Nalogovyj Dolg V Turcii: Kak Proverit', Osporit' I Pogasit'

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.

Налоговый номер (vergi kimlik numarası) иностранец получает бесплатно и в тот же день — онлайн в кабинете İnteraktif Vergi Dairesi на ivd.gib.gov.tr либо лично в любой налоговой инспекции по паспорту. У кого уже есть вид на жительство, отдельный номер обычно не нужен: его роль играет 11-значный идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который начинается с 99 и напечатан на карте икамета.

Как иностранцу получить налоговый номер

Порядок зависит от того, есть ли у вас карта ВНЖ и турецкий номер телефона.

1. Есть карта ВНЖ. Ваш yabancı kimlik numarası с карты и есть налоговый номер. Его принимают банк, тапу, поставщики коммунальных услуг. Проверить, что номер заведён в базе налоговой, можно в разделе проверки номера на ivd.gib.gov.tr.
2. ВНЖ нет, но есть турецкий номер телефона. Оформляйте потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi kimlik numarası) онлайн: заявление подаётся без визита, номер приходит в виде PDF-документа.
3. Ни ВНЖ, ни турецкого номера. Идите в любую налоговую инспекцию (vergi dairesi) — территориальной привязки нет — либо оформляйте номер через турецкое консульство, если вы ещё не в стране.

Доверенное лицо тоже может получить номер за вас: для этого нужна нотариальная доверенность (vekaletname) с правом представлять вас в налоговых органах.

Можно ли оформить номер онлайн и что для этого нужно

Да, через ivd.gib.gov.tr — сайт İnteraktif Vergi Dairesi, там есть отдельная услуга «заявление на потенциальный налоговый номер для иностранцев». Работает и мобильное приложение GİB Mobil.

Что потребуется:

• загранпаспорт — данные вводятся ровно как в документе, латиницей, включая номер и срок действия;
• скан или фотография страницы паспорта с фотографией и данными;
• турецкий номер мобильного телефона — на него приходит код подтверждения; на иностранный номер система код не отправляет;
• адрес электронной почты и адрес проживания;
• имена отца и матери — они есть в форме и в паспорте не всегда указаны, их вводят по свидетельству о рождении.

Заявление обрабатывается автоматически, номер выдаётся сразу после отправки формы, и его можно скачать PDF-файлом. Если в имени допущена опечатка, номер придётся исправлять уже в инспекции — банк не примет документ, где написание имени расходится с паспортом.

Какие документы просят в налоговой инспекции

При личном визите берут с собой:

• оригинал паспорта и его копию;
• заполненное заявление (Yabancılar İçin Vergi Kimlik Numarası Talep Formu) — бланк дают на месте;
• нотариально заверенный перевод паспорта на турецкий — просят не везде, но в инспекциях крупных городов требуют часто, поэтому дешевле сделать заранее у присяжного переводчика;
• карту ВНЖ, если она есть;
• доверенность, если приходит представитель.

Очередь берут через терминал на входе, талон — к любому окну по работе с налогоплательщиками. Номер печатают на справке с печатью инспекции: этот лист и просят банк и нотариус.

Зачем нужен налоговый номер: банк, покупка жилья, коммунальные услуги

Без налогового номера в Турции не проходит почти ни одно бытовое действие с деньгами:

• банковский счёт — номер спрашивают на первом же шаге, вместе с паспортом и подтверждением адреса;
• сделка с недвижимостью — без номера не оформить переход права в кадастровом управлении и не оплатить сбор за тапу;
• коммунальные услуги — договоры на электричество, воду, газ и интернет заключают на налоговый номер;
• автомобиль — покупка, постановка на учёт и страховка;
• регистрация компании или ИП, подача годовой декларации, оплата любого налога;
• страхование и медицинские полисы, оформление наследства, участие в тендерах.

Для обычной покупки SIM-карты и для аренды жилья номер прямо не требуется, но арендодатели и операторы часто просят его вместо идентификатора.

Сколько это стоит и сколько ждать

Налоговый номер выдают бесплатно — ни пошлины, ни сбора за срочность нет. Онлайн-заявление закрывается за несколько минут, при личном визите номер выдают в тот же день, обычно за время одного приёма у окна.

Платить приходится только за сопутствующие услуги, и они не обязательны:

• перевод паспорта у присяжного переводчика с нотариальным заверением — типовая расценка нотариальных услуг, порядок нескольких сотен лир;
• нотариальная доверенность представителю — дороже перевода, зависит от объёма полномочий;
• услуги посредника, который заполнит форму, — расход целиком по желанию: форма короткая и заполняется самостоятельно.

Из-за чего чаще всего возникают сложности

• Нет турецкого номера телефона. Это единственная причина, по которой онлайн-заявление не завершается. Решение — сначала SIM-карта либо визит в инспекцию.
• Написание имени. Латинская транслитерация в заявлении обязана совпасть с паспортом символ в символ, иначе банк или нотариус документ не примут.
• Два номера у одного человека. Сначала оформили потенциальный номер, потом получили ВНЖ — действующим остаётся номер с карты икамета, и в банке нужно попросить обновить данные, иначе платежи и справки уходят на старый идентификатор.
• Просроченный паспорт. Номер привязан к документу: после замены паспорта данные в налоговой обновляют, иначе расхождение всплывёт при сделке.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных декларации Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 %.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация «после законного срока по собственной инициативе» обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок оформления привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода, а не «когда-нибудь потом». Без номера работодатель не сможет корректно удержать налог, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Кто оформляет: вы или работодатель

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны только копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого нет вьетнамского работодателя: фрилансерам, владельцам компаний, получающим доход как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли уже код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Документы

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — для подтверждения основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуются и переводятся.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт не проверяет платёжеспособность.

Можно ли подать онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подаётся через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если у человека есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом — удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Порядок постановки на учёт с 1 июля 2026 года установлен циркуляром 90/2026/TT-BTC, заменившим прежний циркуляр 86/2024/TT-BTC. Граждане Вьетнама с 2025 года используют вместо налогового кода личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код — это различие часто путают в инструкциях, написанных для местных.

Сколько занимает выдача

При полном комплекте — 3 рабочих дня. На практике при электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; для работодателя и банка обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, налоговый орган по учёту тоже может измениться.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер при этом не аннулируется и остаётся за человеком; если он вернётся через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации при выезде остаются: их проверяют, когда человек снова обращается за статусом.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах можно получить в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, во второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода. Это защищает от бесконечного переноса одного и того же пребывания.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для людей, у которых центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

Справку выдаёт Служба доходов. Порядок:

1. Авторизоваться на портале Службы доходов (личный кабинет открывается после присвоения налогового номера).
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания — выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это не спором, а порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма тай-брейка тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Налоговый номер (NPWP) нужен каждому, кто стал налоговым резидентом Индонезии и получает доход выше необлагаемого минимума: работнику, предпринимателю, владельцу компании. Оформление бесплатно и занимает в среднем один рабочий день: заявление подаётся онлайн в личном кабинете налоговой системы либо в инспекции по месту жительства, из документов нужны паспорт, разрешение на пребывание и подтверждение адреса. Работа без номера обходится дороже прямо в деньгах: налог с зарплаты удерживают по ставке на 20% выше обычной.

Кому обязательно получать налоговый номер

• Резиденту с доходом выше необлагаемого минимума — по закону обязанность возникает у самого человека, а не у работодателя.
• Наёмному работнику-иностранцу — номер требуется для расчёта налога с зарплаты по обычной ставке.
• Предпринимателю и владельцу компании — без номера не открыть компанию, не выставлять счета с налогом, не сдавать отчётность.
• Собственнику, получающему доход от аренды индонезийской недвижимости.
• Нерезиденту номер не нужен, если весь его индонезийский доход обложен удержанием у источника.
• Держателю визы второго дома или возрастной визы, живущему на зарубежные накопления, номер формально нужен при возникновении налогооблагаемого дохода — например, от аренды или от вклада в местном банке.

Какие документы нужны

Категория	Документы
Иностранец-работник	паспорт, разрешение на пребывание (KITAS или ITAS), подтверждение адреса проживания, трудовой договор или справка работодателя
Предприниматель	паспорт, разрешение на пребывание, регистрационный номер бизнеса и лицензии, подтверждение адреса деятельности
Собственник-арендодатель	паспорт, разрешение на пребывание, документы на недвижимость
Компания	учредительные документы, регистрационный номер, данные руководителя, адрес

Документы на другом языке переводятся; подтверждением адреса служит договор аренды или справка о регистрации по месту жительства, полученная при постановке на учёт после въезда.

Где и как подать заявление

1. Онлайн — основной путь. Регистрация ведётся в электронной системе налогового управления: заводится аккаунт, заполняется анкета, прикладываются сканы.
2. Личный визит в инспекцию по месту жительства — вариант для тех случаев, когда система не принимает документы иностранца или нужен разговор с инспектором.
3. Через работодателя. Компании обычно оформляют номера сотрудникам сами: это быстрее, потому что бухгалтерия уже работает в системе.
4. Что получают в итоге — номер налогоплательщика и доступ в личный кабинет, где потом сдаётся декларация и оплачиваются налоги.
5. Пошлины нет. Постановка на учёт бесплатна; платить за неё посреднику необязательно.

Сколько занимает оформление

• Онлайн-заявление с полным комплектом — как правило, один рабочий день.
• Визит в инспекцию — обычно в тот же день, если документы в порядке.
• Запрос уточнений добавляет дни: чаще всего просят внятное подтверждение адреса.
• Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость — отдельная процедура и отдельный срок, она не входит в получение налогового номера.

Что будет, если работать без налогового номера

• Повышенное удержание с зарплаты. Налог считается по ставке на 20% выше обычной: при ставке 15% удержат 18%.
• Нельзя сдать декларацию — а значит, нельзя вернуть переплату и подтвердить доход.
• Не получить справку о налоговом резидентстве, без которой в стране источника дохода удержат налог по полной ставке.
• Проблемы с бизнесом. Компания без номера не работает: не выставит счёт, не пройдёт проверку контрагента, не наймёт сотрудников официально.
• Штрафы за неотчётность. Обязанность сдавать годовую декларацию возникает с появлением налогооблагаемого дохода, а не с получением номера; за несданную декларацию физическому лицу начисляют 100 000 рупий, компании — 1 000 000 рупий, плюс пеня на неуплаченный налог.

Частые ошибки

• Ждут, пока работодатель «сам всё сделает», и теряют деньги на повышенном удержании за первые месяцы.
• Указывают адрес отеля или коворкинга вместо жилого адреса — заявление возвращают.
• Получают номер, но не активируют доступ в личный кабинет, а потом не могут сдать декларацию в срок.
• Считают, что номер отменяет обязанность отчитываться: декларация сдаётся ежегодно, даже если налог полностью удержан работодателем.
• Уезжают из страны, не сняв номер с учёта, — обязанность подавать декларацию сохраняется.

Подоходный налог в Турции прогрессивный: от 15 % до 40 % по пяти ступеням. В 2026 году первая ступень действует до 190 000 TL годового дохода, максимальная ставка 40 % начинается с 5 300 000 TL. Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части отдельно, поэтому попадание в верхнюю ступень не удорожает нижние.

Какая ставка подоходного налога в Турции

Ставок пять — 15, 20, 27, 35 и 40 %. Границы ступеней ежегодно поднимают на коэффициент переоценки, а сами ставки не меняются много лет. У зарплат и у остальных доходов шкала одна, но третья ступень шире для зарплат: это единственное различие.

Шкала 2026 года для доходов, не относящихся к зарплате (аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды, гонорары):

Годовой доход	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с суммы свыше 190 000 TL
до 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 % с суммы свыше 400 000 TL
до 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 % с суммы свыше 1 000 000 TL
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 % с превышения

Шкала 2026 года для зарплаты:

Годовая база	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с превышения
до 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 % с превышения
до 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 % с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 % с превышения

Доходы 2025 года, которые декларировали в марте 2026-го, считались по прежним границам: 15 % — до 158 000 TL, дальше 330 000, 800 000 и 4 300 000 TL. Когда считаете налог, сверяйте год получения дохода, а не год подачи декларации.

Как работает прогрессивная шкала и по каким порогам

Налог считают по частям дохода. Пример для 2026 года: фрилансер получил 600 000 TL за год.

1. Первые 190 000 TL по 15 % → 28 500 TL.
2. Следующие 210 000 TL (от 190 000 до 400 000) по 20 % → 42 000 TL, накопленным итогом 70 500 TL.
3. Остаток 200 000 TL (от 400 000 до 600 000) по 27 % → 54 000 TL.

Итого 124 500 TL, то есть 20,75 % от дохода, а не 27 %. Верхняя ставка касается только последней части дохода — это и есть смысл шкалы.

У зарплаты та же арифметика, но накопительная: работодатель складывает базу с начала года, и как только сумма перешла границу ступени, удержание с последующих месяцев считается по новой ставке. Отсюда знакомый эффект — «зарплата та же, на руки к концу года меньше».

С какого дохода начинается максимальная ставка

Ставка 40 % включается с 5 300 000 TL за календарный год — одинаково для зарплат и прочих доходов. Ниже неё лежит ступень 35 %, и именно в ней оказывается большинство тех, кто декларирует доход самостоятельно.

Важная граница другого рода — порог, с которого доход, уже обложенный у источника, придётся включить в годовую декларацию. Он равен верхней границе второй ступени: 330 000 TL для доходов 2025 года и 400 000 TL для доходов 2026 года. Пока сумма таких доходов ниже порога, декларация не подаётся и удержанный налог остаётся окончательным.

Есть ли необлагаемый минимум и вычеты

Общего необлагаемого минимума в турецком подоходном налоге нет, но есть освобождения и вычеты, которые уменьшают базу.

• Освобождение на размер минимальной зарплаты. Часть зарплаты, равная действующей минимальной зарплате, не облагается подоходным налогом и штемпельным сбором. Работодатель применяет освобождение сам, всем работникам, независимо от гражданства.
• Вычет по инвалидности (engellilik indirimi) — фиксированная месячная сумма, зависящая от степени, вычитается из базы работника или предпринимателя.
• Расходы на здравоохранение и образование — до 10 % декларируемого дохода, если услуги получены в Турции у поставщиков, стоящих на налоговом учёте, и подтверждены счетами.
• Взносы по личному страхованию жизни и в частные пенсионные фонды — в пределах, привязанных к размеру минимальной зарплаты за год.
• Пожертвования зарегистрированным фондам и объединениям общественной пользы — до 5 % декларируемого дохода.
• Половина дивидендов от турецких компаний освобождена: в декларацию попадает 50 % суммы, а налог, удержанный компанией при выплате, зачитывается против начисленного.

Вычеты работают только через годовую декларацию: если единственный доход — зарплата, и декларация не подаётся, расходы на лечение и учёбу учесть не получится.

Как облагается зарплата по трудовому договору

Зарплату облагает работодатель, работник ничего не подаёт.

1. Из брутто вычитаются взносы социального страхования (SGK) и на страхование по безработице — они уменьшают базу подоходного налога.
2. Из оставшегося вычитается часть, равная минимальной зарплате (освобождение), и вычет по инвалидности, если он оформлен.
3. К базе применяется зарплатная шкала накопленным итогом с января.
4. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет и отражает его в отчётности; на руки приходит netto.

Декларацию работник подаёт лишь в двух случаях: у него было два и более работодателя за год и суммарная зарплата от второго и последующих превысила порог второй ступени, либо кроме зарплаты есть другие доходы сверх своих порогов — аренда, фриланс, доход из-за границы.

Где чаще всего ошибаются в расчёте

• Умножают весь доход на верхнюю ставку. Так получается сумма заметно выше реальной: ставка применяется по частям.
• Берут шкалу не того года. Границы меняются каждый январь, а декларация подаётся за прошедший год.
• Считают зарплату по шкале для прочих доходов. Третья ступень у зарплат кончается на 1 500 000 TL, а не на 1 000 000 TL, и итог расходится.
• Забывают про доход из-за границы. Резидент включает его в ту же шкалу, а уплаченный за рубежом налог зачитывает, а не вычитает из базы.
• Не учитывают освобождение на минимальную зарплату. Оно уменьшает удержание каждый месяц, и расчёт «брутто минус 15 %» даёт неверный netto.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Наследство в Турции облагается по ставке от 1 до 10 %, дарение — от 10 до 30 %, шкала прогрессивная. До начисления налога из доли каждого наследника вычитают необлагаемый минимум: в 2026 году это 2 907 136 TL на супруга и каждого ребёнка, а если детей нет — 5 817 845 TL для супруга. Декларацию подают в течение четырёх месяцев со дня смерти, если человек умер в Турции, и налог платят частями в течение трёх лет — по одной части в мае и ноябре.

Сколько платить при наследовании недвижимости

Налог считают не с рыночной цены, а с налоговой стоимости объекта (emlak vergi değeri), которую подтверждает муниципалитет по месту нахождения недвижимости. Она заметно ниже рыночной, и это главная причина, почему итоговый налог обычно оказывается меньше ожидаемого.

Порядок расчёта:

1. Сложите стоимость всего наследуемого имущества: недвижимость по налоговой стоимости, автомобили, остатки на счетах, доли в компаниях.
2. Разделите на доли наследников по свидетельству о наследстве.
3. Вычтите из доли каждого необлагаемый минимум.
4. К остатку примените прогрессивную шкалу: первая ступень — 1 %, верхняя — 10 %. Ступени шкалы индексируются каждый январь.
5. Вычтите налог, уплаченный за то же имущество за границей, если он был.

Долги наследодателя и расходы на похороны уменьшают базу — приложите подтверждающие документы к декларации.

Какие ставки действуют при дарении

Безвозмездная передача при жизни облагается втрое выше: шкала идёт от 10 % до 30 %. Необлагаемый минимум для таких передач в 2026 году — 66 935 TL; столько же освобождено от налога в выигрышах по лотереям и конкурсам.

Передача недвижимости в дар оформляется у кадастрового управления (tapu), и там же берут сбор за переоформление; налог на дарение платят отдельно, по декларации.

Практическое следствие: передать квартиру детям при жизни в Турции дороже, чем оставить её в наследство. Продажа вместо дарения меняет картину — там применяются другие правила и налог на прирост капитала.

В какой срок подаётся декларация

Ситуация	Срок подачи
человек умер в Турции, наследники в Турции	4 месяца со дня смерти
человек умер за границей либо наследники находятся за границей	6 месяцев
дарение и другие безвозмездные передачи	1 месяц со дня приобретения имущества

Декларацию (veraset ve intikal vergisi beyannamesi) подают в налоговую инспекцию по последнему месту жительства умершего, а если он жил за границей — по месту нахождения имущества.

Что нужно приложить:

• свидетельство о наследстве (veraset ilamı) от нотариуса или суда;
• свидетельство о смерти;
• документы на имущество: выписку tapu, документы на автомобиль, справки банков об остатках на дату смерти;
• справку муниципалитета о налоговой стоимости недвижимости;
• паспорта и ИНН наследников.

Без поданной декларации и уплаченного налога переоформить недвижимость на наследника в tapu не получится: кадастровое управление требует справку налоговой об отсутствии долга по этому налогу.

Есть ли необлагаемый минимум

Да, и он пересчитывается каждый январь по коэффициенту переоценки. На 2026 год:

Кому	Освобождённая сумма
каждому ребёнку (включая усыновлённых) и супругу	2 907 136 TL
супругу, если детей нет	5 817 845 TL
при дарении и других безвозмездных передачах	66 935 TL
выигрыши в лотереях и конкурсах	66 935 TL

Минимум применяется к доле каждого наследника отдельно, а не ко всему наследству: в семье из троих наследников освобождается сумма втрое большая.

Можно ли платить в рассрочку

Да, и это правило, а не исключение. Начисленный налог платят шестью равными частями в течение трёх лет: по одной в мае и ноябре каждого года. Первая часть приходится на май того года, в котором подана декларация.

Проценты за такую рассрочку не начисляют — она встроена в закон. Пропущенная часть превращается в обычную налоговую задолженность, на которую капает ежемесячная пеня.

Для недвижимости, которую наследник собирается сразу продать, порядок другой: справку об отсутствии задолженности по налогу на наследство tapu потребует до сделки, а значит налог придётся закрыть раньше графика.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают налог от рыночной цены. База — налоговая стоимость по данным муниципалитета, она ниже.
• Пропускают четырёхмесячный срок. За опоздание начисляют штраф, а рассрочка начинается всё равно с мая.
• Дарят вместо завещания. Ставка при дарении втрое выше наследственной.
• Забывают про зарубежное имущество. Резидент Турции декларирует и то, что находится за границей, с зачётом уплаченного там налога.
• Планируют продажу, не закрыв налог. Без справки налоговой сделку в tapu не зарегистрируют.

Закрыть ИП в Грузии можно за несколько дней: заявление о прекращении подаётся в Дом юстиции, снятие с налогового учёта оформляется через кабинет на rs.ge. Главное — не сама процедура, а справка об отсутствии налоговой задолженности: пока висит хотя бы неподанная нулевая декларация, дело не закроют, а долг продолжит расти пенями уже после вашего отъезда.

Как ликвидировать ИП

1. Подайте последние декларации за все периоды, включая месяц закрытия и нулевые.
2. Погасите начисления — налог, пени, штрафы; проверьте баланс в кабинете.
3. Закройте расчётный счёт в банке или переведите его в личный режим.
4. Подайте заявление о прекращении деятельности в Дом юстиции — лично или по нотариальной доверенности; данные уходят в Публичный реестр и в Службу доходов.
5. Снимитесь с учёта по НДС, если были плательщиком, и сдайте заключительную декларацию.
6. Получите подтверждение о прекращении регистрации и справку об отсутствии задолженности.

Сроки: регистрационная часть — 1–3 рабочих дня, весь процесс с отчётностью и справкой — от одной до нескольких недель, если есть незакрытые периоды.

Как проверить отсутствие задолженности

• В личном кабинете на rs.ge — раздел с балансом расчётов по каждому налогу.
• Заказать справку об отсутствии задолженности там же: её просят банк, Дом юстиции и покупатель бизнеса.
• Проверить неподанные декларации — за них штраф начисляют отдельно от налога.
• Свериться по НДС и подоходному за сотрудников, если они были.
• Проверить налог на имущество — начисление приходит осенью и легко теряется при отъезде.

Если задолженность есть, а денег на полное погашение нет, оформляйте рассрочку до отъезда: долг за границей не исчезает, а справка нужна для любых дальнейших дел со страной.

Какие декларации подать при закрытии

Что подаёте	Когда
Декларация по обороту за последний месяц работы	до 15 числа следующего месяца
Заключительная декларация по НДС	в срок, установленный при снятии с учёта
Декларации по подоходному налогу за сотрудников	за последний месяц выплат
Годовая декларация физического лица	до 1 апреля следующего года
Декларация по налогу на имущество	до 1 ноября, если имущество остаётся

Даже после закрытия ИП обязанность по годовой декларации остаётся: доход, полученный до прекращения, декларируется в общем порядке.

Что будет со статусом малого бизнеса при перерыве

Статус малого бизнеса не сгорает от того, что деятельности не было: он сохраняется, пока сохраняется регистрация ИП. Но обязанности остаются:

• нулевые декларации подаются ежемесячно — иначе штраф;
• статус теряется при превышении оборота 500 000 лари и при переходе к видам деятельности, для которых он не разрешён;
• при возобновлении деятельности ничего заново оформлять не нужно, если статус не был отменён;
• отменённый статус восстанавливают заявлением через кабинет, но с даты решения, а не задним числом.

Если вы уезжаете надолго и деятельности не будет, у вас две развилки: закрыть ИП полностью или оставить и исправно подавать нули. Промежуточного варианта — «оставить и забыть» — нет: он заканчивается штрафами и заблокированной справкой.

Как закрыть компанию и распределить остаток прибыли

1. Решение партнёров о ликвидации и назначении ликвидатора.
2. Регистрация решения в Публичном реестре и публикация сведений о ликвидации.
3. Срок для кредиторов — процедура ликвидации занимает несколько месяцев, за это время заявляются требования.
4. Расчёты: погашение долгов, закрытие договоров, увольнение сотрудников с окончательным расчётом.
5. Налоговая сверка и получение справки об отсутствии задолженности.
6. Распределение остатка между участниками: выплата облагается как дивиденды по ставке 5%, налог удерживается при выплате.
7. Закрытие счетов и исключение компании из реестра.

Быстрее и дешевле выходит у компании, где нет сотрудников, кредиторов и незакрытых периодов. Продажа доли иногда предпочтительнее ликвидации: она занимает дни, а не месяцы, — но покупатель потребует ту же справку об отсутствии задолженности, так что порядок в отчётности нужен в любом случае.

Основная ставка НДС (KDV) в Турции — 20 %, пониженные — 10 % и 1 %. Порога по обороту, ниже которого можно не вставать на учёт, в стране нет: НДС платит каждый, кто ведёт в Турции коммерческую или профессиональную деятельность, с первой же операции. Декларацию по НДС подают ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Покупателю-иностранцу доступны два механизма: освобождение от НДС при покупке нового жилья за валюту и возврат налога при вывозе покупок из страны.

Какие ставки действуют и на что

Ставка	На что распространяется
20 %	основная ставка: техника, одежда, мебель, автомобили, большинство услуг, аренда коммерческих помещений, услуги подрядчиков
10 %	продукты питания, лекарства и изделия медицинского назначения, гостиничные услуги, часть медицинских и образовательных услуг, жильё площадью до 150 м² в проектах, попадающих под пониженную ставку
1 %	базовые продовольственные товары, газеты и журналы, отдельные виды жилья по прежним правилам, поставки некоторых сельхозтоваров

Ставка привязана к товару или услуге, а не к продавцу: одна и та же компания продаёт кофе в зёрнах по одной ставке, а консультацию — по другой. В чеке ставка указана отдельной строкой, в счетах-фактурах — тоже.

Кто обязан вставать на учёт

На учёт по НДС встают:

• индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi) и компании — при регистрации деятельности в налоговой инспекции;
• люди свободных профессий (serbest meslek): переводчики, юристы, консультанты, врачи частной практики;
• арендодатели коммерческой недвижимости;
• иностранные компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам в Турции, — для них есть отдельная упрощённая регистрация без открытия юридического лица.

Минимального оборота нет. Регистрация происходит вместе с постановкой на налоговый учёт: инспекция выдаёт налоговое свидетельство (vergi levhası), с этого момента возникает обязанность выставлять счета с НДС и подавать декларации.

Сдача жилья физическим лицом под НДС не подпадает — там применяется подоходный налог. Сдача помещения под офис или магазин облагается НДС, и в этом случае налог удерживает арендатор-компания.

Как часто подаётся отчётность

1. Декларация KDV-1 — за каждый календарный месяц, до 28-го числа следующего месяца включительно, в электронном виде через систему налоговой службы.
2. Уплата налога — тем же днём, что и подача.
3. Декларация KDV-2 — для случаев, когда налог удерживает получатель услуги (в том числе при оплате услуг иностранного поставщика), с тем же сроком.
4. Вычет входящего НДС переносится на следующие месяцы, если он превысил начисленный: вернуть деньгами его можно только в перечисленных законом случаях, например при экспорте.

Декларации подаёт бухгалтер (mali müşavir): электронная подача идёт под его учётной записью. Услуга ведения ИП стоит порядка 2 000–5 000 TL в месяц и обычно включает все декларации.

Как иностранцу не платить НДС при покупке жилья

Это не возврат уплаченного налога, а освобождение: продавец сразу выставляет счёт без НДС. Условия жёсткие, и каждое проверяется.

• Объект — новое жильё или коммерческое помещение, продаваемое впервые застройщиком. Вторичная квартира под освобождение не подпадает.
• Покупатель — иностранец, не имеющий налогового резидентства Турции, либо гражданин Турции, живущий за границей более шести месяцев с рабочим или резидентским разрешением. Тот, кто уже стал налоговым резидентом Турции, льготу теряет.
• Оплата — в валюте, ввезённой в Турцию: не менее половины суммы до даты выставления счёта, остаток — в течение года. Банк выдаёт подтверждение о переводе валюты, его прикладывают к сделке.
• Объект нельзя продавать год с даты покупки. Продали раньше — НДС доначислят с пенями, и платит его покупатель.

Порядок действий: получить ИНН, открыть счёт в турецком банке, перевести деньги из-за рубежа именно в валюте, получить банковское подтверждение, подписать договор с застройщиком с указанием на освобождение, оформить право собственности (tapu).

Как вернуть НДС при вывозе покупок

Механизм tax free работает для тех, кто не живёт в Турции постоянно.

1. Покупайте в магазине, работающем с оператором возврата: сумма покупки — от 1 000 TL без НДС в одном чеке.
2. Попросите на кассе счёт tax free и заполните его: паспорт, номер рейса, реквизиты для возврата.
3. Вывезите покупки из страны в течение трёх месяцев с даты покупки.
4. В аэропорту до сдачи багажа предъявите товары, чек и паспорт на таможне и поставьте отметку.
5. Получите деньги наличными в пункте возврата, на карту или на счёт — оператор удерживает комиссию, поэтому на руки приходит меньше полной ставки налога.

Правом пользуются иностранцы и граждане Турции, постоянно живущие за границей. Обладателю турецкого ВНЖ, живущему в стране, возврат не положен: он покупает как местный житель.

Где чаще всего спотыкаются

• Пропускают 28-е число. Просрочка декларации даёт штраф и пени независимо от суммы налога.
• Платят за жильё лирами со счёта в турецком банке. Освобождение по новостройке требует именно ввезённой валюты, и подтверждение выдаёт банк.
• Продают квартиру раньше года. Сэкономленный НДС возвращают с пенями.
• Забывают отметку таможни. Без неё оператор tax free деньги не выплатит.
• Считают, что при малом обороте регистрация не нужна. Порога нет, а работа без учёта — штраф и доначисление налога.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — сбор за переход права собственности (tapu harcı): по 2 % с покупателя и 2 % с продавца, то есть 4 % от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Сбор за переход права (tapu harcı)	2 % + 2 % от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 % от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База сбора считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, сбор считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления сбора со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 %) с каждой стороны, итого 4 %. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сбор считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате сбора и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что сбор уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 %, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 %.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 % цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, срок годности ограничен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 % кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 % в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 %.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: сбор за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 % цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья стоимостью выше устанавливаемого нормативно порога, а при более крупной сумме — основание для получения гражданства. Пороги пересматриваются, поэтому их сверяют на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка военного ведомства на территориальные ограничения по объекту, лимит площади в одном районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой сбора, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить налог

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты, и способ выбирается там же:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк-эквайер может взять комиссию;
• платёжный документ (Pay-in slip) — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку — поэтому платить лучше в тот же день.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче: в кабинете это отдельная отметка на странице расчёта, на бумаге — приложение к декларации. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5% за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаченного налога

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. В ПНД 90 и ПНД 91 есть пункт о возврате переплаты, и его достаточно поставить: отдельный документ подавать не нужно. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление на возврат подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать: подаётся декларация за тот год с отметкой о возврате.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании 50 ทวิ, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат и как его получают

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете в разделе проверки возврата — там отображается стадия: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайской ID-карте — самый быстрый вариант, деньги приходят на счёт автоматически;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайской ID-карты привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть уже удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-юрлица, удерживавшие налог у источника.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сама сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат, потому что работодатель считал налог без части личных вычетов.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт и превращает возврат в мнимую доплату.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление об этом ушло в кабинет и осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины, по которым одобренный возврат не доходит.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации. Там же переоформляют способ выплаты, если чек не дошёл или банк отказал в зачислении.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Просрочка декларации в Индонезии стоит немного: 100 тыс. рупий физическому лицу и 1 млн рупий компании. Дорого обходится просрочка платежа и доначисление: пени считаются по месячной ставке министерства финансов и начисляются до 24 месяцев, а спор с налоговой идёт по жёсткому графику — 3 месяца на возражение и ещё 3 месяца на апелляцию в налоговый суд, причём проигранная апелляция добавляет штраф 60% от спорной суммы.

Штрафы за просрочку декларации и платежа

Нарушение	Санкция
Годовая декларация физического лица подана поздно	100 тыс. рупий
Годовая декларация компании подана поздно	1 млн рупий
Ежемесячная декларация по НДС	500 тыс. рупий
Прочие ежемесячные декларации	100 тыс. рупий
Налог уплачен позже срока	пени по месячной ставке министерства финансов, максимум за 24 месяца

Важная деталь расчёта пеней: неполный месяц считается полным. Просрочка в один день стоит столько же, сколько просрочка в тридцать дней, поэтому платёж в последний день лучше отправить накануне.

Штраф за декларацию не отменяет обязанности её подать: пока отчёт не сдан, период остаётся открытым, и налоговая может определить сумму сама, по имеющимся у неё данным.

Как начисляются пени

• База — сумма недоплаченного налога, а не весь начисленный.
• Ставка ежемесячно публикуется министерством финансов и зависит от вида нарушения: чем позже выявлена недоплата и чем серьёзнее нарушение, тем выше надбавка к базовой ставке.
• Начисление идёт помесячно до 24 месяцев, дальше сумма пеней не растёт, но остаётся задолженностью.
• Если недоплату вы нашли сами и подали уточнённую декларацию, пени всё равно платятся — но по более низкой ставке, чем при доначислении по проверке. Это и есть главный смысл добровольного исправления.

Как проходит налоговая проверка

1. Уведомление о проверке. Приходит письмо с указанием проверяемых налогов и периодов. Проверка бывает камеральной (по документам) и выездной.
2. Запрос документов. На передачу документов даётся ограниченный срок, обычно около месяца. Непереданный вовремя документ инспектор вправе не учитывать, а в споре суд может отказаться его рассматривать — это самая частая причина проигрыша.
3. Ход проверки. Инспекторы сверяют декларации с банковскими данными, отчётами контрагентов, таможенными и регистрационными сведениями. Расхождение по имуществу в годовой декларации — типичный повод для вопросов к физическому лицу.
4. Уведомление о результатах (SPHP). Вам передают предварительные выводы; на письменный ответ даётся короткий срок, и ответ обязателен: молчание считается согласием.
5. Итоговое обсуждение с инспекторами — последняя возможность снять расхождения без спора.
6. Решение. Выносится акт: доначисление, переплата или отсутствие изменений. С этого момента идёт отсчёт сроков на обжалование.

Срок давности по налогам — пять лет, поэтому документы, справки об удержании и квитанции об уплате хранят не меньше пяти лет.

Как оспорить доначисление

1. Возражение (keberatan). Подаётся в налоговую службу в течение 3 месяцев с даты акта. Срок жёсткий: пропустили — право на возражение утрачено без рассмотрения по существу. К моменту подачи оплачивают ту часть доначисления, с которой вы согласны.
2. Решение по возражению налоговая выносит в течение примерно года. Молчание по истечении срока считается отказом.
3. Апелляция (banding) в независимый налоговый суд — в течение 3 месяцев с получения решения по возражению, письменно, на индонезийском языке, с изложением оснований.
4. Судебное разбирательство занимает около года. Решение суда обязательно для налоговой.
5. Пересмотр в Верховном суде возможен по ограниченным основаниям и не приостанавливает исполнение.

Цена риска считается заранее:

• проигранное возражение без апелляции — штраф 30% от суммы, оставшейся спорной;
• подача апелляции этот штраф снимает, но проигранная апелляция даёт 60%;
• увеличение налога по итогам пересмотра в Верховном суде — те же 60%.

Поэтому спор имеет смысл там, где позиция подкреплена документами, переданными во время проверки. Идти в суд с бумагами, которые вы не показали инспектору, — почти гарантированный проигрыш с удвоенной ценой.

Добровольное раскрытие и амнистии

• Уточнённая декларация — базовый и самый дешёвый инструмент: работает, пока проверка не началась.
• Раскрытие недостоверных данных в ходе проверки возможно до вынесения итогового акта, со штрафом ниже того, что грозит по результатам проверки.
• Амнистии — разовые программы, которые вводятся отдельным законом на ограниченный срок и позволяют задекларировать ранее скрытое имущество по льготной ставке. Прошлые программы завершены; рассчитывать на будущую как на план — плохая стратегия, поскольку между программами проходят годы, а условия каждой известны только после её объявления.

Как снизить риск

• подавайте декларацию, даже когда налог полностью удержан у источника;
• сверяйте справки об удержании с данными, которые подтянула система, — расхождения бывают;
• полностью декларируйте имущество и счета, включая зарубежные: обмен налоговой информацией между странами действует;
• отвечайте на письма налоговой в указанный срок, даже если ответ — просьба о продлении;
• храните квитанции об уплате с номером платежа пять лет;
• при доначислении считайте не только сумму спора, но и штраф за проигрыш: иногда дешевле согласиться и исправить будущие периоды.

С процентов по банковскому вкладу в Турции налог удерживает сам банк: по вкладам в лирах в 2026 году это 15 % при сроке до полугода, 12 % при сроке до года и 5 % при сроке дольше года. Дивиденды турецкой компании приходят на счёт за вычетом 15 %. Прибыль от продажи турецких акций через местного брокера для резидента облагается по нулевой ставке и не декларируется. Отдельная декларация нужна там, где удержания не было: доход из-за рубежа, зарубежные брокеры и криптоплощадки.

Проценты по вкладам

Банк удерживает налог в момент выплаты процентов и перечисляет его сам. Резиденту декларировать эти проценты не нужно, отдельную отчётность подавать тоже.

Срок вклада в лирах	Удержание в 2026 году
до востребования и до 6 месяцев	15 %
от 6 месяцев до 1 года	12 %
дольше 1 года	5 %

По валютным вкладам ставки удержания выше, чем по лировым, и различаются по срокам — конкретную ставку банк указывает в договоре и в выписке. Ставки меняются указами правительства несколько раз за год, поэтому сравнивать доходность вкладов имеет смысл по чистой сумме после налога, а не по заявленной ставке.

Участие в системе валютно-защищённых вкладов и льготные режимы отдельных продуктов меняют удержание — спрашивайте в банке ставку нетто на день открытия.

Дивиденды

Турецкая компания. При выплате удерживают 15 %. Половина полученного дивиденда освобождена от подоходного налога, вторая половина складывается с остальными доходами. Годовую декларацию подают, если эта половина превышает установленный на год порог — на 2026 год это порядка 230 000 TL. Удержанные 15 % при этом зачитываются в счёт исчисленного налога, а переплату возвращают.

Иностранная компания. Турецкого удержания нет, значит доход декларирует сам получатель — в годовой декларации за год получения. Налог, удержанный в стране источника, зачитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения (об этом — следующая глава).

Порог декларирования индексируется каждый январь, поэтому проверяйте его на текущий год, а не по прошлогодней статье.

Акции, облигации и фонды

• Акции турецких компаний, купленные через турецкого брокера. Для физического лица-резидента удержание с прироста капитала — 0 %, декларация не подаётся. Брокер отчитывается сам.
• Паи инвестиционных фондов. При погашении паёв удерживают налог по ставке, установленной для типа фонда; с 1 мая 2026 года для свободных фондов (serbest fon) действует ставка 15 %.
• Государственные и корпоративные облигации. Удержание производит посредник, ставка зависит от инструмента и срока.
• Иностранные акции и фонды через зарубежного брокера. Удержания в Турции нет: прибыль считает и декларирует сам инвестор, в лирах, по курсу на даты покупки и продажи. Это самый частый источник неожиданных доначислений у переехавших.

Ведите учёт сделок с самого начала: реконструировать историю покупок у зарубежного брокера за прошлые годы дороже, чем аккуратно выгружать отчёты раз в квартал.

Криптовалюта

Режим сложился недавно, и он разный для местных и зарубежных площадок.

• Лицензированные турецкие площадки. С операций взимается транзакционный сбор по ставке 0,03 % от суммы сделки, а с дохода применяется удержание, которое считает и перечисляет сама площадка.
• Зарубежные биржи, DeFi и кошельки. Удержания нет: доход считает налогоплательщик самостоятельно, методом FIFO, и показывает его в годовой декларации.
• Обмен криптоактива на другой криптоактив тоже создаёт событие для расчёта — учёт ведут по каждой сделке, а не по выводу в фиат.

Правила в этой части меняются быстро: перед подачей декларации сверяйтесь с бухгалтером, а не с прошлогодним разбором в интернете.

Удерживает банк сам или нужна декларация

Короткое правило: есть удержание у источника в Турции — декларация не нужна; нет удержания — декларация нужна.

Доход	Кто платит налог
проценты по вкладу в турецком банке	банк удерживает
дивиденды турецкой компании	компания удерживает; декларация — при превышении порога
прибыль по турецким акциям через местного брокера	удержания нет, ставка 0 %, декларация не нужна
паи фондов	посредник удерживает
дивиденды и проценты из-за рубежа	декларирует получатель
прибыль у зарубежного брокера	декларирует получатель
крипто на зарубежной площадке	декларирует получатель

Годовую декларацию по доходам физического лица подают в марте года, следующего за отчётным; налог платят двумя частями — в марте и в июле.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают, что переезд ничего не поменял. Став налоговым резидентом Турции, вы декларируете здесь мировой доход, включая зарубежные брокерские счета.
• Смотрят на ставку вклада, а не на сумму после налога. Разница между 15 % и 5 % удержания перекрывает разницу в объявленной доходности.
• Пропускают порог по дивидендам. Он индексируется ежегодно, и прошлогодняя цифра приводит к неподанной декларации.
• Не сохраняют отчёты брокера. Без истории сделок расчёт прибыли превращается в спор с инспекцией.
• Считают криптовалюту невидимой. Данные лицензированных площадок доступны налоговой, а обмен между активами создаёт налоговое событие.

За просроченный налог начисляют пеню за каждый день — порядка 0,05% от суммы долга, то есть около 18% годовых, — а за непредставленную декларацию и занижение налога добавляется штраф. Начисления видны в личном кабинете на rs.ge, и там же оформляются рассрочка и возражение.

Пени за просрочку платежа

• Начисляются со следующего дня после срока уплаты и до дня погашения включительно.
• Считаются от суммы задолженности, ставка — порядка 0,05% в день.
• Начисление не прекращается подачей декларации: платёж и отчёт — разные обязанности.
• Задолженность вместе с пеней блокирует справку об отсутствии долгов, а без неё не закрыть ИП, не ликвидировать компанию и трудно продлить статус.

Переплата по другому налогу автоматически долг не закрывает — зачёт нужно оформить заявлением в кабинете.

Штрафы за декларации

Нарушение	Последствие
Декларация не подана в срок	штраф, растущий с длительностью просрочки
Налог занижен в декларации	штраф в процентах от заниженной суммы, до половины недоплаты при существенном занижении
Деятельность без регистрации	штраф с доначислением налога за весь период
Работа без кассового аппарата там, где он обязателен	отдельный штраф, при повторе — увеличенный
Нулевая декларация не подана	штраф начисляется, несмотря на отсутствие налога

Добровольное исправление до начала проверки снижает последствия: доплата налога с пеней обходится дешевле, чем штраф за занижение.

Как проходит налоговая проверка

1. Камеральная проверка — сверка ваших деклараций с данными системы: электронными счетами-фактурами, банковскими сведениями, отчётами контрагентов. Проходит без визита.
2. Запрос пояснений. Приходит в кабинет и на почту, срок ответа указан в запросе; молчание превращает вопрос в доначисление.
3. Выездная проверка назначается по решению Службы доходов; проверяющие изучают документы за период.
4. Акт проверки с расчётом доначислений, пеней и штрафов.
5. Возражение на акт подаётся в установленный срок; после этого выносится решение.

Держите первичные документы — договоры, счета, платёжные поручения, подтверждение расходов — не меньше срока давности по налогам: без них расходы не признают, а доход посчитают по банковским поступлениям.

Как оспорить начисление

• Жалоба в Службу доходов — в течение 30 дней со дня вручения решения; рассматривается в установленный срок, ответ приходит в кабинет.
• Совет по разрешению налоговых споров при Министерстве финансов — следующая инстанция, если ответ не устроил.
• Суд — либо после досудебного порядка, либо сразу; срок обращения тот же, месяц с момента вручения решения.
• Приостановка взыскания на время спора возможна, но её нужно запрашивать отдельно — сама по себе жалоба начисление пеней не останавливает.

К жалобе прикладывайте документы, а не аргументы: договор, платёжное поручение, счёт-фактуру, выписку.

Как заплатить долг частями

Служба доходов заключает соглашение о рассрочке: заявление подаётся через кабинет, к нему прикладывается график погашения и обоснование.

1. Проверьте в кабинете полную сумму долга — налог, пени, штрафы.
2. Подайте заявление с предлагаемым графиком, обычно до одного года.
3. Дождитесь решения: при одобрении принудительное взыскание приостанавливается, пока вы платите по графику.
4. Соблюдайте график — просрочка платежа отменяет рассрочку и возвращает долг к взысканию целиком.

Пеня во время рассрочки продолжает начисляться на остаток, поэтому гасить лучше быстрее графика. Если у вас арестован счёт, снятие ареста — отдельное заявление после погашения либо после заключения соглашения.

Годовая декларация подаётся в Налоговое управление Таиланда (กรมสรรพากร) до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю — за 2025 год онлайн-подача открыта до 7 апреля 2026 года. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать при зарплате и при остальных доходах

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91 (ภ.ง.ด.91)	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90 (ภ.ง.ด.90)	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94 (ภ.ง.ด.94)	доход категорий 40(5)–40(8) за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату тоже.

Перед первой подачей нужен налоговый номер (TIN) из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем при постановке на учёт.

До какого числа подаётся декларация за год

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это 8 дней сверх 31 марта. За 2025 год предельная дата онлайн-подачи — 7 апреля 2026 года, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт efiling.rd.go.th. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайской ID-карты; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд соцстрахования, страховые премии и взносы в фонды RMF и SSF, если страховая или банк передали их в налоговую.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить к декларации

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат: тогда их загружают по требованию в том же кабинете.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге (50 ทวิ) от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд соцстрахования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты фондов RMF, SSF и Thai ESG от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение по уже поданной декларации.

Можно ли подать декларацию, находясь за границей

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Оплата доплаты из-за границы проходит картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика, а не представителя.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужно ли подавать промежуточную декларацию в середине года

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход категорий 40(5)–40(8): аренда, свободные профессии, подряд, коммерческая деятельность. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе — за него в течение года платит работодатель, удерживая налог ежемесячно.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5% в месяц на неуплаченную сумму.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.