Какие налоги платит физическое лицо

Подоходный налог в Грузии плоский — 20%. Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота (3% с превышения над 500 000 лари в год), микробизнес — 0%. Дивиденды и проценты облагаются по 5%, сдача жилья — по 5%. Обязательных социальных взносов нет; накопительная пенсия обязательна только для граждан и иностранцев с постоянным видом на жительство.

Ставка для физического лица

20% с дохода грузинского источника, без прогрессии и без необлагаемого минимума общего действия. По этой ставке облагаются зарплата, доход от услуг, оказанных в стране, и прочий доход, для которого не установлена специальная ставка.

С зарплаты налог удерживает работодатель и перечисляет ежемесячно — работник декларацию не подаёт. Если доход получен напрямую от иностранного заказчика без предпринимательского статуса, декларацию человек подаёт сам.

Сколько платит предприниматель со статусом и без него

Статус	Ставка	База
Микробизнес (оборот до 30 000 лари, без работников)	0%	—
Малый бизнес (оборот до 500 000 лари)	1%	валовый оборот
Малый бизнес, часть оборота свыше 500 000 лари	3%	сумма превышения
Индивидуальный предприниматель без специального статуса	20%	прибыль: доход минус подтверждённые расходы

Арифметика выбора простая. При марже выше 10% выгоднее оборотный 1%, ниже — обычный режим с вычетом расходов. Пример: оборот 200 000 лари, расходы 180 000 лари. По ставке 1% налог составит 2 000 лари, по общей ставке 20% с прибыли 20 000 лари — 4 000 лари. При тех же 200 000 лари оборота и расходах 20 000 лари общий режим даёт 36 000 лари налога против 2 000 лари по статусу.

Дивиденды, проценты и роялти

• Дивиденды грузинской компании физическому лицу — 5%, налог удерживает компания при выплате, повторно доход не декларируется.
• Проценты по вкладам и займам — 5%, удерживает банк или иной плательщик.
• Роялти резиденту включаются в облагаемый доход по ставке 20%; при выплате нерезиденту действует ставка налога у источника 5%.
• Дивиденды и проценты иностранного источника у резидента Грузии не облагаются вовсе.

Как облагается сдача жилья в аренду

Два варианта на выбор, и выбирают их один раз на год:

• 5% без вычета расходов — при сдаче жилой площади для проживания. Простой и обычно более выгодный вариант;
• 20% с прибыли — доход минус документально подтверждённые расходы (ремонт, коммунальные, амортизация). Имеет смысл при больших подтверждённых затратах.

Сдача нежилых помещений и аренда для коммерческого использования идут по общим правилам, а при обороте свыше 100 000 лари за 12 месяцев добавляется НДС. Декларация по аренде подаётся ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчётным.

Есть ли обязательные пенсионные и социальные взносы

Единого социального налога в стране нет: медицинское страхование добровольное, взносов на него с зарплаты не удерживают. Есть накопительная пенсионная схема:

• работник — 2% от зарплаты, работодатель — 2%, государство — до 2%: 2% при годовой зарплате до 24 000 лари, 1% в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари, ноль выше;
• самозанятые и индивидуальные предприниматели участвуют добровольно, перечисляя 4% годового дохода;
• иностранцы участвуют только при наличии постоянного вида на жительство; без него схема на вас не распространяется.

Что учесть при расчёте

• Валюта. Доход в иностранной валюте пересчитывается в лари по курсу Национального банка на дату получения.
• НДС. Порог в 100 000 лари за скользящие 12 месяцев действует независимо от режима, включая ставку 1%.
• Нерезидент платит с дохода грузинского источника по тем же ставкам; освобождение по иностранному доходу к нему тоже применяется, потому что такого дохода у грузинской налоговой просто нет.
• Сроки. Предприниматель со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15-го числа; физическое лицо по годовому доходу — до 1 апреля.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — сбор за переход права собственности (tapu harcı): по 2 % с покупателя и 2 % с продавца, то есть 4 % от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Сбор за переход права (tapu harcı)	2 % + 2 % от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 % от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База сбора считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, сбор считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления сбора со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 %) с каждой стороны, итого 4 %. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сбор считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате сбора и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что сбор уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 %, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 %.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 % цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, срок годности ограничен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 % кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 % в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 %.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: сбор за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 % цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья стоимостью выше устанавливаемого нормативно порога, а при более крупной сумме — основание для получения гражданства. Пороги пересматриваются, поэтому их сверяют на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка военного ведомства на территориальные ограничения по объекту, лимит площади в одном районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой сбора, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный бизнес-доход.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и вода, платные дороги Salik (около 4–6 дирхамов за проезд рамки) и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог 9% для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года.
5. 2025 — минимальный налог 15% для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Телефон FTA — 600 599 994; консультации бесплатны, разъяснение по конкретной ситуации выдают письменно за плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

Турция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 90 странами, и работают они по одной схеме: доход облагается в стране источника по ограниченной ставке, а страна налогового резидентства зачитывает уплаченное в счёт своего налога. Чтобы схема сработала, нужны две бумаги: справка о налоговом резидентстве Турции (mukimlik belgesi) — для страны источника, и документ об уплате налога за рубежом — для турецкой декларации. Без них платить придётся дважды, и вернуть переплату задним числом сложнее, чем оформить справку заранее.

Есть ли соглашение с вашей прежней страной

Перечень действующих соглашений публикует Управление доходов Турции (GİB) на своём сайте, отдельным списком с текстами договоров. Проверять нужно три вещи, а не только наличие страны в списке:

1. Действует ли соглашение сейчас — некоторые пересматривались, и применяется редакция, действовавшая в год получения дохода.
2. Какая статья закрывает ваш доход. Зарплата, дивиденды, проценты, роялти, доход от недвижимости и прирост капитала описаны разными статьями, и правила у них разные: недвижимость почти всегда облагается там, где она находится, а зарплата — там, где выполняется работа.
3. Какая ставка ограничения установлена для дивидендов и процентов: чаще всего 10–15 %, и она ниже внутренней ставки страны источника.

Если соглашения со страной нет, двойного налога избежать не получится полностью: турецкий закон разрешает зачесть иностранный налог, но в пределах суммы турецкого налога на тот же доход.

Как получить справку о налоговом резидентстве Турции

Справку (mukimlik belgesi) выдаёт налоговая служба, и она подтверждает, что в конкретном году вы — налоговый резидент Турции.

1. Убедитесь, что основание есть: проживание в Турции больше шести месяцев в календарном году либо постоянное место жительства в стране.
2. Подайте заявление через Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) в разделе заявлений или лично в своей налоговой инспекции.
3. Приложите ВНЖ, документ об адресе проживания, паспорт и, если есть, документы о доходах в Турции.
4. Получите справку в электронном виде; при необходимости запросите вариант на английском языке и апостиль.
5. Передайте справку плательщику дохода в другой стране до выплаты — тогда он удержит налог по ставке соглашения, а не по внутренней.

Срок выдачи — от нескольких дней до нескольких недель, в зависимости от инспекции. Справку берут на каждый налоговый год отдельно.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

Зачёт делают в годовой декларации, которую подают в марте. Порядок такой:

1. Пересчитайте доход в лиры по курсу на дату получения.
2. Включите его в декларацию вместе с турецкими доходами.
3. Приложите подтверждение уплаты налога за рубежом: справку налогового органа или платёжный документ с переводом; турецкая инспекция требует, чтобы документ был заверен — обычно через консульство Турции в стране источника или апостилем.
4. Заявите зачёт: он уменьшает турецкий налог, но не больше суммы турецкого налога на тот же доход. Разницу в свою пользу не возвращают и на другие доходы не переносят.

Если документы не готовы к сроку подачи, декларацию всё равно подают вовремя: право на зачёт сохраняется, а штраф за просрочку — нет.

Чем подтверждается утрата резидентства прежней страны

Турецкую инспекцию интересует ваш турецкий статус, а прежнюю страну — её собственный. Поэтому комплект собирают под требования той стороны, которая спрашивает:

• справка о снятии с налогового или регистрационного учёта, если такая процедура в стране предусмотрена;
• отметки о выезде и въезде, авиабилеты, история пересечения границ;
• договор аренды или право собственности на жильё в Турции и счета за коммунальные услуги;
• турецкий ВНЖ и справка о резидентстве Турции за тот же год;
• документы о переносе центра жизненных интересов: школа детей, трудовой договор, банковские счета.

Подсчёт дней — основной, но не единственный критерий: страны смотрят и на то, где находится ваше постоянное жильё и семья. Когда обе страны считают вас своим резидентом, спор решается по правилам разграничения из самого соглашения, шаг за шагом: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.

В какой стране платить налог при доходе из третьей страны

Налоговый резидент Турции декларирует здесь мировой доход — независимо от того, из какой страны он пришёл и на какой счёт поступил.

• Третья страна вправе удержать налог у источника по своим правилам и по соглашению между ней и Турцией, а не между ней и вашей прежней страной.
• Удержанное там зачитывается в турецкой декларации в пределах турецкого налога на этот доход.
• Если между Турцией и третьей страной соглашения нет, зачёт всё равно возможен по внутренней норме — в тех же пределах и при наличии подтверждающих документов.

Практический вывод для удалённой работы: место, откуда платят, не отменяет обязанности декларировать доход по месту резидентства.

Где чаще всего спотыкаются

• Берут справку о резидентстве после выплаты. Пониженную ставку применяют к будущим выплатам; возврат удержанного идёт долго и не везде.
• Считают, что налог за рубежом закрывает вопрос. Турция зачитывает, но декларацию всё равно нужно подать.
• Везут документы без заверения. Незаверенную иностранную справку инспекция не примет.
• Путают статью соглашения. Правило для зарплаты не применяют к дивидендам, и наоборот.
• Ждут возврата разницы. Если налог за рубежом выше турецкого, излишек остаётся там, где уплачен.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить налог

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты, и способ выбирается там же:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк-эквайер может взять комиссию;
• платёжный документ (Pay-in slip) — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку — поэтому платить лучше в тот же день.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче: в кабинете это отдельная отметка на странице расчёта, на бумаге — приложение к декларации. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5% за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаченного налога

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. В ПНД 90 и ПНД 91 есть пункт о возврате переплаты, и его достаточно поставить: отдельный документ подавать не нужно. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление на возврат подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать: подаётся декларация за тот год с отметкой о возврате.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании 50 ทวิ, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат и как его получают

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете в разделе проверки возврата — там отображается стадия: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайской ID-карте — самый быстрый вариант, деньги приходят на счёт автоматически;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайской ID-карты привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть уже удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-юрлица, удерживавшие налог у источника.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сама сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат, потому что работодатель считал налог без части личных вычетов.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт и превращает возврат в мнимую доплату.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление об этом ушло в кабинет и осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины, по которым одобренный возврат не доходит.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации. Там же переоформляют способ выплаты, если чек не дошёл или банк отказал в зачислении.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Переезд в ОАЭ сам по себе не освобождает от налогов прежней страны: пока она считает вас своим налоговым резидентом, она облагает ваш доход по своим правилам, независимо от того, где вы живёте. Чтобы платить один раз, нужны две вещи: сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) от Федерального налогового управления и действующее соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и вашей прежней страной. Оба вопроса решаются документами, а не фактом переезда.

С какими странами у ОАЭ есть соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ заключили более 140 соглашений — это одна из самых широких сетей в мире. Соглашения охватывают большинство стран Европы, СНГ, Азии и Ближнего Востока. Актуальный перечень с текстами и датами вступления в силу ведёт Министерство финансов ОАЭ на mof.gov.ae, раздел международных налоговых соглашений: проверять нужно именно там, потому что соглашения подписывают, ратифицируют и обновляют протоколами, и дата вступления в силу почти всегда отличается от даты подписания.

При проверке смотрите три вещи:

1. вступило ли соглашение в силу — подписанный, но не ратифицированный текст не применяется;
2. с какого налогового периода оно действует — обычно с 1 января года, следующего за обменом ратификационными грамотами;
3. какие налоги оно покрывает — подоходный налог и налог на прибыль почти всегда, налоги на имущество и наследство — далеко не везде.

Как подтвердить резидентство ОАЭ перед налоговой другой страны

Единственный документ, который принимают иностранные налоговые органы, — сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC), его выдаёт Федеральное налоговое управление (FTA) через портал EmaraTax.

Порядок:

1. завести учётную запись на портале EmaraTax и выбрать услугу выдачи сертификата;
2. указать, для какой страны нужен сертификат и за какой период (сертификат выдают за конкретный прошедший или текущий налоговый год);
3. приложить документы и оплатить сбор;
4. дождаться решения — обычно несколько рабочих дней при полном комплекте;
5. при необходимости заказать заверение для использования за границей (легализация или апостиль оформляются отдельно).

Сборы FTA за сертификат:

Заявитель	Сбор
Физическое лицо без налоговой регистрации	1 000 AED
Лицо, состоящее на налоговом учёте (есть TRN)	500 AED
Компания без налоговой регистрации	1 750 AED

К этому добавляется небольшая плата за подачу заявления. Сертификат выдаётся на один налоговый год: для каждого следующего года его заказывают заново.

Кто считается налоговым резидентом ОАЭ

Критерии закреплены Решением Кабинета министров № 85 от 2022 года и разъяснены Решением министра № 27 от 2023 года. Физическое лицо — налоговый резидент ОАЭ, если выполняется любое из условий:

• 183 дня и более физического присутствия в ОАЭ за любые 12 последовательных месяцев;
• 90 дней и более за 12 месяцев — для граждан ОАЭ, граждан стран Персидского залива и обладателей резидентской визы ОАЭ, у которых есть постоянное жильё либо работа или бизнес в стране;
• основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Важная тонкость: для целей соглашения об избежании двойного налогообложения FTA выдаёт сертификат физическому лицу, как правило, только при 183 днях присутствия. Девяностодневный порог работает для внутренних целей, но иностранная налоговая по нему сертификат может не получить.

Какие документы просят для применения соглашения

Стандартный комплект для физического лица:

• паспорт и резидентская виза ОАЭ;
• Emirates ID;
• отчёт о въездах и выездах из ICP или GDRFA — им доказываются дни присутствия;
• договор аренды, зарегистрированный в Ejari (или свидетельство о собственности) — подтверждение постоянного жилья;
• выписка из банка ОАЭ за 6 месяцев с движением по счёту;
• трудовой договор, справка о зарплате или документы компании — источник дохода;
• при подаче для конкретной страны — иногда её форма подтверждения резидентства, которую FTA заполняет и заверяет.

Прежняя налоговая обычно требует сертификат с переводом на свой государственный язык и легализацией. Перевод делает лицензированное бюро, легализация проходит через МИД ОАЭ и консульство соответствующей страны, апостиль — если страна участвует в Гаагской конвенции.

Что делать, если в прежней стране остались доход и имущество

Налог по месту нахождения источника дохода сохраняется почти всегда — переезд его не отменяет:

• недвижимость облагается там, где стоит: арендный доход и налог на имущество платятся в прежней стране, ОАЭ на них не претендуют;
• дивиденды, проценты, роялти — облагаются у источника по ставке соглашения, обычно ниже внутренней; пониженную ставку применяют только по предъявлении сертификата резидентства;
• зарплата за работу, выполняемую в ОАЭ, при наличии сертификата облагается только в ОАЭ, то есть фактически не облагается;
• продажа активов — правило берётся из статьи соглашения о приросте капитала: доля от продажи недвижимости почти всегда остаётся стране, где объект находится.

Механизмов устранения двойного налога в соглашениях два: освобождение (доход не облагается второй страной) и зачёт (налог, уплаченный в одной стране, вычитается из налога другой). Поскольку личного подоходного налога в ОАЭ нет, зачитывать здесь нечего — работает связка «сертификат резидентства плюс пониженная ставка у источника».

Как считается год смены налогового резидентства

В ОАЭ налоговый период для физических лиц — календарный год, а порог 183 дня считается по любым 12 последовательным месяцам. Отсюда типичная ситуация: человек переехал в середине года и по итогам этого года остаётся резидентом обеих стран.

Что с этим делают:

1. Считают дни в обеих странах по фактическим отметкам о въезде и выезде, а не по датам договора аренды.
2. Проверяют правила прежней страны: часть стран делит год на две части (правило разделённого года), часть считает резидентство по всему календарному году целиком.
3. Если резидентство двойное — применяют статью соглашения о разрешении споров: критерии идут по порядку — постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание, гражданство, а в остатке вопрос решают компетентные органы двух стран.
4. Первый сертификат ОАЭ заказывают за год, в котором набралось 183 дня, — за год переезда его чаще всего получить нельзя, и это нормально.

Практический вывод: если переезд запланирован, выгоднее пересечь границу так, чтобы в первом полном календарном году набрать 183 дня и не оставлять в прежней стране признаков центра жизненных интересов (постоянное жильё в собственном пользовании, семья, основной источник дохода).

Нужно ли уведомлять прежнюю налоговую о переезде

Зависит от страны, и молчание почти всегда дороже:

• декларация за год выезда подаётся в прежней стране почти всегда, даже если доход там прекратился;
• часть стран требует отдельного уведомления об утрате резидентства или о смене адреса в установленный срок;
• отдельные страны требуют сообщать об открытии счетов за рубежом и о движении по ним, и штрафы за неуведомление там выше самого налога;
• банки ОАЭ участвуют в автоматическом обмене информацией (CRS): при открытии счёта вас спрашивают о налоговом резидентстве, и данные о счёте уходят в ту юрисдикцию, которую вы указали. Расхождение между тем, что заявлено банку, и тем, что заявлено налоговой, вскрывается именно так.

Из-за чего чаще всего отказывают и где теряют деньги

• Не хватает дней. Меньше 183 суток присутствия — FTA отказывает в сертификате для целей соглашения, и никакие визы и договоры это не заменяют.
• Нет подтверждения жилья. Незарегистрированный в Ejari договор аренды к комплекту не принимают.
• Сертификат просят задним числом и не под ту страну. TRC выдают под конкретную страну и конкретный год — универсального документа не бывает.
• Сертификат не легализован. Иностранная налоговая не принимает документ без перевода и апостиля или консульской легализации.
• Пониженную ставку у источника не применили заранее. Если налог уже удержан по внутренней ставке, разницу приходится возвращать через процедуру возврата в прежней стране, а это месяцы.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, и почти для каждого переехавшего такое соглашение существует. Работает оно не автоматически: налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в тайский только по заявлению и только с документами об уплате. Одновременно действует внутреннее правило: зарубежный доход облагается в Таиланде, когда резидент ввозит деньги в страну, а доход получен начиная с 2024 года.

Есть ли у Таиланда соглашение с вашей страной

Актуальный перечень соглашений публикует Налоговое управление на сайте rd.go.th в разделе о международных договорах — там же лежат тексты. Соглашения действуют, в частности, с большинством стран СНГ и Восточной Европы, со странами ЕС, с Великобританией, США, Китаем, Японией, Индией, ОАЭ, Турцией, Сингапуром.

Проверять нужно текст конкретного соглашения, а не общее правило: распределение прав на налог у каждого своё, а два соседних договора одной страны могут по-разному трактовать пенсии и доход от продажи имущества.

Если соглашения со страной нет, двойное налогообложение снимается только внутренними нормами каждой стороны. В Таиланде такой автоматической льготы нет — налог считается по местным правилам целиком.

Какой доход облагается только в одной из стран

Соглашения Таиланда следуют модельной конвенции ОЭСР, и типовое распределение выглядит так:

Вид дохода	Где обычно облагается
Зарплата	в стране, где выполняется работа; при пребывании там менее 183 дней и выплате нерезидентным работодателем — в стране резидентства
Доход от недвижимости и её продажи	в стране, где находится объект
Дивиденды и проценты	облагаются в стране резидентства, но у страны источника остаётся право удержать налог по пониженной ставке договора
Пенсии	по каждому договору по-разному: чаще в стране резидентства, государственные пенсии — в стране, которая их платит
Доход от предпринимательства без представительства	в стране резидентства

Важная деталь для удалённых работников: если работа физически выполняется в Таиланде, доход считается тайским по источнику, даже когда заказчик и оплата находятся за границей. Правило про 183 дня в этом случае не спасает — оно защищает командированного, а не переехавшего.

Как зачесть налог, уплаченный за рубежом

Зачёт заявляется в годовой декларации ПНД 90 вместе с зарубежным доходом. Порядок действий:

1. Показать зарубежный доход в декларации за тот год, в котором деньги ввезены в Таиланд.
2. Приложить подтверждение уплаты налога за рубежом: справку иностранной налоговой, документ об удержании у источника или копию иностранной декларации с отметкой о приёме.
3. Приложить перевод документов на тайский или английский, если они на другом языке.
4. Указать сумму зачёта — она не может превышать тайский налог, приходящийся на этот же доход.

Зачёт ограничен сверху: если за рубежом удержали больше, чем составил бы тайский налог, разницу Таиланд не возвращает. Если удержали меньше — доплачивается разница.

Сохраняйте банковские подтверждения переводов: именно ими доказывается, какая сумма и когда ввезена в страну.

Как получить справку о налоговом резидентстве Таиланда

Справку выдаёт Налоговое управление по заявлению, форма ร.อ.22 (R.O.22) — это подтверждение статуса налогового резидента Таиланда за конкретный год. Отдельная форма ร.อ.21 (R.O.21) подтверждает, что налог с указанного дохода в Таиланде уплачен; иностранной налоговой обычно нужны обе.

Что просят при подаче:

• заявление по форме и паспорт с визой;
• подтверждение пребывания не менее 180 дней в запрашиваемом году — иммиграционная справка о въездах и выездах либо копии штампов;
• поданную декларацию за этот год и квитанции об уплате налога;
• для работающих — трудовой договор и разрешение на работу.

Заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта либо в профильный отдел управления в Бангкоке. Срок выдачи — обычно от двух недель до месяца; справка именная и выдаётся за завершённый налоговый год, за текущий её не дают.

Какие документы просят для применения соглашения

Для тайской стороны — справка резидентства другой страны, если вы применяете договор в пользу нерезидента Таиланда, и подтверждение уплаты налога за рубежом при зачёте.

Для иностранной стороны, чтобы освободить доход у источника, обычно нужны:

• справка ร.อ.22 о тайском резидентстве за нужный год;
• справка ร.อ.21 об уплаченном в Таиланде налоге;
• заявление по форме той страны, где платится налог у источника, — у большинства налоговых служб это отдельный бланк заявления на льготу по договору;
• перевод и легализация, если принимающая сторона их требует.

Запрашивать документы стоит заранее: справки выдаются за завершённый год, а иностранные сроки на возврат удержанного налога обычно ограничены тремя годами.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

В этом случае применяется цепочка правил из самого соглашения — их проходят по порядку, до первого, который даёт однозначный ответ:

1. Постоянное жилище — где у вас есть жильё в постоянном распоряжении.
2. Центр жизненных интересов — где семья, основное имущество, счета, источник основного дохода.
3. Обычное место проживания — где вы фактически живёте больше времени.
4. Гражданство.
5. Взаимосогласительная процедура — если предыдущие критерии не разрешили спор, вопрос решают налоговые органы двух стран по запросу налогоплательщика.

Практический вывод простой: собирать доказательства по первым трём пунктам нужно заранее — договор аренды или собственности в Таиланде, регистрация по адресу, счета, страховка, документы о переезде семьи. Спор о резидентстве решается бумагами за прошедшие годы, а не заявлением о намерениях.

Корпоративный налог в ОАЭ — 9% с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов в год; на прибыль до этой суммы ставка нулевая. Он действует для налоговых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года, и касается всех компаний, включая зарегистрированные в свободных зонах. Декларацию подают в течение 9 месяцев после окончания налогового периода, а вставать на учёт обязаны даже те, кто ничего не заработал.

С какого дохода начинается налог и какая ставка

Налогооблагаемая прибыль за период	Ставка
до 375 000 дирхамов	0%
свыше 375 000 дирхамов	9% с суммы превышения
квалифицируемый доход компании свободной зоны	0%
международные группы с мировой выручкой от 750 миллионов евро	15% минимального налога

Порог применяется к прибыли, а не к обороту: компания с выручкой 5 000 000 дирхамов и прибылью 300 000 налог не платит, но декларацию подаёт.

Должен ли платить владелец маленькой компании и фрилансер

Компания — да, независимо от размера: любая фирма, зарегистрированная в ОАЭ, обязана встать на учёт и подавать декларацию, даже при нулевой прибыли и приостановленной деятельности.

Физическое лицо — только когда доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов за календарный год. Ниже порога регистрироваться не нужно. Из расчёта исключены зарплата, доход от личных вложений и от сдачи собственной недвижимости — эти суммы к порогу не приплюсовываются.

Как встать на учёт

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax или войдите через UAE Pass.
2. Подайте заявление на регистрацию по корпоративному налогу, приложив лицензию, учредительные документы, Emirates ID и паспорт владельцев, договор аренды офиса.
3. Получите налоговый номер (TRN) по корпоративному налогу.
4. Сроки регистрации зависят от месяца выдачи первой лицензии — их лучше проверять в личном кабинете: просрочка регистрации стоит 10 000 дирхамов штрафа.

Когда сдавать декларацию и за какой период

Налоговый период равен финансовому году компании — обычно календарному. Декларация и уплата налога — в течение 9 месяцев после окончания периода: за год, закончившийся 31 декабря, отчитываются до 30 сентября следующего года.

Декларация подаётся один раз за период, авансовых платежей в системе нет. Просрочка подачи стоит 500 дирхамов за каждый месяц в первый год опоздания и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Что такое режим для малого бизнеса

Small business relief позволяет считать налогооблагаемый доход нулевым, если выручка не превышает 3 000 000 дирхамов в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах. Условия:

• режим доступен для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года;
• применяется по заявлению в декларации — автоматически его не дают;
• декларация подаётся в обычный срок, даже когда налог к уплате нулевой;
• при выборе режима нельзя переносить убытки и часть вычетов на будущие периоды;
• компании свободных зон, применяющие нулевую ставку по квалифицируемому доходу, этим режимом не пользуются.

Нужно ли вести бухгалтерию и хранить документы

Да. Отчётность ведётся по международным стандартам финансовой отчётности (IFRS); малым компаниям с выручкой до 50 000 000 дирхамов разрешён упрощённый стандарт для малых и средних предприятий. Документы, подтверждающие доходы и расходы, хранят 7 лет после окончания налогового периода.

Аудит обязателен для крупных компаний и для компаний свободных зон, применяющих нулевую ставку: без аудированной отчётности льгота не подтверждается.

Какие расходы уменьшают налоговую базу

• Полностью: аренда офиса, зарплаты и пособия сотрудников, лицензии и госсборы, профессиональные услуги, реклама и маркетинг, амортизация оборудования.
• Наполовину: представительские расходы — принимаются в размере 50%.
• Не принимаются: штрафы и пени, взятки, расходы личного характера, дивиденды, налог с прибыли.
• Проценты по займам ограничены отдельным правилом: сверх установленного лимита они не вычитаются.
• Сделки со связанными сторонами принимаются по рыночным ценам, и их нужно обосновывать документами по трансфертному ценообразованию.

Платит ли корпоративный налог физлицо, сдающее недвижимость

Нет. Доход физического лица от инвестиций в недвижимость выведен из-под корпоративного налога: сдача собственной квартиры или виллы не облагается и не учитывается при расчёте порога в 1 000 000 дирхамов.

Налог появляется, когда деятельность перестаёт быть личным вложением: управление чужой недвижимостью, брокерские услуги, систематическая покупка и перепродажа объектов, а также случаи, когда недвижимостью владеет компания — тогда платит она.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли из компании обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для IT и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт Служба финансово-аналитического обеспечения Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 $ и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.
• Статус инновационного стартапа действует с 2026 года и не совмещается с виртуальной зоной и статусом международной компании.

Что дороже для фрилансера: ИП или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	ООО на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0 пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус (виртуальная зона, международная компания) или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 %	те же 15–40 %, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 %
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 %, сниженные 10 % и 1 % на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 % кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 %
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 % удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что «за границей не увидят», обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт «как для зарплаты» даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Основная ставка НДС (KDV) в Турции — 20 %, пониженные — 10 % и 1 %. Порога по обороту, ниже которого можно не вставать на учёт, в стране нет: НДС платит каждый, кто ведёт в Турции коммерческую или профессиональную деятельность, с первой же операции. Декларацию по НДС подают ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Покупателю-иностранцу доступны два механизма: освобождение от НДС при покупке нового жилья за валюту и возврат налога при вывозе покупок из страны.

Какие ставки действуют и на что

Ставка	На что распространяется
20 %	основная ставка: техника, одежда, мебель, автомобили, большинство услуг, аренда коммерческих помещений, услуги подрядчиков
10 %	продукты питания, лекарства и изделия медицинского назначения, гостиничные услуги, часть медицинских и образовательных услуг, жильё площадью до 150 м² в проектах, попадающих под пониженную ставку
1 %	базовые продовольственные товары, газеты и журналы, отдельные виды жилья по прежним правилам, поставки некоторых сельхозтоваров

Ставка привязана к товару или услуге, а не к продавцу: одна и та же компания продаёт кофе в зёрнах по одной ставке, а консультацию — по другой. В чеке ставка указана отдельной строкой, в счетах-фактурах — тоже.

Кто обязан вставать на учёт

На учёт по НДС встают:

• индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi) и компании — при регистрации деятельности в налоговой инспекции;
• люди свободных профессий (serbest meslek): переводчики, юристы, консультанты, врачи частной практики;
• арендодатели коммерческой недвижимости;
• иностранные компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам в Турции, — для них есть отдельная упрощённая регистрация без открытия юридического лица.

Минимального оборота нет. Регистрация происходит вместе с постановкой на налоговый учёт: инспекция выдаёт налоговое свидетельство (vergi levhası), с этого момента возникает обязанность выставлять счета с НДС и подавать декларации.

Сдача жилья физическим лицом под НДС не подпадает — там применяется подоходный налог. Сдача помещения под офис или магазин облагается НДС, и в этом случае налог удерживает арендатор-компания.

Как часто подаётся отчётность

1. Декларация KDV-1 — за каждый календарный месяц, до 28-го числа следующего месяца включительно, в электронном виде через систему налоговой службы.
2. Уплата налога — тем же днём, что и подача.
3. Декларация KDV-2 — для случаев, когда налог удерживает получатель услуги (в том числе при оплате услуг иностранного поставщика), с тем же сроком.
4. Вычет входящего НДС переносится на следующие месяцы, если он превысил начисленный: вернуть деньгами его можно только в перечисленных законом случаях, например при экспорте.

Декларации подаёт бухгалтер (mali müşavir): электронная подача идёт под его учётной записью. Услуга ведения ИП стоит порядка 2 000–5 000 TL в месяц и обычно включает все декларации.

Как иностранцу не платить НДС при покупке жилья

Это не возврат уплаченного налога, а освобождение: продавец сразу выставляет счёт без НДС. Условия жёсткие, и каждое проверяется.

• Объект — новое жильё или коммерческое помещение, продаваемое впервые застройщиком. Вторичная квартира под освобождение не подпадает.
• Покупатель — иностранец, не имеющий налогового резидентства Турции, либо гражданин Турции, живущий за границей более шести месяцев с рабочим или резидентским разрешением. Тот, кто уже стал налоговым резидентом Турции, льготу теряет.
• Оплата — в валюте, ввезённой в Турцию: не менее половины суммы до даты выставления счёта, остаток — в течение года. Банк выдаёт подтверждение о переводе валюты, его прикладывают к сделке.
• Объект нельзя продавать год с даты покупки. Продали раньше — НДС доначислят с пенями, и платит его покупатель.

Порядок действий: получить ИНН, открыть счёт в турецком банке, перевести деньги из-за рубежа именно в валюте, получить банковское подтверждение, подписать договор с застройщиком с указанием на освобождение, оформить право собственности (tapu).

Как вернуть НДС при вывозе покупок

Механизм tax free работает для тех, кто не живёт в Турции постоянно.

1. Покупайте в магазине, работающем с оператором возврата: сумма покупки — от 1 000 TL без НДС в одном чеке.
2. Попросите на кассе счёт tax free и заполните его: паспорт, номер рейса, реквизиты для возврата.
3. Вывезите покупки из страны в течение трёх месяцев с даты покупки.
4. В аэропорту до сдачи багажа предъявите товары, чек и паспорт на таможне и поставьте отметку.
5. Получите деньги наличными в пункте возврата, на карту или на счёт — оператор удерживает комиссию, поэтому на руки приходит меньше полной ставки налога.

Правом пользуются иностранцы и граждане Турции, постоянно живущие за границей. Обладателю турецкого ВНЖ, живущему в стране, возврат не положен: он покупает как местный житель.

Где чаще всего спотыкаются

• Пропускают 28-е число. Просрочка декларации даёт штраф и пени независимо от суммы налога.
• Платят за жильё лирами со счёта в турецком банке. Освобождение по новостройке требует именно ввезённой валюты, и подтверждение выдаёт банк.
• Продают квартиру раньше года. Сэкономленный НДС возвращают с пенями.
• Забывают отметку таможни. Без неё оператор tax free деньги не выплатит.
• Считают, что при малом обороте регистрация не нужна. Порога нет, а работа без учёта — штраф и доначисление налога.

Иностранец, работающий во Вьетнаме по трудовому договору от 12 месяцев, участвует в обязательном страховании: с его зарплаты удерживают 9,5% (8% социальное и 1,5% медицинское страхование), а работодатель платит сверху 20,5%. Страхование по безработице иностранцев не касается. База начисления ограничена потолком 46,8 млн VND в месяц, поэтому при высокой зарплате взносы перестают расти. При окончательном отъезде накопленную часть социального страхования можно забрать одной выплатой.

Обязаны ли иностранные работники платить взносы

Да, если выполняются три условия одновременно:

1. есть разрешение на работу, сертификат практики или лицензия;
2. трудовой договор с вьетнамским работодателем заключён на срок от 12 месяцев либо бессрочно;
3. работник не достиг пенсионного возраста.

Взносы не платят те, кого перевели внутри одной группы компаний на руководящую или экспертную позицию (внутрикорпоративный перевод), и те, кто уже достиг пенсионного возраста. Порядок установлен законом о социальном страховании № 41/2024/QH15, действующим с 1 июля 2025 года.

Отдельная новость этого закона: обязательное социальное страхование распространили на владельцев зарегистрированных хозяйств-предпринимателей (hộ kinh doanh) — раньше они платили только добровольно.

Какую часть удерживают с работника, а какую платит работодатель

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное (пенсия, болезнь, материнство, травма)	8%	17,5%
Медицинское	1,5%	3%
По безработице	не платит	не платит за иностранца
Итого	9,5%	20,5%

База — зарплата по трудовому договору вместе с надбавками, но не выше 46,8 млн VND в месяц (двадцатикратный ориентировочный уровень 2 340 000 VND). При зарплате 30 млн VND работник отдаёт 2,85 млн, работодатель — 6,15 млн. При зарплате 100 млн VND считают всё равно от 46,8 млн: работник — 4,45 млн, работодатель — 9,59 млн.

Взносы удерживает и перечисляет работодатель ежемесячно; работнику отдельно ничего оформлять не нужно. Проверить, доходят ли деньги, можно в приложении VssID — там видны месяцы уплаты и номер страховой книжки.

Что даёт уплата взносов

• Медицина. Полис медицинского страхования (BHYT) покрывает лечение в государственных клиниках: обычно 80% стоимости при обращении по маршруту прикрепления, остальное платит пациент. Частные клиники по полису работают редко и только по договору.
• Больничный. Оплачивается из фонда: до 30–40 дней в год в зависимости от стажа, в размере 75% зарплаты, с которой платились взносы.
• Материнство. Отпуск шесть месяцев со 100% средней зарплаты за последние шесть месяцев взносов плюс единовременное пособие.
• Травма на производстве и профзаболевание. Компенсация и доплаты за утрату трудоспособности.
• Пенсия. Право возникает при страховом стаже от 15 лет и достижении пенсионного возраста — для большинства иностранцев это теоретическая, а не практическая перспектива, поэтому смысл имеет единовременная выплата при отъезде.

Можно ли забрать накопленное при отъезде

Да. Иностранец вправе получить единовременную выплату по социальному страхованию, если трудовой договор закончился, разрешение на работу истекло или аннулировано и он покидает страну. Правило работает и когда стаж не дотягивает до пенсионного.

Что нужно:

• заявление о единовременной выплате;
• социальная страховая книжка (sổ bảo hiểm xã hội);
• паспорт и документ об окончании трудового договора либо об окончании срока разрешения на работу.

Сумму считают от среднего заработка, с которого платились взносы: примерно два средних месячных заработка за каждый год участия. Деньги перечисляют на вьетнамский счёт, поэтому счёт не закрывают до получения выплаты. Медицинская и «работодательская» часть взносов не возвращается — забрать можно только накопительную часть по социальному страхованию.

Как платить взносы предпринимателю без работодателя

У фрилансера и владельца небольшого дела два инструмента:

1. Добровольное социальное страхование (BHXH tự nguyện) — 22% от базы, которую человек выбирает сам в коридоре от прожиточного минимума сельской местности до потолка 46,8 млн VND. Покрывает пенсию и выплату по случаю смерти, с 2025 года добавлено пособие при рождении ребёнка. Платить можно помесячно, раз в 3, 6 или 12 месяцев вперёд.
2. Медицинское страхование по семейной схеме (BHYT hộ gia đình) — 4,5% от ориентировочного уровня в месяц на первого члена семьи, для второго и последующих взнос меньше (70, 60, 50 и 40% от первого). Это самый дешёвый способ иметь полис, но записываются все, кто живёт по одному адресу.

Оформляют оба в районном отделении социального страхования или через уполномоченные точки приёма — в почтовых отделениях и центрах обслуживания. Иностранцу понадобится паспорт и подтверждение адреса проживания.

Что чаще всего идёт не так

• Договор оформили на 11 месяцев, чтобы не платить взносы: при проверке страхование доначисляют вместе с пеней, а полиса у работника всё это время не было.
• Работник не проверял VssID и узнал о неуплате взносов работодателем только при обращении в больницу.
• Перед отъездом закрыли вьетнамский счёт — единовременную выплату перечислять некуда.
• Полис есть, но пациент пришёл в частную клинику без договора с фондом и оплатил всё сам.
• Владелец хозяйства-предпринимателя не встал на учёт после 1 июля 2025 года, хотя теперь обязан.

Все декларации в Грузии подаются электронно — через личный кабинет на rs.ge. Доступ выдаёт Служба доходов: логин и пароль получают в отделении по паспорту, обычно за один визит. ИП со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15 числа, годовая декларация физического лица подаётся до 1 апреля.

Как получить доступ в личный кабинет

1. Придите в отделение Службы доходов с паспортом и идентификационным номером налогоплательщика (он же номер из выписки о регистрации ИП или компании).
2. Заполните заявление на доступ к электронным сервисам — оператор выдаёт логин и первичный пароль.
3. Войдите на rs.ge, смените пароль, укажите телефон и электронную почту: на них приходят уведомления о начислениях и запросах.
4. Привяжите банковский счёт для возврата переплаты.
5. При работе через бухгалтера оформите ему доверенность на подачу деклараций — в кабинете есть управление правами доступа.

Доступ можно оформить и по нотариальной доверенности, не приезжая в страну: представитель получает данные и передаёт их вам.

Какие декларации подаёт ИП

Декларация	Кто подаёт	Срок
Декларация по обороту (1%)	ИП со статусом малого бизнеса	до 15 числа следующего месяца
Декларация по подоходному налогу за сотрудников	ИП с наёмными работниками	до 15 числа следующего месяца
Декларация по НДС	плательщики НДС	до 15 числа следующего месяца
Годовая декларация о доходах	физическое лицо с облагаемым доходом	до 1 апреля следующего года
Декларация по налогу на имущество	владелец имущества при доходе домохозяйства свыше порога	до 1 ноября

Месяц без выручки декларируется нулём. Пропуск декларации даёт штраф даже при нулевом налоге, и он же блокирует справку об отсутствии задолженности, которая нужна для продления статуса и закрытия дел.

Годовая декларация физического лица

Подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным, за тот же срок уплачивается налог. Кому она нужна:

• получившим доход, с которого налог не удержан у источника: аренда, продажа имущества, доход из иностранного источника, облагаемый в Грузии;
• заявляющим освобождение или зачёт налога, уплаченного за границей;
• физическим лицам, ведущим деятельность без регистрации ИП.

Наёмный работник, у которого налог удержан работодателем, отдельную декларацию не подаёт.

Как оплатить налог

Из грузинского банка. В приложении банка есть раздел платежей в бюджет: платёж идёт по вашему идентификационному номеру на единый казначейский счёт, деньги распределяются по начислениям в кабинете. Оплатить можно и в терминале самообслуживания, и в отделении.

Из зарубежного банка. Переводом на казначейский счёт с обязательным указанием идентификационного номера налогоплательщика в назначении платежа. Учитывайте два момента: перевод идёт несколько дней, а конвертация в лари происходит по курсу зачисления — оплачивайте заранее и с запасом, иначе на копейки останется недоимка и на неё побегут пени.

После оплаты проверьте кабинет: платёж должен закрыть конкретное начисление, а не повиснуть переплатой на другом налоге.

Что делать при ошибке в декларации

1. Подайте корректирующую декларацию за тот же период — кабинет позволяет уточнить поданную отчётность.
2. Доплатите разницу и пени, если налог был занижен: добровольное исправление до начала проверки — самая дешёвая развилка.
3. Заявите переплату к возврату или зачёту, если налог был завышен: заявление подаётся через кабинет.
4. Сохраните подтверждения — исправление отражается в истории деклараций.
5. При начислении, с которым не согласны, подайте возражение: жалоба в Службу доходов подаётся в 30-дневный срок со дня вручения решения.

Не откладывайте исправление до проверки: после её начала добровольное уточнение уже не спасает от штрафа за занижение налога.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Грузия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 55 странами, и работают они не автоматически: чтобы применить пониженную ставку или зачесть налог, нужен сертификат налогового резидентства — его выдаёт Служба доходов по заявлению через кабинет на rs.ge. Без документа налог удержат по обычной ставке, и вернуть его потом сложнее, чем предъявить справку заранее.

С какими странами есть договоры

Сеть соглашений охватывает большинство стран Европы, Ближнего Востока и Азии: Германия, Франция, Италия, Испания, Нидерланды, Великобритания, Австрия, Швейцария, Польша, Чехия, Венгрия, Румыния, Болгария, Греция, страны Балтии, Скандинавия, Кипр, Мальта, Ирландия, Люксембург, Турция, Израиль, ОАЭ, Катар, Кувейт, Бахрейн, Египет, Китай, Индия, Сингапур, Южная Корея, Казахстан, Узбекистан, Армения, Азербайджан, Украина, Беларусь, Молдова.

Проверять нужно две вещи: действует ли договор сейчас и что в нём написано о вашем виде дохода — ставки у источника по дивидендам, процентам и роялти в разных договорах отличаются. Актуальный перечень публикует Служба доходов; со странами, с которыми соглашения нет, двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой стороны.

Как зачесть налог, уплаченный в другой стране

Грузия облагает физическое лицо по территориальному принципу: доход из иностранных источников у физического лица налогом не облагается, поэтому зачёт чаще нужен в обратную сторону — когда вашу грузинскую прибыль хочет обложить другая страна.

Порядок зачёта, если он всё же нужен:

1. Получите в стране выплаты документ об удержанном налоге — справку налогового агента или подтверждение налоговой службы.
2. Легализуйте его: апостиль и нотариальный перевод на грузинский.
3. Отразите доход и уплаченный за границей налог в годовой декларации до 1 апреля.
4. Приложите подтверждающие документы к декларации через кабинет.
5. Зачёт ограничен суммой налога, которая приходилась бы на этот доход по грузинским ставкам: излишек не возвращается.

Какие документы просят для пониженной ставки

• Сертификат налогового резидентства Грузии за соответствующий год — основной документ.
• Заявление на применение договора по форме страны выплаты; в ряде стран оно подаётся налоговому агенту заранее.
• Подтверждение фактического права на доход — что вы получатель, а не посредник.
• Договор и платёжные документы, из которых виден вид дохода: дивиденды, проценты, роялти, услуги.
• Перевод и легализация — по требованиям принимающей стороны.

Сертификат заказывают через кабинет на rs.ge: заявление, указание года и страны, для которой он нужен. Выдают его в виде электронного документа; берите справку на каждый год, за который применяете договор.

Как подтвердить прежней стране уплату налога в Грузии

1. Сертификат резидентства — доказывает, что вы налоговый резидент Грузии.
2. Справка об уплаченных налогах из Службы доходов с разбивкой по видам и суммам.
3. Поданные декларации с отметкой о приёме из кабинета.
4. Платёжные документы — выписка банка о перечислении в бюджет.
5. Легализация — апостиль и присяжный перевод, если принимающая сторона этого требует.

Комплект собирают заранее, до подачи декларации в прежней стране: получение и легализация справок занимают недели.

Если прежняя страна продолжает считать вас резидентом

Такое бывает, когда обе стороны применяют свои критерии. Разрешает спор договор — по правилам, которые применяются по очереди:

1. Постоянное жильё — где у вас есть доступное для проживания жильё.
2. Центр жизненных интересов — где семья, работа, имущество, счета.
3. Обычное местопребывание — где вы фактически чаще находитесь.
4. Гражданство, а если и оно не помогает — договорённость налоговых органов двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства связи с Грузией: договор аренды или собственность, счета, регистрация ИП, чеки, авиабилеты, подтверждение дней пребывания;
• оформите выход из резидентства по правилам прежней страны: уведомление, снятие с учёта, выездная декларация, если она предусмотрена;
• не игнорируйте письма прежней налоговой: неотвеченный запрос превращается в доначисление;
• при двойном требовании запускайте взаимосогласительную процедуру по договору — заявление подаётся в налоговый орган одной из стран.

Слабое место обычно одно и то же: человек оформил грузинский статус, но продолжает больше половины года жить в прежней стране, где остались семья и жильё. В этой конфигурации сертификат спор не выигрывает.