Годовая декларация: сроки и порядок подачи

Годовая декларация подаётся в Налоговое управление Таиланда (กรมสรรพากร) до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю — за 2025 год онлайн-подача открыта до 7 апреля 2026 года. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать при зарплате и при остальных доходах

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91 (ภ.ง.ด.91)	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90 (ภ.ง.ด.90)	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94 (ภ.ง.ด.94)	доход категорий 40(5)–40(8) за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату тоже.

Перед первой подачей нужен налоговый номер (TIN) из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем при постановке на учёт.

До какого числа подаётся декларация за год

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это 8 дней сверх 31 марта. За 2025 год предельная дата онлайн-подачи — 7 апреля 2026 года, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт efiling.rd.go.th. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайской ID-карты; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд соцстрахования, страховые премии и взносы в фонды RMF и SSF, если страховая или банк передали их в налоговую.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить к декларации

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат: тогда их загружают по требованию в том же кабинете.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге (50 ทวิ) от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд соцстрахования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты фондов RMF, SSF и Thai ESG от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение по уже поданной декларации.

Можно ли подать декларацию, находясь за границей

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Оплата доплаты из-за границы проходит картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика, а не представителя.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужно ли подавать промежуточную декларацию в середине года

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход категорий 40(5)–40(8): аренда, свободные профессии, подряд, коммерческая деятельность. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе — за него в течение года платит работодатель, удерживая налог ежемесячно.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5% в месяц на неуплаченную сумму.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных декларации Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 %.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация «после законного срока по собственной инициативе» обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

Регистрироваться плательщиком НДС обязаны те, у кого облагаемый оборот превысил 100 000 лари за любые непрерывные 12 календарных месяцев. Заявление подаётся не позже следующего рабочего дня после превышения, ставка налога — 18%, декларация сдаётся ежемесячно до 15 числа. Превысить порог и промолчать дороже всего: налог доначислят с даты превышения, независимо от того, брали вы НДС с клиента или нет.

Когда регистрация обязательна

• Оборот свыше 100 000 лари за любые 12 идущих подряд календарных месяцев — считается скользящим окном, а не календарным годом.
• Разовая сделка на сумму свыше порога — обязанность возникает сразу.
• Импорт товаров облагается НДС на таможне независимо от регистрации.
• Покупка услуг у иностранного поставщика — налог платит грузинский получатель, даже если он не зарегистрирован плательщиком НДС.

Статус малого бизнеса с оборотом до 500 000 лари от НДС не освобождает: 1% с оборота и НДС — разные налоги, и после 100 000 лари ИП на 1% становится ещё и плательщиком НДС.

Ставка и что облагается по нулевой

Операция	Ставка
Поставка товаров и услуг внутри Грузии	18%
Экспорт и реэкспорт товаров	0%
Международная перевозка и связанные с ней услуги	0%
Услуги иностранному заказчику, если место поставки за пределами Грузии	вне сферы НДС
Финансовые и медицинские услуги, образование по лицензии	освобождены
Аренда жилой недвижимости для проживания	освобождена

Разница между нулевой ставкой и освобождением практическая: при нулевой ставке входящий НДС возмещается, при освобождении — нет. Экспортёр программного обеспечения и услуг, чьи клиенты за границей, обычно платит нулевой налог, но входящий НДС по грузинским расходам зачесть может только после регистрации.

НДС при покупке услуг у иностранных поставщиков

Работает механизм обратного начисления: покупатель сам начисляет и платит налог за иностранного поставщика.

1. Иностранная компания оказывает вам услугу — реклама, лицензия на программу, консультация.
2. Вы начисляете 18% на стоимость услуги.
3. Отражаете начисление в декларации и платите налог до 15 числа следующего месяца.
4. Если вы зарегистрированы плательщиком НДС, ту же сумму берёте к зачёту, и фактическая нагрузка становится нулевой.
5. Если не зарегистрированы — налог остаётся расходом.

Отсюда простой вывод: у компании с большими закупками зарубежных сервисов добровольная регистрация часто выгоднее, чем ожидание порога.

Как и когда подавать декларацию

• Декларация подаётся электронно на портале rs.ge, ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
• В тот же срок налог уплачивается — подача декларации без оплаты пени не останавливает.
• Нулевая декларация обязательна: месяц без операций всё равно отчитывается.
• Счета-фактуры оформляются электронно в системе Службы доходов; на них строится зачёт входящего налога.
• Возврат переплаты запрашивается заявлением через кабинет; сумма возвращается на банковский счёт или зачитывается в счёт других налогов.

Добровольная регистрация: кому она нужна

Зарегистрироваться можно и до достижения порога. Это имеет смысл, когда:

• вы работаете с грузинскими компаниями-плательщиками НДС — им нужен ваш счёт-фактура для зачёта;
• у вас крупные закупки внутри страны или импорт: входящий налог станет зачитываемым, а не расходом;
• вы закупаете зарубежные услуги и платите налог по обратному начислению;
• вы планируете экспорт по нулевой ставке и хотите возмещать входящий НДС.

Обратная сторона: ежемесячная отчётность, электронные счета-фактуры и более дорогая бухгалтерия. Для ИП на 1%, у которого клиенты — иностранные физические лица, добровольная регистрация обычно только добавляет работы. Отказаться от статуса плательщика можно не раньше, чем через год, и только если оборот за это время не превышал порог.

Просрочка декларации в Индонезии стоит немного: 100 тыс. рупий физическому лицу и 1 млн рупий компании. Дорого обходится просрочка платежа и доначисление: пени считаются по месячной ставке министерства финансов и начисляются до 24 месяцев, а спор с налоговой идёт по жёсткому графику — 3 месяца на возражение и ещё 3 месяца на апелляцию в налоговый суд, причём проигранная апелляция добавляет штраф 60% от спорной суммы.

Штрафы за просрочку декларации и платежа

Нарушение	Санкция
Годовая декларация физического лица подана поздно	100 тыс. рупий
Годовая декларация компании подана поздно	1 млн рупий
Ежемесячная декларация по НДС	500 тыс. рупий
Прочие ежемесячные декларации	100 тыс. рупий
Налог уплачен позже срока	пени по месячной ставке министерства финансов, максимум за 24 месяца

Важная деталь расчёта пеней: неполный месяц считается полным. Просрочка в один день стоит столько же, сколько просрочка в тридцать дней, поэтому платёж в последний день лучше отправить накануне.

Штраф за декларацию не отменяет обязанности её подать: пока отчёт не сдан, период остаётся открытым, и налоговая может определить сумму сама, по имеющимся у неё данным.

Как начисляются пени

• База — сумма недоплаченного налога, а не весь начисленный.
• Ставка ежемесячно публикуется министерством финансов и зависит от вида нарушения: чем позже выявлена недоплата и чем серьёзнее нарушение, тем выше надбавка к базовой ставке.
• Начисление идёт помесячно до 24 месяцев, дальше сумма пеней не растёт, но остаётся задолженностью.
• Если недоплату вы нашли сами и подали уточнённую декларацию, пени всё равно платятся — но по более низкой ставке, чем при доначислении по проверке. Это и есть главный смысл добровольного исправления.

Как проходит налоговая проверка

1. Уведомление о проверке. Приходит письмо с указанием проверяемых налогов и периодов. Проверка бывает камеральной (по документам) и выездной.
2. Запрос документов. На передачу документов даётся ограниченный срок, обычно около месяца. Непереданный вовремя документ инспектор вправе не учитывать, а в споре суд может отказаться его рассматривать — это самая частая причина проигрыша.
3. Ход проверки. Инспекторы сверяют декларации с банковскими данными, отчётами контрагентов, таможенными и регистрационными сведениями. Расхождение по имуществу в годовой декларации — типичный повод для вопросов к физическому лицу.
4. Уведомление о результатах (SPHP). Вам передают предварительные выводы; на письменный ответ даётся короткий срок, и ответ обязателен: молчание считается согласием.
5. Итоговое обсуждение с инспекторами — последняя возможность снять расхождения без спора.
6. Решение. Выносится акт: доначисление, переплата или отсутствие изменений. С этого момента идёт отсчёт сроков на обжалование.

Срок давности по налогам — пять лет, поэтому документы, справки об удержании и квитанции об уплате хранят не меньше пяти лет.

Как оспорить доначисление

1. Возражение (keberatan). Подаётся в налоговую службу в течение 3 месяцев с даты акта. Срок жёсткий: пропустили — право на возражение утрачено без рассмотрения по существу. К моменту подачи оплачивают ту часть доначисления, с которой вы согласны.
2. Решение по возражению налоговая выносит в течение примерно года. Молчание по истечении срока считается отказом.
3. Апелляция (banding) в независимый налоговый суд — в течение 3 месяцев с получения решения по возражению, письменно, на индонезийском языке, с изложением оснований.
4. Судебное разбирательство занимает около года. Решение суда обязательно для налоговой.
5. Пересмотр в Верховном суде возможен по ограниченным основаниям и не приостанавливает исполнение.

Цена риска считается заранее:

• проигранное возражение без апелляции — штраф 30% от суммы, оставшейся спорной;
• подача апелляции этот штраф снимает, но проигранная апелляция даёт 60%;
• увеличение налога по итогам пересмотра в Верховном суде — те же 60%.

Поэтому спор имеет смысл там, где позиция подкреплена документами, переданными во время проверки. Идти в суд с бумагами, которые вы не показали инспектору, — почти гарантированный проигрыш с удвоенной ценой.

Добровольное раскрытие и амнистии

• Уточнённая декларация — базовый и самый дешёвый инструмент: работает, пока проверка не началась.
• Раскрытие недостоверных данных в ходе проверки возможно до вынесения итогового акта, со штрафом ниже того, что грозит по результатам проверки.
• Амнистии — разовые программы, которые вводятся отдельным законом на ограниченный срок и позволяют задекларировать ранее скрытое имущество по льготной ставке. Прошлые программы завершены; рассчитывать на будущую как на план — плохая стратегия, поскольку между программами проходят годы, а условия каждой известны только после её объявления.

Как снизить риск

• подавайте декларацию, даже когда налог полностью удержан у источника;
• сверяйте справки об удержании с данными, которые подтянула система, — расхождения бывают;
• полностью декларируйте имущество и счета, включая зарубежные: обмен налоговой информацией между странами действует;
• отвечайте на письма налоговой в указанный срок, даже если ответ — просьба о продлении;
• храните квитанции об уплате с номером платежа пять лет;
• при доначислении считайте не только сумму спора, но и штраф за проигрыш: иногда дешевле согласиться и исправить будущие периоды.

Все декларации в Грузии подаются электронно — через личный кабинет на rs.ge. Доступ выдаёт Служба доходов: логин и пароль получают в отделении по паспорту, обычно за один визит. ИП со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15 числа, годовая декларация физического лица подаётся до 1 апреля.

Как получить доступ в личный кабинет

1. Придите в отделение Службы доходов с паспортом и идентификационным номером налогоплательщика (он же номер из выписки о регистрации ИП или компании).
2. Заполните заявление на доступ к электронным сервисам — оператор выдаёт логин и первичный пароль.
3. Войдите на rs.ge, смените пароль, укажите телефон и электронную почту: на них приходят уведомления о начислениях и запросах.
4. Привяжите банковский счёт для возврата переплаты.
5. При работе через бухгалтера оформите ему доверенность на подачу деклараций — в кабинете есть управление правами доступа.

Доступ можно оформить и по нотариальной доверенности, не приезжая в страну: представитель получает данные и передаёт их вам.

Какие декларации подаёт ИП

Декларация	Кто подаёт	Срок
Декларация по обороту (1%)	ИП со статусом малого бизнеса	до 15 числа следующего месяца
Декларация по подоходному налогу за сотрудников	ИП с наёмными работниками	до 15 числа следующего месяца
Декларация по НДС	плательщики НДС	до 15 числа следующего месяца
Годовая декларация о доходах	физическое лицо с облагаемым доходом	до 1 апреля следующего года
Декларация по налогу на имущество	владелец имущества при доходе домохозяйства свыше порога	до 1 ноября

Месяц без выручки декларируется нулём. Пропуск декларации даёт штраф даже при нулевом налоге, и он же блокирует справку об отсутствии задолженности, которая нужна для продления статуса и закрытия дел.

Годовая декларация физического лица

Подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным, за тот же срок уплачивается налог. Кому она нужна:

• получившим доход, с которого налог не удержан у источника: аренда, продажа имущества, доход из иностранного источника, облагаемый в Грузии;
• заявляющим освобождение или зачёт налога, уплаченного за границей;
• физическим лицам, ведущим деятельность без регистрации ИП.

Наёмный работник, у которого налог удержан работодателем, отдельную декларацию не подаёт.

Как оплатить налог

Из грузинского банка. В приложении банка есть раздел платежей в бюджет: платёж идёт по вашему идентификационному номеру на единый казначейский счёт, деньги распределяются по начислениям в кабинете. Оплатить можно и в терминале самообслуживания, и в отделении.

Из зарубежного банка. Переводом на казначейский счёт с обязательным указанием идентификационного номера налогоплательщика в назначении платежа. Учитывайте два момента: перевод идёт несколько дней, а конвертация в лари происходит по курсу зачисления — оплачивайте заранее и с запасом, иначе на копейки останется недоимка и на неё побегут пени.

После оплаты проверьте кабинет: платёж должен закрыть конкретное начисление, а не повиснуть переплатой на другом налоге.

Что делать при ошибке в декларации

1. Подайте корректирующую декларацию за тот же период — кабинет позволяет уточнить поданную отчётность.
2. Доплатите разницу и пени, если налог был занижен: добровольное исправление до начала проверки — самая дешёвая развилка.
3. Заявите переплату к возврату или зачёту, если налог был завышен: заявление подаётся через кабинет.
4. Сохраните подтверждения — исправление отражается в истории деклараций.
5. При начислении, с которым не согласны, подайте возражение: жалоба в Службу доходов подаётся в 30-дневный срок со дня вручения решения.

Не откладывайте исправление до проверки: после её начала добровольное уточнение уже не спасает от штрафа за занижение налога.

Пропущенный срок стоит штрафа до 2 000 бат за саму декларацию и надбавки 1,5% в месяц на неуплаченный налог. Ошибку в уже поданной декларации исправляют дополнительной декларацией за тот же год. Обычному иностранцу справка об уплате налогов при выезде не нужна — она требуется только тем, у кого есть налоговая задолженность или обязанность платить за иностранную компанию.

Какие штрафы и пени за просрочку подачи и уплаты

Нарушение	Санкция
Декларация подана после срока	штраф до 2 000 бат; при добровольной поздней подаче обычно берут меньшую сумму по решению офиса
Налог уплачен после срока	надбавка 1,5% за каждый месяц просрочки, неполный месяц считается полным
Занижение налога, выявленное проверкой	штраф в размере 100% доначисленного налога
Декларация не подана вовсе, налог доначислен проверкой	штраф в размере 200% доначисленного налога

Надбавка 1,5% начисляется со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и до дня платежа. Она не заменяет штраф, а идёт вместе с ним.

Если декларация подаётся с опозданием добровольно, до того как налоговая прислала запрос, штрафы 100% и 200% не применяются — только фиксированный штраф и надбавка. Поэтому просрочку выгоднее закрывать самому, а не ждать письма.

Онлайн-подача после истечения срока в кабинете закрывается: просроченную декларацию подают на бумаге в районном налоговом офисе, там же сразу считают штраф и надбавку.

Как исправить ошибку в уже поданной декларации

Ошибку исправляют дополнительной декларацией за тот же налоговый год — той же формой ПНД 90 или ПНД 91 с отметкой о том, что она подаётся дополнительно. Отзывать первую декларацию не нужно.

• Налог занижен: подать дополнительную декларацию и доплатить разницу. Надбавка 1,5% в месяц начисляется на недоплату со дня, следующего за исходным сроком уплаты, — поэтому исправлять дешевле сразу.
• Налог завышен, вычет забыт: подать дополнительную декларацию с отметкой о возврате переплаты. Срок — три года с даты окончания срока подачи за тот год.
• Ошибка в реквизитах — адресе, счёте для возврата: исправляется обращением в районный офис, дополнительная декларация не нужна.

Если ошибка нашлась до истечения срока подачи, всё проще: до 31 марта (или до продлённой даты онлайн-подачи) декларацию можно переподать заново, и последняя версия отменяет предыдущую.

Как проходит проверка и что запрашивает налоговая

Проверка начинается с письма или уведомления в личном кабинете: налоговая просит объяснить расхождение и представить документы. Чаще всего запрашивают:

• справки об удержании налога 50 ทวิ от всех работодателей и заказчиков;
• банковские выписки по тайским счетам, а при зарубежном доходе — подтверждения переводов в страну;
• документы по заявленным вычетам: полисы, сертификаты фондов, справку по ипотеке, квитанции пожертвований;
• договоры аренды и подряда, если декларировался такой доход.

Сроки давности: обычно налоговая вправе проверить декларацию в течение двух лет с даты подачи, а при обоснованном подозрении в занижении срок продлевается до пяти лет. Если декларация не подавалась вовсе, требование может быть предъявлено в течение десяти лет.

Порядок ответа: документы подаются в срок, указанный в письме, копиями с предъявлением оригиналов. Молчание превращает запрос в доначисление по оценке налоговой, и оспаривать его придётся уже с штрафом.

Нужна ли налоговая справка при выезде из страны

Большинству иностранцев — нет. Справка об уплате налогов при выезде (Tax Clearance Certificate, заявление по форме ป.1 / P.1) обязательна только для трёх категорий:

• у кого есть обязанность заплатить налог или налоговая задолженность перед отъездом;
• кто отчитывается за иностранную компанию, ведущую деятельность в Таиланде;
• публичные артисты и исполнители, получавшие доход в Таиланде.

Заявление подаётся не позднее чем за 15 дней до выезда, а полученную справку предъявляют иммиграционной службе в день вылета. Туристов, работающих по трудовому договору с удержанием налога и пенсионеров это правило не затрагивает.

Как закрыть налоговый учёт при переезде насовсем

1. Подать декларацию за год отъезда. Обязанность привязана к доходу за календарный год, а не к присутствию в стране; отъезд в июне не отменяет декларацию в следующем марте.
2. Забрать справки 50 ทวิ у работодателя при увольнении — потом получить их дистанционно сложнее.
3. Сохранить доступ к тайскому счёту и номеру телефона до получения возврата: код входа в кабинет приходит на тайский номер, а возврат перечисляют на местный счёт.
4. Указать в декларации адрес, по которому вас можно найти почтой, если возврат придёт чеком.
5. Закрыть учёт по бизнесу отдельно, если была регистрация НДС или компания: снятие с учёта по НДС и ликвидация юрлица идут своим порядком и не закрываются подачей личной декларации.

Налоговый номер при отъезде не аннулируется и сохраняется за человеком: при возвращении в Таиланд он используется снова.

Как оспорить доначисление и куда обращаться

Доначисление оформляется письменным уведомлением об оценке налога. Порядок обжалования:

1. Апелляция в апелляционную комиссию Налогового управления — подаётся в течение 30 дней со дня получения уведомления, по установленной форме, через районный налоговый офис.
2. Иск в Налоговый суд — в течение 30 дней со дня получения решения комиссии. Центральный налоговый суд находится в Бангкоке и рассматривает споры по всей стране.

Подача апелляции сама по себе не приостанавливает уплату: чтобы не набегала надбавка, спорную сумму либо платят и потом возвращают, либо просят отсрочку с обеспечением.

Перед спором стоит попробовать разобрать расхождение в районном офисе: часть доначислений снимается предъявлением справки об удержании или сертификата фонда, который не дошёл до налоговой от страховой или банка.

Налоговым резидентом ОАЭ физическое лицо становится по одному из трёх условий: 183 дня в стране за 12 месяцев, 90 дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья или работы в ОАЭ, либо обычное место жительства и центр жизненных интересов в стране. Подтверждает статус сертификат TRC: его выдаёт Федеральное налоговое управление через портал EmaraTax за 10 рабочих дней, сбор — 1 000 дирхамов для физического лица.

Сколько дней нужно прожить в ОАЭ

Основание	Сколько дней в ОАЭ	Что ещё требуется
Основное	183 дня и более за любые последовательные 12 месяцев	ничего сверх подтверждения дней
Сокращённое	90 дней и более за 12 месяцев	гражданство ОАЭ или страны Залива либо действующая резидентская виза, плюс постоянное жильё или работа либо бизнес в ОАЭ
Без счёта дней	—	обычное и основное место жительства в ОАЭ и центр финансовых и личных интересов здесь

Дни считаются по отчёту о въездах и выездах, который выдаёт Федеральное управление по идентификации и гражданству: день въезда и день выезда засчитываются как дни присутствия.

Хватает ли резидентской визы

Нет. Виза даёт право жить в стране, но налоговое резидентство определяется фактическим присутствием и связями. Человек с золотой визой, проводящий в ОАЭ две недели в году, налоговым резидентом не является и сертификат не получит.

Обратное тоже верно: сокращённый порог в 90 дней работает только при наличии визы или гражданства страны Залива — приезжающему по туристическому статусу он недоступен.

Какие документы нужны для сертификата

Если в стране 183 дня и более: Emirates ID либо паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах.

Если от 90 до 182 дней: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, а также подтверждение работы или бизнеса в ОАЭ либо постоянного места жительства — договор аренды, свидетельство о собственности.

Если статус обосновывается центром интересов: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, доказательства финансовых и личных связей с ОАЭ, подтверждение основного места проживания и, при необходимости, источника дохода.

Дополнительно обычно прикладывают выписку по банковскому счёту в ОАЭ за запрашиваемый период и справку с места работы.

Сколько стоит и сколько ждать

Статья	Сумма
Подача заявления	50 дирхамов
Сертификат для физического лица без налоговой регистрации	1 000 дирхамов
Сертификат для зарегистрированного налогоплательщика	500 дирхамов
Сертификат для юридического лица без налоговой регистрации	1 750 дирхамов
Печатная копия	250 дирхамов за экземпляр

Срок рассмотрения — 10 рабочих дней с даты получения полной заявки. После одобрения сбор нужно оплатить в течение 30 рабочих дней, иначе заявление аннулируют. Сертификат выдаётся в электронном виде на конкретный период — обычно на год, который уже завершился или завершается.

Чем отличается сертификат для физлица и для компании

• Физическому лицу сертификат подтверждает личное налоговое резидентство и нужен, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения или доказать другой стране смену резидентства.
• Компании сертификат подтверждает резидентство юридического лица; к заявлению добавляют лицензию, учредительные документы, договор аренды офиса, аудированную отчётность и выписку по счёту компании за период.
• Компания должна существовать не менее 12 месяцев к моменту подачи: на только что зарегистрированную фирму сертификат не выдают.
• Сертификат бывает двух видов: для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения (с указанием страны) и для внутренних целей.

Как подать заявление через EmaraTax

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax сайта tax.gov.ae или войдите через UAE Pass.
2. В разделе налоговых сертификатов выберите сертификат налогового резидентства и тип заявителя — физическое или юридическое лицо.
3. Укажите период, за который нужен сертификат, и страну соглашения, если сертификат нужен для его применения.
4. Загрузите документы и оплатите сбор за подачу — 50 дирхамов.
5. Дождитесь одобрения, оплатите основной сбор в течение 30 рабочих дней и скачайте электронный сертификат.

Почему отказывают в выдаче

• Дней присутствия меньше заявленного порога: отчёт о въездах и выездах не подтверждает 183 или 90 дней.
• Не приложен официальный отчёт о перемещениях, а вместо него — копии штампов в паспорте.
• Заявлен период, который ещё не закончился.
• Компания зарегистрирована менее 12 месяцев назад.
• Нет подтверждения жилья: договор аренды не зарегистрирован в системе эмирата или оформлен не на заявителя.
• Сбор не оплачен в отведённые 30 рабочих дней после одобрения.

Подоходный налог резидента Индонезии считается по пяти ступеням — от 5% на первые 60 000 000 рупий налоговой базы до 35% на суммы свыше 5 000 000 000 рупий за год. Из дохода сначала вычитается необлагаемый минимум: 54 000 000 рупий на себя, плюс 4 500 000 при наличии супруга и столько же на каждого иждивенца, но не более трёх. Нерезидент платит 20% с индонезийского дохода без вычетов. У кого нет налогового номера, ставка удержания с зарплаты выше обычной на 20%.

Ступени прогрессивной шкалы

Налоговая база за год	Ставка
до 60 000 000 рупий	5%
свыше 60 000 000 до 250 000 000	15%
свыше 250 000 000 до 500 000 000	25%
свыше 500 000 000 до 5 000 000 000	30%
свыше 5 000 000 000	35%

Шкала работает по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. Ступени и необлагаемый минимум установлены законом о согласовании налоговых правил и на 2026 год не менялись.

Необлагаемый минимум и семья

• На себя — 54 000 000 рупий в год.
• Плюс 4 500 000 рупий, если налогоплательщик состоит в браке.
• Плюс 4 500 000 рупий на каждого иждивенца — детей и других членов семьи на полном содержании, не более трёх.
• Максимум для семьи с супругом и тремя иждивенцами — 72 000 000 рупий в год.
• Двойной учёт запрещён. Если оба супруга работают и подают декларации отдельно, надбавку за иждивенцев заявляет один из них.

Как считается налог с зарплаты

1. Складывается годовой доход — оклад, регулярные надбавки, премии, оплата жилья и другие выгоды в денежной форме.
2. Вычитаются расходы, связанные с работой, — 5% от дохода, но не более 6 000 000 рупий в год, а также взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование, удержанные с работника.
3. Вычитается необлагаемый минимум по семейному положению.
4. К остатку применяется шкала по ступеням.
5. Ежемесячно работодатель удерживает налог по средней эффективной ставке, а в конце года делает перерасчёт по годовой шкале: в декабрьской выплате сумма удержания обычно отличается от остальных месяцев.

Пример. Оклад 30 000 000 рупий в месяц, заявитель не женат и без иждивенцев. Годовой доход — 360 000 000 рупий, вычет расходов — 6 000 000, необлагаемый минимум — 54 000 000, налоговая база — 300 000 000 рупий. Налог: 5% с первых 60 000 000 (3 000 000) плюс 15% со следующих 190 000 000 (28 500 000) плюс 25% с оставшихся 50 000 000 (12 500 000) — 44 000 000 рупий за год, около 3 700 000 рупий в месяц, то есть примерно 12% от начисленного.

Какая ставка для нерезидента

• 20% с суммы выплаты — без вычетов и без необлагаемого минимума.
• Удерживает плательщик. Индонезийская компания, выплачивающая доход нерезиденту, сама удерживает налог и перечисляет его в бюджет.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку — по нему нужно предъявить справку о резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением. Без справки удержат полные 20%.
• Декларацию нерезидент обычно не сдаёт: удержанный налог считается окончательным.
• Смена статуса в середине года делит доход: до перехода в резиденты действует нерезидентский порядок, после — шкала и вычеты.

Повышенная ставка без налогового номера

• Надбавка составляет 20% от ставки, а не 20 процентных пунктов: при ставке 5% удержат 6%, при 15% — 18%, при 30% — 36%.
• Касается удержания с зарплаты и выплат по договорам, то есть тех случаев, где налог считает плательщик дохода.
• Переплату можно вернуть — но только через годовую декларацию, а её без налогового номера не сдать.
• Получение номера действует с даты постановки на учёт: за прошлые месяцы работодатель перерасчёт делать не обязан, и излишек возвращается через декларацию.

Частые ошибки

• Применяют ставку ступени ко всему доходу и получают завышенную сумму налога.
• Забывают про вычет расходов на работу и взносы: база оказывается выше реальной.
• Заявляют больше трёх иждивенцев или дублируют их у двух супругов.
• Считают, что премия облагается по отдельной ставке: она входит в годовой доход и попадает в ту же шкалу.
• Начинают работать без налогового номера и не подают декларацию, теряя переплату.

Грузия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 55 странами, и работают они не автоматически: чтобы применить пониженную ставку или зачесть налог, нужен сертификат налогового резидентства — его выдаёт Служба доходов по заявлению через кабинет на rs.ge. Без документа налог удержат по обычной ставке, и вернуть его потом сложнее, чем предъявить справку заранее.

С какими странами есть договоры

Сеть соглашений охватывает большинство стран Европы, Ближнего Востока и Азии: Германия, Франция, Италия, Испания, Нидерланды, Великобритания, Австрия, Швейцария, Польша, Чехия, Венгрия, Румыния, Болгария, Греция, страны Балтии, Скандинавия, Кипр, Мальта, Ирландия, Люксембург, Турция, Израиль, ОАЭ, Катар, Кувейт, Бахрейн, Египет, Китай, Индия, Сингапур, Южная Корея, Казахстан, Узбекистан, Армения, Азербайджан, Украина, Беларусь, Молдова.

Проверять нужно две вещи: действует ли договор сейчас и что в нём написано о вашем виде дохода — ставки у источника по дивидендам, процентам и роялти в разных договорах отличаются. Актуальный перечень публикует Служба доходов; со странами, с которыми соглашения нет, двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой стороны.

Как зачесть налог, уплаченный в другой стране

Грузия облагает физическое лицо по территориальному принципу: доход из иностранных источников у физического лица налогом не облагается, поэтому зачёт чаще нужен в обратную сторону — когда вашу грузинскую прибыль хочет обложить другая страна.

Порядок зачёта, если он всё же нужен:

1. Получите в стране выплаты документ об удержанном налоге — справку налогового агента или подтверждение налоговой службы.
2. Легализуйте его: апостиль и нотариальный перевод на грузинский.
3. Отразите доход и уплаченный за границей налог в годовой декларации до 1 апреля.
4. Приложите подтверждающие документы к декларации через кабинет.
5. Зачёт ограничен суммой налога, которая приходилась бы на этот доход по грузинским ставкам: излишек не возвращается.

Какие документы просят для пониженной ставки

• Сертификат налогового резидентства Грузии за соответствующий год — основной документ.
• Заявление на применение договора по форме страны выплаты; в ряде стран оно подаётся налоговому агенту заранее.
• Подтверждение фактического права на доход — что вы получатель, а не посредник.
• Договор и платёжные документы, из которых виден вид дохода: дивиденды, проценты, роялти, услуги.
• Перевод и легализация — по требованиям принимающей стороны.

Сертификат заказывают через кабинет на rs.ge: заявление, указание года и страны, для которой он нужен. Выдают его в виде электронного документа; берите справку на каждый год, за который применяете договор.

Как подтвердить прежней стране уплату налога в Грузии

1. Сертификат резидентства — доказывает, что вы налоговый резидент Грузии.
2. Справка об уплаченных налогах из Службы доходов с разбивкой по видам и суммам.
3. Поданные декларации с отметкой о приёме из кабинета.
4. Платёжные документы — выписка банка о перечислении в бюджет.
5. Легализация — апостиль и присяжный перевод, если принимающая сторона этого требует.

Комплект собирают заранее, до подачи декларации в прежней стране: получение и легализация справок занимают недели.

Если прежняя страна продолжает считать вас резидентом

Такое бывает, когда обе стороны применяют свои критерии. Разрешает спор договор — по правилам, которые применяются по очереди:

1. Постоянное жильё — где у вас есть доступное для проживания жильё.
2. Центр жизненных интересов — где семья, работа, имущество, счета.
3. Обычное местопребывание — где вы фактически чаще находитесь.
4. Гражданство, а если и оно не помогает — договорённость налоговых органов двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства связи с Грузией: договор аренды или собственность, счета, регистрация ИП, чеки, авиабилеты, подтверждение дней пребывания;
• оформите выход из резидентства по правилам прежней страны: уведомление, снятие с учёта, выездная декларация, если она предусмотрена;
• не игнорируйте письма прежней налоговой: неотвеченный запрос превращается в доначисление;
• при двойном требовании запускайте взаимосогласительную процедуру по договору — заявление подаётся в налоговый орган одной из стран.

Слабое место обычно одно и то же: человек оформил грузинский статус, но продолжает больше половины года жить в прежней стране, где остались семья и жильё. В этой конфигурации сертификат спор не выигрывает.

Подоходный налог в Турции прогрессивный: от 15 % до 40 % по пяти ступеням. В 2026 году первая ступень действует до 190 000 TL годового дохода, максимальная ставка 40 % начинается с 5 300 000 TL. Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части отдельно, поэтому попадание в верхнюю ступень не удорожает нижние.

Какая ставка подоходного налога в Турции

Ставок пять — 15, 20, 27, 35 и 40 %. Границы ступеней ежегодно поднимают на коэффициент переоценки, а сами ставки не меняются много лет. У зарплат и у остальных доходов шкала одна, но третья ступень шире для зарплат: это единственное различие.

Шкала 2026 года для доходов, не относящихся к зарплате (аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды, гонорары):

Годовой доход	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с суммы свыше 190 000 TL
до 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 % с суммы свыше 400 000 TL
до 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 % с суммы свыше 1 000 000 TL
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 % с превышения

Шкала 2026 года для зарплаты:

Годовая база	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с превышения
до 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 % с превышения
до 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 % с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 % с превышения

Доходы 2025 года, которые декларировали в марте 2026-го, считались по прежним границам: 15 % — до 158 000 TL, дальше 330 000, 800 000 и 4 300 000 TL. Когда считаете налог, сверяйте год получения дохода, а не год подачи декларации.

Как работает прогрессивная шкала и по каким порогам

Налог считают по частям дохода. Пример для 2026 года: фрилансер получил 600 000 TL за год.

1. Первые 190 000 TL по 15 % → 28 500 TL.
2. Следующие 210 000 TL (от 190 000 до 400 000) по 20 % → 42 000 TL, накопленным итогом 70 500 TL.
3. Остаток 200 000 TL (от 400 000 до 600 000) по 27 % → 54 000 TL.

Итого 124 500 TL, то есть 20,75 % от дохода, а не 27 %. Верхняя ставка касается только последней части дохода — это и есть смысл шкалы.

У зарплаты та же арифметика, но накопительная: работодатель складывает базу с начала года, и как только сумма перешла границу ступени, удержание с последующих месяцев считается по новой ставке. Отсюда знакомый эффект — «зарплата та же, на руки к концу года меньше».

С какого дохода начинается максимальная ставка

Ставка 40 % включается с 5 300 000 TL за календарный год — одинаково для зарплат и прочих доходов. Ниже неё лежит ступень 35 %, и именно в ней оказывается большинство тех, кто декларирует доход самостоятельно.

Важная граница другого рода — порог, с которого доход, уже обложенный у источника, придётся включить в годовую декларацию. Он равен верхней границе второй ступени: 330 000 TL для доходов 2025 года и 400 000 TL для доходов 2026 года. Пока сумма таких доходов ниже порога, декларация не подаётся и удержанный налог остаётся окончательным.

Есть ли необлагаемый минимум и вычеты

Общего необлагаемого минимума в турецком подоходном налоге нет, но есть освобождения и вычеты, которые уменьшают базу.

• Освобождение на размер минимальной зарплаты. Часть зарплаты, равная действующей минимальной зарплате, не облагается подоходным налогом и штемпельным сбором. Работодатель применяет освобождение сам, всем работникам, независимо от гражданства.
• Вычет по инвалидности (engellilik indirimi) — фиксированная месячная сумма, зависящая от степени, вычитается из базы работника или предпринимателя.
• Расходы на здравоохранение и образование — до 10 % декларируемого дохода, если услуги получены в Турции у поставщиков, стоящих на налоговом учёте, и подтверждены счетами.
• Взносы по личному страхованию жизни и в частные пенсионные фонды — в пределах, привязанных к размеру минимальной зарплаты за год.
• Пожертвования зарегистрированным фондам и объединениям общественной пользы — до 5 % декларируемого дохода.
• Половина дивидендов от турецких компаний освобождена: в декларацию попадает 50 % суммы, а налог, удержанный компанией при выплате, зачитывается против начисленного.

Вычеты работают только через годовую декларацию: если единственный доход — зарплата, и декларация не подаётся, расходы на лечение и учёбу учесть не получится.

Как облагается зарплата по трудовому договору

Зарплату облагает работодатель, работник ничего не подаёт.

1. Из брутто вычитаются взносы социального страхования (SGK) и на страхование по безработице — они уменьшают базу подоходного налога.
2. Из оставшегося вычитается часть, равная минимальной зарплате (освобождение), и вычет по инвалидности, если он оформлен.
3. К базе применяется зарплатная шкала накопленным итогом с января.
4. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет и отражает его в отчётности; на руки приходит netto.

Декларацию работник подаёт лишь в двух случаях: у него было два и более работодателя за год и суммарная зарплата от второго и последующих превысила порог второй ступени, либо кроме зарплаты есть другие доходы сверх своих порогов — аренда, фриланс, доход из-за границы.

Где чаще всего ошибаются в расчёте

• Умножают весь доход на верхнюю ставку. Так получается сумма заметно выше реальной: ставка применяется по частям.
• Берут шкалу не того года. Границы меняются каждый январь, а декларация подаётся за прошедший год.
• Считают зарплату по шкале для прочих доходов. Третья ступень у зарплат кончается на 1 500 000 TL, а не на 1 000 000 TL, и итог расходится.
• Забывают про доход из-за границы. Резидент включает его в ту же шкалу, а уплаченный за рубежом налог зачитывает, а не вычитает из базы.
• Не учитывают освобождение на минимальную зарплату. Оно уменьшает удержание каждый месяц, и расчёт «брутто минус 15 %» даёт неверный netto.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1% в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2%. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1%	0,2%
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2%	0,4%
Земля вне застройки (arazi)	0,1%	0,2%
Участок под застройку (arsa)	0,3%	0,6%

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10% на охрану памятников (taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı). Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2% = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6% в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3‰ с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6‰, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10‰. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.

С процентов по банковскому вкладу в Турции налог удерживает сам банк: по вкладам в лирах в 2026 году это 15 % при сроке до полугода, 12 % при сроке до года и 5 % при сроке дольше года. Дивиденды турецкой компании приходят на счёт за вычетом 15 %. Прибыль от продажи турецких акций через местного брокера для резидента облагается по нулевой ставке и не декларируется. Отдельная декларация нужна там, где удержания не было: доход из-за рубежа, зарубежные брокеры и криптоплощадки.

Проценты по вкладам

Банк удерживает налог в момент выплаты процентов и перечисляет его сам. Резиденту декларировать эти проценты не нужно, отдельную отчётность подавать тоже.

Срок вклада в лирах	Удержание в 2026 году
до востребования и до 6 месяцев	15 %
от 6 месяцев до 1 года	12 %
дольше 1 года	5 %

По валютным вкладам ставки удержания выше, чем по лировым, и различаются по срокам — конкретную ставку банк указывает в договоре и в выписке. Ставки меняются указами правительства несколько раз за год, поэтому сравнивать доходность вкладов имеет смысл по чистой сумме после налога, а не по заявленной ставке.

Участие в системе валютно-защищённых вкладов и льготные режимы отдельных продуктов меняют удержание — спрашивайте в банке ставку нетто на день открытия.

Дивиденды

Турецкая компания. При выплате удерживают 15 %. Половина полученного дивиденда освобождена от подоходного налога, вторая половина складывается с остальными доходами. Годовую декларацию подают, если эта половина превышает установленный на год порог — на 2026 год это порядка 230 000 TL. Удержанные 15 % при этом зачитываются в счёт исчисленного налога, а переплату возвращают.

Иностранная компания. Турецкого удержания нет, значит доход декларирует сам получатель — в годовой декларации за год получения. Налог, удержанный в стране источника, зачитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения (об этом — следующая глава).

Порог декларирования индексируется каждый январь, поэтому проверяйте его на текущий год, а не по прошлогодней статье.

Акции, облигации и фонды

• Акции турецких компаний, купленные через турецкого брокера. Для физического лица-резидента удержание с прироста капитала — 0 %, декларация не подаётся. Брокер отчитывается сам.
• Паи инвестиционных фондов. При погашении паёв удерживают налог по ставке, установленной для типа фонда; с 1 мая 2026 года для свободных фондов (serbest fon) действует ставка 15 %.
• Государственные и корпоративные облигации. Удержание производит посредник, ставка зависит от инструмента и срока.
• Иностранные акции и фонды через зарубежного брокера. Удержания в Турции нет: прибыль считает и декларирует сам инвестор, в лирах, по курсу на даты покупки и продажи. Это самый частый источник неожиданных доначислений у переехавших.

Ведите учёт сделок с самого начала: реконструировать историю покупок у зарубежного брокера за прошлые годы дороже, чем аккуратно выгружать отчёты раз в квартал.

Криптовалюта

Режим сложился недавно, и он разный для местных и зарубежных площадок.

• Лицензированные турецкие площадки. С операций взимается транзакционный сбор по ставке 0,03 % от суммы сделки, а с дохода применяется удержание, которое считает и перечисляет сама площадка.
• Зарубежные биржи, DeFi и кошельки. Удержания нет: доход считает налогоплательщик самостоятельно, методом FIFO, и показывает его в годовой декларации.
• Обмен криптоактива на другой криптоактив тоже создаёт событие для расчёта — учёт ведут по каждой сделке, а не по выводу в фиат.

Правила в этой части меняются быстро: перед подачей декларации сверяйтесь с бухгалтером, а не с прошлогодним разбором в интернете.

Удерживает банк сам или нужна декларация

Короткое правило: есть удержание у источника в Турции — декларация не нужна; нет удержания — декларация нужна.

Доход	Кто платит налог
проценты по вкладу в турецком банке	банк удерживает
дивиденды турецкой компании	компания удерживает; декларация — при превышении порога
прибыль по турецким акциям через местного брокера	удержания нет, ставка 0 %, декларация не нужна
паи фондов	посредник удерживает
дивиденды и проценты из-за рубежа	декларирует получатель
прибыль у зарубежного брокера	декларирует получатель
крипто на зарубежной площадке	декларирует получатель

Годовую декларацию по доходам физического лица подают в марте года, следующего за отчётным; налог платят двумя частями — в марте и в июле.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают, что переезд ничего не поменял. Став налоговым резидентом Турции, вы декларируете здесь мировой доход, включая зарубежные брокерские счета.
• Смотрят на ставку вклада, а не на сумму после налога. Разница между 15 % и 5 % удержания перекрывает разницу в объявленной доходности.
• Пропускают порог по дивидендам. Он индексируется ежегодно, и прошлогодняя цифра приводит к неподанной декларации.
• Не сохраняют отчёты брокера. Без истории сделок расчёт прибыли превращается в спор с инспекцией.
• Считают криптовалюту невидимой. Данные лицензированных площадок доступны налоговой, а обмен между активами создаёт налоговое событие.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Ежегодного налога на недвижимость в ОАЭ нет, налога на прирост капитала при перепродаже для частного собственника — тоже. Основной платёж разовый: сбор за перерегистрацию права, 4% от цены сделки в Дубае и 2% в Абу-Даби. Регулярно платит не собственник, а тот, кто в жилье живёт: муниципальный сбор 5% годовой аренды в Дубае приходит помесячно в счёте за электричество и воду.

Какой сбор платят при покупке квартиры и кто его платит

В Дубае сделку регистрирует Земельный департамент (DLD), и без оплаты сбора право собственности не переходит.

Платёж	Сколько	Кто платит на практике
Регистрационный сбор DLD	4% от цены сделки	по закону делится пополам, на рынке платит покупатель
Свидетельство о собственности и админсбор	около 580 AED за квартиру или офис, 430 AED за землю	покупатель
Услуги трастового офиса регистрации	2 000 AED при цене до 500 000 AED, 4 000 AED при цене выше, плюс НДС 5%	покупатель
Комиссия агентства	2% от цены плюс НДС 5%	покупатель
Разрешение застройщика на передачу (NOC)	обычно 500–5 000 AED	продавец

Если сделка ипотечная, к этому добавляется:

1. регистрация залога — 0,25% суммы кредита плюс административный сбор около 290 AED;
2. комиссия банка за выдачу кредита — до 1% суммы кредита;
3. оценка объекта банком — 2 500–3 500 AED.

При покупке на стадии строительства сбор тот же — 4%, но договор регистрируется в предварительном реестре Oqood, а свидетельство о собственности выдают после сдачи дома.

Закладывайте 7–8% от цены сверху, а не 4%: сопутствующие платежи добавляют ещё 2–3%.

Есть ли ежегодный налог на недвижимость

Нет. Ни налога на имущество, ни земельного налога в ОАЭ не существует: владение объектом само по себе ежегодных начислений не создаёт. Регулярные расходы собственника — это сервисный сбор дома (service charge, считается по площади и утверждается регулятором) и муниципальный сбор, привязанный к арендной стоимости.

Какой муниципальный сбор берут с арендаторов и как он попадает в счёт за коммуналку

В Дубае муниципальный жилищный сбор — 5% годовой арендной платы, указанной в договоре Ejari. Сумма делится на 12 частей и отдельной строкой добавляется в ежемесячный счёт DEWA за электричество и воду.

• аренда 100 000 AED в год — 5 000 AED сбора в год, около 417 AED в месяц;
• аренда 60 000 AED в год — 3 000 AED в год, 250 AED в месяц.

В Абу-Даби ставка ниже — 3% годовой аренды с арендаторов-иностранцев; договор регистрируется в системе Tawtheeq, а сбор приходит в счёте за коммунальные услуги. Граждане ОАЭ от сбора освобождены в обоих эмиратах.

Платит сбор тот, кто занимает жильё. Если квартира стоит пустой, начисление ложится на собственника, поэтому счёт за коммуналку при выезде переоформляют сразу: иначе сбор продолжает капать на прежнего плательщика.

Платит ли налог собственник, который сдаёт жильё

Налога на доход от аренды в ОАЭ нет. Решение Кабинета министров № 49 от 2023 года прямо выводит доход физического лица от продажи, аренды и субаренды недвижимости из-под корпоративного налога, если человек ведёт это без лицензии. Регистрироваться в налоговой такому собственнику не нужно, декларацию он не подаёт, порог оборота 1 млн AED к нему не относится — этот порог считается по лицензированной деятельности.

Другая картина, если объект оформлен на компанию: её прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 9% с части, превышающей 375 000 AED за налоговый период, и компания обязана встать на учёт и подавать декларацию.

НДС на аренду:

• жилая аренда — освобождена от НДС;
• коммерческая аренда — 5%;
• услуги агента, юриста, оценщика и трастового офиса — 5% всегда.

Есть ли налог с прибыли при перепродаже

Налога на прирост капитала для частного собственника нет: разница между ценой покупки и продажи не облагается. Расходы при выходе из объекта другие:

• 4% DLD при перерегистрации на нового владельца (по рынку платит покупатель, но это предмет торга);
• NOC застройщика — 500–5 000 AED;
• комиссия агентства — 2% плюс НДС;
• досрочное погашение ипотеки — комиссия банка обычно 1% остатка долга, но не более 10 000 AED;
• перепродажа на стадии строительства — согласие застройщика, а у части проектов ещё и условие, что оплачено не меньше определённой доли цены.

Какие сборы у агентства и регистратора

Стандартная комиссия брокера — 2% от цены сделки плюс НДС 5%, оплачивается в день передачи. Регистратор — это не государственный офис, а аккредитованный трастовый центр: его услуги стоят 2 000 или 4 000 AED плюс НДС в зависимости от того, дешевле или дороже 500 000 AED объект. Оба платежа проводятся картой или менеджерским чеком в момент сделки, наличные в трастовых офисах не принимают.

Отличаются ли сборы в Дубае, Абу-Даби и других эмиратах

Эмират	Сбор при перерегистрации	Муниципальный сбор с аренды
Дубай	4%	5% годовой аренды
Абу-Даби	2%, по умолчанию пополам между сторонами	3% годовой аренды
Шарджа	2–4% в зависимости от типа сделки	взимается, ставка ниже дубайской
Рас-эль-Хайма, Аджман, Фуджейра, Умм-эль-Кайвайн	около 2%	зависит от муниципалитета

Ставки за пределами Дубая и Абу-Даби меняются чаще и хуже опубликованы, поэтому точную сумму подтверждают в регистрационном департаменте эмирата до подписания договора, а не по калькулятору агентства.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Договор не зарегистрирован в Ejari или Tawtheeq. Без регистрации не подключают коммунальные услуги, не оформляют визу члену семьи и не примут иск в арендный комитет.
• Не переоформлен счёт DEWA после выезда. Муниципальный сбор продолжает начисляться прежнему нанимателю до закрытия счёта.
• Не проверен долг по сервисному сбору. Задолженность прежнего владельца перед управляющей компанией остаётся на объекте, и NOC без её погашения не выдают.
• Расчёт бюджета только по цене объекта. Сопутствующие платежи в Дубае дают ещё 2–3% сверх 4% регистрации.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный бизнес-доход.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и вода, платные дороги Salik (около 4–6 дирхамов за проезд рамки) и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог 9% для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года.
5. 2025 — минимальный налог 15% для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Телефон FTA — 600 599 994; консультации бесплатны, разъяснение по конкретной ситуации выдают письменно за плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

Статус малого бизнеса даёт индивидуальному предпринимателю ставку 1% с оборота вместо 20% с прибыли. Условия три: статус индивидуального предпринимателя, годовой оборот до 500 000 лари и вид деятельности вне запретного перечня. Заявление подаётся в Службу доходов после регистрации, решение занимает несколько дней, а декларация сдаётся каждый месяц — включая месяцы без единой продажи.

Какие условия для получения статуса

• Форма — индивидуальный предприниматель. Компаниям статус не даётся: у ООО своя система налогообложения.
• Оборот до 500 000 лари в год. Считается валовая выручка, а не прибыль: расходы не вычитаются вовсе.
• Разрешённый вид деятельности — не входящий в перечень, утверждённый постановлением правительства №415.
• Регистрация в Службе доходов и активный личный кабинет — через него подаётся заявление и сдаются декларации.

Вид на жительство, гражданство и налоговое резидентство для статуса не требуются. Но если вы живёте в стране больше 183 дней, резидентство наступает само, и статус малого бизнеса становится вашим основным режимом.

Лимит оборота и что будет при превышении

Ситуация	Что происходит
оборот до 500 000 лари за календарный год	ставка 1%
оборот превысил 500 000 лари	превышение облагается по ставке 3%
превышение два года подряд	статус снимается с 1 января третьего года
оборот за 12 месяцев перешёл 100 000 лари	обязательная регистрация плательщиком НДС, ставка 18% на облагаемые операции

Порог НДС наступает раньше лимита по статусу, и это главная ловушка режима: ставка 1% сохраняется, но добавляются НДС, ежемесячные декларации по нему и обязанность выставлять налоговые накладные. Порог считается по любым скользящим 12 месяцам, а не по календарному году.

Каким видам деятельности статус не дают

Перечень запрещённых видов утверждён постановлением правительства №415. В него входят, в частности:

• деятельность, требующая лицензии или разрешения;
• игорный бизнес;
• валютные операции;
• производство подакцизных товаров.

Отдельно от перечня действует риск переквалификации: если предприниматель работает на одного заказчика, по его графику и на его оборудовании, налоговая вправе рассмотреть отношения как трудовые и доначислить налог по ставке 20% с пенями. Признаки, на которые смотрят: единственный источник дохода, фиксированная ежемесячная сумма, подчинённость, оплачиваемый отпуск.

Куда подавать заявление и когда статус начинает действовать

1. Зарегистрировать индивидуального предпринимателя в Доме юстиции.
2. Активировать личный кабинет на портале Службы доходов.
3. Подать заявление о присвоении статуса малого бизнеса через кабинет или в сервис-центре.
4. Получить сертификат: решение обычно принимается в течение нескольких рабочих дней.

Статус не действует задним числом: доход, полученный до его присвоения, облагается по общим правилам. Поэтому заявление подают сразу после регистрации предпринимателя, до первых поступлений, а не после первого крупного платежа.

Как подтверждать оборот и какие документы хранить

• Декларация — ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Нулевая декларация подаётся тоже: отсутствие дохода от отчётности не освобождает.
• Налог платится в тот же срок, что и подача декларации.
• Книга учёта доходов ведётся по установленной форме.
• Кассовый аппарат нужен при расчётах наличными с покупателями.
• Первичные документы — договоры, инвойсы, акты, банковские выписки и подтверждения платежей от платёжных систем. Храните их не менее трёх лет: при проверке налоговая сверяет заявленный оборот с поступлениями.

Отдельное правило для валюты: доход в иностранной валюте пересчитывается в лари по курсу Национального банка на дату получения. Курс на дату вывода на карту или конвертации значения не имеет.

Из-за чего теряют деньги на этом режиме

• пропущенная нулевая декларация — штраф при отсутствии дохода;
• не отслеженный порог НДС в 100 000 лари: налог доначисляют за весь период с даты превышения;
• расчёт по прибыли вместо оборота: при марже ниже 10% ставка 1% с оборота дороже обычных 20% с прибыли;
• поступления на личную карту без документов — налоговая считает их оборотом;
• заявление на статус подано спустя месяцы после первых платежей.

Основная ставка НДС (KDV) в Турции — 20 %, пониженные — 10 % и 1 %. Порога по обороту, ниже которого можно не вставать на учёт, в стране нет: НДС платит каждый, кто ведёт в Турции коммерческую или профессиональную деятельность, с первой же операции. Декларацию по НДС подают ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Покупателю-иностранцу доступны два механизма: освобождение от НДС при покупке нового жилья за валюту и возврат налога при вывозе покупок из страны.

Какие ставки действуют и на что

Ставка	На что распространяется
20 %	основная ставка: техника, одежда, мебель, автомобили, большинство услуг, аренда коммерческих помещений, услуги подрядчиков
10 %	продукты питания, лекарства и изделия медицинского назначения, гостиничные услуги, часть медицинских и образовательных услуг, жильё площадью до 150 м² в проектах, попадающих под пониженную ставку
1 %	базовые продовольственные товары, газеты и журналы, отдельные виды жилья по прежним правилам, поставки некоторых сельхозтоваров

Ставка привязана к товару или услуге, а не к продавцу: одна и та же компания продаёт кофе в зёрнах по одной ставке, а консультацию — по другой. В чеке ставка указана отдельной строкой, в счетах-фактурах — тоже.

Кто обязан вставать на учёт

На учёт по НДС встают:

• индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi) и компании — при регистрации деятельности в налоговой инспекции;
• люди свободных профессий (serbest meslek): переводчики, юристы, консультанты, врачи частной практики;
• арендодатели коммерческой недвижимости;
• иностранные компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам в Турции, — для них есть отдельная упрощённая регистрация без открытия юридического лица.

Минимального оборота нет. Регистрация происходит вместе с постановкой на налоговый учёт: инспекция выдаёт налоговое свидетельство (vergi levhası), с этого момента возникает обязанность выставлять счета с НДС и подавать декларации.

Сдача жилья физическим лицом под НДС не подпадает — там применяется подоходный налог. Сдача помещения под офис или магазин облагается НДС, и в этом случае налог удерживает арендатор-компания.

Как часто подаётся отчётность

1. Декларация KDV-1 — за каждый календарный месяц, до 28-го числа следующего месяца включительно, в электронном виде через систему налоговой службы.
2. Уплата налога — тем же днём, что и подача.
3. Декларация KDV-2 — для случаев, когда налог удерживает получатель услуги (в том числе при оплате услуг иностранного поставщика), с тем же сроком.
4. Вычет входящего НДС переносится на следующие месяцы, если он превысил начисленный: вернуть деньгами его можно только в перечисленных законом случаях, например при экспорте.

Декларации подаёт бухгалтер (mali müşavir): электронная подача идёт под его учётной записью. Услуга ведения ИП стоит порядка 2 000–5 000 TL в месяц и обычно включает все декларации.

Как иностранцу не платить НДС при покупке жилья

Это не возврат уплаченного налога, а освобождение: продавец сразу выставляет счёт без НДС. Условия жёсткие, и каждое проверяется.

• Объект — новое жильё или коммерческое помещение, продаваемое впервые застройщиком. Вторичная квартира под освобождение не подпадает.
• Покупатель — иностранец, не имеющий налогового резидентства Турции, либо гражданин Турции, живущий за границей более шести месяцев с рабочим или резидентским разрешением. Тот, кто уже стал налоговым резидентом Турции, льготу теряет.
• Оплата — в валюте, ввезённой в Турцию: не менее половины суммы до даты выставления счёта, остаток — в течение года. Банк выдаёт подтверждение о переводе валюты, его прикладывают к сделке.
• Объект нельзя продавать год с даты покупки. Продали раньше — НДС доначислят с пенями, и платит его покупатель.

Порядок действий: получить ИНН, открыть счёт в турецком банке, перевести деньги из-за рубежа именно в валюте, получить банковское подтверждение, подписать договор с застройщиком с указанием на освобождение, оформить право собственности (tapu).

Как вернуть НДС при вывозе покупок

Механизм tax free работает для тех, кто не живёт в Турции постоянно.

1. Покупайте в магазине, работающем с оператором возврата: сумма покупки — от 1 000 TL без НДС в одном чеке.
2. Попросите на кассе счёт tax free и заполните его: паспорт, номер рейса, реквизиты для возврата.
3. Вывезите покупки из страны в течение трёх месяцев с даты покупки.
4. В аэропорту до сдачи багажа предъявите товары, чек и паспорт на таможне и поставьте отметку.
5. Получите деньги наличными в пункте возврата, на карту или на счёт — оператор удерживает комиссию, поэтому на руки приходит меньше полной ставки налога.

Правом пользуются иностранцы и граждане Турции, постоянно живущие за границей. Обладателю турецкого ВНЖ, живущему в стране, возврат не положен: он покупает как местный житель.

Где чаще всего спотыкаются

• Пропускают 28-е число. Просрочка декларации даёт штраф и пени независимо от суммы налога.
• Платят за жильё лирами со счёта в турецком банке. Освобождение по новостройке требует именно ввезённой валюты, и подтверждение выдаёт банк.
• Продают квартиру раньше года. Сэкономленный НДС возвращают с пенями.
• Забывают отметку таможни. Без неё оператор tax free деньги не выплатит.
• Считают, что при малом обороте регистрация не нужна. Порога нет, а работа без учёта — штраф и доначисление налога.