Как подать декларацию и заплатить налог в Грузии через кабинет rs.ge

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных деклараций Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 процентов.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация после законного срока по собственной инициативе обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

Годовая декларация подаётся в налоговое управление Таиланда до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94	доход от аренды, свободных профессий, подряда и коммерческой деятельности за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату.

Перед первой подачей нужен налоговый номер из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем.

До какого числа подаётся декларация

Налоговый год совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это около 8 дней сверх 31 марта, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт налогового управления. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайского удостоверения; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд социального страхования, страховые премии и взносы в пенсионные фонды.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд социального страхования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты пенсионных фондов от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение.

Можно ли подать декларацию из-за границы

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Доплату из-за границы вносят картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужна ли промежуточная декларация

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход от аренды, свободных профессий, подряда или коммерческой деятельности. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5 % в месяц на неуплаченную сумму.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк может взять комиссию;
• платёжный документ — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаты

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайскому удостоверению личности, — самый быстрый вариант;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайского удостоверения привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку об удержании с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-компании.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Закрыть индивидуального предпринимателя в Грузии можно за несколько дней: заявление о прекращении подаётся в Дом юстиции, снятие с налогового учёта оформляется через личный кабинет. Главное — не сама процедура, а справка об отсутствии налоговой задолженности: пока висит хотя бы неподанная нулевая декларация, дело не закроют, а долг продолжит расти пенями уже после вашего отъезда.

Как ликвидировать предпринимателя

1. Подайте последние декларации за все периоды, включая месяц закрытия и нулевые.
2. Погасите начисления — налог, пени, штрафы; проверьте баланс в кабинете.
3. Закройте расчётный счёт в банке или переведите его в личный режим.
4. Подайте заявление о прекращении деятельности в Дом юстиции — лично или по нотариальной доверенности; данные уходят в публичный реестр и в Службу доходов.
5. Снимитесь с учёта по НДС, если были плательщиком, и сдайте заключительную декларацию.
6. Получите подтверждение о прекращении регистрации и справку об отсутствии задолженности.

Сроки: регистрационная часть — 1–3 рабочих дня, весь процесс с отчётностью и справкой — от одной до нескольких недель, если есть незакрытые периоды.

Как проверить отсутствие задолженности

• В личном кабинете — раздел с балансом расчётов по каждому налогу.
• Заказать справку об отсутствии задолженности там же: её просят банк, Дом юстиции и покупатель бизнеса.
• Проверить неподанные декларации — за них штраф начисляют отдельно от налога.
• Свериться по НДС и подоходному за сотрудников, если они были.
• Проверить налог на имущество — начисление приходит осенью и легко теряется при отъезде.

Если задолженность есть, а денег на полное погашение нет, оформляйте рассрочку до отъезда: долг за границей не исчезает, а справка нужна для любых дальнейших дел со страной.

Какие декларации подать при закрытии

Что подаёте	Когда
декларация по обороту за последний месяц работы	до 15 числа следующего месяца
заключительная декларация по НДС	в срок, установленный при снятии с учёта
декларации по подоходному налогу за сотрудников	за последний месяц выплат
годовая декларация физического лица	до 1 апреля следующего года
декларация по налогу на имущество	до 1 ноября, если имущество остаётся

Даже после закрытия обязанность по годовой декларации остаётся: доход, полученный до прекращения, декларируется в общем порядке.

Что будет со статусом малого бизнеса при перерыве

Статус малого бизнеса не сгорает от того, что деятельности не было: он сохраняется, пока сохраняется регистрация предпринимателя. Но обязанности остаются:

• нулевые декларации подаются ежемесячно — иначе штраф;
• статус теряется при превышении оборота 500 000 лари и при переходе к видам деятельности, для которых он не разрешён;
• при возобновлении деятельности ничего заново оформлять не нужно, если статус не был отменён;
• отменённый статус восстанавливают заявлением через кабинет, но с даты решения, а не задним числом.

Если вы уезжаете надолго и деятельности не будет, развилки две: закрыть регистрацию полностью или оставить и исправно подавать нули. Промежуточного варианта — оставить и забыть — нет: он заканчивается штрафами и заблокированной справкой.

Как закрыть компанию и распределить остаток прибыли

1. Решение партнёров о ликвидации и назначении ликвидатора.
2. Регистрация решения в публичном реестре и публикация сведений о ликвидации.
3. Срок для кредиторов — процедура занимает несколько месяцев, за это время заявляются требования.
4. Расчёты: погашение долгов, закрытие договоров, увольнение сотрудников с окончательным расчётом.
5. Налоговая сверка и получение справки об отсутствии задолженности.
6. Распределение остатка между участниками: выплата облагается как дивиденды по ставке 5%, налог удерживается при выплате.
7. Закрытие счетов и исключение компании из реестра.

Быстрее и дешевле выходит у компании, где нет сотрудников, кредиторов и незакрытых периодов. Продажа доли иногда предпочтительнее ликвидации: она занимает дни, а не месяцы, — но покупатель потребует ту же справку об отсутствии задолженности, так что порядок в отчётности нужен в любом случае.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для ИТ и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт профильная служба Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 долларов и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.

Что дороже для фрилансера: предприниматель или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	Компания на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0, пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в надзорную службу по бухгалтерскому учёту и аудиту, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Регистрироваться плательщиком НДС обязаны те, у кого облагаемый оборот превысил 100 000 лари за любые непрерывные 12 календарных месяцев. Заявление подаётся не позже следующего рабочего дня после превышения, ставка налога — 18%, декларация сдаётся ежемесячно до 15 числа. Превысить порог и промолчать дороже всего: налог доначислят с даты превышения, независимо от того, брали вы НДС с клиента или нет.

Когда регистрация обязательна

• Оборот свыше 100 000 лари за любые 12 идущих подряд календарных месяцев — считается скользящим окном, а не календарным годом.
• Разовая сделка на сумму свыше порога — обязанность возникает сразу.
• Импорт товаров облагается НДС на таможне независимо от регистрации.
• Покупка услуг у иностранного поставщика — налог платит грузинский получатель, даже если он не зарегистрирован плательщиком НДС.

Статус малого бизнеса с оборотом до 500 000 лари от НДС не освобождает: 1% с оборота и НДС — разные налоги, и после 100 000 лари предприниматель на ставке 1% становится ещё и плательщиком НДС.

Ставка и что облагается по нулевой

Операция	Ставка
поставка товаров и услуг внутри Грузии	18%
экспорт и реэкспорт товаров	0%
международная перевозка и связанные с ней услуги	0%
услуги иностранному заказчику, если место поставки за пределами Грузии	вне сферы НДС
финансовые и медицинские услуги, образование по лицензии	освобождены
аренда жилой недвижимости для проживания	освобождена

Разница между нулевой ставкой и освобождением практическая: при нулевой ставке входящий НДС возмещается, при освобождении — нет. Экспортёр программного обеспечения и услуг, чьи клиенты за границей, обычно платит нулевой налог, но входящий НДС по грузинским расходам зачесть может только после регистрации.

НДС при покупке услуг у иностранных поставщиков

Работает механизм обратного начисления: покупатель сам начисляет и платит налог за иностранного поставщика.

1. Иностранная компания оказывает вам услугу — реклама, лицензия на программу, консультация.
2. Вы начисляете 18% на стоимость услуги.
3. Отражаете начисление в декларации и платите налог до 15 числа следующего месяца.
4. Если вы зарегистрированы плательщиком НДС, ту же сумму берёте к зачёту, и фактическая нагрузка становится нулевой.
5. Если не зарегистрированы — налог остаётся расходом.

Вывод: у компании с большими закупками зарубежных сервисов добровольная регистрация часто выгоднее, чем ожидание порога.

Как и когда подавать декларацию

• Декларация подаётся электронно на портале Службы доходов, ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
• В тот же срок налог уплачивается: подача декларации без оплаты пени не останавливает.
• Нулевая декларация обязательна: месяц без операций всё равно отчитывается.
• Счета-фактуры оформляются электронно в системе Службы доходов; на них строится зачёт входящего налога.
• Возврат переплаты запрашивается заявлением через кабинет; сумма возвращается на банковский счёт или зачитывается в счёт других налогов.

Добровольная регистрация: кому она нужна

Зарегистрироваться можно и до достижения порога. Это имеет смысл, когда:

• вы работаете с грузинскими компаниями-плательщиками НДС — им нужен ваш счёт-фактура для зачёта;
• у вас крупные закупки внутри страны или импорт: входящий налог станет зачитываемым, а не расходом;
• вы закупаете зарубежные услуги и платите налог по обратному начислению;
• вы планируете экспорт по нулевой ставке и хотите возмещать входящий НДС.

Обратная сторона: ежемесячная отчётность, электронные счета-фактуры и более дорогая бухгалтерия. Для предпринимателя на ставке 1%, у которого клиенты — иностранные физические лица, добровольная регистрация обычно только добавляет работы. Отказаться от статуса плательщика можно не раньше, чем через год, и только если оборот за это время не превышал порог.

Налоговый резидент Индонезии платит налог со всего мирового дохода — включая зарплату от иностранной компании, гонорары зарубежных заказчиков, дивиденды и доход от сдачи жилья за границей. Отдельного освобождения для удалённых работников нет: виза удалённого работника E33G разрешает работать на зарубежного заказчика, но налогового иммунитета не даёт. Смягчают нагрузку два механизма: зачёт налога, уплаченного за границей, и соглашения об избежании двойного налогообложения. Для иностранных специалистов с одобрением налогового управления действует четырёхлетний режим, при котором облагается только индонезийский доход.

Облагается ли зарубежный доход резидента

• Да, по общему правилу. Резидент декларирует мировой доход и платит по той же прогрессивной шкале, что и с местного заработка.
• Момент возникновения дохода — получение, а не перевод денег в Индонезию. Оставить деньги на зарубежном счёте не значит отложить налог.
• Пересчёт в рупии делается по официальному курсу на дату получения дохода.
• Нерезидента это не касается: он платит только с индонезийских источников.
• Освобождение по дивидендам. Дивиденды из-за рубежа могут освобождаться, если полученные средства вкладываются в Индонезии на установленных условиях; правила и сроки реинвестирования проверяются под конкретный случай.

Как облагается удалённая работа на иностранную компанию

1. Статус определяют дни и обстоятельства. Прожили в стране больше 183 дней за 12 месяцев — вы резидент, и заработок от иностранного работодателя попадает в индонезийскую базу.
2. Разрешение на пребывание усиливает довод в пользу резидентства: держателя KITAS, живущего в Индонезии, налоговая рассматривает как резидента с приезда, а не с 184-го дня.
3. Удерживать налог некому. У иностранного работодателя нет обязанностей индонезийского налогового агента, поэтому налог считает и платит сам работник — авансовыми платежами в течение года и окончательным расчётом в декларации.
4. Специальных льгот для удалённых работников нет. Виза E33G легализует саму работу, но не выводит доход из-под налога. По её условиям доход должен приходить только от зарубежных компаний: заказчик из Индонезии нарушает и визовый режим, и логику расчёта налога.
5. Что снижает налог — соглашение с вашей страной и зачёт уже удержанного там налога.

Правила для новых резидентов первые годы

• Кому положено. Иностранцу с определённой квалификацией — по перечню профессий и позиций, а также исследователям.
• Что даёт. Первые четыре налоговых года после получения резидентства облагается только доход из индонезийских источников.
• Как получить. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и одобрение налогового управления.
• Чего не даёт. Освобождения от отчётности: декларация сдаётся, номер оформляется, местный доход облагается по обычной шкале.
• Кому не подходит. Инвесторам и рантье, живущим на пассивный доход, — режим построен вокруг работы по специальности.

Как отчитываться о зарубежных счетах и активах

• В годовой декларации есть раздел активов и обязательств. Резидент указывает имущество, включая зарубежные счета, недвижимость, доли в компаниях и ценные бумаги, и свои долги.
• Указывается стоимость приобретения, а не рыночная оценка; для валютных активов — пересчёт в рупии.
• Данные сверяются с международным обменом информацией. Индонезия участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах, поэтому «незаметных» зарубежных счетов у резидента не бывает.
• Раскрытие активов не означает налог на них: налога на имущество как такового в декларации нет, облагается доход. Скрытый актив, наоборот, создаёт вопрос об источнике средств.
• Обязательство появляется вместе с резидентством — за год, в котором вы стали резидентом, декларация подаётся полностью.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

1. Считается индонезийский налог со всего дохода по шкале.
2. Определяется доля, приходящаяся на доход из каждой страны.
3. Зачитывается фактически уплаченный за рубежом налог, но не более индонезийского налога с того же дохода — расчёт ведётся отдельно по каждой стране.
4. Излишек не возвращается и не переносится на следующий год: если за границей ставка выше, разница остаётся невозмещённой.
5. Нужны подтверждения — справка об удержании, налоговое уведомление или декларация страны источника, при необходимости с переводом.
6. Соглашение проверяется до расчёта: оно может относить право обложить доход к одной из стран и снижать ставку удержания у источника.

Что делать удалённому работнику по шагам

1. Посчитайте дни за скользящие 12 месяцев и определите, когда вы становитесь резидентом.
2. Получите налоговый номер до того, как появится первая обязанность заплатить.
3. Заведите учёт поступлений в валюте: дата, сумма, курс на дату, назначение платежа.
4. Платите авансом ежемесячно, а не одной суммой в марте: так меньше риск пени и проще планировать.
5. Соберите документы страны источника — справки об удержании и декларации, если налог там платился.
6. Проверьте соглашение между Индонезией и вашей страной: у зарплаты, гонораров и дивидендов правила разные.

Частые ошибки

• Считают, что зарубежный доход не облагается, пока деньги не переведены в Индонезию.
• Полагают, что виза удалённого работника освобождает от налога.
• Рассчитывают на четырёхлетний режим для специалистов, не подав заявление и не получив одобрения.
• Не заявляют зарубежные счета в декларации, хотя данные о них приходят по международному обмену.
• Заявляют зачёт без подтверждающих документов страны источника.
• Считают зачёт общей суммой по всем странам, а не по каждой отдельно.

Пропущенный срок стоит штрафа до 2 000 бат за саму декларацию и надбавки 1,5 % в месяц на неуплаченный налог. Ошибку в уже поданной декларации исправляют дополнительной декларацией за тот же год. Обычному иностранцу справка об уплате налогов при выезде не нужна — она требуется только тем, у кого есть налоговая задолженность или обязанность платить за иностранную компанию.

Штрафы и пени за просрочку

Нарушение	Санкция
Декларация подана после срока	штраф до 2 000 бат; при добровольной поздней подаче обычно берут меньшую сумму
Налог уплачен после срока	надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, неполный месяц считается полным
Занижение налога, выявленное проверкой	штраф в размере 100 % доначисленного налога
Декларация не подана вовсе, налог доначислен проверкой	штраф в размере 200 % доначисленного налога

Надбавка начисляется со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и до дня платежа. Она не заменяет штраф, а идёт вместе с ним.

Если декларация подаётся с опозданием добровольно, до того как налоговая прислала запрос, повышенные штрафы не применяются — только фиксированный штраф и надбавка. Просрочку выгоднее закрывать самому.

Онлайн-подача после истечения срока в кабинете закрывается: просроченную декларацию подают на бумаге в районном налоговом офисе, там же сразу считают штраф и надбавку.

Как исправить ошибку в поданной декларации

Ошибку исправляют дополнительной декларацией за тот же налоговый год — той же формой с отметкой о том, что она подаётся дополнительно. Отзывать первую декларацию не нужно.

• Налог занижен: подать дополнительную декларацию и доплатить разницу. Надбавка начисляется на недоплату со дня, следующего за исходным сроком уплаты.
• Налог завышен, вычет забыт: подать дополнительную декларацию с отметкой о возврате переплаты. Срок — три года с даты окончания срока подачи за тот год.
• Ошибка в реквизитах — адресе, счёте для возврата: исправляется обращением в районный офис.

Если ошибка нашлась до истечения срока подачи, всё проще: декларацию можно переподать заново, и последняя версия отменяет предыдущую.

Как проходит проверка

Проверка начинается с письма или уведомления в личном кабинете: налоговая просит объяснить расхождение и представить документы. Чаще всего запрашивают:

• справки об удержании налога от всех работодателей и заказчиков;
• банковские выписки по тайским счетам, а при зарубежном доходе — подтверждения переводов в страну;
• документы по заявленным вычетам: полисы, сертификаты фондов, справку по ипотеке, квитанции пожертвований;
• договоры аренды и подряда, если декларировался такой доход.

Сроки давности: обычно налоговая вправе проверить декларацию в течение двух лет с даты подачи, а при обоснованном подозрении в занижении срок продлевается до пяти лет. Если декларация не подавалась вовсе, требование может быть предъявлено в течение десяти лет.

Документы подаются в срок, указанный в письме, копиями с предъявлением оригиналов. Молчание превращает запрос в доначисление по оценке налоговой.

Нужна ли налоговая справка при выезде

Большинству иностранцев нет. Справка об уплате налогов при выезде обязательна только для трёх категорий:

• у кого есть обязанность заплатить налог или налоговая задолженность перед отъездом;
• кто отчитывается за иностранную компанию, ведущую деятельность в Таиланде;
• публичные артисты и исполнители, получавшие доход в Таиланде.

Заявление подаётся не позднее чем за 15 дней до выезда, а полученную справку предъявляют иммиграционной службе в день вылета.

Как закрыть налоговый учёт при переезде насовсем

1. Подать декларацию за год отъезда. Обязанность привязана к доходу за календарный год, а не к присутствию в стране.
2. Забрать справки об удержании у работодателя при увольнении — потом получить их дистанционно сложнее.
3. Сохранить доступ к тайскому счёту и номеру телефона до получения возврата.
4. Указать в декларации адрес, по которому вас можно найти почтой, если возврат придёт чеком.
5. Закрыть учёт по бизнесу отдельно, если была регистрация НДС или компания: снятие с учёта и ликвидация идут своим порядком.

Налоговый номер при отъезде не аннулируется и сохраняется за человеком: при возвращении он используется снова.

Как оспорить доначисление

Доначисление оформляется письменным уведомлением об оценке налога. Порядок обжалования:

1. Апелляция в апелляционную комиссию налогового управления — в течение 30 дней со дня получения уведомления, через районный налоговый офис.
2. Иск в налоговый суд — в течение 30 дней со дня получения решения комиссии.

Подача апелляции сама по себе не приостанавливает уплату: чтобы не набегала надбавка, спорную сумму либо платят и потом возвращают, либо просят отсрочку с обеспечением.

Перед спором стоит разобрать расхождение в районном офисе: часть доначислений снимается предъявлением справки об удержании или сертификата фонда, который не дошёл до налоговой от страховой или банка.

Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 30 апреля следующего года, если человек отчитывается сам, и до 31 марта, если это делает за него работодатель. Налоговый период — календарный год. Подать можно онлайн через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile; переплату возвращают по заявлению на банковский счёт.

Кто обязан подавать декларацию самостоятельно

Работник с одним работодателем обычно ничего не делает: он поручает годовую сверку компании, и она отчитывается за него. Подавать самостоятельно нужно, если:

• доход поступал от двух и более источников и условия для поручения работодателю не выполняются;
• есть доход от иностранной компании или из-за рубежа;
• человек хочет вернуть переплату — например, из-за поздно зарегистрированных иждивенцев или смены работы в течение года;
• по итогам года образовалась доплата;
• человек ведёт деятельность как физическое лицо, сдаёт недвижимость или получил доход от продажи имущества, по которому налог не был удержан.

Отдельный случай — отъезд из страны. Иностранец, завершивший работу и уезжающий насовсем, подаёт декларацию до выезда, не дожидаясь апреля. Альтернатива — письменно уполномочить компанию отчитаться за него позже.

Нерезидент годовую декларацию по трудовому доходу, как правило, не подаёт: налог удержан у источника по ставке 20%, и обязанность на этом закрыта.

Какой налоговый период и до какой даты подают отчёт

Кто отчитывается	Срок
Работодатель за работников	последний день третьего месяца после окончания года — 31 марта
Физическое лицо самостоятельно	последний день четвёртого месяца — 30 апреля
Уезжающий из страны иностранец	до выезда

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Заявление на возврат переплаты можно подать и позже декларации, но проще оформлять их вместе.

Первый год пребывания считают по своим правилам: если резидентство возникло по признаку 12 последовательных месяцев с даты въезда, первый налоговый период — эти 12 месяцев, а дальше расчёт идёт по календарным годам.

Где и как подать декларацию

1. Через портал налоговой службы (личный кабинет физического лица) — основной способ. Нужны налоговый номер и подтверждённая учётная запись.
2. Через приложение eTax Mobile — там же видны сведения о доходах, которые показали ваши работодатели, и это удобно для сверки перед отправкой.
3. Лично в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения источника дохода — бумажный комплект принимают, но обработка дольше.
4. Через работодателя — если вы поручили ему сверку и других доходов нет.

Основная форма — годовая декларация по подоходному налогу с приложением по иждивенцам. При заполнении онлайн часть данных подтягивается автоматически, но проверять их нужно: расхождение по одному работодателю встречается регулярно, а отвечает за декларацию подающий.

Какие документы приложить

• Справки об удержанном налоге от всех работодателей за год — в электронном виде.
• Документы на иждивенцев, если вычет заявляется впервые или менялся состав.
• Подтверждение уплаты налога за границей и сертификат резидентства — при зачёте по соглашению.
• Документы о доходах, по которым налог не удерживался: договоры, инвойсы, выписки по счетам.
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях и добровольных пенсионных взносах, если они заявлены к вычету.
• Реквизиты банковского счёта для возврата переплаты и копия паспорта.

Все иностранные документы переводят на вьетнамский и заверяют; без перевода их не примут даже при электронной подаче.

Как заплатить налог и какими способами

• Онлайн через банк или eTax Mobile — самый быстрый путь: платёж формируется по вашему налоговому номеру с указанием кода бюджета и получателя.
• В отделении банка по квитанции, сформированной в личном кабинете.
• Через работодателя, если он платит за вас по поручению.

Платёж считается исполненным по дате списания. При опоздании начисляется пеня — 0,03% от суммы за каждый день просрочки. За опоздание с самой декларацией предусмотрен отдельный штраф, который растёт со сроком задержки. Поэтому подать декларацию вовремя выгоднее даже тогда, когда денег на уплату пока нет: пеня по неуплате меньше штрафа за непредставление.

Что делать при переплате и как вернуть излишек

Переплата возникает чаще, чем кажется: иждивенцы зарегистрированы в середине года, человек работал не все 12 месяцев, налог удерживали по повышенной ставке до подтверждения резидентства.

1. Заявите переплату в годовой декларации — сумма считается из разницы между удержанным и рассчитанным налогом.
2. Выберите возврат на счёт или зачёт в счёт будущих платежей. Зачёт проще: он не требует проверки банковских реквизитов.
3. Приложите заявление на возврат с реквизитами счёта, открытого на ваше имя. Возврат на чужой счёт не делают.
4. Ждите решения: при возврате без предварительной проверки срок — 6 рабочих дней с даты принятия полного комплекта; если дело попало в категорию с проверкой до возврата — 40 дней.
5. Если резидентство подтвердилось только к концу года, а налог удерживали по ставке нерезидента 20%, пересчёт по шкале обычно даёт возврат — но лишь при поданной декларации: автоматически такой пересчёт не делается.

Следите, чтобы имя в банковских реквизитах, паспорте и налоговом реестре совпадало посимвольно. Расхождение в транслитерации — самая частая причина, по которой возврат зависает.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах получают в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для тех, чей центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

1. Авторизоваться на портале Службы доходов — кабинет открывается после присвоения налогового номера.
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания: выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма разрешения спора тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15 до 40 процентов.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Отдельно помните об инвестиционном ограничении: объект, по которому получено гражданство, нельзя продавать три года — в тапу стоит соответствующая отметка.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10 процентов и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15 процентов
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 процентов с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 процентов с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10 процентов, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35 процентов с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Налог при переоформлении (tapu harcı) составляет 4 процента от заявленной цены и делится между сторонами по 2 процента, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4 процента от цены объекта, по 2 процента с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, действует три месяца;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, и почти для каждого переехавшего такое соглашение существует. Работает оно не автоматически: налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в тайский только по заявлению и только с документами об уплате. Одновременно действует внутреннее правило: зарубежный доход облагается в Таиланде, когда резидент ввозит деньги в страну, а доход получен начиная с 2024 года.

Есть ли у Таиланда соглашение с вашей страной

Актуальный перечень соглашений публикует налоговое управление на своём сайте — там же лежат тексты. Соглашения действуют, в частности, со странами СНГ и Восточной Европы, со странами ЕС, с Великобританией, США, Китаем, Японией, Индией, ОАЭ, Турцией, Сингапуром.

Проверять нужно текст конкретного соглашения, а не общее правило: распределение прав на налог у каждого своё, а два соседних договора могут по-разному трактовать пенсии и доход от продажи имущества.

Если соглашения со страной нет, двойное налогообложение снимается только внутренними нормами каждой стороны. В Таиланде такой автоматической льготы нет.

Какой доход облагается только в одной из стран

Соглашения Таиланда следуют модельной конвенции, и типовое распределение выглядит так:

Вид дохода	Где обычно облагается
Зарплата	в стране, где выполняется работа; при пребывании там менее 183 дней и выплате нерезидентным работодателем — в стране резидентства
Доход от недвижимости и её продажи	в стране, где находится объект
Дивиденды и проценты	облагаются в стране резидентства, но у страны источника остаётся право удержать налог по пониженной ставке договора
Пенсии	по каждому договору по-разному: чаще в стране резидентства, государственные пенсии — в стране, которая их платит
Доход от предпринимательства без представительства	в стране резидентства

Важная деталь для удалённых работников: если работа физически выполняется в Таиланде, доход считается тайским по источнику, даже когда заказчик и оплата находятся за границей.

Как зачесть налог, уплаченный за рубежом

Зачёт заявляется в годовой декларации вместе с зарубежным доходом:

1. Показать зарубежный доход в декларации за тот год, в котором деньги ввезены в Таиланд.
2. Приложить подтверждение уплаты налога за рубежом: справку иностранной налоговой, документ об удержании у источника или копию иностранной декларации с отметкой о приёме.
3. Приложить перевод документов на тайский или английский.
4. Указать сумму зачёта — она не может превышать тайский налог, приходящийся на этот же доход.

Зачёт ограничен сверху: если за рубежом удержали больше, чем составил бы тайский налог, разницу Таиланд не возвращает. Если удержали меньше — доплачивается разница.

Сохраняйте банковские подтверждения переводов: именно ими доказывается, какая сумма и когда ввезена в страну.

Как получить справку о налоговом резидентстве

Справку выдаёт налоговое управление по заявлению: одна форма подтверждает статус налогового резидента Таиланда за конкретный год, другая — что налог с указанного дохода в Таиланде уплачен. Иностранной налоговой обычно нужны обе.

Что просят при подаче:

• заявление по форме и паспорт с визой;
• подтверждение пребывания не менее 180 дней в запрашиваемом году — иммиграционная справка о въездах и выездах либо копии штампов;
• поданную декларацию за этот год и квитанции об уплате налога;
• для работающих — трудовой договор и разрешение на работу.

Заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта либо в профильный отдел управления в Бангкоке. Срок выдачи — обычно от двух недель до месяца; справка именная и выдаётся за завершённый налоговый год.

Какие документы просят для применения соглашения

Для тайской стороны — справка резидентства другой страны, если вы применяете договор в пользу нерезидента Таиланда, и подтверждение уплаты налога за рубежом при зачёте.

Для иностранной стороны, чтобы освободить доход у источника, обычно нужны:

• справка о тайском резидентстве за нужный год;
• справка об уплаченном в Таиланде налоге;
• заявление по форме той страны, где платится налог у источника;
• перевод и легализация, если принимающая сторона их требует.

Запрашивать документы стоит заранее: справки выдаются за завершённый год, а иностранные сроки на возврат удержанного налога обычно ограничены тремя годами.

Если обе страны считают вас своим резидентом

Применяется цепочка правил из самого соглашения — их проходят по порядку, до первого, который даёт однозначный ответ:

1. Постоянное жилище — где у вас есть жильё в постоянном распоряжении.
2. Центр жизненных интересов — где семья, основное имущество, счета, источник основного дохода.
3. Обычное место проживания — где вы фактически живёте больше времени.
4. Гражданство.
5. Взаимосогласительная процедура — если предыдущие критерии не разрешили спор, вопрос решают налоговые органы двух стран по запросу налогоплательщика.

Собирать доказательства по первым трём пунктам нужно заранее: договор аренды или собственности, регистрация по адресу, счета, страховка, документы о переезде семьи. Спор о резидентстве решается бумагами за прошедшие годы, а не заявлением о намерениях.

Турция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 90 странами, и работают они по одной схеме: доход облагается в стране источника по ограниченной ставке, а страна налогового резидентства зачитывает уплаченное в счёт своего налога. Чтобы схема сработала, нужны две бумаги: справка о налоговом резидентстве Турции (mukimlik belgesi) — для страны источника, и документ об уплате налога за рубежом — для турецкой декларации. Без них платить придётся дважды, и вернуть переплату задним числом сложнее, чем оформить справку заранее.

Есть ли соглашение с вашей прежней страной

Перечень действующих соглашений публикует Управление доходов Турции (GİB) на своём сайте, отдельным списком с текстами договоров. Проверять нужно три вещи, а не только наличие страны в списке:

1. Действует ли соглашение сейчас — некоторые пересматривались, и применяется редакция, действовавшая в год получения дохода.
2. Какая статья закрывает ваш доход. Зарплата, дивиденды, проценты, роялти, доход от недвижимости и прирост капитала описаны разными статьями, и правила у них разные: недвижимость почти всегда облагается там, где она находится, а зарплата — там, где выполняется работа.
3. Какая ставка ограничения установлена для дивидендов и процентов: чаще всего 10–15 %, и она ниже внутренней ставки страны источника.

Если соглашения со страной нет, двойного налога избежать не получится полностью: турецкий закон разрешает зачесть иностранный налог, но в пределах суммы турецкого налога на тот же доход.

Как получить справку о налоговом резидентстве Турции

Справку (mukimlik belgesi) выдаёт налоговая служба, и она подтверждает, что в конкретном году вы — налоговый резидент Турции.

1. Убедитесь, что основание есть: проживание в Турции больше шести месяцев в календарном году либо постоянное место жительства в стране.
2. Подайте заявление через Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) в разделе заявлений или лично в своей налоговой инспекции.
3. Приложите ВНЖ, документ об адресе проживания, паспорт и, если есть, документы о доходах в Турции.
4. Получите справку в электронном виде; при необходимости запросите вариант на английском языке и апостиль.
5. Передайте справку плательщику дохода в другой стране до выплаты — тогда он удержит налог по ставке соглашения, а не по внутренней.

Срок выдачи — от нескольких дней до нескольких недель, в зависимости от инспекции. Справку берут на каждый налоговый год отдельно.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

Зачёт делают в годовой декларации, которую подают в марте. Порядок такой:

1. Пересчитайте доход в лиры по курсу на дату получения.
2. Включите его в декларацию вместе с турецкими доходами.
3. Приложите подтверждение уплаты налога за рубежом: справку налогового органа или платёжный документ с переводом; турецкая инспекция требует, чтобы документ был заверен — обычно через консульство Турции в стране источника или апостилем.
4. Заявите зачёт: он уменьшает турецкий налог, но не больше суммы турецкого налога на тот же доход. Разницу в свою пользу не возвращают и на другие доходы не переносят.

Если документы не готовы к сроку подачи, декларацию всё равно подают вовремя: право на зачёт сохраняется, а штраф за просрочку — нет.

Чем подтверждается утрата резидентства прежней страны

Турецкую инспекцию интересует ваш турецкий статус, а прежнюю страну — её собственный. Поэтому комплект собирают под требования той стороны, которая спрашивает:

• справка о снятии с налогового или регистрационного учёта, если такая процедура в стране предусмотрена;
• отметки о выезде и въезде, авиабилеты, история пересечения границ;
• договор аренды или право собственности на жильё в Турции и счета за коммунальные услуги;
• турецкий ВНЖ и справка о резидентстве Турции за тот же год;
• документы о переносе центра жизненных интересов: школа детей, трудовой договор, банковские счета.

Подсчёт дней — основной, но не единственный критерий: страны смотрят и на то, где находится ваше постоянное жильё и семья. Когда обе страны считают вас своим резидентом, спор решается по правилам разграничения из самого соглашения, шаг за шагом: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.

В какой стране платить налог при доходе из третьей страны

Налоговый резидент Турции декларирует здесь мировой доход — независимо от того, из какой страны он пришёл и на какой счёт поступил.

• Третья страна вправе удержать налог у источника по своим правилам и по соглашению между ней и Турцией, а не между ней и вашей прежней страной.
• Удержанное там зачитывается в турецкой декларации в пределах турецкого налога на этот доход.
• Если между Турцией и третьей страной соглашения нет, зачёт всё равно возможен по внутренней норме — в тех же пределах и при наличии подтверждающих документов.

Практический вывод для удалённой работы: место, откуда платят, не отменяет обязанности декларировать доход по месту резидентства.

Где чаще всего спотыкаются

• Берут справку о резидентстве после выплаты. Пониженную ставку применяют к будущим выплатам; возврат удержанного идёт долго и не везде.
• Считают, что налог за рубежом закрывает вопрос. Турция зачитывает, но декларацию всё равно нужно подать.
• Везут документы без заверения. Незаверенную иностранную справку инспекция не примет.
• Путают статью соглашения. Правило для зарплаты не применяют к дивидендам, и наоборот.
• Ждут возврата разницы. Если налог за рубежом выше турецкого, излишек остаётся там, где уплачен.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Налоговый номер (NPWP) нужен каждому, кто стал налоговым резидентом Индонезии и получает доход выше необлагаемого минимума: работнику, предпринимателю, владельцу компании. Оформление бесплатно и занимает в среднем один рабочий день: заявление подаётся онлайн в личном кабинете налоговой системы либо в инспекции по месту жительства, из документов нужны паспорт, разрешение на пребывание и подтверждение адреса. Работа без номера обходится дороже прямо в деньгах: налог с зарплаты удерживают по ставке на 20% выше обычной.

Кому обязательно получать налоговый номер

• Резиденту с доходом выше необлагаемого минимума — по закону обязанность возникает у самого человека, а не у работодателя.
• Наёмному работнику-иностранцу — номер требуется для расчёта налога с зарплаты по обычной ставке.
• Предпринимателю и владельцу компании — без номера не открыть компанию, не выставлять счета с налогом, не сдавать отчётность.
• Собственнику, получающему доход от аренды индонезийской недвижимости.
• Нерезиденту номер не нужен, если весь его индонезийский доход обложен удержанием у источника.
• Держателю визы второго дома или возрастной визы, живущему на зарубежные накопления, номер формально нужен при возникновении налогооблагаемого дохода — например, от аренды или от вклада в местном банке.

Какие документы нужны

Категория	Документы
Иностранец-работник	паспорт, разрешение на пребывание (KITAS или ITAS), подтверждение адреса проживания, трудовой договор или справка работодателя
Предприниматель	паспорт, разрешение на пребывание, регистрационный номер бизнеса и лицензии, подтверждение адреса деятельности
Собственник-арендодатель	паспорт, разрешение на пребывание, документы на недвижимость
Компания	учредительные документы, регистрационный номер, данные руководителя, адрес

Документы на другом языке переводятся; подтверждением адреса служит договор аренды или справка о регистрации по месту жительства, полученная при постановке на учёт после въезда.

Где и как подать заявление

1. Онлайн — основной путь. Регистрация ведётся в электронной системе налогового управления: заводится аккаунт, заполняется анкета, прикладываются сканы. С 2025 года подача, уплата и отчётность собраны в системе Coretax, и там же выдаётся доступ в личный кабинет.
2. Личный визит в инспекцию по месту жительства — вариант для тех случаев, когда система не принимает документы иностранца или нужен разговор с инспектором.
3. Через работодателя. Компании обычно оформляют номера сотрудникам сами: это быстрее, потому что бухгалтерия уже работает в системе.
4. Что получают в итоге — номер налогоплательщика и доступ в личный кабинет, где потом сдаётся декларация и оплачиваются налоги.
5. Пошлины нет. Постановка на учёт бесплатна; платить за неё посреднику необязательно.

Сколько занимает оформление

• Онлайн-заявление с полным комплектом — как правило, один рабочий день.
• Визит в инспекцию — обычно в тот же день, если документы в порядке.
• Запрос уточнений добавляет дни: чаще всего просят внятное подтверждение адреса.
• Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость — отдельная процедура и отдельный срок, она не входит в получение налогового номера.

Что будет, если работать без налогового номера

• Повышенное удержание с зарплаты. Налог считается по ставке на 20% выше обычной: при ставке 15% удержат 18%.
• Нельзя сдать декларацию — а значит, нельзя вернуть переплату и подтвердить доход.
• Не получить справку о налоговом резидентстве, без которой в стране источника дохода удержат налог по полной ставке.
• Проблемы с бизнесом. Компания без номера не работает: не выставит счёт, не пройдёт проверку контрагента, не наймёт сотрудников официально.
• Штрафы за неотчётность. Обязанность сдавать годовую декларацию возникает с появлением налогооблагаемого дохода, а не с получением номера; за несданную декларацию физическому лицу начисляют 100 000 рупий, компании — 1 000 000 рупий, плюс пеня на неуплаченный налог.

Что сделать сразу после получения номера

1. Активировать личный кабинет и проверить, что данные совпадают с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Передать номер работодателю — с месяца передачи удержание считается по обычной ставке.
3. Записать сроки: годовая декларация физического лица подаётся до конца марта следующего года.
4. Настроить хранение документов: расчётные листки, справки об удержанном налоге, договоры аренды и подтверждения переводов из-за рубежа понадобятся при подаче.
5. Проверить, не нужна ли регистрация по НДС — она возникает у предпринимателя при обороте выше установленного порога.

Частые ошибки

• Ждут, пока работодатель «сам всё сделает», и теряют деньги на повышенном удержании за первые месяцы.
• Указывают адрес отеля или коворкинга вместо жилого адреса — заявление возвращают.
• Получают номер, но не активируют доступ в личный кабинет, а потом не могут сдать декларацию в срок.
• Считают, что номер отменяет обязанность отчитываться: декларация сдаётся ежегодно, даже если налог полностью удержан работодателем.
• Уезжают из страны, не сняв номер с учёта, — обязанность подавать декларацию сохраняется.

Переезд в ОАЭ сам по себе не освобождает от налогов прежней страны: пока она считает вас своим налоговым резидентом, она облагает ваш доход по своим правилам, независимо от того, где вы живёте. Чтобы платить один раз, нужны две вещи: сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) от Федерального налогового управления и действующее соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и вашей прежней страной. Оба вопроса решаются документами, а не фактом переезда.

С какими странами у ОАЭ есть соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ заключили более 140 соглашений — это одна из самых широких сетей в мире. Соглашения охватывают большинство стран Европы, СНГ, Азии и Ближнего Востока. Актуальный перечень с текстами и датами вступления в силу ведёт Министерство финансов ОАЭ на mof.gov.ae, раздел международных налоговых соглашений: проверять нужно именно там, потому что соглашения подписывают, ратифицируют и обновляют протоколами, и дата вступления в силу почти всегда отличается от даты подписания.

При проверке смотрите три вещи:

1. вступило ли соглашение в силу — подписанный, но не ратифицированный текст не применяется;
2. с какого налогового периода оно действует — обычно с 1 января года, следующего за обменом ратификационными грамотами;
3. какие налоги оно покрывает — подоходный налог и налог на прибыль почти всегда, налоги на имущество и наследство — далеко не везде.

Как подтвердить резидентство ОАЭ перед налоговой другой страны

Единственный документ, который принимают иностранные налоговые органы, — сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC), его выдаёт Федеральное налоговое управление (FTA) через портал EmaraTax.

Порядок:

1. завести учётную запись на портале EmaraTax и выбрать услугу выдачи сертификата;
2. указать, для какой страны нужен сертификат и за какой период (сертификат выдают за конкретный прошедший или текущий налоговый год);
3. приложить документы и оплатить сбор;
4. дождаться решения — обычно несколько рабочих дней при полном комплекте;
5. при необходимости заказать заверение для использования за границей (легализация или апостиль оформляются отдельно).

Сборы FTA за сертификат:

Заявитель	Сбор
Физическое лицо без налоговой регистрации	1 000 AED
Лицо, состоящее на налоговом учёте (есть TRN)	500 AED
Компания без налоговой регистрации	1 750 AED

К этому добавляется небольшая плата за подачу заявления. Сертификат выдаётся на один налоговый год: для каждого следующего года его заказывают заново.

Кто считается налоговым резидентом ОАЭ

Критерии закреплены Решением Кабинета министров № 85 от 2022 года и разъяснены Решением министра № 27 от 2023 года. Физическое лицо — налоговый резидент ОАЭ, если выполняется любое из условий:

• 183 дня и более физического присутствия в ОАЭ за любые 12 последовательных месяцев;
• 90 дней и более за 12 месяцев — для граждан ОАЭ, граждан стран Персидского залива и обладателей резидентской визы ОАЭ, у которых есть постоянное жильё либо работа или бизнес в стране;
• основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Важная тонкость: для целей соглашения об избежании двойного налогообложения FTA выдаёт сертификат физическому лицу, как правило, только при 183 днях присутствия. Девяностодневный порог работает для внутренних целей, но иностранная налоговая по нему сертификат может не получить.

Какие документы просят для применения соглашения

Стандартный комплект для физического лица:

• паспорт и резидентская виза ОАЭ;
• Emirates ID;
• отчёт о въездах и выездах из ICP или GDRFA — им доказываются дни присутствия;
• договор аренды, зарегистрированный в Ejari (или свидетельство о собственности) — подтверждение постоянного жилья;
• выписка из банка ОАЭ за 6 месяцев с движением по счёту;
• трудовой договор, справка о зарплате или документы компании — источник дохода;
• при подаче для конкретной страны — иногда её форма подтверждения резидентства, которую FTA заполняет и заверяет.

Прежняя налоговая обычно требует сертификат с переводом на свой государственный язык и легализацией. Перевод делает лицензированное бюро, легализация проходит через МИД ОАЭ и консульство соответствующей страны, апостиль — если страна участвует в Гаагской конвенции.

Что делать, если в прежней стране остались доход и имущество

Налог по месту нахождения источника дохода сохраняется почти всегда — переезд его не отменяет:

• недвижимость облагается там, где стоит: арендный доход и налог на имущество платятся в прежней стране, ОАЭ на них не претендуют;
• дивиденды, проценты, роялти — облагаются у источника по ставке соглашения, обычно ниже внутренней; пониженную ставку применяют только по предъявлении сертификата резидентства;
• зарплата за работу, выполняемую в ОАЭ, при наличии сертификата облагается только в ОАЭ, то есть фактически не облагается;
• продажа активов — правило берётся из статьи соглашения о приросте капитала: доля от продажи недвижимости почти всегда остаётся стране, где объект находится.

Механизмов устранения двойного налога в соглашениях два: освобождение (доход не облагается второй страной) и зачёт (налог, уплаченный в одной стране, вычитается из налога другой). Поскольку личного подоходного налога в ОАЭ нет, зачитывать здесь нечего — работает связка «сертификат резидентства плюс пониженная ставка у источника».

Как считается год смены налогового резидентства

В ОАЭ налоговый период для физических лиц — календарный год, а порог 183 дня считается по любым 12 последовательным месяцам. Отсюда типичная ситуация: человек переехал в середине года и по итогам этого года остаётся резидентом обеих стран.

Что с этим делают:

1. Считают дни в обеих странах по фактическим отметкам о въезде и выезде, а не по датам договора аренды.
2. Проверяют правила прежней страны: часть стран делит год на две части (правило разделённого года), часть считает резидентство по всему календарному году целиком.
3. Если резидентство двойное — применяют статью соглашения о разрешении споров: критерии идут по порядку — постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание, гражданство, а в остатке вопрос решают компетентные органы двух стран.
4. Первый сертификат ОАЭ заказывают за год, в котором набралось 183 дня, — за год переезда его чаще всего получить нельзя, и это нормально.

Практический вывод: если переезд запланирован, выгоднее пересечь границу так, чтобы в первом полном календарном году набрать 183 дня и не оставлять в прежней стране признаков центра жизненных интересов (постоянное жильё в собственном пользовании, семья, основной источник дохода).

Нужно ли уведомлять прежнюю налоговую о переезде

Зависит от страны, и молчание почти всегда дороже:

• декларация за год выезда подаётся в прежней стране почти всегда, даже если доход там прекратился;
• часть стран требует отдельного уведомления об утрате резидентства или о смене адреса в установленный срок;
• отдельные страны требуют сообщать об открытии счетов за рубежом и о движении по ним, и штрафы за неуведомление там выше самого налога;
• банки ОАЭ участвуют в автоматическом обмене информацией (CRS): при открытии счёта вас спрашивают о налоговом резидентстве, и данные о счёте уходят в ту юрисдикцию, которую вы указали. Расхождение между тем, что заявлено банку, и тем, что заявлено налоговой, вскрывается именно так.

Из-за чего чаще всего отказывают и где теряют деньги

• Не хватает дней. Меньше 183 суток присутствия — FTA отказывает в сертификате для целей соглашения, и никакие визы и договоры это не заменяют.
• Нет подтверждения жилья. Незарегистрированный в Ejari договор аренды к комплекту не принимают.
• Сертификат просят задним числом и не под ту страну. TRC выдают под конкретную страну и конкретный год — универсального документа не бывает.
• Сертификат не легализован. Иностранная налоговая не принимает документ без перевода и апостиля или консульской легализации.
• Пониженную ставку у источника не применили заранее. Если налог уже удержан по внутренней ставке, разницу приходится возвращать через процедуру возврата в прежней стране, а это месяцы.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из личного кабинета.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5%, причём налогом облагается прирост — разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
сдача через предпринимателя со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а краткосрочная сдача через сервисы бронирования ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Доход от аренды декларируется в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через предпринимателя отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через личный кабинет — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 процента в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий налоговый номер или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и налоговый номер	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку — до 730 дней в течение пяти лет, а для приезжающих без вида на жительство меньше; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV. Ввоз автомобилей старше трёх лет физическим лицом при этом запрещён.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.