Strafy, Proverki I Spory S Nalogovoj Indonezii: Sroki I Poradok Dejstvij

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.

За просроченный налог начисляют пеню за каждый день — порядка 0,05% от суммы долга, то есть около 18% годовых, — а за непредставленную декларацию и занижение налога добавляется штраф. Начисления видны в личном кабинете на rs.ge, и там же оформляются рассрочка и возражение.

Пени за просрочку платежа

• Начисляются со следующего дня после срока уплаты и до дня погашения включительно.
• Считаются от суммы задолженности, ставка — порядка 0,05% в день.
• Начисление не прекращается подачей декларации: платёж и отчёт — разные обязанности.
• Задолженность вместе с пеней блокирует справку об отсутствии долгов, а без неё не закрыть ИП, не ликвидировать компанию и трудно продлить статус.

Переплата по другому налогу автоматически долг не закрывает — зачёт нужно оформить заявлением в кабинете.

Штрафы за декларации

Нарушение	Последствие
Декларация не подана в срок	штраф, растущий с длительностью просрочки
Налог занижен в декларации	штраф в процентах от заниженной суммы, до половины недоплаты при существенном занижении
Деятельность без регистрации	штраф с доначислением налога за весь период
Работа без кассового аппарата там, где он обязателен	отдельный штраф, при повторе — увеличенный
Нулевая декларация не подана	штраф начисляется, несмотря на отсутствие налога

Добровольное исправление до начала проверки снижает последствия: доплата налога с пеней обходится дешевле, чем штраф за занижение.

Как проходит налоговая проверка

1. Камеральная проверка — сверка ваших деклараций с данными системы: электронными счетами-фактурами, банковскими сведениями, отчётами контрагентов. Проходит без визита.
2. Запрос пояснений. Приходит в кабинет и на почту, срок ответа указан в запросе; молчание превращает вопрос в доначисление.
3. Выездная проверка назначается по решению Службы доходов; проверяющие изучают документы за период.
4. Акт проверки с расчётом доначислений, пеней и штрафов.
5. Возражение на акт подаётся в установленный срок; после этого выносится решение.

Держите первичные документы — договоры, счета, платёжные поручения, подтверждение расходов — не меньше срока давности по налогам: без них расходы не признают, а доход посчитают по банковским поступлениям.

Как оспорить начисление

• Жалоба в Службу доходов — в течение 30 дней со дня вручения решения; рассматривается в установленный срок, ответ приходит в кабинет.
• Совет по разрешению налоговых споров при Министерстве финансов — следующая инстанция, если ответ не устроил.
• Суд — либо после досудебного порядка, либо сразу; срок обращения тот же, месяц с момента вручения решения.
• Приостановка взыскания на время спора возможна, но её нужно запрашивать отдельно — сама по себе жалоба начисление пеней не останавливает.

К жалобе прикладывайте документы, а не аргументы: договор, платёжное поручение, счёт-фактуру, выписку.

Как заплатить долг частями

Служба доходов заключает соглашение о рассрочке: заявление подаётся через кабинет, к нему прикладывается график погашения и обоснование.

1. Проверьте в кабинете полную сумму долга — налог, пени, штрафы.
2. Подайте заявление с предлагаемым графиком, обычно до одного года.
3. Дождитесь решения: при одобрении принудительное взыскание приостанавливается, пока вы платите по графику.
4. Соблюдайте график — просрочка платежа отменяет рассрочку и возвращает долг к взысканию целиком.

Пеня во время рассрочки продолжает начисляться на остаток, поэтому гасить лучше быстрее графика. Если у вас арестован счёт, снятие ареста — отдельное заявление после погашения либо после заключения соглашения.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 30 апреля следующего года, если человек отчитывается сам, и до 31 марта, если это делает за него работодатель. Налоговый период — календарный год. Подать можно онлайн через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile; переплату возвращают по заявлению на банковский счёт.

Кто обязан подавать сам

Работник с одним работодателем обычно ничего не делает: он поручает годовую сверку компании, и она отчитывается за него. Подавать самостоятельно нужно, если:

• доход поступал от двух и более источников и условия для поручения работодателю не выполняются;
• есть доход от иностранной компании или из-за рубежа;
• человек хочет вернуть переплату — например, из-за поздно зарегистрированных иждивенцев или смены работы в течение года;
• по итогам года образовалась доплата;
• человек ведёт деятельность как физическое лицо, сдаёт недвижимость или получил доход от продажи имущества, по которому налог не был удержан.

Отдельный случай — отъезд из страны. Иностранец, завершивший работу и уезжающий насовсем, подаёт декларацию до выезда, не дожидаясь апреля. Альтернатива — письменно уполномочить компанию отчитаться за него позже.

Нерезидент годовую декларацию по трудовому доходу, как правило, не подаёт: налог удержан у источника по ставке 20%, и на этом обязанность закрыта.

Период и сроки

Кто отчитывается	Срок
Работодатель за работников	последний день третьего месяца после окончания года, то есть 31 марта
Физическое лицо самостоятельно	последний день четвёртого месяца, то есть 30 апреля
Уезжающий из страны иностранец	до выезда

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Заявление на возврат переплаты сроком подачи декларации не ограничено так же жёстко — вернуть излишек можно и позже, но проще подавать одновременно.

Первый год пребывания считается по своим правилам: если резидентство возникло по признаку 12 последовательных месяцев с даты въезда, первый налоговый период — эти 12 месяцев, а дальше расчёт идёт по календарным годам.

Где и как подать

1. Через портал налоговой службы (личный кабинет физического лица) — основной способ. Нужны налоговый номер и подтверждённая учётная запись.
2. Через приложение eTax Mobile — там же видны сведения о доходах, которые показали ваши работодатели, и это удобно для сверки перед отправкой.
3. Лично в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения источника дохода — бумажный комплект принимают, но обработка дольше.
4. Через работодателя — если вы поручили ему сверку и у вас нет других доходов.

Основная форма — годовая декларация по подоходному налогу с приложением по иждивенцам. При заполнении онлайн часть данных подтягивается из системы автоматически, но проверять их нужно: расхождение по одному работодателю встречается регулярно, а отвечает за декларацию подающий.

Какие документы приложить

• Справки об удержанном налоге от всех работодателей за год — в электронном виде.
• Документы на иждивенцев, если вычет заявляется впервые или менялся состав.
• Подтверждение уплаты налога за границей и сертификат резидентства — при зачёте по соглашению.
• Документы о доходах, по которым налог не удерживался: договоры, инвойсы, выписки по счетам.
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях и добровольных пенсионных взносах, если они заявлены к вычету.
• Реквизиты банковского счёта для возврата переплаты и копия паспорта.

Все иностранные документы переводятся на вьетнамский и заверяются; без перевода их не примут даже при электронной подаче.

Как заплатить налог

• Онлайн через банк или eTax Mobile — самый быстрый путь: платёж формируется по вашему налоговому номеру с указанием кода бюджета и получателя.
• В отделении банка по квитанции, сформированной в личном кабинете.
• Через работодателя, если он платит за вас по поручению.

Платёж считается исполненным по дате списания. Если налог уплачен с опозданием, начисляется пеня — 0,03% от суммы за каждый день просрочки. За опоздание с самой декларацией предусмотрен отдельный штраф, который растёт со сроком задержки; при просрочке в несколько месяцев он измеряется миллионами донгов. Поэтому подать декларацию вовремя выгоднее даже тогда, когда денег на уплату пока нет: пеня по неуплате меньше штрафа за непредставление.

Переплата и возврат

Переплата возникает чаще, чем кажется: иждивенцы зарегистрированы в середине года, человек работал не все 12 месяцев, налог удерживался по повышенной ставке до подтверждения резидентства.

1. Заявите переплату в годовой декларации — сумма считается автоматически из разницы между удержанным и рассчитанным налогом.
2. Выберите возврат на счёт или зачёт в счёт будущих платежей. Зачёт проще: он не требует проверки банковских реквизитов.
3. Приложите заявление на возврат с реквизитами счёта, открытого на ваше имя. Возврат на чужой счёт не делают.
4. Ждите решения: при возврате без предварительной проверки срок — 6 рабочих дней с даты принятия полного комплекта; если дело попало в категорию с проверкой до возврата — 40 дней.
5. Если резидентство подтвердилось только к концу года, а налог удерживали по ставке нерезидента 20%, пересчёт по шкале обычно даёт возврат — но лишь при поданной декларации: автоматически такой пересчёт не делается.

Следите за тем, чтобы имя в банковских реквизитах, паспорте и налоговом реестре совпадало посимвольно. Расхождение в транслитерации — самая частая причина, по которой возврат зависает.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных декларации Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 %.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация «после законного срока по собственной инициативе» обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

Годовая декларация подаётся в Налоговое управление Таиланда (กรมสรรพากร) до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю — за 2025 год онлайн-подача открыта до 7 апреля 2026 года. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать при зарплате и при остальных доходах

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91 (ภ.ง.ด.91)	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90 (ภ.ง.ด.90)	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94 (ภ.ง.ด.94)	доход категорий 40(5)–40(8) за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату тоже.

Перед первой подачей нужен налоговый номер (TIN) из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем при постановке на учёт.

До какого числа подаётся декларация за год

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это 8 дней сверх 31 марта. За 2025 год предельная дата онлайн-подачи — 7 апреля 2026 года, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт efiling.rd.go.th. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайской ID-карты; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд соцстрахования, страховые премии и взносы в фонды RMF и SSF, если страховая или банк передали их в налоговую.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить к декларации

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат: тогда их загружают по требованию в том же кабинете.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге (50 ทวิ) от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд соцстрахования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты фондов RMF, SSF и Thai ESG от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение по уже поданной декларации.

Можно ли подать декларацию, находясь за границей

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Оплата доплаты из-за границы проходит картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика, а не представителя.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужно ли подавать промежуточную декларацию в середине года

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход категорий 40(5)–40(8): аренда, свободные профессии, подряд, коммерческая деятельность. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе — за него в течение года платит работодатель, удерживая налог ежемесячно.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5% в месяц на неуплаченную сумму.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Налоговым резидентом Индонезии человек становится, когда провёл в стране более 183 дней в течение любых 12 месяцев — либо когда находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить, что подтверждается разрешением на пребывание, арендой жилья или переездом семьи. Резидент платит налог со всего мирового дохода по прогрессивной шкале и получает необлагаемый минимум; нерезидент платит 20% только с индонезийского дохода и удержанием у источника. Разрешение на пребывание само по себе статуса не создаёт: считаются дни и обстоятельства, а не индекс визы.

Сколько дней пребывания делают вас резидентом

• Более 183 дней в течение 12 месяцев — основной критерий. Достаточно превысить порог, чтобы стать резидентом с точки зрения налогового закона.
• Присутствие в году плюс намерение остаться — второй, самостоятельный критерий. Человек, приехавший в ноябре с рабочим контрактом на три года, становится резидентом сразу, не дожидаясь 184-го дня.
• Гражданство не имеет значения. Резидентом может быть иностранец, а нерезидентом — гражданин Индонезии, живущий за границей.
• Обратный переход тоже возможен. Уехавший из страны перестаёт быть резидентом с даты, когда прекратил проживание, и это надо оформить, а не просто уехать.

Как считаются дни присутствия

1. Считается любое присутствие в стране, в том числе неполный день: день прилёта и день отлёта попадают в зачёт.
2. Период скользящий. 12 месяцев отсчитываются не от 1 января, а от любой даты: выезды не обнуляют счётчик, если суммарно в стране набралось больше 183 дней.
3. Выезды суммируются в пользу порога. Схема «жить в Индонезии по три месяца, выезжая на месяц» от резидентства не спасает: важна сумма дней, а не непрерывность.
4. Доказательства — штампы и записи. Пограничные отметки в паспорте и записи иммиграционной службы: именно по ним налоговая проверяет статус.
5. Год налоговый совпадает с календарным для физических лиц; шкала и необлагаемый минимум считаются за календарный год.

Влияет ли вид на жительство на налоговый статус

Влияет косвенно. Разрешение на пребывание (KITAS, ITAS) — не источник налогового статуса, а доказательство намерения жить в стране:

• Держатель ITAS, живущий в Индонезии, практически всегда резидент: и по дням, и по намерению.
• Держатель ITAS, который в Индонезию почти не приезжает, резидентом по формальному критерию не становится, но налоговая вправе проверить обстоятельства.
• Инвесторские статусы сами обязанностей по налогу не создают: golden visa не запрещает и не предписывает платить, всё решают дни и источник дохода.
• Отдельный режим для иностранных специалистов. Иностранец с определённой квалификацией, ставший резидентом, может по одобрению налогового управления первые четыре налоговых года платить налог только с индонезийского дохода. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и решение налогового управления.

Чем налогообложение резидента отличается от нерезидента

Параметр	Резидент	Нерезидент
Что облагается	мировой доход	только доход из Индонезии
Ставка	прогрессивная, 5–35%	20% удержанием у источника
Необлагаемый минимум	да	нет
Вычеты и льготы на семью	да	нет
Годовая декларация	обязательна	обычно не требуется, налог финальный
Налоговый номер	обязателен	не требуется, если налог удержан у источника
Соглашения об избежании двойного налогообложения	применяются к зарубежному доходу	могут снижать ставку удержания

Практический вывод: переход в резиденты обычно повышает административную нагрузку и одновременно снижает эффективную ставку на небольшой доход — из-за необлагаемого минимума и низких ступеней шкалы. На высоком доходе всё наоборот: шкала доходит до 35%, а нерезидентские 20% выглядят ниже.

Как получить справку о налоговом резидентстве

1. Получите налоговый номер — без него справку не выдадут.
2. Подайте заявление на справку о налоговом домициле через личный кабинет налоговой системы или в своей инспекции.
3. Укажите страну, для которой нужна справка, и соглашение, по которому вы просите её применить: справка выдаётся под конкретную страну и период.
4. Получите документ — он подтверждает, что вы резидент Индонезии, и предъявляется в стране источника дохода, чтобы там не удерживали налог по полной ставке.
5. Обратный случай. Нерезидент, который хочет применить пониженную ставку в Индонезии, предъявляет справку своей страны на предписанном налоговым управлением бланке; без неё удержат стандартные 20%.

Частые ошибки

• Считают дни по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам — и обнаруживают резидентство задним числом.
• Считают, что налоговый статус определяет виза: держатель ВНЖ убеждён, что платит только в Индонезии, хотя условия территориального режима на него не распространяются.
• Полагаются на территориальный режим для специалистов без заявления и одобрения налогового управления.
• Не оформляют прекращение резидентства при выезде — обязанность сдавать декларацию остаётся.
• Просят справку о резидентстве в последний момент: под конкретную страну и период её выдают не мгновенно.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах можно получить в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, во второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода. Это защищает от бесконечного переноса одного и того же пребывания.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для людей, у которых центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

Справку выдаёт Служба доходов. Порядок:

1. Авторизоваться на портале Службы доходов (личный кабинет открывается после присвоения налогового номера).
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания — выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это не спором, а порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма тай-брейка тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Налоговым резидентом ОАЭ физическое лицо становится по одному из трёх условий: 183 дня в стране за 12 месяцев, 90 дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья или работы в ОАЭ, либо обычное место жительства и центр жизненных интересов в стране. Подтверждает статус сертификат TRC: его выдаёт Федеральное налоговое управление через портал EmaraTax за 10 рабочих дней, сбор — 1 000 дирхамов для физического лица.

Сколько дней нужно прожить в ОАЭ

Основание	Сколько дней в ОАЭ	Что ещё требуется
Основное	183 дня и более за любые последовательные 12 месяцев	ничего сверх подтверждения дней
Сокращённое	90 дней и более за 12 месяцев	гражданство ОАЭ или страны Залива либо действующая резидентская виза, плюс постоянное жильё или работа либо бизнес в ОАЭ
Без счёта дней	—	обычное и основное место жительства в ОАЭ и центр финансовых и личных интересов здесь

Дни считаются по отчёту о въездах и выездах, который выдаёт Федеральное управление по идентификации и гражданству: день въезда и день выезда засчитываются как дни присутствия.

Хватает ли резидентской визы

Нет. Виза даёт право жить в стране, но налоговое резидентство определяется фактическим присутствием и связями. Человек с золотой визой, проводящий в ОАЭ две недели в году, налоговым резидентом не является и сертификат не получит.

Обратное тоже верно: сокращённый порог в 90 дней работает только при наличии визы или гражданства страны Залива — приезжающему по туристическому статусу он недоступен.

Какие документы нужны для сертификата

Если в стране 183 дня и более: Emirates ID либо паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах.

Если от 90 до 182 дней: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, а также подтверждение работы или бизнеса в ОАЭ либо постоянного места жительства — договор аренды, свидетельство о собственности.

Если статус обосновывается центром интересов: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, доказательства финансовых и личных связей с ОАЭ, подтверждение основного места проживания и, при необходимости, источника дохода.

Дополнительно обычно прикладывают выписку по банковскому счёту в ОАЭ за запрашиваемый период и справку с места работы.

Сколько стоит и сколько ждать

Статья	Сумма
Подача заявления	50 дирхамов
Сертификат для физического лица без налоговой регистрации	1 000 дирхамов
Сертификат для зарегистрированного налогоплательщика	500 дирхамов
Сертификат для юридического лица без налоговой регистрации	1 750 дирхамов
Печатная копия	250 дирхамов за экземпляр

Срок рассмотрения — 10 рабочих дней с даты получения полной заявки. После одобрения сбор нужно оплатить в течение 30 рабочих дней, иначе заявление аннулируют. Сертификат выдаётся в электронном виде на конкретный период — обычно на год, который уже завершился или завершается.

Чем отличается сертификат для физлица и для компании

• Физическому лицу сертификат подтверждает личное налоговое резидентство и нужен, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения или доказать другой стране смену резидентства.
• Компании сертификат подтверждает резидентство юридического лица; к заявлению добавляют лицензию, учредительные документы, договор аренды офиса, аудированную отчётность и выписку по счёту компании за период.
• Компания должна существовать не менее 12 месяцев к моменту подачи: на только что зарегистрированную фирму сертификат не выдают.
• Сертификат бывает двух видов: для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения (с указанием страны) и для внутренних целей.

Как подать заявление через EmaraTax

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax сайта tax.gov.ae или войдите через UAE Pass.
2. В разделе налоговых сертификатов выберите сертификат налогового резидентства и тип заявителя — физическое или юридическое лицо.
3. Укажите период, за который нужен сертификат, и страну соглашения, если сертификат нужен для его применения.
4. Загрузите документы и оплатите сбор за подачу — 50 дирхамов.
5. Дождитесь одобрения, оплатите основной сбор в течение 30 рабочих дней и скачайте электронный сертификат.

Почему отказывают в выдаче

• Дней присутствия меньше заявленного порога: отчёт о въездах и выездах не подтверждает 183 или 90 дней.
• Не приложен официальный отчёт о перемещениях, а вместо него — копии штампов в паспорте.
• Заявлен период, который ещё не закончился.
• Компания зарегистрирована менее 12 месяцев назад.
• Нет подтверждения жилья: договор аренды не зарегистрирован в системе эмирата или оформлен не на заявителя.
• Сбор не оплачен в отведённые 30 рабочих дней после одобрения.

У Индонезии более семидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и почти все они снижают ставку налога у источника с базовых 20% до 10–15%. Работает соглашение не автоматически: без заверенного сертификата налогового резидентства плательщик обязан удержать полную ставку. При окончательном отъезде из страны налоговый номер не бросают, а закрывают — подав декларацию за неполный год и заявление о снятии с учёта.

С какими странами действуют соглашения

Сеть соглашений охватывает большинство стран, откуда приезжают в Индонезию: Россию, Казахстан, Узбекистан, Украину, ОАЭ, Турцию, Сингапур, Малайзию, Китай, Индию, Республику Корея, Японию, США, Великобританию, Германию, Нидерланды, Францию и других.

Что именно даёт соглашение:

• пониженные ставки на дивиденды, проценты и роялти — обычно 10–15% вместо 20%;
• правила для доходов от работы: короткие командировки при выполнении условий не создают налога в стране пребывания;
• определение постоянного представительства: срок, после которого проект иностранной компании начинает облагаться в Индонезии;
• порядок разрешения двойного резидентства — по цепочке признаков: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство;
• процедуру взаимного согласования между налоговыми органами двух стран, если спор не решается иначе.

Ставки различаются по каждому соглашению, поэтому проверять их надо по конкретному документу, а не по общему правилу.

Какие документы нужны для пониженной ставки

1. Сертификат налогового резидентства своей страны в форме, которую требует индонезийская налоговая служба, — форма DGT. Без заверенного сертификата удерживается полная ставка 20%.
2. Заверение налоговым органом страны резидентства: подпись, печать и дата. Часть стран выдаёт собственный сертификат — его прикладывают к форме.
3. Срок действия — ограниченный, обычно до двенадцати месяцев. Форма оформляется заново на каждый период.
4. Передача плательщику до выплаты дохода. Задним числом ставку не пересчитывают: излишне удержанное возвращают через отдельную процедуру, которая занимает месяцы.
5. Регистрация формы индонезийским плательщиком в системе налоговой службы — без этого пониженная ставка не признаётся при проверке.

В обратную сторону это работает так же: чтобы применить соглашение у себя дома, вам понадобится индонезийский сертификат резидентства, который выдаёт налоговая служба по заявлению на конкретный год.

Как закрыть налоговый номер при отъезде

Вариантов два, и выбирают по фактическим обстоятельствам:

• Перевод в неактивное состояние. Подходит тем, кто уезжает временно и не получает индонезийского дохода: обязанность подавать декларации приостанавливается, номер сохраняется и активируется при возвращении.
• Снятие с учёта. Для окончательного отъезда: номер аннулируется полностью.

Порядок действий:

1. Погасите задолженность и подайте все отчёты, включая декларацию за текущий неполный год.
2. Подайте заявление в отделение налоговой службы по месту учёта — через кабинет Coretax или лично.
3. Приложите паспорт, документ об окончании пребывания (аннулированное или истёкшее разрешение), подтверждение выезда, справку от работодателя, если работали по найму.
4. Дождитесь решения: проверка по физическому лицу занимает до полугода, и в её ходе могут запросить документы за прошлые периоды.
5. Сохраните решение о снятии с учёта — оно пригодится, если через годы придёт требование по старому периоду.

Брошенный номер не исчезает сам: по нему продолжают начисляться обязанности по отчётности и штрафы за непредставление деклараций, а всплывает это при следующей попытке въехать и оформить статус.

Нужно ли подавать декларацию за неполный год

Да. При окончательном отъезде годовая декларация подаётся досрочно — за период с 1 января до даты прекращения статуса резидента, не дожидаясь марта следующего года. Без неё заявление о снятии с учёта не рассмотрят.

Что учесть в такой декларации:

• доход за фактически прожитую часть года и весь удержанный налог;
• имущество и обязательства на дату отъезда;
• зачёт налога, уплаченного за границей, если вы оставались резидентом Индонезии;
• продажу имущества перед отъездом: налог с продажи недвижимости и транспорта платится в Индонезии независимо от того, куда вы переводите деньги.

Если статус резидента прекращается в середине года, часть года вы платите как резидент, а последующие индонезийские доходы — уже по правилам для нерезидентов, по ставке 20% у источника.

Как подтвердить прежней стране смену резидентства

Прежняя страна не обязана верить факту переезда — ей нужны документы. Обычно достаточно комплекта:

• сертификат налогового резидентства Индонезии за соответствующий год — главный документ;
• разрешение на пребывание (KITAS или KITAP) и справка о регистрации по месту жительства;
• договор аренды или документы на жильё, счета за коммунальные услуги;
• отметки о въезде и выезде в паспорте либо справка о пересечениях границы — по ней считают дни;
• трудовой договор или документы компании в Индонезии, справки о доходах и уплаченном налоге.

Два совета, которые экономят годы разбирательств: считайте дни с самого начала — таблица с датами въездов и выездов пригодится обеим странам; и проверьте правила прежней страны об уведомлении — где-то смена резидентства требует подачи формы или уведомления о счетах, а где-то определяется только числом дней. Пока обе страны считают вас своим резидентом, декларации подаются в обе, а спор решается по правилам соглашения.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный бизнес-доход.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и вода, платные дороги Salik (около 4–6 дирхамов за проезд рамки) и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог 9% для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года.
5. 2025 — минимальный налог 15% для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Телефон FTA — 600 599 994; консультации бесплатны, разъяснение по конкретной ситуации выдают письменно за плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

Налоговый номер (vergi kimlik numarası) иностранец получает бесплатно и в тот же день — онлайн в кабинете İnteraktif Vergi Dairesi на ivd.gib.gov.tr либо лично в любой налоговой инспекции по паспорту. У кого уже есть вид на жительство, отдельный номер обычно не нужен: его роль играет 11-значный идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который начинается с 99 и напечатан на карте икамета.

Как иностранцу получить налоговый номер

Порядок зависит от того, есть ли у вас карта ВНЖ и турецкий номер телефона.

1. Есть карта ВНЖ. Ваш yabancı kimlik numarası с карты и есть налоговый номер. Его принимают банк, тапу, поставщики коммунальных услуг. Проверить, что номер заведён в базе налоговой, можно в разделе проверки номера на ivd.gib.gov.tr.
2. ВНЖ нет, но есть турецкий номер телефона. Оформляйте потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi kimlik numarası) онлайн: заявление подаётся без визита, номер приходит в виде PDF-документа.
3. Ни ВНЖ, ни турецкого номера. Идите в любую налоговую инспекцию (vergi dairesi) — территориальной привязки нет — либо оформляйте номер через турецкое консульство, если вы ещё не в стране.

Доверенное лицо тоже может получить номер за вас: для этого нужна нотариальная доверенность (vekaletname) с правом представлять вас в налоговых органах.

Можно ли оформить номер онлайн и что для этого нужно

Да, через ivd.gib.gov.tr — сайт İnteraktif Vergi Dairesi, там есть отдельная услуга «заявление на потенциальный налоговый номер для иностранцев». Работает и мобильное приложение GİB Mobil.

Что потребуется:

• загранпаспорт — данные вводятся ровно как в документе, латиницей, включая номер и срок действия;
• скан или фотография страницы паспорта с фотографией и данными;
• турецкий номер мобильного телефона — на него приходит код подтверждения; на иностранный номер система код не отправляет;
• адрес электронной почты и адрес проживания;
• имена отца и матери — они есть в форме и в паспорте не всегда указаны, их вводят по свидетельству о рождении.

Заявление обрабатывается автоматически, номер выдаётся сразу после отправки формы, и его можно скачать PDF-файлом. Если в имени допущена опечатка, номер придётся исправлять уже в инспекции — банк не примет документ, где написание имени расходится с паспортом.

Какие документы просят в налоговой инспекции

При личном визите берут с собой:

• оригинал паспорта и его копию;
• заполненное заявление (Yabancılar İçin Vergi Kimlik Numarası Talep Formu) — бланк дают на месте;
• нотариально заверенный перевод паспорта на турецкий — просят не везде, но в инспекциях крупных городов требуют часто, поэтому дешевле сделать заранее у присяжного переводчика;
• карту ВНЖ, если она есть;
• доверенность, если приходит представитель.

Очередь берут через терминал на входе, талон — к любому окну по работе с налогоплательщиками. Номер печатают на справке с печатью инспекции: этот лист и просят банк и нотариус.

Зачем нужен налоговый номер: банк, покупка жилья, коммунальные услуги

Без налогового номера в Турции не проходит почти ни одно бытовое действие с деньгами:

• банковский счёт — номер спрашивают на первом же шаге, вместе с паспортом и подтверждением адреса;
• сделка с недвижимостью — без номера не оформить переход права в кадастровом управлении и не оплатить сбор за тапу;
• коммунальные услуги — договоры на электричество, воду, газ и интернет заключают на налоговый номер;
• автомобиль — покупка, постановка на учёт и страховка;
• регистрация компании или ИП, подача годовой декларации, оплата любого налога;
• страхование и медицинские полисы, оформление наследства, участие в тендерах.

Для обычной покупки SIM-карты и для аренды жилья номер прямо не требуется, но арендодатели и операторы часто просят его вместо идентификатора.

Сколько это стоит и сколько ждать

Налоговый номер выдают бесплатно — ни пошлины, ни сбора за срочность нет. Онлайн-заявление закрывается за несколько минут, при личном визите номер выдают в тот же день, обычно за время одного приёма у окна.

Платить приходится только за сопутствующие услуги, и они не обязательны:

• перевод паспорта у присяжного переводчика с нотариальным заверением — типовая расценка нотариальных услуг, порядок нескольких сотен лир;
• нотариальная доверенность представителю — дороже перевода, зависит от объёма полномочий;
• услуги посредника, который заполнит форму, — расход целиком по желанию: форма короткая и заполняется самостоятельно.

Из-за чего чаще всего возникают сложности

• Нет турецкого номера телефона. Это единственная причина, по которой онлайн-заявление не завершается. Решение — сначала SIM-карта либо визит в инспекцию.
• Написание имени. Латинская транслитерация в заявлении обязана совпасть с паспортом символ в символ, иначе банк или нотариус документ не примут.
• Два номера у одного человека. Сначала оформили потенциальный номер, потом получили ВНЖ — действующим остаётся номер с карты икамета, и в банке нужно попросить обновить данные, иначе платежи и справки уходят на старый идентификатор.
• Просроченный паспорт. Номер привязан к документу: после замены паспорта данные в налоговой обновляют, иначе расхождение всплывёт при сделке.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 %	те же 15–40 %, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 %
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 %, сниженные 10 % и 1 % на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 % кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 %
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 % удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что «за границей не увидят», обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт «как для зарплаты» даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1% в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2%. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1%	0,2%
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2%	0,4%
Земля вне застройки (arazi)	0,1%	0,2%
Участок под застройку (arsa)	0,3%	0,6%

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10% на охрану памятников (taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı). Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2% = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6% в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3‰ с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6‰, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10‰. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.

Грузия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 55 странами, и работают они не автоматически: чтобы применить пониженную ставку или зачесть налог, нужен сертификат налогового резидентства — его выдаёт Служба доходов по заявлению через кабинет на rs.ge. Без документа налог удержат по обычной ставке, и вернуть его потом сложнее, чем предъявить справку заранее.

С какими странами есть договоры

Сеть соглашений охватывает большинство стран Европы, Ближнего Востока и Азии: Германия, Франция, Италия, Испания, Нидерланды, Великобритания, Австрия, Швейцария, Польша, Чехия, Венгрия, Румыния, Болгария, Греция, страны Балтии, Скандинавия, Кипр, Мальта, Ирландия, Люксембург, Турция, Израиль, ОАЭ, Катар, Кувейт, Бахрейн, Египет, Китай, Индия, Сингапур, Южная Корея, Казахстан, Узбекистан, Армения, Азербайджан, Украина, Беларусь, Молдова.

Проверять нужно две вещи: действует ли договор сейчас и что в нём написано о вашем виде дохода — ставки у источника по дивидендам, процентам и роялти в разных договорах отличаются. Актуальный перечень публикует Служба доходов; со странами, с которыми соглашения нет, двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой стороны.

Как зачесть налог, уплаченный в другой стране

Грузия облагает физическое лицо по территориальному принципу: доход из иностранных источников у физического лица налогом не облагается, поэтому зачёт чаще нужен в обратную сторону — когда вашу грузинскую прибыль хочет обложить другая страна.

Порядок зачёта, если он всё же нужен:

1. Получите в стране выплаты документ об удержанном налоге — справку налогового агента или подтверждение налоговой службы.
2. Легализуйте его: апостиль и нотариальный перевод на грузинский.
3. Отразите доход и уплаченный за границей налог в годовой декларации до 1 апреля.
4. Приложите подтверждающие документы к декларации через кабинет.
5. Зачёт ограничен суммой налога, которая приходилась бы на этот доход по грузинским ставкам: излишек не возвращается.

Какие документы просят для пониженной ставки

• Сертификат налогового резидентства Грузии за соответствующий год — основной документ.
• Заявление на применение договора по форме страны выплаты; в ряде стран оно подаётся налоговому агенту заранее.
• Подтверждение фактического права на доход — что вы получатель, а не посредник.
• Договор и платёжные документы, из которых виден вид дохода: дивиденды, проценты, роялти, услуги.
• Перевод и легализация — по требованиям принимающей стороны.

Сертификат заказывают через кабинет на rs.ge: заявление, указание года и страны, для которой он нужен. Выдают его в виде электронного документа; берите справку на каждый год, за который применяете договор.

Как подтвердить прежней стране уплату налога в Грузии

1. Сертификат резидентства — доказывает, что вы налоговый резидент Грузии.
2. Справка об уплаченных налогах из Службы доходов с разбивкой по видам и суммам.
3. Поданные декларации с отметкой о приёме из кабинета.
4. Платёжные документы — выписка банка о перечислении в бюджет.
5. Легализация — апостиль и присяжный перевод, если принимающая сторона этого требует.

Комплект собирают заранее, до подачи декларации в прежней стране: получение и легализация справок занимают недели.

Если прежняя страна продолжает считать вас резидентом

Такое бывает, когда обе стороны применяют свои критерии. Разрешает спор договор — по правилам, которые применяются по очереди:

1. Постоянное жильё — где у вас есть доступное для проживания жильё.
2. Центр жизненных интересов — где семья, работа, имущество, счета.
3. Обычное местопребывание — где вы фактически чаще находитесь.
4. Гражданство, а если и оно не помогает — договорённость налоговых органов двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства связи с Грузией: договор аренды или собственность, счета, регистрация ИП, чеки, авиабилеты, подтверждение дней пребывания;
• оформите выход из резидентства по правилам прежней страны: уведомление, снятие с учёта, выездная декларация, если она предусмотрена;
• не игнорируйте письма прежней налоговой: неотвеченный запрос превращается в доначисление;
• при двойном требовании запускайте взаимосогласительную процедуру по договору — заявление подаётся в налоговый орган одной из стран.

Слабое место обычно одно и то же: человек оформил грузинский статус, но продолжает больше половины года жить в прежней стране, где остались семья и жильё. В этой конфигурации сертификат спор не выигрывает.

Подоходный налог резидента Индонезии считается по пяти ступеням — от 5% на первые 60 000 000 рупий налоговой базы до 35% на суммы свыше 5 000 000 000 рупий за год. Из дохода сначала вычитается необлагаемый минимум: 54 000 000 рупий на себя, плюс 4 500 000 при наличии супруга и столько же на каждого иждивенца, но не более трёх. Нерезидент платит 20% с индонезийского дохода без вычетов. У кого нет налогового номера, ставка удержания с зарплаты выше обычной на 20%.

Ступени прогрессивной шкалы

Налоговая база за год	Ставка
до 60 000 000 рупий	5%
свыше 60 000 000 до 250 000 000	15%
свыше 250 000 000 до 500 000 000	25%
свыше 500 000 000 до 5 000 000 000	30%
свыше 5 000 000 000	35%

Шкала работает по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. Ступени и необлагаемый минимум установлены законом о согласовании налоговых правил и на 2026 год не менялись.

Необлагаемый минимум и семья

• На себя — 54 000 000 рупий в год.
• Плюс 4 500 000 рупий, если налогоплательщик состоит в браке.
• Плюс 4 500 000 рупий на каждого иждивенца — детей и других членов семьи на полном содержании, не более трёх.
• Максимум для семьи с супругом и тремя иждивенцами — 72 000 000 рупий в год.
• Двойной учёт запрещён. Если оба супруга работают и подают декларации отдельно, надбавку за иждивенцев заявляет один из них.

Как считается налог с зарплаты

1. Складывается годовой доход — оклад, регулярные надбавки, премии, оплата жилья и другие выгоды в денежной форме.
2. Вычитаются расходы, связанные с работой, — 5% от дохода, но не более 6 000 000 рупий в год, а также взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование, удержанные с работника.
3. Вычитается необлагаемый минимум по семейному положению.
4. К остатку применяется шкала по ступеням.
5. Ежемесячно работодатель удерживает налог по средней эффективной ставке, а в конце года делает перерасчёт по годовой шкале: в декабрьской выплате сумма удержания обычно отличается от остальных месяцев.

Пример. Оклад 30 000 000 рупий в месяц, заявитель не женат и без иждивенцев. Годовой доход — 360 000 000 рупий, вычет расходов — 6 000 000, необлагаемый минимум — 54 000 000, налоговая база — 300 000 000 рупий. Налог: 5% с первых 60 000 000 (3 000 000) плюс 15% со следующих 190 000 000 (28 500 000) плюс 25% с оставшихся 50 000 000 (12 500 000) — 44 000 000 рупий за год, около 3 700 000 рупий в месяц, то есть примерно 12% от начисленного.

Какая ставка для нерезидента

• 20% с суммы выплаты — без вычетов и без необлагаемого минимума.
• Удерживает плательщик. Индонезийская компания, выплачивающая доход нерезиденту, сама удерживает налог и перечисляет его в бюджет.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку — по нему нужно предъявить справку о резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением. Без справки удержат полные 20%.
• Декларацию нерезидент обычно не сдаёт: удержанный налог считается окончательным.
• Смена статуса в середине года делит доход: до перехода в резиденты действует нерезидентский порядок, после — шкала и вычеты.

Повышенная ставка без налогового номера

• Надбавка составляет 20% от ставки, а не 20 процентных пунктов: при ставке 5% удержат 6%, при 15% — 18%, при 30% — 36%.
• Касается удержания с зарплаты и выплат по договорам, то есть тех случаев, где налог считает плательщик дохода.
• Переплату можно вернуть — но только через годовую декларацию, а её без налогового номера не сдать.
• Получение номера действует с даты постановки на учёт: за прошлые месяцы работодатель перерасчёт делать не обязан, и излишек возвращается через декларацию.

Частые ошибки

• Применяют ставку ступени ко всему доходу и получают завышенную сумму налога.
• Забывают про вычет расходов на работу и взносы: база оказывается выше реальной.
• Заявляют больше трёх иждивенцев или дублируют их у двух супругов.
• Считают, что премия облагается по отдельной ставке: она входит в годовой доход и попадает в ту же шкалу.
• Начинают работать без налогового номера и не подают декларацию, теряя переплату.

Подоходный налог в Грузии плоский — 20%. Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота (3% с превышения над 500 000 лари в год), микробизнес — 0%. Дивиденды и проценты облагаются по 5%, сдача жилья — по 5%. Обязательных социальных взносов нет; накопительная пенсия обязательна только для граждан и иностранцев с постоянным видом на жительство.

Ставка для физического лица

20% с дохода грузинского источника, без прогрессии и без необлагаемого минимума общего действия. По этой ставке облагаются зарплата, доход от услуг, оказанных в стране, и прочий доход, для которого не установлена специальная ставка.

С зарплаты налог удерживает работодатель и перечисляет ежемесячно — работник декларацию не подаёт. Если доход получен напрямую от иностранного заказчика без предпринимательского статуса, декларацию человек подаёт сам.

Сколько платит предприниматель со статусом и без него

Статус	Ставка	База
Микробизнес (оборот до 30 000 лари, без работников)	0%	—
Малый бизнес (оборот до 500 000 лари)	1%	валовый оборот
Малый бизнес, часть оборота свыше 500 000 лари	3%	сумма превышения
Индивидуальный предприниматель без специального статуса	20%	прибыль: доход минус подтверждённые расходы

Арифметика выбора простая. При марже выше 10% выгоднее оборотный 1%, ниже — обычный режим с вычетом расходов. Пример: оборот 200 000 лари, расходы 180 000 лари. По ставке 1% налог составит 2 000 лари, по общей ставке 20% с прибыли 20 000 лари — 4 000 лари. При тех же 200 000 лари оборота и расходах 20 000 лари общий режим даёт 36 000 лари налога против 2 000 лари по статусу.

Дивиденды, проценты и роялти

• Дивиденды грузинской компании физическому лицу — 5%, налог удерживает компания при выплате, повторно доход не декларируется.
• Проценты по вкладам и займам — 5%, удерживает банк или иной плательщик.
• Роялти резиденту включаются в облагаемый доход по ставке 20%; при выплате нерезиденту действует ставка налога у источника 5%.
• Дивиденды и проценты иностранного источника у резидента Грузии не облагаются вовсе.

Как облагается сдача жилья в аренду

Два варианта на выбор, и выбирают их один раз на год:

• 5% без вычета расходов — при сдаче жилой площади для проживания. Простой и обычно более выгодный вариант;
• 20% с прибыли — доход минус документально подтверждённые расходы (ремонт, коммунальные, амортизация). Имеет смысл при больших подтверждённых затратах.

Сдача нежилых помещений и аренда для коммерческого использования идут по общим правилам, а при обороте свыше 100 000 лари за 12 месяцев добавляется НДС. Декларация по аренде подаётся ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчётным.

Есть ли обязательные пенсионные и социальные взносы

Единого социального налога в стране нет: медицинское страхование добровольное, взносов на него с зарплаты не удерживают. Есть накопительная пенсионная схема:

• работник — 2% от зарплаты, работодатель — 2%, государство — до 2%: 2% при годовой зарплате до 24 000 лари, 1% в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари, ноль выше;
• самозанятые и индивидуальные предприниматели участвуют добровольно, перечисляя 4% годового дохода;
• иностранцы участвуют только при наличии постоянного вида на жительство; без него схема на вас не распространяется.

Что учесть при расчёте

• Валюта. Доход в иностранной валюте пересчитывается в лари по курсу Национального банка на дату получения.
• НДС. Порог в 100 000 лари за скользящие 12 месяцев действует независимо от режима, включая ставку 1%.
• Нерезидент платит с дохода грузинского источника по тем же ставкам; освобождение по иностранному доходу к нему тоже применяется, потому что такого дохода у грузинской налоговой просто нет.
• Сроки. Предприниматель со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15-го числа; физическое лицо по годовому доходу — до 1 апреля.