Nalogi Na Nedvizimost' I Transport V Indonezii: Skol'ko Platit' Za Vladenie I Sdelki

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из кабинета на rs.ge.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5% — налогом облагается прирост, то есть разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
Сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
Общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
Сдача через ИП со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а вот краткосрочная сдача через сервисы бронирования по режиму ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Декларируется доход от аренды в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через ИП отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через кабинет на rs.ge — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, посмотрите главу о договорах об избежании двойного налогообложения: уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — сбор за переход права собственности (tapu harcı): по 2 % с покупателя и 2 % с продавца, то есть 4 % от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Сбор за переход права (tapu harcı)	2 % + 2 % от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 % от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База сбора считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, сбор считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления сбора со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 %) с каждой стороны, итого 4 %. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сбор считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате сбора и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что сбор уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 %, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 %.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 % цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, срок годности ограничен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 % кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 % в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 %.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: сбор за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 % цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья стоимостью выше устанавливаемого нормативно порога, а при более крупной сумме — основание для получения гражданства. Пороги пересматриваются, поэтому их сверяют на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка военного ведомства на территориальные ограничения по объекту, лимит площади в одном районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой сбора, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Жильё в Таиланде обходится владельцу тремя разными платежами: разовыми сборами при регистрации сделки, ежегодным налогом на землю и строения и подоходным налогом с арендной платы и с продажи. В день сделки земельный офис берёт 2% за перевод права от оценочной стоимости, 3,3% специального бизнес-налога либо 0,5% гербового сбора, а с продавца дополнительно удерживает подоходный налог. Ежегодный налог у большинства владельцев единственного жилья нулевой: первые 50 млн бат оценочной стоимости освобождены.

Какие сборы платятся при покупке и оформлении

Все платежи вносятся в кассу земельного офиса (สำนักงานที่ดิน) в день регистрации перехода права, наличными или кассирским чеком. Без квитанции регистрацию не проводят, поэтому суммы и их распределение согласуют до выхода на сделку.

Платёж	Ставка	С чего считается
Сбор за перевод права	2%	оценочная стоимость
Специальный бизнес-налог	3,3%	большая из оценочной и договорной
Гербовый сбор	0,5%	оценочная стоимость, если бизнес-налог не взимается
Подоходный налог у источника	по прогрессивной шкале у физлица, 1% у компании	оценочная стоимость

Считают сборы от оценочной стоимости (ราคาประเมิน), которую ведёт Департамент земель, а не от цены в договоре. Оценочная обычно ниже рыночной, поэтому итог меньше, чем выходит по цене покупки. Исключение — специальный бизнес-налог: он берётся с большей из двух величин.

Специальный бизнес-налог и гербовый сбор вместе не начисляются никогда. Бизнес-налог применяют, когда продавец владел объектом менее 5 лет; если срок владения больше или продавец не менее года числился в домовой книге (ทะเบียนบ้าน) по этому адресу, вместо 3,3% платится 0,5%.

Покупателю-иностранцу для кондоминиума нужна справка о ввозе валюты из тайского банка (форма ธ.ต.3, в обиходе FET). Это не налог, но без неё земельный офис не оформит квартиру в иностранную квоту 49%.

Какой ежегодный налог на землю и строения

Налог на землю и строения (ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง) заменил прежние сборы с 2020 года. Считает его местная администрация — тесабан или ОБТ — и присылает уведомление с готовой суммой; самому декларировать ничего не нужно.

• Основное жильё, земля и дом в собственности: первые 50 млн бат освобождены, сверх — 0,03–0,10%.
• Только строение на чужой земле: освобождены первые 10 млн бат.
• Второе и последующее жильё: 0,02–0,10% с первого бата.
• Коммерческое использование, включая посуточную сдачу: 0,3–0,7%.
• Пустующая земля: ставка как у коммерческой, плюс 0,3 процентного пункта за каждые три года простоя, но не выше 3%.

Освобождение на 50 млн бат работает, только если имя владельца стоит и в документе о праве (чаноте), и в домовой книге по этому адресу. Земля в собственности у иностранца бывает редко, поэтому к квартире чаще применяют порог по строению или ставку второго жилья.

Уведомление приходит в начале года, заплатить нужно обычно до конца апреля; в отдельные годы Минфин сдвигал срок на июнь, и дата в уведомлении важнее общего правила. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три ежемесячных платежа. Просрочка даёт надбавку и блокирует любые регистрационные действия с объектом до погашения долга.

Как облагается доход от сдачи квартиры в аренду

Арендная плата относится к доходу категории 40(5) Налогового кодекса. Из неё вычитают расходы: 30% по норме без документов или фактические расходы, если они подтверждены. Остаток попадает в общую прогрессивную шкалу 0–35% вместе с остальными доходами. Нерезидент платит с тайской аренды по тем же ставкам, но без части личных вычетов.

Если арендатор — компания, она удерживает 5% у источника и выдаёт сертификат об удержании. Удержанное не пропадает: сумма зачитывается в годовой декларации, а при переплате возвращается.

Владелец арендного дохода подаёт две декларации в год: полугодовую ПНД 94 за январь–июнь до 30 сентября и годовую ПНД 90 в начале следующего года. Налог, уплаченный по ПНД 94, вычитается из годового.

Договор аренды дольше 3 лет подлежит регистрации в земельном офисе: регистрационный сбор 1% от суммы аренды за весь срок и гербовый сбор 0,1%. Незарегистрированный долгий договор защищает арендатора только на первые три года.

Какой налог удерживается при продаже недвижимости

При продаже квартиры или дома земельный офис удерживает подоходный налог сразу, в момент регистрации. Для продавца-физлица его считают по отдельной формуле, а не по обычной шкале:

1. За базу берут оценочную стоимость Департамента земель.
2. Из неё вычитают норматив расходов, который зависит от срока владения: чем дольше объект в собственности, тем больше вычет (от примерно половины стоимости при владении восемь лет и дольше до почти всей суммы при владении один год).
3. Остаток делят на число лет владения — не более 10 лет для расчёта.
4. К полученной годовой величине применяют прогрессивную шкалу и результат умножают обратно на число лет.

Считает всё кассир земельного офиса в день сделки; предварительную сумму заранее называет любой офис Департамента земель по адресу объекта. Для продавца-компании расчёт проще: 1% с большей из оценочной и договорной стоимости.

Удержанный налог для физлица можно указать в годовой декларации как окончательный либо включить продажу в общий доход и пересчитать — второй вариант выгоден при небольшом суммарном доходе за год.

Кто платит налог при сделке — покупатель или продавец

Закон закрепляет плательщика только за частью платежей. Специальный бизнес-налог и подоходный налог у источника — обязанность продавца, они удерживаются из его выручки. Сбор за перевод права закон не привязывает ни к одной стороне: земельный офис берёт его с того, кто внёс деньги.

Сложившаяся практика такая:

• сбор за перевод права 2% — пополам между сторонами;
• специальный бизнес-налог или гербовый сбор — продавец;
• подоходный налог у источника — продавец.

У новостроек застройщик нередко берёт сбор за перевод на себя целиком или делит пополам — это условие акции, а не правило. Распределение обязательно прописывают в договоре купли-продажи отдельным пунктом: устная договорённость в кассе земельного офиса не работает, деньги там платит тот, кто пришёл с ними.

Какие льготы есть у собственника-физлица

• Освобождение 50 млн бат по налогу на землю и строения для основного жилья и 10 млн бат, если в собственности только строение.
• Освобождение для сельхозземли физического лица — до 50 млн бат оценочной стоимости в пределах одной местной администрации.
• Вычет процентов по ипотеке тайского банка — до 100 000 бат в год из налогооблагаемого дохода.
• Пониженный сбор за перевод — периодическая мера поддержки рынка жилья: в отдельные годы для жилья дешевле определённого порога сбор снижали с 2% до символических долей процента. Мера вводится постановлением на год, поэтому её наличие проверяют на дату сделки.
• Наследование жилья облагается налогом на наследство только со стоимости свыше 100 млн бат: 5% для прямых потомков и восходящих родственников, 10% для остальных наследников.

Заявлять освобождение по основному жилью отдельно не нужно — местная администрация применяет его сама по данным домовой книги. Если уведомление пришло без освобождения, а имя в домовой книге есть, расхождение разбирают в офисе тесабана: там же пересчитывают сумму.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1% в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2%. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1%	0,2%
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2%	0,4%
Земля вне застройки (arazi)	0,1%	0,2%
Участок под застройку (arsa)	0,3%	0,6%

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10% на охрану памятников (taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı). Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2% = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6% в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3‰ с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6‰, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10‰. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Ежегодного налога на недвижимость в ОАЭ нет, налога на прирост капитала при перепродаже для частного собственника — тоже. Основной платёж разовый: сбор за перерегистрацию права, 4% от цены сделки в Дубае и 2% в Абу-Даби. Регулярно платит не собственник, а тот, кто в жилье живёт: муниципальный сбор 5% годовой аренды в Дубае приходит помесячно в счёте за электричество и воду.

Какой сбор платят при покупке квартиры и кто его платит

В Дубае сделку регистрирует Земельный департамент (DLD), и без оплаты сбора право собственности не переходит.

Платёж	Сколько	Кто платит на практике
Регистрационный сбор DLD	4% от цены сделки	по закону делится пополам, на рынке платит покупатель
Свидетельство о собственности и админсбор	около 580 AED за квартиру или офис, 430 AED за землю	покупатель
Услуги трастового офиса регистрации	2 000 AED при цене до 500 000 AED, 4 000 AED при цене выше, плюс НДС 5%	покупатель
Комиссия агентства	2% от цены плюс НДС 5%	покупатель
Разрешение застройщика на передачу (NOC)	обычно 500–5 000 AED	продавец

Если сделка ипотечная, к этому добавляется:

1. регистрация залога — 0,25% суммы кредита плюс административный сбор около 290 AED;
2. комиссия банка за выдачу кредита — до 1% суммы кредита;
3. оценка объекта банком — 2 500–3 500 AED.

При покупке на стадии строительства сбор тот же — 4%, но договор регистрируется в предварительном реестре Oqood, а свидетельство о собственности выдают после сдачи дома.

Закладывайте 7–8% от цены сверху, а не 4%: сопутствующие платежи добавляют ещё 2–3%.

Есть ли ежегодный налог на недвижимость

Нет. Ни налога на имущество, ни земельного налога в ОАЭ не существует: владение объектом само по себе ежегодных начислений не создаёт. Регулярные расходы собственника — это сервисный сбор дома (service charge, считается по площади и утверждается регулятором) и муниципальный сбор, привязанный к арендной стоимости.

Какой муниципальный сбор берут с арендаторов и как он попадает в счёт за коммуналку

В Дубае муниципальный жилищный сбор — 5% годовой арендной платы, указанной в договоре Ejari. Сумма делится на 12 частей и отдельной строкой добавляется в ежемесячный счёт DEWA за электричество и воду.

• аренда 100 000 AED в год — 5 000 AED сбора в год, около 417 AED в месяц;
• аренда 60 000 AED в год — 3 000 AED в год, 250 AED в месяц.

В Абу-Даби ставка ниже — 3% годовой аренды с арендаторов-иностранцев; договор регистрируется в системе Tawtheeq, а сбор приходит в счёте за коммунальные услуги. Граждане ОАЭ от сбора освобождены в обоих эмиратах.

Платит сбор тот, кто занимает жильё. Если квартира стоит пустой, начисление ложится на собственника, поэтому счёт за коммуналку при выезде переоформляют сразу: иначе сбор продолжает капать на прежнего плательщика.

Платит ли налог собственник, который сдаёт жильё

Налога на доход от аренды в ОАЭ нет. Решение Кабинета министров № 49 от 2023 года прямо выводит доход физического лица от продажи, аренды и субаренды недвижимости из-под корпоративного налога, если человек ведёт это без лицензии. Регистрироваться в налоговой такому собственнику не нужно, декларацию он не подаёт, порог оборота 1 млн AED к нему не относится — этот порог считается по лицензированной деятельности.

Другая картина, если объект оформлен на компанию: её прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 9% с части, превышающей 375 000 AED за налоговый период, и компания обязана встать на учёт и подавать декларацию.

НДС на аренду:

• жилая аренда — освобождена от НДС;
• коммерческая аренда — 5%;
• услуги агента, юриста, оценщика и трастового офиса — 5% всегда.

Есть ли налог с прибыли при перепродаже

Налога на прирост капитала для частного собственника нет: разница между ценой покупки и продажи не облагается. Расходы при выходе из объекта другие:

• 4% DLD при перерегистрации на нового владельца (по рынку платит покупатель, но это предмет торга);
• NOC застройщика — 500–5 000 AED;
• комиссия агентства — 2% плюс НДС;
• досрочное погашение ипотеки — комиссия банка обычно 1% остатка долга, но не более 10 000 AED;
• перепродажа на стадии строительства — согласие застройщика, а у части проектов ещё и условие, что оплачено не меньше определённой доли цены.

Какие сборы у агентства и регистратора

Стандартная комиссия брокера — 2% от цены сделки плюс НДС 5%, оплачивается в день передачи. Регистратор — это не государственный офис, а аккредитованный трастовый центр: его услуги стоят 2 000 или 4 000 AED плюс НДС в зависимости от того, дешевле или дороже 500 000 AED объект. Оба платежа проводятся картой или менеджерским чеком в момент сделки, наличные в трастовых офисах не принимают.

Отличаются ли сборы в Дубае, Абу-Даби и других эмиратах

Эмират	Сбор при перерегистрации	Муниципальный сбор с аренды
Дубай	4%	5% годовой аренды
Абу-Даби	2%, по умолчанию пополам между сторонами	3% годовой аренды
Шарджа	2–4% в зависимости от типа сделки	взимается, ставка ниже дубайской
Рас-эль-Хайма, Аджман, Фуджейра, Умм-эль-Кайвайн	около 2%	зависит от муниципалитета

Ставки за пределами Дубая и Абу-Даби меняются чаще и хуже опубликованы, поэтому точную сумму подтверждают в регистрационном департаменте эмирата до подписания договора, а не по калькулятору агентства.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Договор не зарегистрирован в Ejari или Tawtheeq. Без регистрации не подключают коммунальные услуги, не оформляют визу члену семьи и не примут иск в арендный комитет.
• Не переоформлен счёт DEWA после выезда. Муниципальный сбор продолжает начисляться прежнему нанимателю до закрытия счёта.
• Не проверен долг по сервисному сбору. Задолженность прежнего владельца перед управляющей компанией остаётся на объекте, и NOC без её погашения не выдают.
• Расчёт бюджета только по цене объекта. Сопутствующие платежи в Дубае дают ещё 2–3% сверх 4% регистрации.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 %	те же 15–40 %, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 %
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 %, сниженные 10 % и 1 % на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 % кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 %
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 % удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что «за границей не увидят», обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт «как для зарплаты» даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

Подоходный налог в Грузии плоский — 20%. Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота (3% с превышения над 500 000 лари в год), микробизнес — 0%. Дивиденды и проценты облагаются по 5%, сдача жилья — по 5%. Обязательных социальных взносов нет; накопительная пенсия обязательна только для граждан и иностранцев с постоянным видом на жительство.

Ставка для физического лица

20% с дохода грузинского источника, без прогрессии и без необлагаемого минимума общего действия. По этой ставке облагаются зарплата, доход от услуг, оказанных в стране, и прочий доход, для которого не установлена специальная ставка.

С зарплаты налог удерживает работодатель и перечисляет ежемесячно — работник декларацию не подаёт. Если доход получен напрямую от иностранного заказчика без предпринимательского статуса, декларацию человек подаёт сам.

Сколько платит предприниматель со статусом и без него

Статус	Ставка	База
Микробизнес (оборот до 30 000 лари, без работников)	0%	—
Малый бизнес (оборот до 500 000 лари)	1%	валовый оборот
Малый бизнес, часть оборота свыше 500 000 лари	3%	сумма превышения
Индивидуальный предприниматель без специального статуса	20%	прибыль: доход минус подтверждённые расходы

Арифметика выбора простая. При марже выше 10% выгоднее оборотный 1%, ниже — обычный режим с вычетом расходов. Пример: оборот 200 000 лари, расходы 180 000 лари. По ставке 1% налог составит 2 000 лари, по общей ставке 20% с прибыли 20 000 лари — 4 000 лари. При тех же 200 000 лари оборота и расходах 20 000 лари общий режим даёт 36 000 лари налога против 2 000 лари по статусу.

Дивиденды, проценты и роялти

• Дивиденды грузинской компании физическому лицу — 5%, налог удерживает компания при выплате, повторно доход не декларируется.
• Проценты по вкладам и займам — 5%, удерживает банк или иной плательщик.
• Роялти резиденту включаются в облагаемый доход по ставке 20%; при выплате нерезиденту действует ставка налога у источника 5%.
• Дивиденды и проценты иностранного источника у резидента Грузии не облагаются вовсе.

Как облагается сдача жилья в аренду

Два варианта на выбор, и выбирают их один раз на год:

• 5% без вычета расходов — при сдаче жилой площади для проживания. Простой и обычно более выгодный вариант;
• 20% с прибыли — доход минус документально подтверждённые расходы (ремонт, коммунальные, амортизация). Имеет смысл при больших подтверждённых затратах.

Сдача нежилых помещений и аренда для коммерческого использования идут по общим правилам, а при обороте свыше 100 000 лари за 12 месяцев добавляется НДС. Декларация по аренде подаётся ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчётным.

Есть ли обязательные пенсионные и социальные взносы

Единого социального налога в стране нет: медицинское страхование добровольное, взносов на него с зарплаты не удерживают. Есть накопительная пенсионная схема:

• работник — 2% от зарплаты, работодатель — 2%, государство — до 2%: 2% при годовой зарплате до 24 000 лари, 1% в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари, ноль выше;
• самозанятые и индивидуальные предприниматели участвуют добровольно, перечисляя 4% годового дохода;
• иностранцы участвуют только при наличии постоянного вида на жительство; без него схема на вас не распространяется.

Что учесть при расчёте

• Валюта. Доход в иностранной валюте пересчитывается в лари по курсу Национального банка на дату получения.
• НДС. Порог в 100 000 лари за скользящие 12 месяцев действует независимо от режима, включая ставку 1%.
• Нерезидент платит с дохода грузинского источника по тем же ставкам; освобождение по иностранному доходу к нему тоже применяется, потому что такого дохода у грузинской налоговой просто нет.
• Сроки. Предприниматель со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15-го числа; физическое лицо по годовому доходу — до 1 апреля.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный бизнес-доход.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и вода, платные дороги Salik (около 4–6 дирхамов за проезд рамки) и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог 9% для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года.
5. 2025 — минимальный налог 15% для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Телефон FTA — 600 599 994; консультации бесплатны, разъяснение по конкретной ситуации выдают письменно за плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Просрочка декларации в Индонезии стоит немного: 100 тыс. рупий физическому лицу и 1 млн рупий компании. Дорого обходится просрочка платежа и доначисление: пени считаются по месячной ставке министерства финансов и начисляются до 24 месяцев, а спор с налоговой идёт по жёсткому графику — 3 месяца на возражение и ещё 3 месяца на апелляцию в налоговый суд, причём проигранная апелляция добавляет штраф 60% от спорной суммы.

Штрафы за просрочку декларации и платежа

Нарушение	Санкция
Годовая декларация физического лица подана поздно	100 тыс. рупий
Годовая декларация компании подана поздно	1 млн рупий
Ежемесячная декларация по НДС	500 тыс. рупий
Прочие ежемесячные декларации	100 тыс. рупий
Налог уплачен позже срока	пени по месячной ставке министерства финансов, максимум за 24 месяца

Важная деталь расчёта пеней: неполный месяц считается полным. Просрочка в один день стоит столько же, сколько просрочка в тридцать дней, поэтому платёж в последний день лучше отправить накануне.

Штраф за декларацию не отменяет обязанности её подать: пока отчёт не сдан, период остаётся открытым, и налоговая может определить сумму сама, по имеющимся у неё данным.

Как начисляются пени

• База — сумма недоплаченного налога, а не весь начисленный.
• Ставка ежемесячно публикуется министерством финансов и зависит от вида нарушения: чем позже выявлена недоплата и чем серьёзнее нарушение, тем выше надбавка к базовой ставке.
• Начисление идёт помесячно до 24 месяцев, дальше сумма пеней не растёт, но остаётся задолженностью.
• Если недоплату вы нашли сами и подали уточнённую декларацию, пени всё равно платятся — но по более низкой ставке, чем при доначислении по проверке. Это и есть главный смысл добровольного исправления.

Как проходит налоговая проверка

1. Уведомление о проверке. Приходит письмо с указанием проверяемых налогов и периодов. Проверка бывает камеральной (по документам) и выездной.
2. Запрос документов. На передачу документов даётся ограниченный срок, обычно около месяца. Непереданный вовремя документ инспектор вправе не учитывать, а в споре суд может отказаться его рассматривать — это самая частая причина проигрыша.
3. Ход проверки. Инспекторы сверяют декларации с банковскими данными, отчётами контрагентов, таможенными и регистрационными сведениями. Расхождение по имуществу в годовой декларации — типичный повод для вопросов к физическому лицу.
4. Уведомление о результатах (SPHP). Вам передают предварительные выводы; на письменный ответ даётся короткий срок, и ответ обязателен: молчание считается согласием.
5. Итоговое обсуждение с инспекторами — последняя возможность снять расхождения без спора.
6. Решение. Выносится акт: доначисление, переплата или отсутствие изменений. С этого момента идёт отсчёт сроков на обжалование.

Срок давности по налогам — пять лет, поэтому документы, справки об удержании и квитанции об уплате хранят не меньше пяти лет.

Как оспорить доначисление

1. Возражение (keberatan). Подаётся в налоговую службу в течение 3 месяцев с даты акта. Срок жёсткий: пропустили — право на возражение утрачено без рассмотрения по существу. К моменту подачи оплачивают ту часть доначисления, с которой вы согласны.
2. Решение по возражению налоговая выносит в течение примерно года. Молчание по истечении срока считается отказом.
3. Апелляция (banding) в независимый налоговый суд — в течение 3 месяцев с получения решения по возражению, письменно, на индонезийском языке, с изложением оснований.
4. Судебное разбирательство занимает около года. Решение суда обязательно для налоговой.
5. Пересмотр в Верховном суде возможен по ограниченным основаниям и не приостанавливает исполнение.

Цена риска считается заранее:

• проигранное возражение без апелляции — штраф 30% от суммы, оставшейся спорной;
• подача апелляции этот штраф снимает, но проигранная апелляция даёт 60%;
• увеличение налога по итогам пересмотра в Верховном суде — те же 60%.

Поэтому спор имеет смысл там, где позиция подкреплена документами, переданными во время проверки. Идти в суд с бумагами, которые вы не показали инспектору, — почти гарантированный проигрыш с удвоенной ценой.

Добровольное раскрытие и амнистии

• Уточнённая декларация — базовый и самый дешёвый инструмент: работает, пока проверка не началась.
• Раскрытие недостоверных данных в ходе проверки возможно до вынесения итогового акта, со штрафом ниже того, что грозит по результатам проверки.
• Амнистии — разовые программы, которые вводятся отдельным законом на ограниченный срок и позволяют задекларировать ранее скрытое имущество по льготной ставке. Прошлые программы завершены; рассчитывать на будущую как на план — плохая стратегия, поскольку между программами проходят годы, а условия каждой известны только после её объявления.

Как снизить риск

• подавайте декларацию, даже когда налог полностью удержан у источника;
• сверяйте справки об удержании с данными, которые подтянула система, — расхождения бывают;
• полностью декларируйте имущество и счета, включая зарубежные: обмен налоговой информацией между странами действует;
• отвечайте на письма налоговой в указанный срок, даже если ответ — просьба о продлении;
• храните квитанции об уплате с номером платежа пять лет;
• при доначислении считайте не только сумму спора, но и штраф за проигрыш: иногда дешевле согласиться и исправить будущие периоды.

Иностранец, работающий во Вьетнаме по трудовому договору от 12 месяцев, участвует в обязательном страховании: с его зарплаты удерживают 9,5% (8% социальное и 1,5% медицинское страхование), а работодатель платит сверху 20,5%. Страхование по безработице иностранцев не касается. База начисления ограничена потолком 46,8 млн VND в месяц, поэтому при высокой зарплате взносы перестают расти. При окончательном отъезде накопленную часть социального страхования можно забрать одной выплатой.

Обязаны ли иностранные работники платить взносы

Да, если выполняются три условия одновременно:

1. есть разрешение на работу, сертификат практики или лицензия;
2. трудовой договор с вьетнамским работодателем заключён на срок от 12 месяцев либо бессрочно;
3. работник не достиг пенсионного возраста.

Взносы не платят те, кого перевели внутри одной группы компаний на руководящую или экспертную позицию (внутрикорпоративный перевод), и те, кто уже достиг пенсионного возраста. Порядок установлен законом о социальном страховании № 41/2024/QH15, действующим с 1 июля 2025 года.

Отдельная новость этого закона: обязательное социальное страхование распространили на владельцев зарегистрированных хозяйств-предпринимателей (hộ kinh doanh) — раньше они платили только добровольно.

Какую часть удерживают с работника, а какую платит работодатель

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное (пенсия, болезнь, материнство, травма)	8%	17,5%
Медицинское	1,5%	3%
По безработице	не платит	не платит за иностранца
Итого	9,5%	20,5%

База — зарплата по трудовому договору вместе с надбавками, но не выше 46,8 млн VND в месяц (двадцатикратный ориентировочный уровень 2 340 000 VND). При зарплате 30 млн VND работник отдаёт 2,85 млн, работодатель — 6,15 млн. При зарплате 100 млн VND считают всё равно от 46,8 млн: работник — 4,45 млн, работодатель — 9,59 млн.

Взносы удерживает и перечисляет работодатель ежемесячно; работнику отдельно ничего оформлять не нужно. Проверить, доходят ли деньги, можно в приложении VssID — там видны месяцы уплаты и номер страховой книжки.

Что даёт уплата взносов

• Медицина. Полис медицинского страхования (BHYT) покрывает лечение в государственных клиниках: обычно 80% стоимости при обращении по маршруту прикрепления, остальное платит пациент. Частные клиники по полису работают редко и только по договору.
• Больничный. Оплачивается из фонда: до 30–40 дней в год в зависимости от стажа, в размере 75% зарплаты, с которой платились взносы.
• Материнство. Отпуск шесть месяцев со 100% средней зарплаты за последние шесть месяцев взносов плюс единовременное пособие.
• Травма на производстве и профзаболевание. Компенсация и доплаты за утрату трудоспособности.
• Пенсия. Право возникает при страховом стаже от 15 лет и достижении пенсионного возраста — для большинства иностранцев это теоретическая, а не практическая перспектива, поэтому смысл имеет единовременная выплата при отъезде.

Можно ли забрать накопленное при отъезде

Да. Иностранец вправе получить единовременную выплату по социальному страхованию, если трудовой договор закончился, разрешение на работу истекло или аннулировано и он покидает страну. Правило работает и когда стаж не дотягивает до пенсионного.

Что нужно:

• заявление о единовременной выплате;
• социальная страховая книжка (sổ bảo hiểm xã hội);
• паспорт и документ об окончании трудового договора либо об окончании срока разрешения на работу.

Сумму считают от среднего заработка, с которого платились взносы: примерно два средних месячных заработка за каждый год участия. Деньги перечисляют на вьетнамский счёт, поэтому счёт не закрывают до получения выплаты. Медицинская и «работодательская» часть взносов не возвращается — забрать можно только накопительную часть по социальному страхованию.

Как платить взносы предпринимателю без работодателя

У фрилансера и владельца небольшого дела два инструмента:

1. Добровольное социальное страхование (BHXH tự nguyện) — 22% от базы, которую человек выбирает сам в коридоре от прожиточного минимума сельской местности до потолка 46,8 млн VND. Покрывает пенсию и выплату по случаю смерти, с 2025 года добавлено пособие при рождении ребёнка. Платить можно помесячно, раз в 3, 6 или 12 месяцев вперёд.
2. Медицинское страхование по семейной схеме (BHYT hộ gia đình) — 4,5% от ориентировочного уровня в месяц на первого члена семьи, для второго и последующих взнос меньше (70, 60, 50 и 40% от первого). Это самый дешёвый способ иметь полис, но записываются все, кто живёт по одному адресу.

Оформляют оба в районном отделении социального страхования или через уполномоченные точки приёма — в почтовых отделениях и центрах обслуживания. Иностранцу понадобится паспорт и подтверждение адреса проживания.

Что чаще всего идёт не так

• Договор оформили на 11 месяцев, чтобы не платить взносы: при проверке страхование доначисляют вместе с пеней, а полиса у работника всё это время не было.
• Работник не проверял VssID и узнал о неуплате взносов работодателем только при обращении в больницу.
• Перед отъездом закрыли вьетнамский счёт — единовременную выплату перечислять некуда.
• Полис есть, но пациент пришёл в частную клинику без договора с фондом и оплатил всё сам.
• Владелец хозяйства-предпринимателя не встал на учёт после 1 июля 2025 года, хотя теперь обязан.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить налог

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты, и способ выбирается там же:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк-эквайер может взять комиссию;
• платёжный документ (Pay-in slip) — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку — поэтому платить лучше в тот же день.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче: в кабинете это отдельная отметка на странице расчёта, на бумаге — приложение к декларации. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5% за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаченного налога

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. В ПНД 90 и ПНД 91 есть пункт о возврате переплаты, и его достаточно поставить: отдельный документ подавать не нужно. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление на возврат подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать: подаётся декларация за тот год с отметкой о возврате.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании 50 ทวิ, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат и как его получают

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете в разделе проверки возврата — там отображается стадия: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайской ID-карте — самый быстрый вариант, деньги приходят на счёт автоматически;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайской ID-карты привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть уже удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-юрлица, удерживавшие налог у источника.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сама сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат, потому что работодатель считал налог без части личных вычетов.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт и превращает возврат в мнимую доплату.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление об этом ушло в кабинет и осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины, по которым одобренный возврат не доходит.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации. Там же переоформляют способ выплаты, если чек не дошёл или банк отказал в зачислении.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.

Турция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 90 странами, и работают они по одной схеме: доход облагается в стране источника по ограниченной ставке, а страна налогового резидентства зачитывает уплаченное в счёт своего налога. Чтобы схема сработала, нужны две бумаги: справка о налоговом резидентстве Турции (mukimlik belgesi) — для страны источника, и документ об уплате налога за рубежом — для турецкой декларации. Без них платить придётся дважды, и вернуть переплату задним числом сложнее, чем оформить справку заранее.

Есть ли соглашение с вашей прежней страной

Перечень действующих соглашений публикует Управление доходов Турции (GİB) на своём сайте, отдельным списком с текстами договоров. Проверять нужно три вещи, а не только наличие страны в списке:

1. Действует ли соглашение сейчас — некоторые пересматривались, и применяется редакция, действовавшая в год получения дохода.
2. Какая статья закрывает ваш доход. Зарплата, дивиденды, проценты, роялти, доход от недвижимости и прирост капитала описаны разными статьями, и правила у них разные: недвижимость почти всегда облагается там, где она находится, а зарплата — там, где выполняется работа.
3. Какая ставка ограничения установлена для дивидендов и процентов: чаще всего 10–15 %, и она ниже внутренней ставки страны источника.

Если соглашения со страной нет, двойного налога избежать не получится полностью: турецкий закон разрешает зачесть иностранный налог, но в пределах суммы турецкого налога на тот же доход.

Как получить справку о налоговом резидентстве Турции

Справку (mukimlik belgesi) выдаёт налоговая служба, и она подтверждает, что в конкретном году вы — налоговый резидент Турции.

1. Убедитесь, что основание есть: проживание в Турции больше шести месяцев в календарном году либо постоянное место жительства в стране.
2. Подайте заявление через Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) в разделе заявлений или лично в своей налоговой инспекции.
3. Приложите ВНЖ, документ об адресе проживания, паспорт и, если есть, документы о доходах в Турции.
4. Получите справку в электронном виде; при необходимости запросите вариант на английском языке и апостиль.
5. Передайте справку плательщику дохода в другой стране до выплаты — тогда он удержит налог по ставке соглашения, а не по внутренней.

Срок выдачи — от нескольких дней до нескольких недель, в зависимости от инспекции. Справку берут на каждый налоговый год отдельно.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

Зачёт делают в годовой декларации, которую подают в марте. Порядок такой:

1. Пересчитайте доход в лиры по курсу на дату получения.
2. Включите его в декларацию вместе с турецкими доходами.
3. Приложите подтверждение уплаты налога за рубежом: справку налогового органа или платёжный документ с переводом; турецкая инспекция требует, чтобы документ был заверен — обычно через консульство Турции в стране источника или апостилем.
4. Заявите зачёт: он уменьшает турецкий налог, но не больше суммы турецкого налога на тот же доход. Разницу в свою пользу не возвращают и на другие доходы не переносят.

Если документы не готовы к сроку подачи, декларацию всё равно подают вовремя: право на зачёт сохраняется, а штраф за просрочку — нет.

Чем подтверждается утрата резидентства прежней страны

Турецкую инспекцию интересует ваш турецкий статус, а прежнюю страну — её собственный. Поэтому комплект собирают под требования той стороны, которая спрашивает:

• справка о снятии с налогового или регистрационного учёта, если такая процедура в стране предусмотрена;
• отметки о выезде и въезде, авиабилеты, история пересечения границ;
• договор аренды или право собственности на жильё в Турции и счета за коммунальные услуги;
• турецкий ВНЖ и справка о резидентстве Турции за тот же год;
• документы о переносе центра жизненных интересов: школа детей, трудовой договор, банковские счета.

Подсчёт дней — основной, но не единственный критерий: страны смотрят и на то, где находится ваше постоянное жильё и семья. Когда обе страны считают вас своим резидентом, спор решается по правилам разграничения из самого соглашения, шаг за шагом: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.

В какой стране платить налог при доходе из третьей страны

Налоговый резидент Турции декларирует здесь мировой доход — независимо от того, из какой страны он пришёл и на какой счёт поступил.

• Третья страна вправе удержать налог у источника по своим правилам и по соглашению между ней и Турцией, а не между ней и вашей прежней страной.
• Удержанное там зачитывается в турецкой декларации в пределах турецкого налога на этот доход.
• Если между Турцией и третьей страной соглашения нет, зачёт всё равно возможен по внутренней норме — в тех же пределах и при наличии подтверждающих документов.

Практический вывод для удалённой работы: место, откуда платят, не отменяет обязанности декларировать доход по месту резидентства.

Где чаще всего спотыкаются

• Берут справку о резидентстве после выплаты. Пониженную ставку применяют к будущим выплатам; возврат удержанного идёт долго и не везде.
• Считают, что налог за рубежом закрывает вопрос. Турция зачитывает, но декларацию всё равно нужно подать.
• Везут документы без заверения. Незаверенную иностранную справку инспекция не примет.
• Путают статью соглашения. Правило для зарплаты не применяют к дивидендам, и наоборот.
• Ждут возврата разницы. Если налог за рубежом выше турецкого, излишек остаётся там, где уплачен.

Налоговым резидентом Индонезии человек становится, когда провёл в стране более 183 дней в течение любых 12 месяцев — либо когда находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить, что подтверждается разрешением на пребывание, арендой жилья или переездом семьи. Резидент платит налог со всего мирового дохода по прогрессивной шкале и получает необлагаемый минимум; нерезидент платит 20% только с индонезийского дохода и удержанием у источника. Разрешение на пребывание само по себе статуса не создаёт: считаются дни и обстоятельства, а не индекс визы.

Сколько дней пребывания делают вас резидентом

• Более 183 дней в течение 12 месяцев — основной критерий. Достаточно превысить порог, чтобы стать резидентом с точки зрения налогового закона.
• Присутствие в году плюс намерение остаться — второй, самостоятельный критерий. Человек, приехавший в ноябре с рабочим контрактом на три года, становится резидентом сразу, не дожидаясь 184-го дня.
• Гражданство не имеет значения. Резидентом может быть иностранец, а нерезидентом — гражданин Индонезии, живущий за границей.
• Обратный переход тоже возможен. Уехавший из страны перестаёт быть резидентом с даты, когда прекратил проживание, и это надо оформить, а не просто уехать.

Как считаются дни присутствия

1. Считается любое присутствие в стране, в том числе неполный день: день прилёта и день отлёта попадают в зачёт.
2. Период скользящий. 12 месяцев отсчитываются не от 1 января, а от любой даты: выезды не обнуляют счётчик, если суммарно в стране набралось больше 183 дней.
3. Выезды суммируются в пользу порога. Схема «жить в Индонезии по три месяца, выезжая на месяц» от резидентства не спасает: важна сумма дней, а не непрерывность.
4. Доказательства — штампы и записи. Пограничные отметки в паспорте и записи иммиграционной службы: именно по ним налоговая проверяет статус.
5. Год налоговый совпадает с календарным для физических лиц; шкала и необлагаемый минимум считаются за календарный год.

Влияет ли вид на жительство на налоговый статус

Влияет косвенно. Разрешение на пребывание (KITAS, ITAS) — не источник налогового статуса, а доказательство намерения жить в стране:

• Держатель ITAS, живущий в Индонезии, практически всегда резидент: и по дням, и по намерению.
• Держатель ITAS, который в Индонезию почти не приезжает, резидентом по формальному критерию не становится, но налоговая вправе проверить обстоятельства.
• Инвесторские статусы сами обязанностей по налогу не создают: golden visa не запрещает и не предписывает платить, всё решают дни и источник дохода.
• Отдельный режим для иностранных специалистов. Иностранец с определённой квалификацией, ставший резидентом, может по одобрению налогового управления первые четыре налоговых года платить налог только с индонезийского дохода. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и решение налогового управления.

Чем налогообложение резидента отличается от нерезидента

Параметр	Резидент	Нерезидент
Что облагается	мировой доход	только доход из Индонезии
Ставка	прогрессивная, 5–35%	20% удержанием у источника
Необлагаемый минимум	да	нет
Вычеты и льготы на семью	да	нет
Годовая декларация	обязательна	обычно не требуется, налог финальный
Налоговый номер	обязателен	не требуется, если налог удержан у источника
Соглашения об избежании двойного налогообложения	применяются к зарубежному доходу	могут снижать ставку удержания

Практический вывод: переход в резиденты обычно повышает административную нагрузку и одновременно снижает эффективную ставку на небольшой доход — из-за необлагаемого минимума и низких ступеней шкалы. На высоком доходе всё наоборот: шкала доходит до 35%, а нерезидентские 20% выглядят ниже.

Как получить справку о налоговом резидентстве

1. Получите налоговый номер — без него справку не выдадут.
2. Подайте заявление на справку о налоговом домициле через личный кабинет налоговой системы или в своей инспекции.
3. Укажите страну, для которой нужна справка, и соглашение, по которому вы просите её применить: справка выдаётся под конкретную страну и период.
4. Получите документ — он подтверждает, что вы резидент Индонезии, и предъявляется в стране источника дохода, чтобы там не удерживали налог по полной ставке.
5. Обратный случай. Нерезидент, который хочет применить пониженную ставку в Индонезии, предъявляет справку своей страны на предписанном налоговым управлением бланке; без неё удержат стандартные 20%.

Частые ошибки

• Считают дни по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам — и обнаруживают резидентство задним числом.
• Считают, что налоговый статус определяет виза: держатель ВНЖ убеждён, что платит только в Индонезии, хотя условия территориального режима на него не распространяются.
• Полагаются на территориальный режим для специалистов без заявления и одобрения налогового управления.
• Не оформляют прекращение резидентства при выезде — обязанность сдавать декларацию остаётся.
• Просят справку о резидентстве в последний момент: под конкретную страну и период её выдают не мгновенно.

Все декларации в Грузии подаются электронно — через личный кабинет на rs.ge. Доступ выдаёт Служба доходов: логин и пароль получают в отделении по паспорту, обычно за один визит. ИП со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15 числа, годовая декларация физического лица подаётся до 1 апреля.

Как получить доступ в личный кабинет

1. Придите в отделение Службы доходов с паспортом и идентификационным номером налогоплательщика (он же номер из выписки о регистрации ИП или компании).
2. Заполните заявление на доступ к электронным сервисам — оператор выдаёт логин и первичный пароль.
3. Войдите на rs.ge, смените пароль, укажите телефон и электронную почту: на них приходят уведомления о начислениях и запросах.
4. Привяжите банковский счёт для возврата переплаты.
5. При работе через бухгалтера оформите ему доверенность на подачу деклараций — в кабинете есть управление правами доступа.

Доступ можно оформить и по нотариальной доверенности, не приезжая в страну: представитель получает данные и передаёт их вам.

Какие декларации подаёт ИП

Декларация	Кто подаёт	Срок
Декларация по обороту (1%)	ИП со статусом малого бизнеса	до 15 числа следующего месяца
Декларация по подоходному налогу за сотрудников	ИП с наёмными работниками	до 15 числа следующего месяца
Декларация по НДС	плательщики НДС	до 15 числа следующего месяца
Годовая декларация о доходах	физическое лицо с облагаемым доходом	до 1 апреля следующего года
Декларация по налогу на имущество	владелец имущества при доходе домохозяйства свыше порога	до 1 ноября

Месяц без выручки декларируется нулём. Пропуск декларации даёт штраф даже при нулевом налоге, и он же блокирует справку об отсутствии задолженности, которая нужна для продления статуса и закрытия дел.

Годовая декларация физического лица

Подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным, за тот же срок уплачивается налог. Кому она нужна:

• получившим доход, с которого налог не удержан у источника: аренда, продажа имущества, доход из иностранного источника, облагаемый в Грузии;
• заявляющим освобождение или зачёт налога, уплаченного за границей;
• физическим лицам, ведущим деятельность без регистрации ИП.

Наёмный работник, у которого налог удержан работодателем, отдельную декларацию не подаёт.

Как оплатить налог

Из грузинского банка. В приложении банка есть раздел платежей в бюджет: платёж идёт по вашему идентификационному номеру на единый казначейский счёт, деньги распределяются по начислениям в кабинете. Оплатить можно и в терминале самообслуживания, и в отделении.

Из зарубежного банка. Переводом на казначейский счёт с обязательным указанием идентификационного номера налогоплательщика в назначении платежа. Учитывайте два момента: перевод идёт несколько дней, а конвертация в лари происходит по курсу зачисления — оплачивайте заранее и с запасом, иначе на копейки останется недоимка и на неё побегут пени.

После оплаты проверьте кабинет: платёж должен закрыть конкретное начисление, а не повиснуть переплатой на другом налоге.

Что делать при ошибке в декларации

1. Подайте корректирующую декларацию за тот же период — кабинет позволяет уточнить поданную отчётность.
2. Доплатите разницу и пени, если налог был занижен: добровольное исправление до начала проверки — самая дешёвая развилка.
3. Заявите переплату к возврату или зачёту, если налог был завышен: заявление подаётся через кабинет.
4. Сохраните подтверждения — исправление отражается в истории деклараций.
5. При начислении, с которым не согласны, подайте возражение: жалоба в Службу доходов подаётся в 30-дневный срок со дня вручения решения.

Не откладывайте исправление до проверки: после её начала добровольное уточнение уже не спасает от штрафа за занижение налога.