Kak Zakryt' IP Ili Kompaniu V Gruzii I Uehat' Bez Nalogovyh Dolgov

Все декларации в Грузии подаются электронно — через личный кабинет на rs.ge. Доступ выдаёт Служба доходов: логин и пароль получают в отделении по паспорту, обычно за один визит. ИП со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15 числа, годовая декларация физического лица подаётся до 1 апреля.

Как получить доступ в личный кабинет

1. Придите в отделение Службы доходов с паспортом и идентификационным номером налогоплательщика (он же номер из выписки о регистрации ИП или компании).
2. Заполните заявление на доступ к электронным сервисам — оператор выдаёт логин и первичный пароль.
3. Войдите на rs.ge, смените пароль, укажите телефон и электронную почту: на них приходят уведомления о начислениях и запросах.
4. Привяжите банковский счёт для возврата переплаты.
5. При работе через бухгалтера оформите ему доверенность на подачу деклараций — в кабинете есть управление правами доступа.

Доступ можно оформить и по нотариальной доверенности, не приезжая в страну: представитель получает данные и передаёт их вам.

Какие декларации подаёт ИП

Декларация	Кто подаёт	Срок
Декларация по обороту (1%)	ИП со статусом малого бизнеса	до 15 числа следующего месяца
Декларация по подоходному налогу за сотрудников	ИП с наёмными работниками	до 15 числа следующего месяца
Декларация по НДС	плательщики НДС	до 15 числа следующего месяца
Годовая декларация о доходах	физическое лицо с облагаемым доходом	до 1 апреля следующего года
Декларация по налогу на имущество	владелец имущества при доходе домохозяйства свыше порога	до 1 ноября

Месяц без выручки декларируется нулём. Пропуск декларации даёт штраф даже при нулевом налоге, и он же блокирует справку об отсутствии задолженности, которая нужна для продления статуса и закрытия дел.

Годовая декларация физического лица

Подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным, за тот же срок уплачивается налог. Кому она нужна:

• получившим доход, с которого налог не удержан у источника: аренда, продажа имущества, доход из иностранного источника, облагаемый в Грузии;
• заявляющим освобождение или зачёт налога, уплаченного за границей;
• физическим лицам, ведущим деятельность без регистрации ИП.

Наёмный работник, у которого налог удержан работодателем, отдельную декларацию не подаёт.

Как оплатить налог

Из грузинского банка. В приложении банка есть раздел платежей в бюджет: платёж идёт по вашему идентификационному номеру на единый казначейский счёт, деньги распределяются по начислениям в кабинете. Оплатить можно и в терминале самообслуживания, и в отделении.

Из зарубежного банка. Переводом на казначейский счёт с обязательным указанием идентификационного номера налогоплательщика в назначении платежа. Учитывайте два момента: перевод идёт несколько дней, а конвертация в лари происходит по курсу зачисления — оплачивайте заранее и с запасом, иначе на копейки останется недоимка и на неё побегут пени.

После оплаты проверьте кабинет: платёж должен закрыть конкретное начисление, а не повиснуть переплатой на другом налоге.

Что делать при ошибке в декларации

1. Подайте корректирующую декларацию за тот же период — кабинет позволяет уточнить поданную отчётность.
2. Доплатите разницу и пени, если налог был занижен: добровольное исправление до начала проверки — самая дешёвая развилка.
3. Заявите переплату к возврату или зачёту, если налог был завышен: заявление подаётся через кабинет.
4. Сохраните подтверждения — исправление отражается в истории деклараций.
5. При начислении, с которым не согласны, подайте возражение: жалоба в Службу доходов подаётся в 30-дневный срок со дня вручения решения.

Не откладывайте исправление до проверки: после её начала добровольное уточнение уже не спасает от штрафа за занижение налога.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли из компании обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для IT и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт Служба финансово-аналитического обеспечения Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 $ и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.
• Статус инновационного стартапа действует с 2026 года и не совмещается с виртуальной зоной и статусом международной компании.

Что дороже для фрилансера: ИП или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	ООО на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0 пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус (виртуальная зона, международная компания) или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах можно получить в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, во второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода. Это защищает от бесконечного переноса одного и того же пребывания.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для людей, у которых центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

Справку выдаёт Служба доходов. Порядок:

1. Авторизоваться на портале Службы доходов (личный кабинет открывается после присвоения налогового номера).
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания — выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это не спором, а порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма тай-брейка тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок оформления привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода, а не «когда-нибудь потом». Без номера работодатель не сможет корректно удержать налог, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Кто оформляет: вы или работодатель

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны только копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого нет вьетнамского работодателя: фрилансерам, владельцам компаний, получающим доход как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли уже код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Документы

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — для подтверждения основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуются и переводятся.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт не проверяет платёжеспособность.

Можно ли подать онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подаётся через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если у человека есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом — удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Порядок постановки на учёт с 1 июля 2026 года установлен циркуляром 90/2026/TT-BTC, заменившим прежний циркуляр 86/2024/TT-BTC. Граждане Вьетнама с 2025 года используют вместо налогового кода личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код — это различие часто путают в инструкциях, написанных для местных.

Сколько занимает выдача

При полном комплекте — 3 рабочих дня. На практике при электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; для работодателя и банка обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, налоговый орган по учёту тоже может измениться.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер при этом не аннулируется и остаётся за человеком; если он вернётся через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации при выезде остаются: их проверяют, когда человек снова обращается за статусом.

Грузия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 55 странами, и работают они не автоматически: чтобы применить пониженную ставку или зачесть налог, нужен сертификат налогового резидентства — его выдаёт Служба доходов по заявлению через кабинет на rs.ge. Без документа налог удержат по обычной ставке, и вернуть его потом сложнее, чем предъявить справку заранее.

С какими странами есть договоры

Сеть соглашений охватывает большинство стран Европы, Ближнего Востока и Азии: Германия, Франция, Италия, Испания, Нидерланды, Великобритания, Австрия, Швейцария, Польша, Чехия, Венгрия, Румыния, Болгария, Греция, страны Балтии, Скандинавия, Кипр, Мальта, Ирландия, Люксембург, Турция, Израиль, ОАЭ, Катар, Кувейт, Бахрейн, Египет, Китай, Индия, Сингапур, Южная Корея, Казахстан, Узбекистан, Армения, Азербайджан, Украина, Беларусь, Молдова.

Проверять нужно две вещи: действует ли договор сейчас и что в нём написано о вашем виде дохода — ставки у источника по дивидендам, процентам и роялти в разных договорах отличаются. Актуальный перечень публикует Служба доходов; со странами, с которыми соглашения нет, двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой стороны.

Как зачесть налог, уплаченный в другой стране

Грузия облагает физическое лицо по территориальному принципу: доход из иностранных источников у физического лица налогом не облагается, поэтому зачёт чаще нужен в обратную сторону — когда вашу грузинскую прибыль хочет обложить другая страна.

Порядок зачёта, если он всё же нужен:

1. Получите в стране выплаты документ об удержанном налоге — справку налогового агента или подтверждение налоговой службы.
2. Легализуйте его: апостиль и нотариальный перевод на грузинский.
3. Отразите доход и уплаченный за границей налог в годовой декларации до 1 апреля.
4. Приложите подтверждающие документы к декларации через кабинет.
5. Зачёт ограничен суммой налога, которая приходилась бы на этот доход по грузинским ставкам: излишек не возвращается.

Какие документы просят для пониженной ставки

• Сертификат налогового резидентства Грузии за соответствующий год — основной документ.
• Заявление на применение договора по форме страны выплаты; в ряде стран оно подаётся налоговому агенту заранее.
• Подтверждение фактического права на доход — что вы получатель, а не посредник.
• Договор и платёжные документы, из которых виден вид дохода: дивиденды, проценты, роялти, услуги.
• Перевод и легализация — по требованиям принимающей стороны.

Сертификат заказывают через кабинет на rs.ge: заявление, указание года и страны, для которой он нужен. Выдают его в виде электронного документа; берите справку на каждый год, за который применяете договор.

Как подтвердить прежней стране уплату налога в Грузии

1. Сертификат резидентства — доказывает, что вы налоговый резидент Грузии.
2. Справка об уплаченных налогах из Службы доходов с разбивкой по видам и суммам.
3. Поданные декларации с отметкой о приёме из кабинета.
4. Платёжные документы — выписка банка о перечислении в бюджет.
5. Легализация — апостиль и присяжный перевод, если принимающая сторона этого требует.

Комплект собирают заранее, до подачи декларации в прежней стране: получение и легализация справок занимают недели.

Если прежняя страна продолжает считать вас резидентом

Такое бывает, когда обе стороны применяют свои критерии. Разрешает спор договор — по правилам, которые применяются по очереди:

1. Постоянное жильё — где у вас есть доступное для проживания жильё.
2. Центр жизненных интересов — где семья, работа, имущество, счета.
3. Обычное местопребывание — где вы фактически чаще находитесь.
4. Гражданство, а если и оно не помогает — договорённость налоговых органов двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства связи с Грузией: договор аренды или собственность, счета, регистрация ИП, чеки, авиабилеты, подтверждение дней пребывания;
• оформите выход из резидентства по правилам прежней страны: уведомление, снятие с учёта, выездная декларация, если она предусмотрена;
• не игнорируйте письма прежней налоговой: неотвеченный запрос превращается в доначисление;
• при двойном требовании запускайте взаимосогласительную процедуру по договору — заявление подаётся в налоговый орган одной из стран.

Слабое место обычно одно и то же: человек оформил грузинский статус, но продолжает больше половины года жить в прежней стране, где остались семья и жильё. В этой конфигурации сертификат спор не выигрывает.

Налоговый номер (NPWP) нужен каждому, кто стал налоговым резидентом Индонезии и получает доход выше необлагаемого минимума: работнику, предпринимателю, владельцу компании. Оформление бесплатно и занимает в среднем один рабочий день: заявление подаётся онлайн в личном кабинете налоговой системы либо в инспекции по месту жительства, из документов нужны паспорт, разрешение на пребывание и подтверждение адреса. Работа без номера обходится дороже прямо в деньгах: налог с зарплаты удерживают по ставке на 20% выше обычной.

Кому обязательно получать налоговый номер

• Резиденту с доходом выше необлагаемого минимума — по закону обязанность возникает у самого человека, а не у работодателя.
• Наёмному работнику-иностранцу — номер требуется для расчёта налога с зарплаты по обычной ставке.
• Предпринимателю и владельцу компании — без номера не открыть компанию, не выставлять счета с налогом, не сдавать отчётность.
• Собственнику, получающему доход от аренды индонезийской недвижимости.
• Нерезиденту номер не нужен, если весь его индонезийский доход обложен удержанием у источника.
• Держателю визы второго дома или возрастной визы, живущему на зарубежные накопления, номер формально нужен при возникновении налогооблагаемого дохода — например, от аренды или от вклада в местном банке.

Какие документы нужны

Категория	Документы
Иностранец-работник	паспорт, разрешение на пребывание (KITAS или ITAS), подтверждение адреса проживания, трудовой договор или справка работодателя
Предприниматель	паспорт, разрешение на пребывание, регистрационный номер бизнеса и лицензии, подтверждение адреса деятельности
Собственник-арендодатель	паспорт, разрешение на пребывание, документы на недвижимость
Компания	учредительные документы, регистрационный номер, данные руководителя, адрес

Документы на другом языке переводятся; подтверждением адреса служит договор аренды или справка о регистрации по месту жительства, полученная при постановке на учёт после въезда.

Где и как подать заявление

1. Онлайн — основной путь. Регистрация ведётся в электронной системе налогового управления: заводится аккаунт, заполняется анкета, прикладываются сканы.
2. Личный визит в инспекцию по месту жительства — вариант для тех случаев, когда система не принимает документы иностранца или нужен разговор с инспектором.
3. Через работодателя. Компании обычно оформляют номера сотрудникам сами: это быстрее, потому что бухгалтерия уже работает в системе.
4. Что получают в итоге — номер налогоплательщика и доступ в личный кабинет, где потом сдаётся декларация и оплачиваются налоги.
5. Пошлины нет. Постановка на учёт бесплатна; платить за неё посреднику необязательно.

Сколько занимает оформление

• Онлайн-заявление с полным комплектом — как правило, один рабочий день.
• Визит в инспекцию — обычно в тот же день, если документы в порядке.
• Запрос уточнений добавляет дни: чаще всего просят внятное подтверждение адреса.
• Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость — отдельная процедура и отдельный срок, она не входит в получение налогового номера.

Что будет, если работать без налогового номера

• Повышенное удержание с зарплаты. Налог считается по ставке на 20% выше обычной: при ставке 15% удержат 18%.
• Нельзя сдать декларацию — а значит, нельзя вернуть переплату и подтвердить доход.
• Не получить справку о налоговом резидентстве, без которой в стране источника дохода удержат налог по полной ставке.
• Проблемы с бизнесом. Компания без номера не работает: не выставит счёт, не пройдёт проверку контрагента, не наймёт сотрудников официально.
• Штрафы за неотчётность. Обязанность сдавать годовую декларацию возникает с появлением налогооблагаемого дохода, а не с получением номера; за несданную декларацию физическому лицу начисляют 100 000 рупий, компании — 1 000 000 рупий, плюс пеня на неуплаченный налог.

Частые ошибки

• Ждут, пока работодатель «сам всё сделает», и теряют деньги на повышенном удержании за первые месяцы.
• Указывают адрес отеля или коворкинга вместо жилого адреса — заявление возвращают.
• Получают номер, но не активируют доступ в личный кабинет, а потом не могут сдать декларацию в срок.
• Считают, что номер отменяет обязанность отчитываться: декларация сдаётся ежегодно, даже если налог полностью удержан работодателем.
• Уезжают из страны, не сняв номер с учёта, — обязанность подавать декларацию сохраняется.

Годовая декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся до 31 марта следующего года, декларация компании — до 30 апреля. За 2025 отчётный год срок для физических лиц продлили до 30 апреля 2026 года решением KEP-55/PJ/2026: переход на новую систему Coretax шёл тяжело, и подавших после 31 марта освободили от санкций. Подача идёт только онлайн, через личный кабинет Coretax, а платёж — по коду начисления через индонезийский банк.

Кто обязан подавать декларацию

Обязанность возникает у каждого, у кого есть налоговый номер NPWP, — включая иностранца с разрешением на пребывание. Подать нужно, даже если весь налог за вас удержал работодатель: удержание закрывает уплату, но не отчётность.

Форма зависит от источника дохода:

Форма	Кому
1770SS	наёмный работник с доходом до 60 млн рупий в год от одного работодателя
1770S	доход свыше 60 млн рупий или несколько источников
1770	предприниматели, свободные профессии, доход от аренды и бизнеса

В декларации указывают не только доход, но и имущество и обязательства на конец года: счета, недвижимость, транспорт, доли в компаниях, займы. Для приезжих это самая неожиданная часть — расхождение между заявленным имуществом и известными налоговой данными и есть основной повод для вопросов.

Сроки, которые надо помнить

Что	Срок
Годовая декларация физического лица	до 31 марта
Годовая декларация компании	до 30 апреля
Уплата налога, удержанного у источника (PPh 21, 23, 26)	до 10 числа следующего месяца
Отчёт по удержанному налогу	до 20 числа следующего месяца
Авансовый платёж по годовому налогу (PPh 25)	до 15 числа следующего месяца
НДС: платёж и декларация	до конца следующего месяца

Доплату по годовой декларации вносят до подачи: система не примет отчёт, пока не увидит поступление.

Как подать декларацию онлайн

1. Активируйте кабинет Coretax на портале налоговой службы (pajak.go.id). Вход — по номеру NPWP и паролю; для первичной активации может понадобиться визит в отделение с паспортом и разрешением на пребывание.
2. Соберите документы: справки об удержанном налоге от работодателя и заказчиков (bukti potong), выписки по доходам, данные об имуществе и долгах на 31 декабря, сведения о супруге и иждивенцах.
3. Заполните форму в кабинете. Данные об удержанном налоге в новой системе подтягиваются автоматически, но их сверяют со справками вручную: расхождения встречаются.
4. Проверьте итог. Возможны три исхода: доплата, ноль, переплата. Доплату оплачивают до отправки, переплату можно заявить к возврату.
5. Отправьте и сохраните квитанцию об электронной подаче. Это единственное доказательство того, что декларация ушла вовремя.

Какие ежемесячные платежи и отчёты бывают

• Наёмный работник. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет налог с зарплаты, а в начале года выдаёт справку. Вам остаётся годовая декларация.
• Фрилансер и предприниматель. Либо ежемесячные авансовые платежи по годовому налогу, либо упрощённый финальный налог 0,5% с оборота — он доступен при обороте до 4,8 млрд рупий в год.
• Компания. Ежемесячно: авансовый платёж, налог с зарплат сотрудников, налог у источника с выплат подрядчикам и нерезидентам, НДС. Плюс годовая декларация.
• Владелец недвижимости в аренде. Финальный налог 10% с арендной платы; при аренде юридическому лицу его удерживает арендатор.

Как оплатить налог

1. Сформируйте код начисления (ID Billing) в кабинете Coretax: выбираете вид налога, период и сумму.
2. Оплатите в течение срока действия кода — через интернет-банк, банкомат, кассу банка-агента, почту или мобильное приложение банка. Иностранной картой из-за границы заплатить нельзя, нужен индонезийский счёт или касса.
3. Сохраните электронную квитанцию (BPN) с номером NTPN. Без этого номера платёж не привязывается к декларации, и при споре доказать уплату нечем.

Как исправить ошибку в поданной декларации

• Уточнённая декларация (pembetulan). Подаётся по собственной инициативе, пока налоговая не начала проверку по этому периоду. Ограничения по числу исправлений нет.
• Если исправление ведёт к доплате, вместе с налогом платят пени за каждый месяц просрочки — они считаются по ставке министерства финансов и начисляются максимум за 24 месяца. Неполный месяц считается полным.
• Если проверка уже началась, действует другой механизм — добровольное раскрытие недостоверных данных с повышенным штрафом. Он всё равно дешевле доначисления по итогам проверки.
• Переплату возвращают по заявлению, но возврат почти всегда влечёт камеральную проверку и занимает месяцы. Часто проще зачесть переплату в счёт будущих платежей.

Что будет за просрочку

• декларация физического лица подана поздно — штраф 100 тыс. рупий;
• декларация компании — 1 млн рупий;
• ежемесячная декларация по НДС — 500 тыс. рупий, прочие ежемесячные — 100 тыс. рупий;
• налог уплачен позже срока — пени по ставке министерства финансов за каждый месяц, до 24 месяцев.

Отдельные суммы невелики, но они складываются с пенями и с рисками при проверке. Подробный разбор санкций, проверок и споров — в главе о штрафах и спорах с налоговой.

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить налог

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты, и способ выбирается там же:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк-эквайер может взять комиссию;
• платёжный документ (Pay-in slip) — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку — поэтому платить лучше в тот же день.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче: в кабинете это отдельная отметка на странице расчёта, на бумаге — приложение к декларации. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5% за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаченного налога

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. В ПНД 90 и ПНД 91 есть пункт о возврате переплаты, и его достаточно поставить: отдельный документ подавать не нужно. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление на возврат подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать: подаётся декларация за тот год с отметкой о возврате.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании 50 ทวิ, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат и как его получают

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете в разделе проверки возврата — там отображается стадия: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайской ID-карте — самый быстрый вариант, деньги приходят на счёт автоматически;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайской ID-карты привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть уже удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-юрлица, удерживавшие налог у источника.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сама сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат, потому что работодатель считал налог без части личных вычетов.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт и превращает возврат в мнимую доплату.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление об этом ушло в кабинет и осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины, по которым одобренный возврат не доходит.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации. Там же переоформляют способ выплаты, если чек не дошёл или банк отказал в зачислении.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Грузия облагает налогом доход грузинского источника. Доход резидента, который к грузинскому источнику не относится, от подоходного налога освобождён: дивиденды иностранных компаний, проценты по зарубежным счетам, прибыль от продажи иностранных ценных бумаг и аренда квартиры в другой стране в грузинскую декларацию не попадают. Спорным остаётся один случай — работа, физически выполняемая в Грузии для зарубежного заказчика.

Что считается доходом грузинского источника

Источник определяется не гражданством плательщика и не валютой, а тем, где выполнена работа и где находится имущество:

• работа и услуги, выполненные на территории Грузии, независимо от того, где зарегистрирован заказчик и откуда пришли деньги;
• зарплата от грузинского работодателя;
• дивиденды и проценты от грузинских компаний и банков;
• аренда недвижимости, расположенной в Грузии;
• прибыль от продажи имущества, находящегося в Грузии;
• предпринимательский доход, полученный от деятельности, которая ведётся в стране, — сюда попадает весь оборот индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Нужно ли платить за удалённую работу на зарубежного заказчика

Ответ зависит от того, где вы физически работаете и в каком статусе.

• Индивидуальный предприниматель, работающий из Грузии. Весь оборот считается предпринимательским доходом и облагается по ставке своего режима: 1% при статусе малого бизнеса. Страна заказчика значения не имеет — вопрос закрыт и споров не вызывает.
• Физическое лицо без предпринимательского статуса, работающее из Грузии. Услуги оказаны на территории страны, поэтому доход относится к грузинскому источнику и облагается по ставке 20%, а декларацию человек подаёт сам.
• Работа, выполненная за пределами Грузии. Дни, отработанные из другой страны, к грузинскому источнику не относятся.

Вывод практический: если вы живёте в Грузии и работаете отсюда, дешевле и спокойнее оформить индивидуального предпринимателя и статус малого бизнеса, чем рассчитывать на то, что иностранный заказчик делает доход иностранным. Заказчик за границей — это не то же самое, что работа за границей.

Облагаются ли дивиденды и проценты с иностранных счетов и брокеров

Нет. Дивиденды иностранных компаний, купоны и проценты по зарубежным счетам и брокерским договорам, а также прибыль от продажи иностранных ценных бумаг у резидента Грузии подоходным налогом не облагаются: это доход иностранного источника.

Что из этого следует:

• декларировать такие доходы в Грузии не требуется;
• налог у источника в стране брокера остаётся — его удерживают по правилам той страны, и сертификат грузинского резидентства иногда позволяет применить пониженную ставку по соглашению;
• дивиденды грузинской компании — другое дело: они облагаются по ставке 5%, налог удерживает компания при выплате.

Как облагается доход от сдачи квартиры в другой стране

В Грузии — никак: недвижимость находится за рубежом, значит доход иностранного источника и освобождён. Налог остаётся в стране, где стоит квартира, по её правилам.

Обратная ситуация облагается: сдача жилья в Грузии физическим лицом облагается по ставке 5%, если расходы не вычитаются, и декларируется в грузинской налоговой.

Какие доходы освобождены от налога

• любой доход резидента, не относящийся к грузинскому источнику — основное освобождение, ради которого страну и выбирают;
• продажа жилья или автомобиля, находившихся в собственности более двух лет (для автомобиля — более шести месяцев); при более коротком сроке владения прибыль облагается по ставке 5%;
• наследство и дарение между близкими родственниками;
• доход, уже обложенный у источника в Грузии — дивиденды и проценты после удержания 5% повторно не декларируются.

Что чаще всего понимают неправильно

• «Деньги пришли на иностранный счёт — значит, дохода в Грузии нет». Источник определяет место выполнения работы, а не банк получателя.
• «У меня 1%, значит платить только с грузинских клиентов». Наоборот: под 1% попадает весь оборот предпринимателя, включая зарубежных заказчиков.
• «Я не резидент, значит ничего не должен». Нерезидент платит с дохода грузинского источника: с аренды грузинской квартиры, с работы, выполненной в стране, с продажи местного имущества.
• «Иностранные дивиденды освобождены — значит, не нужно ничего хранить». Документы о происхождении денег спрашивает банк при комплаенсе, и это отдельная от налогов процедура.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из кабинета на rs.ge.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5% — налогом облагается прирост, то есть разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
Сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
Общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
Сдача через ИП со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а вот краткосрочная сдача через сервисы бронирования по режиму ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Декларируется доход от аренды в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через ИП отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через кабинет на rs.ge — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, посмотрите главу о договорах об избежании двойного налогообложения: уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных декларации Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 %.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация «после законного срока по собственной инициативе» обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

За просроченный налог начисляют пеню за каждый день — порядка 0,05% от суммы долга, то есть около 18% годовых, — а за непредставленную декларацию и занижение налога добавляется штраф. Начисления видны в личном кабинете на rs.ge, и там же оформляются рассрочка и возражение.

Пени за просрочку платежа

• Начисляются со следующего дня после срока уплаты и до дня погашения включительно.
• Считаются от суммы задолженности, ставка — порядка 0,05% в день.
• Начисление не прекращается подачей декларации: платёж и отчёт — разные обязанности.
• Задолженность вместе с пеней блокирует справку об отсутствии долгов, а без неё не закрыть ИП, не ликвидировать компанию и трудно продлить статус.

Переплата по другому налогу автоматически долг не закрывает — зачёт нужно оформить заявлением в кабинете.

Штрафы за декларации

Нарушение	Последствие
Декларация не подана в срок	штраф, растущий с длительностью просрочки
Налог занижен в декларации	штраф в процентах от заниженной суммы, до половины недоплаты при существенном занижении
Деятельность без регистрации	штраф с доначислением налога за весь период
Работа без кассового аппарата там, где он обязателен	отдельный штраф, при повторе — увеличенный
Нулевая декларация не подана	штраф начисляется, несмотря на отсутствие налога

Добровольное исправление до начала проверки снижает последствия: доплата налога с пеней обходится дешевле, чем штраф за занижение.

Как проходит налоговая проверка

1. Камеральная проверка — сверка ваших деклараций с данными системы: электронными счетами-фактурами, банковскими сведениями, отчётами контрагентов. Проходит без визита.
2. Запрос пояснений. Приходит в кабинет и на почту, срок ответа указан в запросе; молчание превращает вопрос в доначисление.
3. Выездная проверка назначается по решению Службы доходов; проверяющие изучают документы за период.
4. Акт проверки с расчётом доначислений, пеней и штрафов.
5. Возражение на акт подаётся в установленный срок; после этого выносится решение.

Держите первичные документы — договоры, счета, платёжные поручения, подтверждение расходов — не меньше срока давности по налогам: без них расходы не признают, а доход посчитают по банковским поступлениям.

Как оспорить начисление

• Жалоба в Службу доходов — в течение 30 дней со дня вручения решения; рассматривается в установленный срок, ответ приходит в кабинет.
• Совет по разрешению налоговых споров при Министерстве финансов — следующая инстанция, если ответ не устроил.
• Суд — либо после досудебного порядка, либо сразу; срок обращения тот же, месяц с момента вручения решения.
• Приостановка взыскания на время спора возможна, но её нужно запрашивать отдельно — сама по себе жалоба начисление пеней не останавливает.

К жалобе прикладывайте документы, а не аргументы: договор, платёжное поручение, счёт-фактуру, выписку.

Как заплатить долг частями

Служба доходов заключает соглашение о рассрочке: заявление подаётся через кабинет, к нему прикладывается график погашения и обоснование.

1. Проверьте в кабинете полную сумму долга — налог, пени, штрафы.
2. Подайте заявление с предлагаемым графиком, обычно до одного года.
3. Дождитесь решения: при одобрении принудительное взыскание приостанавливается, пока вы платите по графику.
4. Соблюдайте график — просрочка платежа отменяет рассрочку и возвращает долг к взысканию целиком.

Пеня во время рассрочки продолжает начисляться на остаток, поэтому гасить лучше быстрее графика. Если у вас арестован счёт, снятие ареста — отдельное заявление после погашения либо после заключения соглашения.

Годовая декларация подаётся в Налоговое управление Таиланда (กรมสรรพากร) до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю — за 2025 год онлайн-подача открыта до 7 апреля 2026 года. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать при зарплате и при остальных доходах

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91 (ภ.ง.ด.91)	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90 (ภ.ง.ด.90)	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94 (ภ.ง.ด.94)	доход категорий 40(5)–40(8) за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату тоже.

Перед первой подачей нужен налоговый номер (TIN) из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем при постановке на учёт.

До какого числа подаётся декларация за год

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это 8 дней сверх 31 марта. За 2025 год предельная дата онлайн-подачи — 7 апреля 2026 года, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт efiling.rd.go.th. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайской ID-карты; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд соцстрахования, страховые премии и взносы в фонды RMF и SSF, если страховая или банк передали их в налоговую.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить к декларации

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат: тогда их загружают по требованию в том же кабинете.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге (50 ทวิ) от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд соцстрахования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты фондов RMF, SSF и Thai ESG от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение по уже поданной декларации.

Можно ли подать декларацию, находясь за границей

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Оплата доплаты из-за границы проходит картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика, а не представителя.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужно ли подавать промежуточную декларацию в середине года

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход категорий 40(5)–40(8): аренда, свободные профессии, подряд, коммерческая деятельность. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе — за него в течение года платит работодатель, удерживая налог ежемесячно.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5% в месяц на неуплаченную сумму.

Налоговый номер (vergi kimlik numarası) иностранец получает бесплатно и в тот же день — онлайн в кабинете İnteraktif Vergi Dairesi на ivd.gib.gov.tr либо лично в любой налоговой инспекции по паспорту. У кого уже есть вид на жительство, отдельный номер обычно не нужен: его роль играет 11-значный идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который начинается с 99 и напечатан на карте икамета.

Как иностранцу получить налоговый номер

Порядок зависит от того, есть ли у вас карта ВНЖ и турецкий номер телефона.

1. Есть карта ВНЖ. Ваш yabancı kimlik numarası с карты и есть налоговый номер. Его принимают банк, тапу, поставщики коммунальных услуг. Проверить, что номер заведён в базе налоговой, можно в разделе проверки номера на ivd.gib.gov.tr.
2. ВНЖ нет, но есть турецкий номер телефона. Оформляйте потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi kimlik numarası) онлайн: заявление подаётся без визита, номер приходит в виде PDF-документа.
3. Ни ВНЖ, ни турецкого номера. Идите в любую налоговую инспекцию (vergi dairesi) — территориальной привязки нет — либо оформляйте номер через турецкое консульство, если вы ещё не в стране.

Доверенное лицо тоже может получить номер за вас: для этого нужна нотариальная доверенность (vekaletname) с правом представлять вас в налоговых органах.

Можно ли оформить номер онлайн и что для этого нужно

Да, через ivd.gib.gov.tr — сайт İnteraktif Vergi Dairesi, там есть отдельная услуга «заявление на потенциальный налоговый номер для иностранцев». Работает и мобильное приложение GİB Mobil.

Что потребуется:

• загранпаспорт — данные вводятся ровно как в документе, латиницей, включая номер и срок действия;
• скан или фотография страницы паспорта с фотографией и данными;
• турецкий номер мобильного телефона — на него приходит код подтверждения; на иностранный номер система код не отправляет;
• адрес электронной почты и адрес проживания;
• имена отца и матери — они есть в форме и в паспорте не всегда указаны, их вводят по свидетельству о рождении.

Заявление обрабатывается автоматически, номер выдаётся сразу после отправки формы, и его можно скачать PDF-файлом. Если в имени допущена опечатка, номер придётся исправлять уже в инспекции — банк не примет документ, где написание имени расходится с паспортом.

Какие документы просят в налоговой инспекции

При личном визите берут с собой:

• оригинал паспорта и его копию;
• заполненное заявление (Yabancılar İçin Vergi Kimlik Numarası Talep Formu) — бланк дают на месте;
• нотариально заверенный перевод паспорта на турецкий — просят не везде, но в инспекциях крупных городов требуют часто, поэтому дешевле сделать заранее у присяжного переводчика;
• карту ВНЖ, если она есть;
• доверенность, если приходит представитель.

Очередь берут через терминал на входе, талон — к любому окну по работе с налогоплательщиками. Номер печатают на справке с печатью инспекции: этот лист и просят банк и нотариус.

Зачем нужен налоговый номер: банк, покупка жилья, коммунальные услуги

Без налогового номера в Турции не проходит почти ни одно бытовое действие с деньгами:

• банковский счёт — номер спрашивают на первом же шаге, вместе с паспортом и подтверждением адреса;
• сделка с недвижимостью — без номера не оформить переход права в кадастровом управлении и не оплатить сбор за тапу;
• коммунальные услуги — договоры на электричество, воду, газ и интернет заключают на налоговый номер;
• автомобиль — покупка, постановка на учёт и страховка;
• регистрация компании или ИП, подача годовой декларации, оплата любого налога;
• страхование и медицинские полисы, оформление наследства, участие в тендерах.

Для обычной покупки SIM-карты и для аренды жилья номер прямо не требуется, но арендодатели и операторы часто просят его вместо идентификатора.

Сколько это стоит и сколько ждать

Налоговый номер выдают бесплатно — ни пошлины, ни сбора за срочность нет. Онлайн-заявление закрывается за несколько минут, при личном визите номер выдают в тот же день, обычно за время одного приёма у окна.

Платить приходится только за сопутствующие услуги, и они не обязательны:

• перевод паспорта у присяжного переводчика с нотариальным заверением — типовая расценка нотариальных услуг, порядок нескольких сотен лир;
• нотариальная доверенность представителю — дороже перевода, зависит от объёма полномочий;
• услуги посредника, который заполнит форму, — расход целиком по желанию: форма короткая и заполняется самостоятельно.

Из-за чего чаще всего возникают сложности

• Нет турецкого номера телефона. Это единственная причина, по которой онлайн-заявление не завершается. Решение — сначала SIM-карта либо визит в инспекцию.
• Написание имени. Латинская транслитерация в заявлении обязана совпасть с паспортом символ в символ, иначе банк или нотариус документ не примут.
• Два номера у одного человека. Сначала оформили потенциальный номер, потом получили ВНЖ — действующим остаётся номер с карты икамета, и в банке нужно попросить обновить данные, иначе платежи и справки уходят на старый идентификатор.
• Просроченный паспорт. Номер привязан к документу: после замены паспорта данные в налоговой обновляют, иначе расхождение всплывёт при сделке.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 500 млн VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 500 млн VND в год законом о подоходном налоге № 109/2025/QH15. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 500 млн VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только «квалифицируемое лицо свободной зоны» — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.