Kogda Vy Stanovites' Nalogovym Rezidentom V'etnama

Налоговым резидентом Индонезии человек становится, когда провёл в стране более 183 дней в течение любых 12 месяцев — либо когда находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить, что подтверждается разрешением на пребывание, арендой жилья или переездом семьи. Резидент платит налог со всего мирового дохода по прогрессивной шкале и получает необлагаемый минимум; нерезидент платит 20% только с индонезийского дохода и удержанием у источника. Разрешение на пребывание само по себе статуса не создаёт: считаются дни и обстоятельства, а не индекс визы.

Сколько дней пребывания делают вас резидентом

• Более 183 дней в течение 12 месяцев — основной критерий. Достаточно превысить порог, чтобы стать резидентом с точки зрения налогового закона.
• Присутствие в году плюс намерение остаться — второй, самостоятельный критерий. Человек, приехавший в ноябре с рабочим контрактом на три года, становится резидентом сразу, не дожидаясь 184-го дня.
• Гражданство не имеет значения. Резидентом может быть иностранец, а нерезидентом — гражданин Индонезии, живущий за границей.
• Обратный переход тоже возможен. Уехавший из страны перестаёт быть резидентом с даты, когда прекратил проживание, и это надо оформить, а не просто уехать.

Как считаются дни присутствия

1. Считается любое присутствие в стране, в том числе неполный день: день прилёта и день отлёта попадают в зачёт.
2. Период скользящий. 12 месяцев отсчитываются не от 1 января, а от любой даты: выезды не обнуляют счётчик, если суммарно в стране набралось больше 183 дней.
3. Выезды суммируются в пользу порога. Схема «жить в Индонезии по три месяца, выезжая на месяц» от резидентства не спасает: важна сумма дней, а не непрерывность.
4. Доказательства — штампы и записи. Пограничные отметки в паспорте и записи иммиграционной службы: именно по ним налоговая проверяет статус.
5. Год налоговый совпадает с календарным для физических лиц; шкала и необлагаемый минимум считаются за календарный год.

Влияет ли вид на жительство на налоговый статус

Влияет косвенно. Разрешение на пребывание (KITAS, ITAS) — не источник налогового статуса, а доказательство намерения жить в стране:

• Держатель ITAS, живущий в Индонезии, практически всегда резидент: и по дням, и по намерению.
• Держатель ITAS, который в Индонезию почти не приезжает, резидентом по формальному критерию не становится, но налоговая вправе проверить обстоятельства.
• Инвесторские статусы сами обязанностей по налогу не создают: golden visa не запрещает и не предписывает платить, всё решают дни и источник дохода.
• Отдельный режим для иностранных специалистов. Иностранец с определённой квалификацией, ставший резидентом, может по одобрению налогового управления первые четыре налоговых года платить налог только с индонезийского дохода. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и решение налогового управления.

Чем налогообложение резидента отличается от нерезидента

Параметр	Резидент	Нерезидент
Что облагается	мировой доход	только доход из Индонезии
Ставка	прогрессивная, 5–35%	20% удержанием у источника
Необлагаемый минимум	да	нет
Вычеты и льготы на семью	да	нет
Годовая декларация	обязательна	обычно не требуется, налог финальный
Налоговый номер	обязателен	не требуется, если налог удержан у источника
Соглашения об избежании двойного налогообложения	применяются к зарубежному доходу	могут снижать ставку удержания

Практический вывод: переход в резиденты обычно повышает административную нагрузку и одновременно снижает эффективную ставку на небольшой доход — из-за необлагаемого минимума и низких ступеней шкалы. На высоком доходе всё наоборот: шкала доходит до 35%, а нерезидентские 20% выглядят ниже.

Как получить справку о налоговом резидентстве

1. Получите налоговый номер — без него справку не выдадут.
2. Подайте заявление на справку о налоговом домициле через личный кабинет налоговой системы или в своей инспекции.
3. Укажите страну, для которой нужна справка, и соглашение, по которому вы просите её применить: справка выдаётся под конкретную страну и период.
4. Получите документ — он подтверждает, что вы резидент Индонезии, и предъявляется в стране источника дохода, чтобы там не удерживали налог по полной ставке.
5. Обратный случай. Нерезидент, который хочет применить пониженную ставку в Индонезии, предъявляет справку своей страны на предписанном налоговым управлением бланке; без неё удержат стандартные 20%.

Частые ошибки

• Считают дни по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам — и обнаруживают резидентство задним числом.
• Считают, что налоговый статус определяет виза: держатель ВНЖ убеждён, что платит только в Индонезии, хотя условия территориального режима на него не распространяются.
• Полагаются на территориальный режим для специалистов без заявления и одобрения налогового управления.
• Не оформляют прекращение резидентства при выезде — обязанность сдавать декларацию остаётся.
• Просят справку о резидентстве в последний момент: под конкретную страну и период её выдают не мгновенно.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах можно получить в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, во второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода. Это защищает от бесконечного переноса одного и того же пребывания.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для людей, у которых центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

Справку выдаёт Служба доходов. Порядок:

1. Авторизоваться на портале Службы доходов (личный кабинет открывается после присвоения налогового номера).
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания — выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это не спором, а порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма тай-брейка тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 %	те же 15–40 %, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 %
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 %, сниженные 10 % и 1 % на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 % кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 %
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 % удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что «за границей не увидят», обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт «как для зарплаты» даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Налоговым резидентом ОАЭ физическое лицо становится по одному из трёх условий: 183 дня в стране за 12 месяцев, 90 дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья или работы в ОАЭ, либо обычное место жительства и центр жизненных интересов в стране. Подтверждает статус сертификат TRC: его выдаёт Федеральное налоговое управление через портал EmaraTax за 10 рабочих дней, сбор — 1 000 дирхамов для физического лица.

Сколько дней нужно прожить в ОАЭ

Основание	Сколько дней в ОАЭ	Что ещё требуется
Основное	183 дня и более за любые последовательные 12 месяцев	ничего сверх подтверждения дней
Сокращённое	90 дней и более за 12 месяцев	гражданство ОАЭ или страны Залива либо действующая резидентская виза, плюс постоянное жильё или работа либо бизнес в ОАЭ
Без счёта дней	—	обычное и основное место жительства в ОАЭ и центр финансовых и личных интересов здесь

Дни считаются по отчёту о въездах и выездах, который выдаёт Федеральное управление по идентификации и гражданству: день въезда и день выезда засчитываются как дни присутствия.

Хватает ли резидентской визы

Нет. Виза даёт право жить в стране, но налоговое резидентство определяется фактическим присутствием и связями. Человек с золотой визой, проводящий в ОАЭ две недели в году, налоговым резидентом не является и сертификат не получит.

Обратное тоже верно: сокращённый порог в 90 дней работает только при наличии визы или гражданства страны Залива — приезжающему по туристическому статусу он недоступен.

Какие документы нужны для сертификата

Если в стране 183 дня и более: Emirates ID либо паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах.

Если от 90 до 182 дней: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, а также подтверждение работы или бизнеса в ОАЭ либо постоянного места жительства — договор аренды, свидетельство о собственности.

Если статус обосновывается центром интересов: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, доказательства финансовых и личных связей с ОАЭ, подтверждение основного места проживания и, при необходимости, источника дохода.

Дополнительно обычно прикладывают выписку по банковскому счёту в ОАЭ за запрашиваемый период и справку с места работы.

Сколько стоит и сколько ждать

Статья	Сумма
Подача заявления	50 дирхамов
Сертификат для физического лица без налоговой регистрации	1 000 дирхамов
Сертификат для зарегистрированного налогоплательщика	500 дирхамов
Сертификат для юридического лица без налоговой регистрации	1 750 дирхамов
Печатная копия	250 дирхамов за экземпляр

Срок рассмотрения — 10 рабочих дней с даты получения полной заявки. После одобрения сбор нужно оплатить в течение 30 рабочих дней, иначе заявление аннулируют. Сертификат выдаётся в электронном виде на конкретный период — обычно на год, который уже завершился или завершается.

Чем отличается сертификат для физлица и для компании

• Физическому лицу сертификат подтверждает личное налоговое резидентство и нужен, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения или доказать другой стране смену резидентства.
• Компании сертификат подтверждает резидентство юридического лица; к заявлению добавляют лицензию, учредительные документы, договор аренды офиса, аудированную отчётность и выписку по счёту компании за период.
• Компания должна существовать не менее 12 месяцев к моменту подачи: на только что зарегистрированную фирму сертификат не выдают.
• Сертификат бывает двух видов: для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения (с указанием страны) и для внутренних целей.

Как подать заявление через EmaraTax

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax сайта tax.gov.ae или войдите через UAE Pass.
2. В разделе налоговых сертификатов выберите сертификат налогового резидентства и тип заявителя — физическое или юридическое лицо.
3. Укажите период, за который нужен сертификат, и страну соглашения, если сертификат нужен для его применения.
4. Загрузите документы и оплатите сбор за подачу — 50 дирхамов.
5. Дождитесь одобрения, оплатите основной сбор в течение 30 рабочих дней и скачайте электронный сертификат.

Почему отказывают в выдаче

• Дней присутствия меньше заявленного порога: отчёт о въездах и выездах не подтверждает 183 или 90 дней.
• Не приложен официальный отчёт о перемещениях, а вместо него — копии штампов в паспорте.
• Заявлен период, который ещё не закончился.
• Компания зарегистрирована менее 12 месяцев назад.
• Нет подтверждения жилья: договор аренды не зарегистрирован в системе эмирата или оформлен не на заявителя.
• Сбор не оплачен в отведённые 30 рабочих дней после одобрения.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 500 млн VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 500 млн VND в год законом о подоходном налоге № 109/2025/QH15. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 500 млн VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только «квалифицируемое лицо свободной зоны» — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок оформления привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода, а не «когда-нибудь потом». Без номера работодатель не сможет корректно удержать налог, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Кто оформляет: вы или работодатель

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны только копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого нет вьетнамского работодателя: фрилансерам, владельцам компаний, получающим доход как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли уже код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Документы

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — для подтверждения основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуются и переводятся.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт не проверяет платёжеспособность.

Можно ли подать онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подаётся через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если у человека есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом — удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Порядок постановки на учёт с 1 июля 2026 года установлен циркуляром 90/2026/TT-BTC, заменившим прежний циркуляр 86/2024/TT-BTC. Граждане Вьетнама с 2025 года используют вместо налогового кода личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код — это различие часто путают в инструкциях, написанных для местных.

Сколько занимает выдача

При полном комплекте — 3 рабочих дня. На практике при электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; для работодателя и банка обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, налоговый орган по учёту тоже может измениться.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер при этом не аннулируется и остаётся за человеком; если он вернётся через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации при выезде остаются: их проверяют, когда человек снова обращается за статусом.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли из компании обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для IT и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт Служба финансово-аналитического обеспечения Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 $ и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.
• Статус инновационного стартапа действует с 2026 года и не совмещается с виртуальной зоной и статусом международной компании.

Что дороже для фрилансера: ИП или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	ООО на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0 пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус (виртуальная зона, международная компания) или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Подоходный налог резидента Индонезии считается по пяти ступеням — от 5% на первые 60 000 000 рупий налоговой базы до 35% на суммы свыше 5 000 000 000 рупий за год. Из дохода сначала вычитается необлагаемый минимум: 54 000 000 рупий на себя, плюс 4 500 000 при наличии супруга и столько же на каждого иждивенца, но не более трёх. Нерезидент платит 20% с индонезийского дохода без вычетов. У кого нет налогового номера, ставка удержания с зарплаты выше обычной на 20%.

Ступени прогрессивной шкалы

Налоговая база за год	Ставка
до 60 000 000 рупий	5%
свыше 60 000 000 до 250 000 000	15%
свыше 250 000 000 до 500 000 000	25%
свыше 500 000 000 до 5 000 000 000	30%
свыше 5 000 000 000	35%

Шкала работает по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. Ступени и необлагаемый минимум установлены законом о согласовании налоговых правил и на 2026 год не менялись.

Необлагаемый минимум и семья

• На себя — 54 000 000 рупий в год.
• Плюс 4 500 000 рупий, если налогоплательщик состоит в браке.
• Плюс 4 500 000 рупий на каждого иждивенца — детей и других членов семьи на полном содержании, не более трёх.
• Максимум для семьи с супругом и тремя иждивенцами — 72 000 000 рупий в год.
• Двойной учёт запрещён. Если оба супруга работают и подают декларации отдельно, надбавку за иждивенцев заявляет один из них.

Как считается налог с зарплаты

1. Складывается годовой доход — оклад, регулярные надбавки, премии, оплата жилья и другие выгоды в денежной форме.
2. Вычитаются расходы, связанные с работой, — 5% от дохода, но не более 6 000 000 рупий в год, а также взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование, удержанные с работника.
3. Вычитается необлагаемый минимум по семейному положению.
4. К остатку применяется шкала по ступеням.
5. Ежемесячно работодатель удерживает налог по средней эффективной ставке, а в конце года делает перерасчёт по годовой шкале: в декабрьской выплате сумма удержания обычно отличается от остальных месяцев.

Пример. Оклад 30 000 000 рупий в месяц, заявитель не женат и без иждивенцев. Годовой доход — 360 000 000 рупий, вычет расходов — 6 000 000, необлагаемый минимум — 54 000 000, налоговая база — 300 000 000 рупий. Налог: 5% с первых 60 000 000 (3 000 000) плюс 15% со следующих 190 000 000 (28 500 000) плюс 25% с оставшихся 50 000 000 (12 500 000) — 44 000 000 рупий за год, около 3 700 000 рупий в месяц, то есть примерно 12% от начисленного.

Какая ставка для нерезидента

• 20% с суммы выплаты — без вычетов и без необлагаемого минимума.
• Удерживает плательщик. Индонезийская компания, выплачивающая доход нерезиденту, сама удерживает налог и перечисляет его в бюджет.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку — по нему нужно предъявить справку о резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением. Без справки удержат полные 20%.
• Декларацию нерезидент обычно не сдаёт: удержанный налог считается окончательным.
• Смена статуса в середине года делит доход: до перехода в резиденты действует нерезидентский порядок, после — шкала и вычеты.

Повышенная ставка без налогового номера

• Надбавка составляет 20% от ставки, а не 20 процентных пунктов: при ставке 5% удержат 6%, при 15% — 18%, при 30% — 36%.
• Касается удержания с зарплаты и выплат по договорам, то есть тех случаев, где налог считает плательщик дохода.
• Переплату можно вернуть — но только через годовую декларацию, а её без налогового номера не сдать.
• Получение номера действует с даты постановки на учёт: за прошлые месяцы работодатель перерасчёт делать не обязан, и излишек возвращается через декларацию.

Частые ошибки

• Применяют ставку ступени ко всему доходу и получают завышенную сумму налога.
• Забывают про вычет расходов на работу и взносы: база оказывается выше реальной.
• Заявляют больше трёх иждивенцев или дублируют их у двух супругов.
• Считают, что премия облагается по отдельной ставке: она входит в годовой доход и попадает в ту же шкалу.
• Начинают работать без налогового номера и не подают декларацию, теряя переплату.

Корпоративный налог в ОАЭ — 9% с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов в год; на прибыль до этой суммы ставка нулевая. Он действует для налоговых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года, и касается всех компаний, включая зарегистрированные в свободных зонах. Декларацию подают в течение 9 месяцев после окончания налогового периода, а вставать на учёт обязаны даже те, кто ничего не заработал.

С какого дохода начинается налог и какая ставка

Налогооблагаемая прибыль за период	Ставка
до 375 000 дирхамов	0%
свыше 375 000 дирхамов	9% с суммы превышения
квалифицируемый доход компании свободной зоны	0%
международные группы с мировой выручкой от 750 миллионов евро	15% минимального налога

Порог применяется к прибыли, а не к обороту: компания с выручкой 5 000 000 дирхамов и прибылью 300 000 налог не платит, но декларацию подаёт.

Должен ли платить владелец маленькой компании и фрилансер

Компания — да, независимо от размера: любая фирма, зарегистрированная в ОАЭ, обязана встать на учёт и подавать декларацию, даже при нулевой прибыли и приостановленной деятельности.

Физическое лицо — только когда доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов за календарный год. Ниже порога регистрироваться не нужно. Из расчёта исключены зарплата, доход от личных вложений и от сдачи собственной недвижимости — эти суммы к порогу не приплюсовываются.

Как встать на учёт

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax или войдите через UAE Pass.
2. Подайте заявление на регистрацию по корпоративному налогу, приложив лицензию, учредительные документы, Emirates ID и паспорт владельцев, договор аренды офиса.
3. Получите налоговый номер (TRN) по корпоративному налогу.
4. Сроки регистрации зависят от месяца выдачи первой лицензии — их лучше проверять в личном кабинете: просрочка регистрации стоит 10 000 дирхамов штрафа.

Когда сдавать декларацию и за какой период

Налоговый период равен финансовому году компании — обычно календарному. Декларация и уплата налога — в течение 9 месяцев после окончания периода: за год, закончившийся 31 декабря, отчитываются до 30 сентября следующего года.

Декларация подаётся один раз за период, авансовых платежей в системе нет. Просрочка подачи стоит 500 дирхамов за каждый месяц в первый год опоздания и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Что такое режим для малого бизнеса

Small business relief позволяет считать налогооблагаемый доход нулевым, если выручка не превышает 3 000 000 дирхамов в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах. Условия:

• режим доступен для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года;
• применяется по заявлению в декларации — автоматически его не дают;
• декларация подаётся в обычный срок, даже когда налог к уплате нулевой;
• при выборе режима нельзя переносить убытки и часть вычетов на будущие периоды;
• компании свободных зон, применяющие нулевую ставку по квалифицируемому доходу, этим режимом не пользуются.

Нужно ли вести бухгалтерию и хранить документы

Да. Отчётность ведётся по международным стандартам финансовой отчётности (IFRS); малым компаниям с выручкой до 50 000 000 дирхамов разрешён упрощённый стандарт для малых и средних предприятий. Документы, подтверждающие доходы и расходы, хранят 7 лет после окончания налогового периода.

Аудит обязателен для крупных компаний и для компаний свободных зон, применяющих нулевую ставку: без аудированной отчётности льгота не подтверждается.

Какие расходы уменьшают налоговую базу

• Полностью: аренда офиса, зарплаты и пособия сотрудников, лицензии и госсборы, профессиональные услуги, реклама и маркетинг, амортизация оборудования.
• Наполовину: представительские расходы — принимаются в размере 50%.
• Не принимаются: штрафы и пени, взятки, расходы личного характера, дивиденды, налог с прибыли.
• Проценты по займам ограничены отдельным правилом: сверх установленного лимита они не вычитаются.
• Сделки со связанными сторонами принимаются по рыночным ценам, и их нужно обосновывать документами по трансфертному ценообразованию.

Платит ли корпоративный налог физлицо, сдающее недвижимость

Нет. Доход физического лица от инвестиций в недвижимость выведен из-под корпоративного налога: сдача собственной квартиры или виллы не облагается и не учитывается при расчёте порога в 1 000 000 дирхамов.

Налог появляется, когда деятельность перестаёт быть личным вложением: управление чужой недвижимостью, брокерские услуги, систематическая покупка и перепродажа объектов, а также случаи, когда недвижимостью владеет компания — тогда платит она.

Регистрация по НДС обязательна, когда облагаемый оборот превысил 375 000 дирхамов за последние 12 месяцев или превысит его в ближайшие 30 дней. Добровольно зарегистрироваться можно с 187 500 дирхамов оборота или расходов. Ставка — 5%, декларации подают ежеквартально, срок — 28 дней после окончания квартала. Просрочка регистрации стоит 10 000 дирхамов.

С какого оборота регистрация обязательна

Порог считается по облагаемым поставкам и импорту, а не по прибыли:

Ситуация	Что делать
оборот за прошедшие 12 месяцев превысил 375 000 дирхамов	зарегистрироваться в течение 30 дней
ожидается превышение порога в ближайшие 30 дней	зарегистрироваться заранее
оборот или облагаемые расходы превысили 187 500 дирхамов	можно зарегистрироваться добровольно
оборот ниже 187 500 дирхамов	регистрация недоступна

В расчёт входят поставки по ставке 5% и по нулевой ставке, а также импорт услуг. Освобождённые операции в порог не попадают.

Когда стоит регистрироваться добровольно

Добровольная регистрация выгодна, когда входящий НДС больше исходящего: у компаний на старте с крупными закупками, у экспортёров и у поставщиков услуг за пределы страны, чьи продажи облагаются по нулевой ставке. Тогда налог, уплаченный поставщикам, возвращается.

Обратная сторона — обязанность: после регистрации нужно выставлять счета с НДС, вести учёт и подавать декларации, даже нулевые.

Что освобождено и что облагается по нулевой ставке

Нулевая ставка (0%, право на вычет входящего НДС сохраняется):

• экспорт товаров и услуг за пределы стран Залива, применяющих НДС;
• международные перевозки пассажиров и грузов;
• первая продажа нового жилого объекта в течение трёх лет после постройки;
• отдельные медицинские и образовательные услуги;
• инвестиционные драгоценные металлы чистотой 99% и выше;
• поставки нефти и природного газа.

Освобождены (без права на вычет):

• отдельные финансовые услуги с процентным вознаграждением;
• последующая аренда и продажа жилой недвижимости;
• голая земля;
• местный пассажирский транспорт.

Аренда жилья для физического лица НДС не облагается — в счёте арендатора его нет; аренда коммерческого помещения облагается по ставке 5%.

Как часто подавать декларацию

Стандартный период — квартал; компаниям с оборотом свыше 150 000 000 дирхамов налоговое управление назначает ежемесячную отчётность. Декларация и уплата — до 28-го числа месяца, следующего за окончанием периода; если 28-е приходится на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Штрафы: первая просрочка декларации — 1 000 дирхамов, повторная в течение 24 месяцев — 2 000. За неуплату начисляют 2% от суммы сразу и 4% ежемесячно, но не более 300% долга.

Как вернуть входящий НДС

1. Соберите налоговые счета-фактуры от поставщиков: без правильно оформленного документа вычет не примут.
2. Отразите входящий налог в декларации за период, когда счёт получен и оплачен.
3. Если входящий НДС превысил исходящий, разницу можно зачесть в следующих периодах или запросить возврат заявлением через EmaraTax.
4. Возврат проверяют и перечисляют на банковский счёт компании в ОАЭ; проверка занимает несколько недель.

Не подлежит вычету налог по расходам личного характера, развлечениям для клиентов и по легковым автомобилям, доступным сотрудникам для личного использования.

Как турист возвращает НДС при выезде

• Возврат оформляется в магазинах-участниках системы; минимальная сумма покупки — 250 дирхамов.
• Продавец оформляет электронный чек возврата на паспорт; покупку нужно вывезти из страны в течение 90 дней.
• В аэропорту перед вылетом чеки проверяют на терминалах системы возврата, товары могут попросить предъявить.
• Возвращают 85% суммы налога за вычетом 4,80 дирхама за каждый чек; деньги перечисляют на карту либо выдают наличными с ограничением по сумме.
• Право на возврат есть у нерезидентов старше 18 лет; резиденты ОАЭ и члены экипажей вылетающих рейсов в систему не входят.

Что будет за просрочку регистрации и декларации

Нарушение	Штраф
Несвоевременная регистрация по НДС	10 000 дирхамов
Первая просрочка декларации	1 000 дирхамов
Повторная просрочка в течение 24 месяцев	2 000 дирхамов
Неуплата налога	2% сразу и 4% ежемесячно, максимум 300%
Отсутствие обязательного учёта и документов	от 10 000 дирхамов

Документы и счета-фактуры хранят 5 лет, а по операциям с недвижимостью — 15 лет.

Подоходный налог в Турции прогрессивный: от 15 % до 40 % по пяти ступеням. В 2026 году первая ступень действует до 190 000 TL годового дохода, максимальная ставка 40 % начинается с 5 300 000 TL. Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части отдельно, поэтому попадание в верхнюю ступень не удорожает нижние.

Какая ставка подоходного налога в Турции

Ставок пять — 15, 20, 27, 35 и 40 %. Границы ступеней ежегодно поднимают на коэффициент переоценки, а сами ставки не меняются много лет. У зарплат и у остальных доходов шкала одна, но третья ступень шире для зарплат: это единственное различие.

Шкала 2026 года для доходов, не относящихся к зарплате (аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды, гонорары):

Годовой доход	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с суммы свыше 190 000 TL
до 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 % с суммы свыше 400 000 TL
до 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 % с суммы свыше 1 000 000 TL
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 % с превышения

Шкала 2026 года для зарплаты:

Годовая база	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с превышения
до 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 % с превышения
до 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 % с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 % с превышения

Доходы 2025 года, которые декларировали в марте 2026-го, считались по прежним границам: 15 % — до 158 000 TL, дальше 330 000, 800 000 и 4 300 000 TL. Когда считаете налог, сверяйте год получения дохода, а не год подачи декларации.

Как работает прогрессивная шкала и по каким порогам

Налог считают по частям дохода. Пример для 2026 года: фрилансер получил 600 000 TL за год.

1. Первые 190 000 TL по 15 % → 28 500 TL.
2. Следующие 210 000 TL (от 190 000 до 400 000) по 20 % → 42 000 TL, накопленным итогом 70 500 TL.
3. Остаток 200 000 TL (от 400 000 до 600 000) по 27 % → 54 000 TL.

Итого 124 500 TL, то есть 20,75 % от дохода, а не 27 %. Верхняя ставка касается только последней части дохода — это и есть смысл шкалы.

У зарплаты та же арифметика, но накопительная: работодатель складывает базу с начала года, и как только сумма перешла границу ступени, удержание с последующих месяцев считается по новой ставке. Отсюда знакомый эффект — «зарплата та же, на руки к концу года меньше».

С какого дохода начинается максимальная ставка

Ставка 40 % включается с 5 300 000 TL за календарный год — одинаково для зарплат и прочих доходов. Ниже неё лежит ступень 35 %, и именно в ней оказывается большинство тех, кто декларирует доход самостоятельно.

Важная граница другого рода — порог, с которого доход, уже обложенный у источника, придётся включить в годовую декларацию. Он равен верхней границе второй ступени: 330 000 TL для доходов 2025 года и 400 000 TL для доходов 2026 года. Пока сумма таких доходов ниже порога, декларация не подаётся и удержанный налог остаётся окончательным.

Есть ли необлагаемый минимум и вычеты

Общего необлагаемого минимума в турецком подоходном налоге нет, но есть освобождения и вычеты, которые уменьшают базу.

• Освобождение на размер минимальной зарплаты. Часть зарплаты, равная действующей минимальной зарплате, не облагается подоходным налогом и штемпельным сбором. Работодатель применяет освобождение сам, всем работникам, независимо от гражданства.
• Вычет по инвалидности (engellilik indirimi) — фиксированная месячная сумма, зависящая от степени, вычитается из базы работника или предпринимателя.
• Расходы на здравоохранение и образование — до 10 % декларируемого дохода, если услуги получены в Турции у поставщиков, стоящих на налоговом учёте, и подтверждены счетами.
• Взносы по личному страхованию жизни и в частные пенсионные фонды — в пределах, привязанных к размеру минимальной зарплаты за год.
• Пожертвования зарегистрированным фондам и объединениям общественной пользы — до 5 % декларируемого дохода.
• Половина дивидендов от турецких компаний освобождена: в декларацию попадает 50 % суммы, а налог, удержанный компанией при выплате, зачитывается против начисленного.

Вычеты работают только через годовую декларацию: если единственный доход — зарплата, и декларация не подаётся, расходы на лечение и учёбу учесть не получится.

Как облагается зарплата по трудовому договору

Зарплату облагает работодатель, работник ничего не подаёт.

1. Из брутто вычитаются взносы социального страхования (SGK) и на страхование по безработице — они уменьшают базу подоходного налога.
2. Из оставшегося вычитается часть, равная минимальной зарплате (освобождение), и вычет по инвалидности, если он оформлен.
3. К базе применяется зарплатная шкала накопленным итогом с января.
4. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет и отражает его в отчётности; на руки приходит netto.

Декларацию работник подаёт лишь в двух случаях: у него было два и более работодателя за год и суммарная зарплата от второго и последующих превысила порог второй ступени, либо кроме зарплаты есть другие доходы сверх своих порогов — аренда, фриланс, доход из-за границы.

Где чаще всего ошибаются в расчёте

• Умножают весь доход на верхнюю ставку. Так получается сумма заметно выше реальной: ставка применяется по частям.
• Берут шкалу не того года. Границы меняются каждый январь, а декларация подаётся за прошедший год.
• Считают зарплату по шкале для прочих доходов. Третья ступень у зарплат кончается на 1 500 000 TL, а не на 1 000 000 TL, и итог расходится.
• Забывают про доход из-за границы. Резидент включает его в ту же шкалу, а уплаченный за рубежом налог зачитывает, а не вычитает из базы.
• Не учитывают освобождение на минимальную зарплату. Оно уменьшает удержание каждый месяц, и расчёт «брутто минус 15 %» даёт неверный netto.

Налоговый номер (NPWP) нужен каждому, кто стал налоговым резидентом Индонезии и получает доход выше необлагаемого минимума: работнику, предпринимателю, владельцу компании. Оформление бесплатно и занимает в среднем один рабочий день: заявление подаётся онлайн в личном кабинете налоговой системы либо в инспекции по месту жительства, из документов нужны паспорт, разрешение на пребывание и подтверждение адреса. Работа без номера обходится дороже прямо в деньгах: налог с зарплаты удерживают по ставке на 20% выше обычной.

Кому обязательно получать налоговый номер

• Резиденту с доходом выше необлагаемого минимума — по закону обязанность возникает у самого человека, а не у работодателя.
• Наёмному работнику-иностранцу — номер требуется для расчёта налога с зарплаты по обычной ставке.
• Предпринимателю и владельцу компании — без номера не открыть компанию, не выставлять счета с налогом, не сдавать отчётность.
• Собственнику, получающему доход от аренды индонезийской недвижимости.
• Нерезиденту номер не нужен, если весь его индонезийский доход обложен удержанием у источника.
• Держателю визы второго дома или возрастной визы, живущему на зарубежные накопления, номер формально нужен при возникновении налогооблагаемого дохода — например, от аренды или от вклада в местном банке.

Какие документы нужны

Категория	Документы
Иностранец-работник	паспорт, разрешение на пребывание (KITAS или ITAS), подтверждение адреса проживания, трудовой договор или справка работодателя
Предприниматель	паспорт, разрешение на пребывание, регистрационный номер бизнеса и лицензии, подтверждение адреса деятельности
Собственник-арендодатель	паспорт, разрешение на пребывание, документы на недвижимость
Компания	учредительные документы, регистрационный номер, данные руководителя, адрес

Документы на другом языке переводятся; подтверждением адреса служит договор аренды или справка о регистрации по месту жительства, полученная при постановке на учёт после въезда.

Где и как подать заявление

1. Онлайн — основной путь. Регистрация ведётся в электронной системе налогового управления: заводится аккаунт, заполняется анкета, прикладываются сканы.
2. Личный визит в инспекцию по месту жительства — вариант для тех случаев, когда система не принимает документы иностранца или нужен разговор с инспектором.
3. Через работодателя. Компании обычно оформляют номера сотрудникам сами: это быстрее, потому что бухгалтерия уже работает в системе.
4. Что получают в итоге — номер налогоплательщика и доступ в личный кабинет, где потом сдаётся декларация и оплачиваются налоги.
5. Пошлины нет. Постановка на учёт бесплатна; платить за неё посреднику необязательно.

Сколько занимает оформление

• Онлайн-заявление с полным комплектом — как правило, один рабочий день.
• Визит в инспекцию — обычно в тот же день, если документы в порядке.
• Запрос уточнений добавляет дни: чаще всего просят внятное подтверждение адреса.
• Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость — отдельная процедура и отдельный срок, она не входит в получение налогового номера.

Что будет, если работать без налогового номера

• Повышенное удержание с зарплаты. Налог считается по ставке на 20% выше обычной: при ставке 15% удержат 18%.
• Нельзя сдать декларацию — а значит, нельзя вернуть переплату и подтвердить доход.
• Не получить справку о налоговом резидентстве, без которой в стране источника дохода удержат налог по полной ставке.
• Проблемы с бизнесом. Компания без номера не работает: не выставит счёт, не пройдёт проверку контрагента, не наймёт сотрудников официально.
• Штрафы за неотчётность. Обязанность сдавать годовую декларацию возникает с появлением налогооблагаемого дохода, а не с получением номера; за несданную декларацию физическому лицу начисляют 100 000 рупий, компании — 1 000 000 рупий, плюс пеня на неуплаченный налог.

Частые ошибки

• Ждут, пока работодатель «сам всё сделает», и теряют деньги на повышенном удержании за первые месяцы.
• Указывают адрес отеля или коворкинга вместо жилого адреса — заявление возвращают.
• Получают номер, но не активируют доступ в личный кабинет, а потом не могут сдать декларацию в срок.
• Считают, что номер отменяет обязанность отчитываться: декларация сдаётся ежегодно, даже если налог полностью удержан работодателем.
• Уезжают из страны, не сняв номер с учёта, — обязанность подавать декларацию сохраняется.

Иностранец, работающий во Вьетнаме по трудовому договору от 12 месяцев, участвует в обязательном страховании: с его зарплаты удерживают 9,5% (8% социальное и 1,5% медицинское страхование), а работодатель платит сверху 20,5%. Страхование по безработице иностранцев не касается. База начисления ограничена потолком 46,8 млн VND в месяц, поэтому при высокой зарплате взносы перестают расти. При окончательном отъезде накопленную часть социального страхования можно забрать одной выплатой.

Обязаны ли иностранные работники платить взносы

Да, если выполняются три условия одновременно:

1. есть разрешение на работу, сертификат практики или лицензия;
2. трудовой договор с вьетнамским работодателем заключён на срок от 12 месяцев либо бессрочно;
3. работник не достиг пенсионного возраста.

Взносы не платят те, кого перевели внутри одной группы компаний на руководящую или экспертную позицию (внутрикорпоративный перевод), и те, кто уже достиг пенсионного возраста. Порядок установлен законом о социальном страховании № 41/2024/QH15, действующим с 1 июля 2025 года.

Отдельная новость этого закона: обязательное социальное страхование распространили на владельцев зарегистрированных хозяйств-предпринимателей (hộ kinh doanh) — раньше они платили только добровольно.

Какую часть удерживают с работника, а какую платит работодатель

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное (пенсия, болезнь, материнство, травма)	8%	17,5%
Медицинское	1,5%	3%
По безработице	не платит	не платит за иностранца
Итого	9,5%	20,5%

База — зарплата по трудовому договору вместе с надбавками, но не выше 46,8 млн VND в месяц (двадцатикратный ориентировочный уровень 2 340 000 VND). При зарплате 30 млн VND работник отдаёт 2,85 млн, работодатель — 6,15 млн. При зарплате 100 млн VND считают всё равно от 46,8 млн: работник — 4,45 млн, работодатель — 9,59 млн.

Взносы удерживает и перечисляет работодатель ежемесячно; работнику отдельно ничего оформлять не нужно. Проверить, доходят ли деньги, можно в приложении VssID — там видны месяцы уплаты и номер страховой книжки.

Что даёт уплата взносов

• Медицина. Полис медицинского страхования (BHYT) покрывает лечение в государственных клиниках: обычно 80% стоимости при обращении по маршруту прикрепления, остальное платит пациент. Частные клиники по полису работают редко и только по договору.
• Больничный. Оплачивается из фонда: до 30–40 дней в год в зависимости от стажа, в размере 75% зарплаты, с которой платились взносы.
• Материнство. Отпуск шесть месяцев со 100% средней зарплаты за последние шесть месяцев взносов плюс единовременное пособие.
• Травма на производстве и профзаболевание. Компенсация и доплаты за утрату трудоспособности.
• Пенсия. Право возникает при страховом стаже от 15 лет и достижении пенсионного возраста — для большинства иностранцев это теоретическая, а не практическая перспектива, поэтому смысл имеет единовременная выплата при отъезде.

Можно ли забрать накопленное при отъезде

Да. Иностранец вправе получить единовременную выплату по социальному страхованию, если трудовой договор закончился, разрешение на работу истекло или аннулировано и он покидает страну. Правило работает и когда стаж не дотягивает до пенсионного.

Что нужно:

• заявление о единовременной выплате;
• социальная страховая книжка (sổ bảo hiểm xã hội);
• паспорт и документ об окончании трудового договора либо об окончании срока разрешения на работу.

Сумму считают от среднего заработка, с которого платились взносы: примерно два средних месячных заработка за каждый год участия. Деньги перечисляют на вьетнамский счёт, поэтому счёт не закрывают до получения выплаты. Медицинская и «работодательская» часть взносов не возвращается — забрать можно только накопительную часть по социальному страхованию.

Как платить взносы предпринимателю без работодателя

У фрилансера и владельца небольшого дела два инструмента:

1. Добровольное социальное страхование (BHXH tự nguyện) — 22% от базы, которую человек выбирает сам в коридоре от прожиточного минимума сельской местности до потолка 46,8 млн VND. Покрывает пенсию и выплату по случаю смерти, с 2025 года добавлено пособие при рождении ребёнка. Платить можно помесячно, раз в 3, 6 или 12 месяцев вперёд.
2. Медицинское страхование по семейной схеме (BHYT hộ gia đình) — 4,5% от ориентировочного уровня в месяц на первого члена семьи, для второго и последующих взнос меньше (70, 60, 50 и 40% от первого). Это самый дешёвый способ иметь полис, но записываются все, кто живёт по одному адресу.

Оформляют оба в районном отделении социального страхования или через уполномоченные точки приёма — в почтовых отделениях и центрах обслуживания. Иностранцу понадобится паспорт и подтверждение адреса проживания.

Что чаще всего идёт не так

• Договор оформили на 11 месяцев, чтобы не платить взносы: при проверке страхование доначисляют вместе с пеней, а полиса у работника всё это время не было.
• Работник не проверял VssID и узнал о неуплате взносов работодателем только при обращении в больницу.
• Перед отъездом закрыли вьетнамский счёт — единовременную выплату перечислять некуда.
• Полис есть, но пациент пришёл в частную клинику без договора с фондом и оплатил всё сам.
• Владелец хозяйства-предпринимателя не встал на учёт после 1 июля 2025 года, хотя теперь обязан.