции, получает разрешение в Министерстве труда и социального обеспечения; вид на жительство такого права не даёт.
3. Найдите присяжного бухгалтера (SMMM) — регистрацию он делает по доверенности, самостоятельная подача возможна, но на практике редка.
4. Подготовьте адрес деятельности: договор аренды помещения либо виртуального офиса. С договора уплачивается гербовый сбор.
5. У нотариуса оформите доверенность бухгалтеру и заявление с образцом подписи (imza beyannamesi).
6. Бухгалтер подаёт işe başlama bildirimi в налоговую. После подачи по указанному адресу приезжает инспектор с проверкой (yoklama) — помещение должно существовать и быть узнаваемым.
7. Получите налоговое свидетельство (vergi levhası), подключите электронные счета (e-fatura или e-arşiv) и откройте банковский счёт на реквизиты предприятия.

Пакет документов: загранпаспорт с нотариальным переводом, вид на жительство, налоговый номер, разрешение на работу, договор аренды, фотографии, доверенность и образец подписи. Регистрация в налоговой обычно занимает 1–3 рабочих дня после того, как собран этот пакет.

Какие налоги платит ИП и с какой периодичностью

Платёж	Ставка	Периодичность
Подоходный налог (gelir vergisi)	15–40% по шкале	годовая декларация в марте, уплата в марте и июле
Авансовый налог (geçici vergi)	15%	ежеквартально, за первые три квартала года
НДС (KDV)	20%, для части товаров и услуг 10% или 1%	ежемесячная декларация
Налог у источника (muhtasar)	по виду выплаты	ежемесячно или ежеквартально, если есть аренда или работники
Гербовый сбор (damga vergisi)	фиксированные ставки	по договорам и декларациям

Шкала подоходного налога на 2026 год для доходов вне заработной платы: 15% до 190 000 TL, 20% до 400 000 TL, 27% до 1 000 000 TL, 35% до 5 300 000 TL, свыше — 40%. Авансовый налог, уплаченный внутри года, засчитывается в счёт годового.

Четвёртый авансовый период отменён: расчёты подаются за первый, второй и третий кварталы. Декларация по НДС сдаётся ежемесячно, крайний срок — 28-е число следующего месяца, в тот же день платится налог.

Сколько стоят обязательные взносы Bağ-Kur

Владелец ИП страхуется по категории 4/b и платит взносы за себя. База — заявленный доход в границах от минимальной зарплаты до её девятикратного размера: в 2026 году это от 33 030 TL до 297 270 TL в месяц. Ставка взноса — 35,75%.

• минимальный взнос — 11 808,23 TL в месяц;
• со скидкой в 5 пунктов — 10 156,73 TL в месяц;
• максимальный взнос — 106 274,03 TL в месяц.

Скидка в 5 пунктов даётся тем, у кого нет задолженности по взносам, административным штрафам и пеням, и кто платит в срок. Срок — до конца того месяца, за который начислен взнос: просрочка снимает скидку и добавляет пеню.

Взносы Bağ-Kur дают право на медицинскую помощь по государственной страховке и формируют стаж для пенсии. При задолженности страховка перестаёт покрывать лечение до погашения долга.

Предпринимателю младше 29 лет доступен вычет молодого предпринимателя: 400 000 TL дохода в год освобождаются от подоходного налога в течение трёх налоговых периодов. Условия — деятельность открывается впервые и ведётся лично. Прежняя годовая льгота по взносам Bağ-Kur для молодых предпринимателей с 1 января 2026 года не действует, и взносы платятся с первого месяца.

Нужен ли бухгалтер и сколько стоят его услуги

Бухгалтер обязателен на практике: декларации подаются через сертифицированного специалиста, книги ведутся в электронной системе Defter-Beyan, а ошибки в сроках стоят пеней. Отказаться от него можно только формально.

Стоимость сопровождения отталкивается от ежегодного минимального тарифа профессионального союза TÜRMOB и зависит от города, оборота, числа счетов и работников. Разброс на рынке большой, поэтому сравнивайте по составу услуг: входят ли в цену подача деклараций, электронные счета, расчёт зарплат, переписка с налоговой.

Что спросить до подписания договора:

• какие декларации входят в цену и что оплачивается отдельно;
• кто отвечает за пропущенный срок подачи;
• будет ли применяться вычет по экспорту услуг и как он будет подтверждаться;
• как передаются документы и на каком языке идёт переписка.

Как приостановить или закрыть ИП

Режима паузы у турецкого ИП нет: пока налоговое дело открыто, взносы Bağ-Kur начисляются каждый месяц, а декларации подаются даже при нулевом обороте. Единственный способ остановить начисления — закрыть деятельность.

1. Подайте уведомление о прекращении деятельности (işi bırakma bildirimi) — срок один месяц с даты фактического прекращения.
2. Сдайте заключительные декларации: НДС, налог у источника, годовую декларацию по подоходному налогу.
3. Дождитесь проверки по адресу и закрытия налогового дела, снимите с учёта электронные счета.
4. Снимитесь с учёта в системе социального страхования по категории 4/b — начисление взносов прекращается с даты закрытия.
5. Закройте счёт предприятия и сохраните документы: хранить их нужно пять лет, налоговая вправе проверить период и после закрытия.

Неоплаченные взносы и налоги закрытием не аннулируются. Долг остаётся за человеком, растёт на пеню и всплывает при продлении вида на жительство и при новых регистрациях.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных декларации Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 %.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация «после законного срока по собственной инициативе» обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1% в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2%. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1%	0,2%
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2%	0,4%
Земля вне застройки (arazi)	0,1%	0,2%
Участок под застройку (arsa)	0,3%	0,6%

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10% на охрану памятников (taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı). Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2% = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6% в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3‰ с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6‰, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10‰. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.