Налог с зарплаты во Вьетнаме: что удерживает работодатель

Если вы налоговый резидент Вьетнама и работаете отсюда на иностранную компанию, налог платить нужно — и платить его придётся самому: у иностранного работодателя без вьетнамского юридического лица нет обязанности удерживать. Место поступления денег значения не имеет: доход на зарубежный счёт декларируется наравне с доходом на местный. Уплаченный за границей налог можно зачесть, но только по соглашению и в пределах вьетнамской суммы.

Нужно ли платить налог с дохода от иностранной компании

Ответ зависит от двух вещей — статуса и места работы.

Ситуация	Что облагается во Вьетнаме
Резидент, работает из Вьетнама на иностранную компанию	да, по шкале 5–35% как трудовой доход
Резидент, доход из-за границы не связан с работой (дивиденды, аренда, проценты по иностранным облигациям)	да, по ставкам своего вида дохода
Нерезидент, работал во Вьетнаме на иностранную компанию	да, 20% с части, приходящейся на работу в стране
Нерезидент, во Вьетнаме не работал	нет

Ключевой признак для трудового дохода — где физически находился человек, когда выполнял работу, а не где зарегистрирован работодатель и не куда пришли деньги. Отсюда типичная ошибка удалённых сотрудников: считать, что раз компания иностранная и счёт иностранный, Вьетнам к доходу отношения не имеет. Имеет — как только набралось 183 дня или появилось долгосрочное жильё.

Отдельно о статусе: специальной визы для удалённой работы во Вьетнаме нет. Человек живёт по обычной визе или карте пребывания, а налоговая обязанность возникает независимо от категории визы.

Как декларировать доход, приходящий на зарубежный счёт

1. Получите налоговый номер, если его ещё нет, — без него декларацию не подать.
2. Считайте доход по факту получения, пересчитывая валюту в донги по курсу банка на дату получения.
3. Подавайте декларации в течение года в установленном порядке — по трудовому доходу без налогового агента человек отчитывается сам, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима.
4. Подайте годовую декларацию до 30 апреля следующего года и доплатите разницу либо заявите возврат.
5. Храните первичные документы: договор с иностранной компанией, инвойсы или расчётные листы, выписки по счёту. При проверке доход подтверждают именно ими.

Если доход приходит нерегулярно (проектная работа, гонорары), удобнее фиксировать поступления в таблице сразу: восстанавливать курс на дату каждой выплаты через год — работа на несколько дней.

Для тех, кто работает как самозанятый на нескольких заказчиков, есть развилка. Доход можно декларировать как трудовой либо зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить процент от выручки. С 1 января 2026 года выручка до 1 млрд ₫ в год у семейных предприятий и индивидуальных предпринимателей не облагается ни подоходным налогом, ни НДС — порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Режим стоит просчитать: при невысокой выручке предпринимательский часто выгоднее.

Что делать, если налог уже удержан за границей

Сначала проверьте, был ли он удержан правомерно. Частая ситуация: работодатель продолжает удерживать налог по месту своей регистрации, хотя человек уже стал резидентом другой страны. Тогда правильный путь — не зачёт во Вьетнаме, а перерасчёт у источника: работодателю предъявляют сертификат вьетнамского резидентства, и удержание прекращается.

Если налог удержан обоснованно, применяется метод зачёта: вьетнамский налог уменьшается на сумму уплаченного за границей, но не более той суммы, которая приходится на этот же доход по вьетнамским правилам. Излишек не возвращается и на другие доходы не переносится.

Порядок действий:

1. подать в налоговый орган уведомление о применении соглашения — не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога;
2. приложить подтверждающие документы;
3. заявить зачёт в декларации.

Пропустили срок — обратиться можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения

У Вьетнама более восьмидесяти таких соглашений. Соглашение не отменяет налог, а распределяет право облагать доход между двумя странами и задаёт способ устранения двойной уплаты. Практически оно решает три вопроса.

• Чьим резидентом считать человека, если обе страны считают его своим: по постоянному жилью, центру жизненных интересов, обычному проживанию, гражданству — по шагам, пока вопрос не закроется.
• Кто вправе облагать конкретный доход: у трудового дохода это обычно страна, где работа выполнялась, у дивидендов и роялти — обе, но со сниженной ставкой у источника.
• Как устраняется двойное обложение: во Вьетнаме — зачётом уплаченного за границей.

Образцы заявлений периодически обновляются, поэтому формы берут в действующем личном кабинете налоговой службы, а не из статей прошлых лет.

Какие документы подтверждают уплату налога в другой стране

• Сертификат налогового резидентства страны, с которой применяется соглашение, за соответствующий год.
• Документ об уплате или удержании налога: справка иностранного налогового органа, платёжное поручение, форма об удержании от работодателя или брокера.
• Копия договора с иностранной компанией и документы о выплатах — инвойсы, расчётные листы, выписки.
• Заявление установленной формы на применение соглашения.
• Нотариально заверенный перевод всех иностранных документов на вьетнамский. Документы проходят консульскую легализацию, а с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Гаагской конвенции достаточно апостиля.

Сертификат резидентства и справку об уплате запрашивают заранее: в ряде стран они выпускаются неделями, а вьетнамский срок подачи привязан к дате уплаты налога, а не к дате, когда бумага дойдёт.

Тайский работодатель удерживает подоходный налог из каждой зарплаты и перечисляет его в налоговую до 7-го числа следующего месяца. Отдельно с зарплаты удерживается взнос в фонд социального страхования — 5%, и с 1 января 2026 года потолок этого взноса вырос до 875 бат в месяц. Годовую декларацию работник всё равно подаёт сам: удержание её не заменяет.

Как считается удержание

Бухгалтерия берёт вашу месячную зарплату, умножает на число месяцев работы в году, вычитает расходный вычет и заявленные вами льготы, считает годовой налог по шкале и делит его на число месяцев. Получается ровная сумма, которую вычитают ежемесячно.

Отсюда практическое следствие: сообщайте бухгалтерии о своих вычетах в начале года — о супруге без дохода, детях, страховке жизни, ипотеке. Иначе весь год у вас будут удерживать больше положенного, а разницу вернёт только декларация, и то через несколько месяцев после марта.

При повышении зарплаты, бонусе или увольнении расчёт пересчитывается; в месяц выплаты бонуса удержание заметно вырастает — это норма, а не ошибка.

Какую справку просить и когда

Главный документ работника — справка об удержанном налоге (форма 50 tawi). В ней указаны начисленный доход, удержанный налог и взносы в соцфонд за год.

• По итогам года работодатель обязан выдать её до 15 февраля следующего года.
• При увольнении — в течение месяца со дня прекращения работы. Просите справку сразу: искать бухгалтера бывшей компании в марте гораздо труднее.
• Сменили за год двух работодателей — нужны справки от обоих, иначе декларация не сойдётся.

Справку сохраняйте: без неё не подтвердить уплаченный налог ни при возврате переплаты, ни при зачёте налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Взносы в фонд социального страхования

Кто платит	Сколько
Работник	5% от зарплаты, база не выше 17 500 бат → максимум 875 бат в месяц
Работодатель	столько же

Потолок базы подняли с 15 000 до 17 500 бат в месяц с 1 января 2026 года: прежний максимум составлял 750 бат. Если в вашем расчётном листке всё ещё стоит 750 бат, это повод спросить бухгалтерию.

Иностранец с разрешением на работу участвует в системе наравне с гражданами Таиланда — это обязанность, а не выбор. Взносы дают: лечение в прикреплённой больнице, оплату больничного, пособие по беременности и родам, выплаты при потере работы, пособие по инвалидности и пенсионные накопления.

Больница выбирается при регистрации в фонде и меняется раз в год. Медицинская помощь в ней бесплатна, но выбор ограничен списком фонда; частные клиники по этой линии не работают.

Уплаченные взносы уменьшают налоговую базу — в пределах фактически уплаченного за год, то есть примерно до 10 500 бат при новом потолке.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан

Да. Подать декларацию обязан каждый, чей доход по найму за год превысил 120 000 бат (для супругов, подающих совместно, — 220 000 бат), и удержания работодателя эту обязанность не снимают.

Порядок простой: форма PND.91 — для тех, у кого только зарплата; PND.90 — если есть и другие доходы. Срок — до 31 марта следующего года, при подаче через электронный кабинет обычно на неделю дольше.

Чаще всего декларация приносит деньги, а не расход: работодатель считал удержание без ваших личных вычетов, и переплату возвращают. Возврат приходит на счёт в течение одного-трёх месяцев после подачи.

Бонусы, жильё и другие выплаты

• Премии и бонусы облагаются как обычная зарплата в месяце выплаты.
• Жильё, предоставленное работодателем бесплатно, считается доходом: к базе прибавляют 20% от зарплаты за период проживания. Если компания оплачивает аренду напрямую, доходом считается уплаченная сумма.
• Служебный автомобиль для личных поездок, оплата обучения детей, страховка сверх обязательной, перелёты домой — облагаемый доход по фактической стоимости.
• Налог, уплаченный работодателем за сотрудника, тоже доход: его прибавляют к базе.
• Не облагаются: командировочные в разумных пределах, оплата рабочей формы, обязательные медосмотры и взносы работодателя в соцфонд.

Если работодатель не удерживал налог

Обязанность заплатить остаётся на вас — незнание бухгалтерии не оправдывает. Порядок действий:

1. Соберите подтверждения дохода за год: выписки о зачислениях, трудовой договор, расчётные листки.
2. Посчитайте налог сами по шкале и вычетам.
3. Подайте декларацию до 31 марта и заплатите. Сумма свыше 3 000 бат делится на три равных платежа без процентов.
4. Если срок уже пропущен, подайте как можно раньше: пеня составляет 1,5% в месяц от неуплаченной суммы, а штраф за просрочку подачи — до 2 000 бат. При доначислении по итогам проверки штраф доходит до 100–200% от суммы налога.

Отдельно проверьте соцстрах: если работодатель не регистрировал вас в фонде, взносы за прошлые месяцы можно восстановить, но только через обращение в отделение фонда — самостоятельно доплатить их нельзя.

Большую часть налогов в Индонезии платит не получатель дохода, а тот, кто его выплачивает: работодатель удерживает подоходный налог с зарплаты, компания — налог с дивидендов, процентов, роялти и арендной платы. Ключевые ставки: 10% с дивидендов физическому лицу и с аренды земли и строений, 15% с процентов и роялти, 20% с процентов по банковским вкладам и 20% с любых выплат нерезиденту, если соглашение не снижает ставку. Удержанное перечисляется в бюджет до 15-го числа следующего месяца, отчёт сдаётся до 20-го.

Что удерживается при выплате зарплаты

1. Подоходный налог — по прогрессивной шкале с годовым перерасчётом; ежемесячно применяется средняя эффективная ставка.
2. Взносы на медицинское страхование — около 5% от зарплаты в пределах установленного потолка базы, из них большая часть за счёт работодателя, меньшая удерживается с работника.
3. Взносы на социальное страхование — накопительная часть, пенсионная часть, страхование от несчастного случая и на случай смерти; суммарно около 9–10% от зарплаты, и большая доля тоже приходится на работодателя.
4. Надбавка при отсутствии налогового номера — ставка удержания выше обычной на 20% от её величины.
5. Что видит работник в расчётном листе — начисление, удержанный налог и свою долю взносов; отчисления работодателя в листке обычно не отражаются, но в фонд оплаты труда входят.

Дивиденды, проценты и роялти

Вид дохода	Получатель	Ставка
Дивиденды	физическое лицо — резидент	10%, налог финальный
Дивиденды	компания — резидент	15% удержания, при выполнении условий возможно освобождение
Проценты по банковским вкладам	резидент	20%, налог финальный
Проценты по займам и роялти	резидент	15%
Вознаграждение за услуги	резидент	2%
Любой доход из Индонезии	нерезидент	20% либо ставка соглашения

Дивиденды физическому лицу могут освобождаться от налога, если полученная сумма реинвестируется в Индонезии на установленных условиях и на предписанный срок. Условие проверяется по документам: без подтверждения вложения налог считается удержанным окончательно.

Аренда недвижимости

• Аренда земли и строений облагается по ставке 10%, и этот налог финальный: он не пересчитывается по шкале и не смешивается с другими доходами.
• Удерживает арендатор, если он компания или иное лицо, назначенное налоговым агентом. Тогда собственник получает сумму за вычетом налога.
• Если арендатор — обычное физическое лицо, налог платит сам арендодатель: сумма считается с полученной платы и перечисляется в бюджет.
• Аренда движимого имущества — техники, автомобиля, оборудования — облагается по ставке 2% и налогом финальным не считается.
• Продажа недвижимости облагается отдельно: 2,5% от цены сделки, налог финальный, платит продавец до оформления перехода права.

Ставки при выплатах нерезидентам

• 20% с валовой суммы — дивиденды, проценты, роялти, вознаграждение за услуги, аренда, доходы от продажи некоторых активов.
• Соглашение снижает ставку — по многим соглашениям дивиденды и роялти облагаются по ставке 10–15%, а иногда доход относят к стране получателя целиком.
• Чтобы применить соглашение, получатель предъявляет справку о налоговом резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением, до выплаты. Задним числом ставку не пересчитывают.
• Ответственность за проверку документа — на плательщике. Применил пониженную ставку без справки — доплачивать разницу и пеню будет он.
• Постоянное представительство иностранной компании облагается как местная компания, а не удержанием у источника.

Кто отвечает за перечисление удержанного налога

1. Налоговый агент — тот, кто выплачивает доход. Он удерживает налог, перечисляет его и сдаёт отчётность.
2. Сроки. Перечисление — до 15-го числа месяца, следующего за выплатой; отчёт — до 20-го числа.
3. Документ получателю. Агент выдаёт справку об удержании: она подтверждает уплату и нужна для зачёта в годовой декларации.
4. Неудержание не снимает обязанность. Налог доначислят агенту вместе с пеней, даже если деньги уже выплачены получателю целиком.
5. Получатель проверяет справки. Без справки об удержании зачесть налог в годовой декларации не получится, и та же сумма будет обложена повторно.

Памятка арендодателю-иностранцу

• Считайте налог с полной арендной платы, а не с суммы за вычетом коммунальных: расходы в этом режиме не вычитаются.
• Договор с юридическим лицом удобнее: арендатор удержит и перечислит налог сам, а вам отдаст справку.
• Договор с частным лицом означает вашу обязанность: платёж до 15-го числа следующего месяца и отчёт до 20-го.
• Посуточная сдача — это уже не аренда, а лицензируемая деятельность в сфере размещения, и налоги у неё другие.
• Держите справки об удержании три года: они закрывают вопросы при проверке и нужны для декларации.

Частые ошибки

• Собственник сдаёт жильё физическому лицу и не платит 10% сам, считая, что налог удержит арендатор.
• Компания применяет ставку соглашения без справки о резидентстве получателя.
• Арендную плату полностью относят на расходы, забыв про удержание, — расход не признают.
• Не собирают справки об удержании и теряют зачёт в годовой декларации.
• Путают финальный налог с авансовым: финальный не пересчитывается по шкале и в базу по декларации не входит.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Основной налог физического лица во Вьетнаме один — подоходный. Резидент платит его с дохода по всему миру по пятиступенчатой шкале от 5 до 35%, нерезидент — 20% с вьетнамского трудового дохода. Для остальных видов дохода ставки отдельные и плоские: дивиденды 5%, продажа недвижимости 2% от цены, роялти 5%. Налога на богатство и отдельного налога за само проживание в стране нет.

Какие доходы облагаются подоходным налогом

Закон перечисляет виды дохода закрытым списком:

• зарплата, премии, надбавки и выплаты в натуральной форме от работодателя;
• доход от предпринимательской деятельности физического лица;
• инвестиционный доход: дивиденды, доход от вложений в капитал;
• доход от передачи долей и ценных бумаг;
• доход от передачи недвижимости;
• выигрыши в лотерею и призы;
• роялти и доход от франшизы;
• наследство и подарки в виде ценных бумаг, долей, недвижимости и имущества, подлежащего регистрации.

Проценты по банковским вкладам физического лица в этот список не входят — они не облагаются вовсе.

По каким ставкам считают налог резидента

С налогового периода 2026 года шкала сокращена с семи ступеней до пяти. Считают её от облагаемого дохода в месяц — после вычетов и обязательных страховых взносов.

Облагаемый доход в месяц	Ставка
до 10 млн ₫	5%
свыше 10 до 30 млн ₫	10%
свыше 30 до 60 млн ₫	20%
свыше 60 до 100 млн ₫	30%
свыше 100 млн ₫	35%

Шкала прогрессивная по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. До расчёта из дохода вычитают 15,5 млн ₫ на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца в месяц, а также уплаченные обязательные взносы. Верхняя ступень начинается со 100 млн ₫ в месяц — прежде она начиналась с 80 млн ₫.

Пример для зарплаты 60 млн ₫ в месяц без иждивенцев: после личного вычета остаётся 44,5 млн ₫; из них 10 млн облагаются по 5%, следующие 20 млн — по 10%, оставшиеся 14,5 млн — по 20%. Итог — около 5,4 млн ₫ налога, то есть примерно 9% от начисленного.

По какой ставке облагают доход нерезидента

Вид дохода	Резидент	Нерезидент
Трудовой доход	шкала 5–35%	20%
Дивиденды и доход от вложений	5%	5%
Продажа ценных бумаг	0,1% от цены сделки	0,1% от цены сделки
Передача долей в компании	20% от прибыли	процент от цены сделки
Продажа недвижимости	2% от цены сделки	2% от цены сделки
Роялти, франшиза	5% с суммы свыше 10 млн ₫	5%
Выигрыши, призы, наследство и подарки	10% с суммы свыше 10 млн ₫	10%
Доход от предпринимательства	процент от выручки по виду деятельности	процент от выручки

Важная деталь для тех, кто продаёт квартиру: 2% считают от цены сделки, а не от прибыли. Убыточная перепродажа налог не отменяет.

Какие доходы освобождены от налога

• проценты по вкладам в банках и выплаты по договорам страхования жизни;
• денежные переводы от родственников из-за границы;
• доход от продажи единственного жилья при соблюдении условий владения и регистрации;
• наследство и подарки между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами, дедушками, бабушками и внуками;
• пенсии из системы социального страхования, стипендии, компенсации по страховым случаям и трудовым увечьям;
• часть надбавок за ночную и сверхурочную работу — та, что превышает обычную ставку оплаты;
• доход собственного сельского и рыбного хозяйства при выполнении условий.

Отдельно о предпринимательском доходе: с 1 января 2026 года порог годовой выручки, с которой семейные предприятия и индивидуальные предприниматели вообще не платят подоходный налог и НДС, поднят до 1 млрд ₫ постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежний порог составлял 100 млн ₫, промежуточным решением называлось 500 млн ₫. Выручка выше порога облагается по процентной ставке от выручки, а не от прибыли.

Облагается ли доход, полученный за пределами страны

Резидент декларирует мировой доход: зарплату от иностранной компании, гонорары, дивиденды зарубежных эмитентов, доход от аренды недвижимости в другой стране. Правило действует независимо от того, приходят деньги на вьетнамский счёт или остаются за границей.

Два уточнения снимают большую часть вопросов:

1. Нерезидент за иностранный доход во Вьетнаме не платит. Под налог у него попадает только доход из вьетнамских источников — прежде всего вознаграждение за работу, выполненную на территории страны.
2. Двойной уплаты можно избежать. Налог, уплаченный за границей, засчитывается против вьетнамского в пределах суммы, которая приходится на тот же доход по вьетнамским правилам. Для зачёта нужны документы об уплате и, как правило, сертификат налогового резидентства.

Сокрытие иностранного дохода перестало быть безопасной стратегией: Вьетнам участвует в международном обмене финансовой информацией, а банки запрашивают сведения о налоговом резидентстве при открытии счетов.

Что ещё удерживается помимо налога

Обязательные страховые взносы — не налог, но из зарплаты они вычитаются и влияют на расчёт. С работника удерживают 8% на социальное страхование и 1,5% на медицинское; работодатель платит сверх этого 17,5% и 3%. База начисления ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, — его текущее значение уточняют в бухгалтерии работодателя. Иностранные работники взносы на страхование по безработице не платят.

Взносы уменьшают облагаемый доход, поэтому в расчёте налога их вычитают до применения шкалы наравне с личным вычетом.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 1 млрд VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС: порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP, а промежуточным решением называлось 500 млн VND. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 1 млрд VND в год постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн, затем объявленные 500 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 1 млрд VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 30 апреля следующего года, если человек отчитывается сам, и до 31 марта, если это делает за него работодатель. Налоговый период — календарный год. Подать можно онлайн через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile; переплату возвращают по заявлению на банковский счёт.

Кто обязан подавать декларацию самостоятельно

Работник с одним работодателем обычно ничего не делает: он поручает годовую сверку компании, и она отчитывается за него. Подавать самостоятельно нужно, если:

• доход поступал от двух и более источников и условия для поручения работодателю не выполняются;
• есть доход от иностранной компании или из-за рубежа;
• человек хочет вернуть переплату — например, из-за поздно зарегистрированных иждивенцев или смены работы в течение года;
• по итогам года образовалась доплата;
• человек ведёт деятельность как физическое лицо, сдаёт недвижимость или получил доход от продажи имущества, по которому налог не был удержан.

Отдельный случай — отъезд из страны. Иностранец, завершивший работу и уезжающий насовсем, подаёт декларацию до выезда, не дожидаясь апреля. Альтернатива — письменно уполномочить компанию отчитаться за него позже.

Нерезидент годовую декларацию по трудовому доходу, как правило, не подаёт: налог удержан у источника по ставке 20%, и обязанность на этом закрыта.

Какой налоговый период и до какой даты подают отчёт

Кто отчитывается	Срок
Работодатель за работников	последний день третьего месяца после окончания года — 31 марта
Физическое лицо самостоятельно	последний день четвёртого месяца — 30 апреля
Уезжающий из страны иностранец	до выезда

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Заявление на возврат переплаты можно подать и позже декларации, но проще оформлять их вместе.

Первый год пребывания считают по своим правилам: если резидентство возникло по признаку 12 последовательных месяцев с даты въезда, первый налоговый период — эти 12 месяцев, а дальше расчёт идёт по календарным годам.

Где и как подать декларацию

1. Через портал налоговой службы (личный кабинет физического лица) — основной способ. Нужны налоговый номер и подтверждённая учётная запись.
2. Через приложение eTax Mobile — там же видны сведения о доходах, которые показали ваши работодатели, и это удобно для сверки перед отправкой.
3. Лично в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения источника дохода — бумажный комплект принимают, но обработка дольше.
4. Через работодателя — если вы поручили ему сверку и других доходов нет.

Основная форма — годовая декларация по подоходному налогу с приложением по иждивенцам. При заполнении онлайн часть данных подтягивается автоматически, но проверять их нужно: расхождение по одному работодателю встречается регулярно, а отвечает за декларацию подающий.

Какие документы приложить

• Справки об удержанном налоге от всех работодателей за год — в электронном виде.
• Документы на иждивенцев, если вычет заявляется впервые или менялся состав.
• Подтверждение уплаты налога за границей и сертификат резидентства — при зачёте по соглашению.
• Документы о доходах, по которым налог не удерживался: договоры, инвойсы, выписки по счетам.
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях и добровольных пенсионных взносах, если они заявлены к вычету.
• Реквизиты банковского счёта для возврата переплаты и копия паспорта.

Все иностранные документы переводят на вьетнамский и заверяют; без перевода их не примут даже при электронной подаче.

Как заплатить налог и какими способами

• Онлайн через банк или eTax Mobile — самый быстрый путь: платёж формируется по вашему налоговому номеру с указанием кода бюджета и получателя.
• В отделении банка по квитанции, сформированной в личном кабинете.
• Через работодателя, если он платит за вас по поручению.

Платёж считается исполненным по дате списания. При опоздании начисляется пеня — 0,03% от суммы за каждый день просрочки. За опоздание с самой декларацией предусмотрен отдельный штраф, который растёт со сроком задержки. Поэтому подать декларацию вовремя выгоднее даже тогда, когда денег на уплату пока нет: пеня по неуплате меньше штрафа за непредставление.

Что делать при переплате и как вернуть излишек

Переплата возникает чаще, чем кажется: иждивенцы зарегистрированы в середине года, человек работал не все 12 месяцев, налог удерживали по повышенной ставке до подтверждения резидентства.

1. Заявите переплату в годовой декларации — сумма считается из разницы между удержанным и рассчитанным налогом.
2. Выберите возврат на счёт или зачёт в счёт будущих платежей. Зачёт проще: он не требует проверки банковских реквизитов.
3. Приложите заявление на возврат с реквизитами счёта, открытого на ваше имя. Возврат на чужой счёт не делают.
4. Ждите решения: при возврате без предварительной проверки срок — 6 рабочих дней с даты принятия полного комплекта; если дело попало в категорию с проверкой до возврата — 40 дней.
5. Если резидентство подтвердилось только к концу года, а налог удерживали по ставке нерезидента 20%, пересчёт по шкале обычно даёт возврат — но лишь при поданной декларации: автоматически такой пересчёт не делается.

Следите, чтобы имя в банковских реквизитах, паспорте и налоговом реестре совпадало посимвольно. Расхождение в транслитерации — самая частая причина, по которой возврат зависает.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен налоговый номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода. Без номера работодатель не удержит налог корректно, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Оформляет ли номер работодатель за сотрудника

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого вьетнамского работодателя нет: фрилансерам, владельцам компаний с доходом как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подают в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Какие документы нужны для постановки на учёт

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — как подтверждение основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуют и переводят; с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции консульскую легализацию заменяет апостиль.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт платёжеспособность не проверяет.

Можно ли подать заявление онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подают через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом: удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Одно различие часто путают в инструкциях, написанных для местных: граждане Вьетнама вместо налогового кода используют личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код.

Сколько занимает выдача номера

При полном комплекте — 3 рабочих дня. При электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; работодателю и банку обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, может измениться и налоговый орган по учёту.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер не аннулируется и остаётся за человеком: вернувшись через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации остаются и всплывают, когда человек снова обращается за статусом.

Налоговый резидент Индонезии платит налог со всего мирового дохода — включая зарплату от иностранной компании, гонорары зарубежных заказчиков, дивиденды и доход от сдачи жилья за границей. Отдельного освобождения для удалённых работников нет: виза удалённого работника E33G разрешает работать на зарубежного заказчика, но налогового иммунитета не даёт. Смягчают нагрузку два механизма: зачёт налога, уплаченного за границей, и соглашения об избежании двойного налогообложения. Для иностранных специалистов с одобрением налогового управления действует четырёхлетний режим, при котором облагается только индонезийский доход.

Облагается ли зарубежный доход резидента

• Да, по общему правилу. Резидент декларирует мировой доход и платит по той же прогрессивной шкале, что и с местного заработка.
• Момент возникновения дохода — получение, а не перевод денег в Индонезию. Оставить деньги на зарубежном счёте не значит отложить налог.
• Пересчёт в рупии делается по официальному курсу на дату получения дохода.
• Нерезидента это не касается: он платит только с индонезийских источников.
• Освобождение по дивидендам. Дивиденды из-за рубежа могут освобождаться, если полученные средства вкладываются в Индонезии на установленных условиях; правила и сроки реинвестирования проверяются под конкретный случай.

Как облагается удалённая работа на иностранную компанию

1. Статус определяют дни и обстоятельства. Прожили в стране больше 183 дней за 12 месяцев — вы резидент, и заработок от иностранного работодателя попадает в индонезийскую базу.
2. Разрешение на пребывание усиливает довод в пользу резидентства: держателя KITAS, живущего в Индонезии, налоговая рассматривает как резидента с приезда, а не с 184-го дня.
3. Удерживать налог некому. У иностранного работодателя нет обязанностей индонезийского налогового агента, поэтому налог считает и платит сам работник — авансовыми платежами в течение года и окончательным расчётом в декларации.
4. Специальных льгот для удалённых работников нет. Виза E33G легализует саму работу, но не выводит доход из-под налога. По её условиям доход должен приходить только от зарубежных компаний: заказчик из Индонезии нарушает и визовый режим, и логику расчёта налога.
5. Что снижает налог — соглашение с вашей страной и зачёт уже удержанного там налога.

Правила для новых резидентов первые годы

• Кому положено. Иностранцу с определённой квалификацией — по перечню профессий и позиций, а также исследователям.
• Что даёт. Первые четыре налоговых года после получения резидентства облагается только доход из индонезийских источников.
• Как получить. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и одобрение налогового управления.
• Чего не даёт. Освобождения от отчётности: декларация сдаётся, номер оформляется, местный доход облагается по обычной шкале.
• Кому не подходит. Инвесторам и рантье, живущим на пассивный доход, — режим построен вокруг работы по специальности.

Как отчитываться о зарубежных счетах и активах

• В годовой декларации есть раздел активов и обязательств. Резидент указывает имущество, включая зарубежные счета, недвижимость, доли в компаниях и ценные бумаги, и свои долги.
• Указывается стоимость приобретения, а не рыночная оценка; для валютных активов — пересчёт в рупии.
• Данные сверяются с международным обменом информацией. Индонезия участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах, поэтому «незаметных» зарубежных счетов у резидента не бывает.
• Раскрытие активов не означает налог на них: налога на имущество как такового в декларации нет, облагается доход. Скрытый актив, наоборот, создаёт вопрос об источнике средств.
• Обязательство появляется вместе с резидентством — за год, в котором вы стали резидентом, декларация подаётся полностью.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

1. Считается индонезийский налог со всего дохода по шкале.
2. Определяется доля, приходящаяся на доход из каждой страны.
3. Зачитывается фактически уплаченный за рубежом налог, но не более индонезийского налога с того же дохода — расчёт ведётся отдельно по каждой стране.
4. Излишек не возвращается и не переносится на следующий год: если за границей ставка выше, разница остаётся невозмещённой.
5. Нужны подтверждения — справка об удержании, налоговое уведомление или декларация страны источника, при необходимости с переводом.
6. Соглашение проверяется до расчёта: оно может относить право обложить доход к одной из стран и снижать ставку удержания у источника.

Что делать удалённому работнику по шагам

1. Посчитайте дни за скользящие 12 месяцев и определите, когда вы становитесь резидентом.
2. Получите налоговый номер до того, как появится первая обязанность заплатить.
3. Заведите учёт поступлений в валюте: дата, сумма, курс на дату, назначение платежа.
4. Платите авансом ежемесячно, а не одной суммой в марте: так меньше риск пени и проще планировать.
5. Соберите документы страны источника — справки об удержании и декларации, если налог там платился.
6. Проверьте соглашение между Индонезией и вашей страной: у зарплаты, гонораров и дивидендов правила разные.

Частые ошибки

• Считают, что зарубежный доход не облагается, пока деньги не переведены в Индонезию.
• Полагают, что виза удалённого работника освобождает от налога.
• Рассчитывают на четырёхлетний режим для специалистов, не подав заявление и не получив одобрения.
• Не заявляют зарубежные счета в декларации, хотя данные о них приходят по международному обмену.
• Заявляют зачёт без подтверждающих документов страны источника.
• Считают зачёт общей суммой по всем странам, а не по каждой отдельно.

Подоходный налог резидента Индонезии считается по пяти ступеням — от 5% на первые 60 000 000 рупий налоговой базы до 35% на суммы свыше 5 000 000 000 рупий за год. Из дохода сначала вычитается необлагаемый минимум: 54 000 000 рупий на себя, плюс 4 500 000 при наличии супруга и столько же на каждого иждивенца, но не более трёх. Нерезидент платит 20% с индонезийского дохода без вычетов. У кого нет налогового номера, ставка удержания с зарплаты выше обычной на 20%.

Ступени прогрессивной шкалы

Налоговая база за год	Ставка
до 60 000 000 рупий	5%
свыше 60 000 000 до 250 000 000	15%
свыше 250 000 000 до 500 000 000	25%
свыше 500 000 000 до 5 000 000 000	30%
свыше 5 000 000 000	35%

Шкала работает по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. Ступени и необлагаемый минимум установлены законом о согласовании налоговых правил и на 2026 год не менялись.

Необлагаемый минимум и семья

• На себя — 54 000 000 рупий в год.
• Плюс 4 500 000 рупий, если налогоплательщик состоит в браке.
• Плюс 4 500 000 рупий на каждого иждивенца — детей и других членов семьи на полном содержании, не более трёх.
• Максимум для семьи с супругом и тремя иждивенцами — 72 000 000 рупий в год.
• Двойной учёт запрещён. Если оба супруга работают и подают декларации отдельно, надбавку за иждивенцев заявляет один из них.

Как считается налог с зарплаты

1. Складывается годовой доход — оклад, регулярные надбавки, премии, оплата жилья и другие выгоды в денежной форме.
2. Вычитаются расходы, связанные с работой, — 5% от дохода, но не более 6 000 000 рупий в год, а также взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование, удержанные с работника.
3. Вычитается необлагаемый минимум по семейному положению.
4. К остатку применяется шкала по ступеням.
5. Ежемесячно работодатель удерживает налог по средней эффективной ставке, а в конце года делает перерасчёт по годовой шкале: в декабрьской выплате сумма удержания обычно отличается от остальных месяцев.

Пример. Оклад 30 000 000 рупий в месяц, заявитель не женат и без иждивенцев. Годовой доход — 360 000 000 рупий, вычет расходов — 6 000 000, необлагаемый минимум — 54 000 000, налоговая база — 300 000 000 рупий. Налог: 5% с первых 60 000 000 (3 000 000) плюс 15% со следующих 190 000 000 (28 500 000) плюс 25% с оставшихся 50 000 000 (12 500 000) — 44 000 000 рупий за год, около 3 700 000 рупий в месяц, то есть примерно 12% от начисленного.

Какая ставка для нерезидента

• 20% с суммы выплаты — без вычетов и без необлагаемого минимума.
• Удерживает плательщик. Индонезийская компания, выплачивающая доход нерезиденту, сама удерживает налог и перечисляет его в бюджет.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку — по нему нужно предъявить справку о резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением. Без справки удержат полные 20%.
• Декларацию нерезидент обычно не сдаёт: удержанный налог считается окончательным.
• Смена статуса в середине года делит доход: до перехода в резиденты действует нерезидентский порядок, после — шкала и вычеты.

Повышенная ставка без налогового номера

• Надбавка составляет 20% от ставки, а не 20 процентных пунктов: при ставке 5% удержат 6%, при 15% — 18%, при 30% — 36%.
• Касается удержания с зарплаты и выплат по договорам, то есть тех случаев, где налог считает плательщик дохода.
• Переплату можно вернуть — но только через годовую декларацию, а её без налогового номера не сдать.
• Получение номера действует с даты постановки на учёт: за прошлые месяцы работодатель перерасчёт делать не обязан, и излишек возвращается через декларацию.

Когда и как платить

• Годовая декларация физического лица подаётся до конца марта следующего года, через личный кабинет налоговой системы.
• Доплата по декларации вносится до её подачи: сначала платёж, потом отчёт.
• Работник с одним источником дохода сдаёт декларацию на основании справки об удержанном налоге от работодателя.
• Тот, у кого налог никто не удерживает (удалённая работа, аренда, фриланс), платит авансовыми ежемесячными платежами и закрывает год декларацией.
• Штраф за просрочку декларации — 100 000 рупий для физического лица, плюс пеня на неуплаченную сумму.

Частые ошибки

• Применяют ставку ступени ко всему доходу и получают завышенную сумму налога.
• Забывают про вычет расходов на работу и взносы: база оказывается выше реальной.
• Заявляют больше трёх иждивенцев или дублируют их у двух супругов.
• Считают, что премия облагается по отдельной ставке: она входит в годовой доход и попадает в ту же шкалу.
• Начинают работать без налогового номера и не подают декларацию, теряя переплату.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для ИТ и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт профильная служба Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 долларов и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.

Что дороже для фрилансера: предприниматель или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	Компания на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0, пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в надзорную службу по бухгалтерскому учёту и аудиту, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

С зарплаты в ОАЭ не удерживают ничего: подоходного налога для физических лиц нет, декларацию о личных доходах никто не подаёт. Не облагаются и дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи собственной квартиры и прирост капитала. Единственная налоговая обязанность, которая может возникнуть у физического лица, — корпоративный налог, и только если доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов в год.

Удерживают ли что-то с зарплаты

Нет. Работник получает на счёт полную сумму, указанную в контракте: ни подоходного налога, ни социальных взносов у иностранцев не удерживают. Зарплата приходит через систему защиты заработной платы WPS, и в расчётном листке нет строки налоговых удержаний.

Вместо пенсионных отчислений иностранцу полагается выходное пособие при увольнении: 21 дневная зарплата за каждый год из первых пяти лет работы и 30 дневных зарплат за каждый последующий год. Считается по базовой части оклада, без надбавок.

Нужно ли подавать декларацию физическому лицу

Обычному наёмному работнику, пенсионеру или человеку, живущему на доход от вложений, — не нужно. В ОАЭ нет ни ежегодной декларации о доходах, ни налогового номера для физических лиц.

Декларация появляется только вместе с бизнесом: если человек ведёт деятельность как индивидуальный предприниматель или самозанятый и его годовой оборот от этой деятельности превышает 1 000 000 дирхамов, он регистрируется в Федеральном налоговом управлении и подаёт декларацию по корпоративному налогу.

Платит ли налог фрилансер на визе фрилансера

Зависит от оборота, а не от типа визы.

Годовой доход от деятельности	Что делать
до 1 000 000 дирхамов	ничего: регистрация и декларация не нужны
свыше 1 000 000 дирхамов	зарегистрироваться по корпоративному налогу, вести учёт, подавать декларацию

При превышении порога налог платится не со всей суммы: ставка 9% применяется к налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов, а расходы на ведение деятельности базу уменьшают. Для малого бизнеса действует отдельный режим с порогом выручки 3 000 000 дирхамов, но декларацию подают и при нём — условия и срок действия режима проверяют в Федеральном налоговом управлении.

Облагается ли доход от аренды квартиры и от инвестиций

Личные вложения физического лица выведены из-под корпоративного налога прямо:

• сдача собственной недвижимости — доход не облагается, независимо от суммы; муниципальный сбор при этом платит арендатор;
• дивиденды, купоны, проценты по депозиту — не облагаются;
• прибыль от продажи акций, криптоактивов и недвижимости — налога на прирост капитала нет.

Исключение — когда деятельность становится предпринимательской: например, человек систематически покупает и перепродаёт объекты либо управляет чужой недвижимостью за вознаграждение. Тогда это доход от бизнеса, и работает порог в 1 000 000 дирхамов.

Нужно ли платить налог с дохода, полученного за границей

В ОАЭ — нет. Страна не облагает мировой доход физических лиц: зарплата от иностранного работодателя, дивиденды иностранной компании и аренда квартиры в другой стране в ОАЭ не декларируются.

Но вторая сторона остаётся: страна источника дохода и страна, где человек считается налоговым резидентом, вправе облагать этот доход по своим правилам. Переезд в ОАЭ сам по себе не прекращает налоговое резидентство прежней страны — его прекращают по её правилам, а статус в ОАЭ подтверждают сертификатом налогового резидентства. Об этом — следующая глава учебника.

Есть ли налог на наследство и дарение

Налога нет ни на наследство, ни на дарение. Вопрос в другом — по каким правилам делится имущество.

• По умолчанию наследственные дела в судах ОАЭ рассматриваются по нормам шариата, и доли наследников определяются ими, а не волей умершего.
• Иностранец-немусульманин вправе зарегистрировать завещание и закрепить свой порядок наследования: в Дубае и Рас-эль-Хайме — через центр завещаний DIFC, в Абу-Даби — через судебный департамент эмирата.
• Завещание охватывает недвижимость в ОАЭ, доли в компаниях, банковские счета и опеку над несовершеннолетними детьми.
• Без завещания счета умершего замораживают до решения суда, включая совместные счета супругов.

Какие взносы удерживают у гражданина ОАЭ и стран Залива

Пенсионная система охватывает только граждан ОАЭ и стран Персидского залива. За гражданина ОАЭ в частном секторе взносы платят и работник, и работодатель: 5% удерживают из зарплаты, 12,5% платит работодатель, ещё 2,5% вносит государство. Взносы администрирует пенсионный фонд GPSSA.

Иностранцы в эту систему не входят и взносов не платят. Их аналог накоплений — выходное пособие, а в отдельных зонах, например в DIFC, — накопительный план, куда работодатель перечисляет взносы вместо пособия.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) и кабинет EmaraTax — регистрация по корпоративному налогу, декларации, разъяснения.
• MOHRE (mohre.gov.ae) — расчёт выходного пособия и трудовые споры.
• Центр завещаний DIFC и судебный департамент эмирата — регистрация завещания.
• GPSSA — пенсионные взносы для граждан ОАЭ и стран Залива.

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится при 183 днях присутствия — в календарном году либо в течение 12 месяцев подряд с даты первого въезда. Второе основание с днями не связано вовсе: постоянное жильё в стране, включая арендованное на срок от 183 дней в налоговом году. Разница в деньгах ощутима: резидент платит по прогрессивной шкале от 5 до 35% с вычетами, нерезидент — плоские 20% с вьетнамского дохода и без единого вычета.

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Оснований два, и достаточно любого.

1. 183 дня присутствия в календарном году или в течение 12 последовательных месяцев, считая с даты первого въезда.
2. Постоянное место жительства во Вьетнаме: зарегистрированное постоянное проживание либо жильё, арендованное по договорам с общим сроком от 183 дней в налоговом году. Второе основание работает даже при меньшем числе фактически прожитых дней.

Оговорка ко второму основанию: если человек снял жильё на длительный срок, но провёл в стране меньше 183 дней, он вправе доказать, что является налоговым резидентом другой страны. Доказательство — сертификат налогового резидентства, выданный налоговой службой той страны. Без него вьетнамская сторона считает резидентом его.

Как считаются дни присутствия и что попадает в счёт

• В счёт идёт фактическое присутствие на территории, а не наличие визы или карты пребывания.
• День приезда и день отъезда считаются одним днём. Пара «прилетел утром — улетел вечером» даёт один день, а не два.
• Считаются любые дни присутствия, включая выходные, отпуск, командировки внутри страны и дни болезни.
• Транзит без прохождения паспортного контроля в счёт не идёт.
• Подтверждение — отметки о въезде и выезде в паспорте и данные иммиграционной системы, поэтому пересчитать дни задним числом обычно несложно.

Первый год считают отдельно. Если человек приехал в сентябре, до конца декабря 183 дней не набирается — тогда первый налоговый период считают за 12 месяцев с даты первого въезда, а со второго года переходят на календарный.

Влияет ли аренда жилья на признание резидентом

Влияет напрямую, и это самая неочевидная часть правила. Договор аренды квартиры или дома общим сроком от 183 дней в году делает человека резидентом сам по себе. Следствия:

• годовой договор аренды, подписанный ради визы или регистрации проживания, автоматически создаёт признак резидентства;
• считается суммарный срок нескольких договоров за год, а не только один;
• гостиница и апартаменты идут в счёт так же, если проживание оформлено на срок от 183 дней;
• договор, оформленный компанией для сотрудника, работает аналогично.

Тому, кто живёт на две страны, стоит проверить сроки аренды до подписания. Иначе налоговая позиция определится за него: доход по всему миру попадёт под вьетнамскую шкалу.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент	Нерезидент
Что облагается	доход по всему миру, независимо от места выплаты	только доход из вьетнамских источников
Ставка на трудовой доход	прогрессивная шкала от 5 до 35%	20% плоско
Личный вычет	15,5 млн ₫ в месяц на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца	не применяется
Вычеты на страхование и благотворительность	применяются	не применяются
Годовая декларация	подаётся, возможна доплата или возврат	по общему правилу налог удерживается у источника

Вьетнамским источником считается вознаграждение за работу, выполненную на территории Вьетнама, даже если деньги платит иностранная компания на зарубежный счёт. Место выплаты и валюта роли не играют — важно, где человек физически работал.

Практический вывод: при невысоком доходе статус резидента чаще выгоднее. При зарплате около 40 млн ₫ в месяц резидент после вычета в 15,5 млн платит по нижним ступеням шкалы, а нерезидент отдаёт 20% со всей суммы.

Можно ли одновременно быть резидентом двух стран

По внутренним правилам двух государств — да, и это случается регулярно: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру интересов. Конфликт решает соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно есть между странами. У Вьетнама таких соглашений более восьмидесяти.

Порядок разрешения типовой и применяется по шагам, пока вопрос не закроется:

1. где у человека постоянное жильё;
2. где центр жизненных интересов — семья, основные доходы, имущество;
3. где он обычно проживает;
4. гражданство;
5. если и это не помогло — договорённость налоговых органов двух стран.

Чтобы применить соглашение во Вьетнаме, нужен сертификат резидентства другой страны и заявление в налоговый орган. Уведомление подают не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога; заявить задним числом можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Само по себе соглашение налог не отменяет: оно распределяет право облагать доход между странами и позволяет зачесть уплаченное за границей, но зачёт не превышает вьетнамской суммы налога по тому же доходу.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Иностранец, работающий во Вьетнаме по трудовому договору от 12 месяцев, участвует в обязательном страховании: с его зарплаты удерживают 9,5% (8% социальное и 1,5% медицинское страхование), а работодатель платит сверху 20,5%. Страхование по безработице иностранцев не касается. База начисления ограничена потолком в 20 референсных уровней (при действующей ставке это около 46,8 млн VND в месяц), поэтому при высокой зарплате взносы перестают расти. При окончательном отъезде накопленную часть социального страхования можно забрать одной выплатой.

Обязаны ли иностранные работники платить взносы

Да, если выполняются три условия одновременно:

1. есть разрешение на работу, сертификат практики или лицензия;
2. трудовой договор с вьетнамским работодателем заключён на срок от 12 месяцев либо бессрочно;
3. работник не достиг пенсионного возраста.

Взносы не платят те, кого перевели внутри одной группы компаний на руководящую или экспертную позицию (внутрикорпоративный перевод), и те, кто уже достиг пенсионного возраста. Порядок установлен законом о социальном страховании № 41/2024/QH15, действующим с 1 июля 2025 года.

Отдельная новость этого закона: обязательное социальное страхование распространили на владельцев зарегистрированных хозяйств-предпринимателей (hộ kinh doanh) — раньше они платили только добровольно.

Какую часть удерживают с работника, а какую платит работодатель

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное (пенсия, болезнь, материнство, травма)	8%	17,5%
Медицинское	1,5%	3%
По безработице	не платит	не платит за иностранца
Итого	9,5%	20,5%

База — зарплата по трудовому договору вместе с надбавками, но не выше 46,8 млн VND в месяц (двадцатикратный ориентировочный уровень 2 340 000 VND). При зарплате 30 млн VND работник отдаёт 2,85 млн, работодатель — 6,15 млн. При зарплате 100 млн VND считают всё равно от 46,8 млн: работник — 4,45 млн, работодатель — 9,59 млн.

Взносы удерживает и перечисляет работодатель ежемесячно; работнику отдельно ничего оформлять не нужно. Проверить, доходят ли деньги, можно в приложении VssID — там видны месяцы уплаты и номер страховой книжки.

Что даёт уплата взносов

• Медицина. Полис медицинского страхования (BHYT) покрывает лечение в государственных клиниках: обычно 80% стоимости при обращении по маршруту прикрепления, остальное платит пациент. Частные клиники по полису работают редко и только по договору.
• Больничный. Оплачивается из фонда: до 30–40 дней в год в зависимости от стажа, в размере 75% зарплаты, с которой платились взносы.
• Материнство. Отпуск шесть месяцев со 100% средней зарплаты за последние шесть месяцев взносов плюс единовременное пособие.
• Травма на производстве и профзаболевание. Компенсация и доплаты за утрату трудоспособности.
• Пенсия. Право возникает при страховом стаже от 15 лет и достижении пенсионного возраста — для большинства иностранцев это теоретическая, а не практическая перспектива, поэтому смысл имеет единовременная выплата при отъезде.

Можно ли забрать накопленное при отъезде

Да. Иностранец вправе получить единовременную выплату по социальному страхованию, если трудовой договор закончился, разрешение на работу истекло или аннулировано и он покидает страну. Правило работает и когда стаж не дотягивает до пенсионного.

Что нужно:

• заявление о единовременной выплате;
• социальная страховая книжка (sổ bảo hiểm xã hội);
• паспорт и документ об окончании трудового договора либо об окончании срока разрешения на работу.

Сумму считают от среднего заработка, с которого платились взносы: примерно два средних месячных заработка за каждый год участия. Деньги перечисляют на вьетнамский счёт, поэтому счёт не закрывают до получения выплаты. Медицинская и «работодательская» часть взносов не возвращается — забрать можно только накопительную часть по социальному страхованию.

Как платить взносы предпринимателю без работодателя

У фрилансера и владельца небольшого дела два инструмента:

1. Добровольное социальное страхование (BHXH tự nguyện) — 22% от базы, которую человек выбирает сам в коридоре от прожиточного минимума сельской местности до потолка 46,8 млн VND. Покрывает пенсию и выплату по случаю смерти, с 2025 года добавлено пособие при рождении ребёнка. Платить можно помесячно, раз в 3, 6 или 12 месяцев вперёд.
2. Медицинское страхование по семейной схеме (BHYT hộ gia đình) — 4,5% от ориентировочного уровня в месяц на первого члена семьи, для второго и последующих взнос меньше (70, 60, 50 и 40% от первого). Это самый дешёвый способ иметь полис, но записываются все, кто живёт по одному адресу.

Оформляют оба в районном отделении социального страхования или через уполномоченные точки приёма — в почтовых отделениях и центрах обслуживания. Иностранцу понадобится паспорт и подтверждение адреса проживания.

Что чаще всего идёт не так

• Договор оформили на 11 месяцев, чтобы не платить взносы: при проверке страхование доначисляют вместе с пеней, а полиса у работника всё это время не было.
• Работник не проверял VssID и узнал о неуплате взносов работодателем только при обращении в больницу.
• Перед отъездом закрыли вьетнамский счёт — единовременную выплату перечислять некуда.
• Полис есть, но пациент пришёл в частную клинику без договора с фондом и оплатил всё сам.
• Владелец хозяйства-предпринимателя не встал на учёт после 1 июля 2025 года, хотя теперь обязан.

Все декларации в Грузии подаются электронно — через личный кабинет на портале Службы доходов. Доступ выдаёт сама служба: логин и пароль получают в отделении по паспорту, обычно за один визит. Предприниматель со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15 числа, годовая декларация физического лица подаётся до 1 апреля.

Как получить доступ в личный кабинет

1. Придите в отделение Службы доходов с паспортом и идентификационным номером налогоплательщика (он же номер из выписки о регистрации предпринимателя или компании).
2. Заполните заявление на доступ к электронным сервисам — оператор выдаёт логин и первичный пароль.
3. Войдите в кабинет, смените пароль, укажите телефон и электронную почту: на них приходят уведомления о начислениях и запросах.
4. Привяжите банковский счёт для возврата переплаты.
5. При работе через бухгалтера оформите ему доверенность на подачу деклараций — в кабинете есть управление правами доступа.

Доступ можно оформить и по нотариальной доверенности, не приезжая в страну: представитель получает данные и передаёт их вам.

Какие декларации подаёт предприниматель

Декларация	Кто подаёт	Срок
декларация по обороту (1%)	предприниматель со статусом малого бизнеса	до 15 числа следующего месяца
декларация по подоходному налогу за сотрудников	предприниматель с наёмными работниками	до 15 числа следующего месяца
декларация по НДС	плательщики НДС	до 15 числа следующего месяца
годовая декларация о доходах	физическое лицо с облагаемым доходом	до 1 апреля следующего года
декларация по налогу на имущество	владелец имущества при доходе домохозяйства свыше 40 000 лари	до 1 ноября

Месяц без выручки декларируется нулём. Пропуск декларации даёт штраф даже при нулевом налоге и блокирует справку об отсутствии задолженности, которая нужна для продления статуса и закрытия дел.

Годовая декларация физического лица

Подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным, за тот же срок уплачивается налог. Кому она нужна:

• получившим доход, с которого налог не удержан у источника: аренда, продажа имущества, доход из грузинского источника без агента;
• заявляющим освобождение или зачёт налога, уплаченного за границей;
• физическим лицам, ведущим деятельность без регистрации предпринимателя.

Наёмный работник, у которого налог удержан работодателем, отдельную декларацию не подаёт.

Как оплатить налог

Из грузинского банка. В приложении банка есть раздел платежей в бюджет: платёж идёт по вашему идентификационному номеру на единый казначейский счёт, деньги распределяются по начислениям в кабинете. Оплатить можно и в терминале самообслуживания, и в отделении.

Из зарубежного банка. Переводом на казначейский счёт с обязательным указанием идентификационного номера налогоплательщика в назначении платежа. Учитывайте два момента: перевод идёт несколько дней, а конвертация в лари происходит по курсу зачисления — оплачивайте заранее и с запасом, иначе останется недоимка и на неё побегут пени.

После оплаты проверьте кабинет: платёж должен закрыть конкретное начисление, а не повиснуть переплатой на другом налоге.

Что делать при ошибке в декларации

1. Подайте корректирующую декларацию за тот же период — кабинет позволяет уточнить поданную отчётность.
2. Доплатите разницу и пени, если налог был занижен: добровольное исправление до начала проверки — самая дешёвая развилка.
3. Заявите переплату к возврату или зачёту, если налог был завышен.
4. Сохраните подтверждения — исправление отражается в истории деклараций.
5. При начислении, с которым не согласны, подайте возражение: жалоба в Службу доходов подаётся в 30-дневный срок со дня вручения решения.

Не откладывайте исправление до проверки: после её начала добровольное уточнение уже не спасает от штрафа за занижение налога.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — налог за переход права собственности (tapu harcı): по 2 процента с покупателя и 2 процента с продавца, то есть 4 процента от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Налог за переход права (tapu harcı)	2 + 2 процента от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 процентов от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База налога считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, налог считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 процента) с каждой стороны, итого 4 процента. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сумму считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате налога и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что налог уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 процент, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 процентов.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 процентов цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить, и справка о продаже валюты здесь тот же документ, что и для регистрации сделки.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 процента кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 процента в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 процента.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: налог за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 процентов цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья от 200 000 долларов, а при вложении от 400 000 долларов — основание для гражданства с трёхлетним запретом продажи. Пороги сверяйте на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка объекта на попадание в зоны особого режима, лимит иностранной собственности в районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой налога, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен тремя месяцами, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.