Nalogi S Vkladov, Dividendov I Cennyh Bumag V Turcii

Наследство в Турции облагается по ставке от 1 до 10 %, дарение — от 10 до 30 %, шкала прогрессивная. До начисления налога из доли каждого наследника вычитают необлагаемый минимум: в 2026 году это 2 907 136 TL на супруга и каждого ребёнка, а если детей нет — 5 817 845 TL для супруга. Декларацию подают в течение четырёх месяцев со дня смерти, если человек умер в Турции, и налог платят частями в течение трёх лет — по одной части в мае и ноябре.

Сколько платить при наследовании недвижимости

Налог считают не с рыночной цены, а с налоговой стоимости объекта (emlak vergi değeri), которую подтверждает муниципалитет по месту нахождения недвижимости. Она заметно ниже рыночной, и это главная причина, почему итоговый налог обычно оказывается меньше ожидаемого.

Порядок расчёта:

1. Сложите стоимость всего наследуемого имущества: недвижимость по налоговой стоимости, автомобили, остатки на счетах, доли в компаниях.
2. Разделите на доли наследников по свидетельству о наследстве.
3. Вычтите из доли каждого необлагаемый минимум.
4. К остатку примените прогрессивную шкалу: первая ступень — 1 %, верхняя — 10 %. Ступени шкалы индексируются каждый январь.
5. Вычтите налог, уплаченный за то же имущество за границей, если он был.

Долги наследодателя и расходы на похороны уменьшают базу — приложите подтверждающие документы к декларации.

Какие ставки действуют при дарении

Безвозмездная передача при жизни облагается втрое выше: шкала идёт от 10 % до 30 %. Необлагаемый минимум для таких передач в 2026 году — 66 935 TL; столько же освобождено от налога в выигрышах по лотереям и конкурсам.

Передача недвижимости в дар оформляется у кадастрового управления (tapu), и там же берут сбор за переоформление; налог на дарение платят отдельно, по декларации.

Практическое следствие: передать квартиру детям при жизни в Турции дороже, чем оставить её в наследство. Продажа вместо дарения меняет картину — там применяются другие правила и налог на прирост капитала.

В какой срок подаётся декларация

Ситуация	Срок подачи
человек умер в Турции, наследники в Турции	4 месяца со дня смерти
человек умер за границей либо наследники находятся за границей	6 месяцев
дарение и другие безвозмездные передачи	1 месяц со дня приобретения имущества

Декларацию (veraset ve intikal vergisi beyannamesi) подают в налоговую инспекцию по последнему месту жительства умершего, а если он жил за границей — по месту нахождения имущества.

Что нужно приложить:

• свидетельство о наследстве (veraset ilamı) от нотариуса или суда;
• свидетельство о смерти;
• документы на имущество: выписку tapu, документы на автомобиль, справки банков об остатках на дату смерти;
• справку муниципалитета о налоговой стоимости недвижимости;
• паспорта и ИНН наследников.

Без поданной декларации и уплаченного налога переоформить недвижимость на наследника в tapu не получится: кадастровое управление требует справку налоговой об отсутствии долга по этому налогу.

Есть ли необлагаемый минимум

Да, и он пересчитывается каждый январь по коэффициенту переоценки. На 2026 год:

Кому	Освобождённая сумма
каждому ребёнку (включая усыновлённых) и супругу	2 907 136 TL
супругу, если детей нет	5 817 845 TL
при дарении и других безвозмездных передачах	66 935 TL
выигрыши в лотереях и конкурсах	66 935 TL

Минимум применяется к доле каждого наследника отдельно, а не ко всему наследству: в семье из троих наследников освобождается сумма втрое большая.

Можно ли платить в рассрочку

Да, и это правило, а не исключение. Начисленный налог платят шестью равными частями в течение трёх лет: по одной в мае и ноябре каждого года. Первая часть приходится на май того года, в котором подана декларация.

Проценты за такую рассрочку не начисляют — она встроена в закон. Пропущенная часть превращается в обычную налоговую задолженность, на которую капает ежемесячная пеня.

Для недвижимости, которую наследник собирается сразу продать, порядок другой: справку об отсутствии задолженности по налогу на наследство tapu потребует до сделки, а значит налог придётся закрыть раньше графика.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают налог от рыночной цены. База — налоговая стоимость по данным муниципалитета, она ниже.
• Пропускают четырёхмесячный срок. За опоздание начисляют штраф, а рассрочка начинается всё равно с мая.
• Дарят вместо завещания. Ставка при дарении втрое выше наследственной.
• Забывают про зарубежное имущество. Резидент Турции декларирует и то, что находится за границей, с зачётом уплаченного там налога.
• Планируют продажу, не закрыв налог. Без справки налоговой сделку в tapu не зарегистрируют.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 %	те же 15–40 %, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 %
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 %, сниженные 10 % и 1 % на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 % кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 %
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 % удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что «за границей не увидят», обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт «как для зарплаты» даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

Если вы прожили в Турции больше шести месяцев календарного года, вы налоговый резидент и обязаны декларировать здесь весь свой доход — включая деньги от заказчиков и работодателей за пределами страны. Дальше многое решает форма отношений: зарплата от иностранной компании может быть полностью освобождена от подоходного налога, а гонорар фрилансера освобождения не имеет, но с 2026 года прибыль от экспорта квалифицированных услуг вычитается из базы целиком.

Нужно ли платить налог в Турции с дохода от иностранного заказчика

Налоговое резидентство определяется двумя признаками: постоянное место жительства в Турции либо пребывание в стране более 183 дней за календарный год. Краткие выезды в отпуск, командировку или на лечение течение этого срока не прерывают.

Резидент (tam mükellef) декларирует мировой доход. Место, где сидит заказчик, и валюта, в которой он платит, сами по себе ничего не меняют: значение имеет то, где выполнена работа. Аргумент «деньги пришли из-за рубежа, значит Турции они не касаются» налоговая не принимает.

Второй слой — соглашение об избежании двойного налогообложения между Турцией и вашей прежней страной. Оно распределяет право облагать доход и позволяет зачесть уплаченное за границей. Актуальный список соглашений ведёт налоговая служба, и проверять нужно именно текст своего соглашения: правила по зарплате, гонорарам и роялти в них разные.

Обязательно ли открывать ИП для фриланса

Регулярная работа на заказчиков означает обязанность встать на налоговый учёт. Разовый, не повторяющийся заработок закон относит к случайному доходу (arızi kazanç) — у него свой ежегодно индексируемый необлагаемый минимум, и регистрация не нужна. Систематичность определяется по повторяемости и намерению получать доход, а не по сумме.

Варианты оформления:

• serbest meslek erbabı — свободная профессия: инженер, переводчик, консультант, врач. Ведётся книга учёта, на каждую выплату выписывается serbest meslek makbuzu;
• şahıs şirketi — ИП с торговым характером деятельности, самый частый выбор у разработчиков и маркетологов; о нём отдельная глава учебника;
• limited şirket — компания с ограниченной ответственностью, оправдана при обороте, партнёрах и найме людей.

Иностранцу мало открыть налоговое дело: чтобы работать на себя в Турции, нужно разрешение на работу от Министерства труда и социального обеспечения. Вид на жительство сам по себе права работать не даёт, включая работу на иностранных заказчиков с территории Турции.

Как облагается зарплата от зарубежной компании

Зарплата, которую платит компания без юридического и делового центра в Турции, освобождена от подоходного налога при выполнении всех условий сразу:

• работодатель — нерезидент, его юридический и деловой центр находятся за пределами Турции;
• у работодателя нет в Турции филиала, представительства или постоянного представителя, к которому вы привязаны по договору;
• зарплата выплачивается в иностранной валюте;
• источник выплаты — доходы, полученные работодателем за пределами Турции;
• эта зарплата не относится на расходы в Турции и не уменьшает здесь чью-либо налоговую базу.

При выполнении условий ни налог, ни декларация не требуются. Если хотя бы одно условие нарушено — например, деньги приходят в лирах или вы работаете на турецкий филиал компании, — доход декларируется годовой декларацией в марте по шкале для заработной платы.

Годовой доход	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 500 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 500 000 – 5 300 000 TL	367 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40% с превышения

Освобождение касается только подоходного налога. Медицинское страхование остаётся вашей задачей: турецкий работодатель вас не страхует, и для продления вида на жительство понадобится частный полис либо добровольное участие в системе социального страхования.

Документы, которыми подтверждается право на освобождение: трудовой договор с иностранной компанией, расчётные листки, банковские выписки о поступлении валюты, подтверждение того, что у работодателя нет присутствия в Турции.

Есть ли льгота для услуг, оказанных за пределы Турции

Да, и с 2026 года она стала максимальной. Прибыль от квалифицированных услуг, оказанных заказчику-нерезиденту, вычитается из налоговой базы. Ставка вычета была 50%, затем 80%, а для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года, поднята до 100% указом президента № 11257 от 29 апреля 2026 года.

Под льготу попадают: разработка программного обеспечения, инженерные, архитектурные и дизайнерские работы, тестирование и сертификация продукции, хранение, обработка и анализ данных, услуги колл-центра, медицинские заключения, а также образовательные и медицинские услуги при наличии лицензии.

Условия, которые проверяются все вместе:

1. Заказчик — лицо или организация без резидентства в Турции.
2. Результат услуги используется исключительно за пределами Турции.
3. Счёт (инвойс) выставлен на имя иностранного заказчика.
4. Выручка переведена в Турцию до срока подачи годовой декларации.
5. Доходы и расходы по льготируемой деятельности учитываются отдельно от прочих.

Самая частая потеря льготы — деньги, оставленные на зарубежном платёжном сервисе. Если выручка не пришла на счёт в турецком банке до подачи декларации, вычет не применяется, даже когда все прочие условия выполнены.

Как принимать оплату из-за рубежа и что показывать налоговой

1. Откройте счёт в турецком банке — валютный и лировый. Для ИП счёт открывается на реквизиты предпринимателя, а не на личное имя.
2. На каждую выплату выпишите документ: serbest meslek makbuzu для свободной профессии или e-fatura либо e-arşiv fatura для ИП, на иностранного заказчика и в валюте договора, с пересчётом по курсу на дату.
3. Просите отправителя указывать назначение платежа и номер инвойса. При конвертации возьмите в банке справку о покупке валюты (döviz alım belgesi) — она подтверждает ввод выручки в страну.
4. Отражайте операции в электронной книге (Defter-Beyan для ИП и свободных профессий) и подавайте декларацию по НДС ежемесячно.
5. Храните договоры, инвойсы и банковские выписки — срок хранения документов пять лет.

По НДС экспорт услуг облагается по нулевой ставке при тех же условиях, что и вычет: заказчик за рубежом и результат используется за рубежом. Услуги турецким клиентам облагаются по ставке 20%, а турецкая компания при выплате гонорара свободной профессии удерживает у источника 20% подоходного налога, который потом засчитывается в годовой декларации. Иностранный заказчик ничего не удерживает — весь расчёт с бюджетом остаётся на вас.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — сбор за переход права собственности (tapu harcı): по 2 % с покупателя и 2 % с продавца, то есть 4 % от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Сбор за переход права (tapu harcı)	2 % + 2 % от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 % от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База сбора считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, сбор считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления сбора со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 %) с каждой стороны, итого 4 %. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сбор считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате сбора и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что сбор уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 %, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 %.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 % цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, срок годности ограничен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 % кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 % в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 %.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: сбор за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 % цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья стоимостью выше устанавливаемого нормативно порога, а при более крупной сумме — основание для получения гражданства. Пороги пересматриваются, поэтому их сверяют на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка военного ведомства на территориальные ограничения по объекту, лимит площади в одном районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой сбора, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

ИП в Турции (şahıs şirketi) открывается за несколько рабочих дней через бухгалтера и обходится владельцу в два регулярных платежа: страховые взносы Bağ-Kur — от 11 808,23 TL в месяц в 2026 году и подоходный налог по шкале от 15% до 40% с авансовыми расчётами внутри года. Уставный капитал не нужен, но по обязательствам предприниматель отвечает всем личным имуществом.

Как открыть ИП иностранцу и что для этого нужно

1. Получите налоговый номер и вид на жительство с номером иностранца (yabancı kimlik numarası).
2. Оформите разрешение на работу. Иностранец, который сам ведёт деятельность в Турции, получает разрешение в Министерстве труда и социального обеспечения; вид на жительство такого права не даёт.
3. Найдите присяжного бухгалтера (SMMM) — регистрацию он делает по доверенности, самостоятельная подача возможна, но на практике редка.
4. Подготовьте адрес деятельности: договор аренды помещения либо виртуального офиса. С договора уплачивается гербовый сбор.
5. У нотариуса оформите доверенность бухгалтеру и заявление с образцом подписи (imza beyannamesi).
6. Бухгалтер подаёт işe başlama bildirimi в налоговую. После подачи по указанному адресу приезжает инспектор с проверкой (yoklama) — помещение должно существовать и быть узнаваемым.
7. Получите налоговое свидетельство (vergi levhası), подключите электронные счета (e-fatura или e-arşiv) и откройте банковский счёт на реквизиты предприятия.

Пакет документов: загранпаспорт с нотариальным переводом, вид на жительство, налоговый номер, разрешение на работу, договор аренды, фотографии, доверенность и образец подписи. Регистрация в налоговой обычно занимает 1–3 рабочих дня после того, как собран этот пакет.

Какие налоги платит ИП и с какой периодичностью

Платёж	Ставка	Периодичность
Подоходный налог (gelir vergisi)	15–40% по шкале	годовая декларация в марте, уплата в марте и июле
Авансовый налог (geçici vergi)	15%	ежеквартально, за первые три квартала года
НДС (KDV)	20%, для части товаров и услуг 10% или 1%	ежемесячная декларация
Налог у источника (muhtasar)	по виду выплаты	ежемесячно или ежеквартально, если есть аренда или работники
Гербовый сбор (damga vergisi)	фиксированные ставки	по договорам и декларациям

Шкала подоходного налога на 2026 год для доходов вне заработной платы: 15% до 190 000 TL, 20% до 400 000 TL, 27% до 1 000 000 TL, 35% до 5 300 000 TL, свыше — 40%. Авансовый налог, уплаченный внутри года, засчитывается в счёт годового.

Четвёртый авансовый период отменён: расчёты подаются за первый, второй и третий кварталы. Декларация по НДС сдаётся ежемесячно, крайний срок — 28-е число следующего месяца, в тот же день платится налог.

Сколько стоят обязательные взносы Bağ-Kur

Владелец ИП страхуется по категории 4/b и платит взносы за себя. База — заявленный доход в границах от минимальной зарплаты до её девятикратного размера: в 2026 году это от 33 030 TL до 297 270 TL в месяц. Ставка взноса — 35,75%.

• минимальный взнос — 11 808,23 TL в месяц;
• со скидкой в 5 пунктов — 10 156,73 TL в месяц;
• максимальный взнос — 106 274,03 TL в месяц.

Скидка в 5 пунктов даётся тем, у кого нет задолженности по взносам, административным штрафам и пеням, и кто платит в срок. Срок — до конца того месяца, за который начислен взнос: просрочка снимает скидку и добавляет пеню.

Взносы Bağ-Kur дают право на медицинскую помощь по государственной страховке и формируют стаж для пенсии. При задолженности страховка перестаёт покрывать лечение до погашения долга.

Предпринимателю младше 29 лет доступен вычет молодого предпринимателя: 400 000 TL дохода в год освобождаются от подоходного налога в течение трёх налоговых периодов. Условия — деятельность открывается впервые и ведётся лично. Прежняя годовая льгота по взносам Bağ-Kur для молодых предпринимателей с 1 января 2026 года не действует, и взносы платятся с первого месяца.

Нужен ли бухгалтер и сколько стоят его услуги

Бухгалтер обязателен на практике: декларации подаются через сертифицированного специалиста, книги ведутся в электронной системе Defter-Beyan, а ошибки в сроках стоят пеней. Отказаться от него можно только формально.

Стоимость сопровождения отталкивается от ежегодного минимального тарифа профессионального союза TÜRMOB и зависит от города, оборота, числа счетов и работников. Разброс на рынке большой, поэтому сравнивайте по составу услуг: входят ли в цену подача деклараций, электронные счета, расчёт зарплат, переписка с налоговой.

Что спросить до подписания договора:

• какие декларации входят в цену и что оплачивается отдельно;
• кто отвечает за пропущенный срок подачи;
• будет ли применяться вычет по экспорту услуг и как он будет подтверждаться;
• как передаются документы и на каком языке идёт переписка.

Как приостановить или закрыть ИП

Режима паузы у турецкого ИП нет: пока налоговое дело открыто, взносы Bağ-Kur начисляются каждый месяц, а декларации подаются даже при нулевом обороте. Единственный способ остановить начисления — закрыть деятельность.

1. Подайте уведомление о прекращении деятельности (işi bırakma bildirimi) — срок один месяц с даты фактического прекращения.
2. Сдайте заключительные декларации: НДС, налог у источника, годовую декларацию по подоходному налогу.
3. Дождитесь проверки по адресу и закрытия налогового дела, снимите с учёта электронные счета.
4. Снимитесь с учёта в системе социального страхования по категории 4/b — начисление взносов прекращается с даты закрытия.
5. Закройте счёт предприятия и сохраните документы: хранить их нужно пять лет, налоговая вправе проверить период и после закрытия.

Неоплаченные взносы и налоги закрытием не аннулируются. Долг остаётся за человеком, растёт на пеню и всплывает при продлении вида на жительство и при новых регистрациях.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Подоходный налог в Турции прогрессивный: от 15 % до 40 % по пяти ступеням. В 2026 году первая ступень действует до 190 000 TL годового дохода, максимальная ставка 40 % начинается с 5 300 000 TL. Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части отдельно, поэтому попадание в верхнюю ступень не удорожает нижние.

Какая ставка подоходного налога в Турции

Ставок пять — 15, 20, 27, 35 и 40 %. Границы ступеней ежегодно поднимают на коэффициент переоценки, а сами ставки не меняются много лет. У зарплат и у остальных доходов шкала одна, но третья ступень шире для зарплат: это единственное различие.

Шкала 2026 года для доходов, не относящихся к зарплате (аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды, гонорары):

Годовой доход	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с суммы свыше 190 000 TL
до 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 % с суммы свыше 400 000 TL
до 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 % с суммы свыше 1 000 000 TL
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 % с превышения

Шкала 2026 года для зарплаты:

Годовая база	Налог
до 190 000 TL	15 %
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 % с превышения
до 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 % с превышения
до 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 % с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 % с превышения

Доходы 2025 года, которые декларировали в марте 2026-го, считались по прежним границам: 15 % — до 158 000 TL, дальше 330 000, 800 000 и 4 300 000 TL. Когда считаете налог, сверяйте год получения дохода, а не год подачи декларации.

Как работает прогрессивная шкала и по каким порогам

Налог считают по частям дохода. Пример для 2026 года: фрилансер получил 600 000 TL за год.

1. Первые 190 000 TL по 15 % → 28 500 TL.
2. Следующие 210 000 TL (от 190 000 до 400 000) по 20 % → 42 000 TL, накопленным итогом 70 500 TL.
3. Остаток 200 000 TL (от 400 000 до 600 000) по 27 % → 54 000 TL.

Итого 124 500 TL, то есть 20,75 % от дохода, а не 27 %. Верхняя ставка касается только последней части дохода — это и есть смысл шкалы.

У зарплаты та же арифметика, но накопительная: работодатель складывает базу с начала года, и как только сумма перешла границу ступени, удержание с последующих месяцев считается по новой ставке. Отсюда знакомый эффект — «зарплата та же, на руки к концу года меньше».

С какого дохода начинается максимальная ставка

Ставка 40 % включается с 5 300 000 TL за календарный год — одинаково для зарплат и прочих доходов. Ниже неё лежит ступень 35 %, и именно в ней оказывается большинство тех, кто декларирует доход самостоятельно.

Важная граница другого рода — порог, с которого доход, уже обложенный у источника, придётся включить в годовую декларацию. Он равен верхней границе второй ступени: 330 000 TL для доходов 2025 года и 400 000 TL для доходов 2026 года. Пока сумма таких доходов ниже порога, декларация не подаётся и удержанный налог остаётся окончательным.

Есть ли необлагаемый минимум и вычеты

Общего необлагаемого минимума в турецком подоходном налоге нет, но есть освобождения и вычеты, которые уменьшают базу.

• Освобождение на размер минимальной зарплаты. Часть зарплаты, равная действующей минимальной зарплате, не облагается подоходным налогом и штемпельным сбором. Работодатель применяет освобождение сам, всем работникам, независимо от гражданства.
• Вычет по инвалидности (engellilik indirimi) — фиксированная месячная сумма, зависящая от степени, вычитается из базы работника или предпринимателя.
• Расходы на здравоохранение и образование — до 10 % декларируемого дохода, если услуги получены в Турции у поставщиков, стоящих на налоговом учёте, и подтверждены счетами.
• Взносы по личному страхованию жизни и в частные пенсионные фонды — в пределах, привязанных к размеру минимальной зарплаты за год.
• Пожертвования зарегистрированным фондам и объединениям общественной пользы — до 5 % декларируемого дохода.
• Половина дивидендов от турецких компаний освобождена: в декларацию попадает 50 % суммы, а налог, удержанный компанией при выплате, зачитывается против начисленного.

Вычеты работают только через годовую декларацию: если единственный доход — зарплата, и декларация не подаётся, расходы на лечение и учёбу учесть не получится.

Как облагается зарплата по трудовому договору

Зарплату облагает работодатель, работник ничего не подаёт.

1. Из брутто вычитаются взносы социального страхования (SGK) и на страхование по безработице — они уменьшают базу подоходного налога.
2. Из оставшегося вычитается часть, равная минимальной зарплате (освобождение), и вычет по инвалидности, если он оформлен.
3. К базе применяется зарплатная шкала накопленным итогом с января.
4. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет и отражает его в отчётности; на руки приходит netto.

Декларацию работник подаёт лишь в двух случаях: у него было два и более работодателя за год и суммарная зарплата от второго и последующих превысила порог второй ступени, либо кроме зарплаты есть другие доходы сверх своих порогов — аренда, фриланс, доход из-за границы.

Где чаще всего ошибаются в расчёте

• Умножают весь доход на верхнюю ставку. Так получается сумма заметно выше реальной: ставка применяется по частям.
• Берут шкалу не того года. Границы меняются каждый январь, а декларация подаётся за прошедший год.
• Считают зарплату по шкале для прочих доходов. Третья ступень у зарплат кончается на 1 500 000 TL, а не на 1 000 000 TL, и итог расходится.
• Забывают про доход из-за границы. Резидент включает его в ту же шкалу, а уплаченный за рубежом налог зачитывает, а не вычитает из базы.
• Не учитывают освобождение на минимальную зарплату. Оно уменьшает удержание каждый месяц, и расчёт «брутто минус 15 %» даёт неверный netto.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных декларации Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 %.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация «после законного срока по собственной инициативе» обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1% в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2%. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1%	0,2%
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2%	0,4%
Земля вне застройки (arazi)	0,1%	0,2%
Участок под застройку (arsa)	0,3%	0,6%

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10% на охрану памятников (taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı). Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2% = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6% в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3‰ с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6‰, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10‰. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.

Доход от сдачи жилья в Турции облагается подоходным налогом по общей шкале 15–40 %, но не весь: из годовой суммы сначала вычитается освобождённый минимум — 58 000 TL за 2026 год (за 2025-й он составлял 47 000 TL), а из остатка ещё расходы. Тот, кто получил за год меньше освобождённого минимума и других декларируемых доходов не имеет, декларацию не подаёт вовсе.

Сколько платить с дохода от сдачи квартиры

Считается в три шага. Пример: квартиру сдавали за 30 000 TL в месяц, за 2026 год получено 360 000 TL, владелец выбрал упрощённый учёт расходов.

1. Вычитаем освобождённый минимум: 360 000 − 58 000 = 302 000 TL.
2. Вычитаем упрощённый вычет 15 %: 302 000 − 45 300 = 256 700 TL — это база.
3. Применяем шкалу для доходов вне зарплаты: первые 190 000 TL по 15 % → 28 500 TL, остаток 66 700 TL по 20 % → 13 340 TL.

Итого налог 41 840 TL — около 11,6 % от полученной за год арендной платы. Платится двумя частями: до 31 марта и до 31 июля 2027 года.

Если жильё в собственности у двух человек, каждый декларирует свою долю дохода и каждый пользуется своим освобождённым минимумом: у супругов-совладельцев освобождается вдвое больше.

Есть ли необлагаемый минимум по арендному доходу

Да, и он касается только жилья, сдаваемого как жильё. Суммы по годам:

Год получения дохода	Освобождённый минимум
2026	58 000 TL
2025	47 000 TL
2024	33 000 TL
2023	21 000 TL

Правила применения:

• освобождение даётся один раз на весь арендный доход от жилья, а не на каждую квартиру;
• к аренде коммерческих помещений оно не применяется вообще;
• его теряют те, чей суммарный годовой доход — зарплата, аренда, проценты, дивиденды, прочие поступления — превышает верхнюю границу третьей ступени зарплатной шкалы (1 500 000 TL за 2026 год);
• его теряет тот, кто не подал декларацию или указал сумму меньше фактической, — но добровольная подача до того, как налоговая обнаружила пропуск, право сохраняет.

Какие расходы разрешено вычесть из дохода

Выбирается один из двух методов, и он применяется ко всему арендному доходу за год.

Упрощённый вычет (götürü gider) — 15 % от суммы, оставшейся после освобождённого минимума. Документы не нужны, но методом нельзя пользоваться тем, кто стоит на учёте как предприниматель, самозанятый или сельхозпроизводитель, и тем, кто сдаёт в аренду права. Выбрав его, вернуться к фактическим расходам можно не раньше чем через два года.

Фактические расходы (gerçek gider) — по документам. Вычитаются:

• аренда, которую платит сам владелец, если он сдаёт своё жильё, а живёт в съёмном;
• проценты по ипотечному кредиту — только процентная часть платежа, тело долга не вычитается;
• 5 % стоимости покупки жилья в год в течение пяти лет с года приобретения — только для сдаваемого жилья;
• налог на недвижимость, страховые взносы, включая обязательную страховку от землетрясения;
• расходы на ремонт, содержание, управление и охрану, амортизация;
• коммунальные платежи, если по договору их платит владелец.

Счёт простой: при ипотеке и недавней покупке фактические расходы почти всегда выгоднее 15 %, при давно купленной квартире без кредита — наоборот.

Как декларировать посуточную сдачу

Посуточная сдача для налоговой — не арендный доход, а предпринимательская деятельность. Отсюда другой порядок:

• освобождённый минимум и упрощённый вычет 15 % не применяются;
• нужно встать на учёт как предприниматель, вести учёт, выдавать документы на оплату и сдавать декларации по НДС;
• к услуге размещения применяется сниженная ставка НДС;
• с 2024 года для краткосрочной сдачи туристам требуется разрешительный документ (izin belgesi) от профильного министерства, а в многоквартирном доме — письменное согласие остальных собственников;
• сдача без разрешения наказывается административным штрафом, отдельно от налоговых последствий.

Платформы бронирования передают данные о размещении, поэтому «тихая» посуточная сдача обнаруживается по расхождению между заявленным доходом и оборотом по счёту.

Чем грозит незадекларированная аренда

• Потеря освобождённого минимума — из 58 000 TL необлагаемого дохода не остаётся ничего, налог считают со всей суммы.
• Штраф в размере неуплаченного налога и пеня за каждый месяц просрочки.
• Отдельный штраф за расчёты вне банка. Арендную плату за жильё от 500 TL в месяц закон требует получать через банк или PTT; наличный расчёт наказывается особым штрафом, даже если налог уплачен.
• Доначисление за прошлые годы. Срок давности по налогам — пять лет, и проверка охватывает весь период.

Откуда налоговая узнаёт о сдаче: договоры на электричество, воду и газ на имя жильца, регистрация адреса жильцом, обязательная страховка, банковские переводы с пометкой о назначении платежа, объявления о сдаче, а также заявления самих жильцов, которым нужна квитанция для вычета.

Что делать по шагам

1. Получите налоговый номер и заведите доступ в кабинет налоговой службы.
2. Оформите договор аренды и получайте плату на банковский счёт, а не наличными.
3. Сложите поступления за календарный год и сравните с освобождённым минимумом.
4. Выберите метод учёта расходов и соберите документы, если он фактический.
5. Подайте декларацию с 1 по 31 марта следующего года через систему предзаполненных декларации.
6. Заплатите налог двумя частями — в марте и в июле.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из кабинета на rs.ge.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5% — налогом облагается прирост, то есть разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
Сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
Общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
Сдача через ИП со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а вот краткосрочная сдача через сервисы бронирования по режиму ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Декларируется доход от аренды в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через ИП отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через кабинет на rs.ge — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, посмотрите главу о договорах об избежании двойного налогообложения: уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Налоговый номер (vergi kimlik numarası) иностранец получает бесплатно и в тот же день — онлайн в кабинете İnteraktif Vergi Dairesi на ivd.gib.gov.tr либо лично в любой налоговой инспекции по паспорту. У кого уже есть вид на жительство, отдельный номер обычно не нужен: его роль играет 11-значный идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который начинается с 99 и напечатан на карте икамета.

Как иностранцу получить налоговый номер

Порядок зависит от того, есть ли у вас карта ВНЖ и турецкий номер телефона.

1. Есть карта ВНЖ. Ваш yabancı kimlik numarası с карты и есть налоговый номер. Его принимают банк, тапу, поставщики коммунальных услуг. Проверить, что номер заведён в базе налоговой, можно в разделе проверки номера на ivd.gib.gov.tr.
2. ВНЖ нет, но есть турецкий номер телефона. Оформляйте потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi kimlik numarası) онлайн: заявление подаётся без визита, номер приходит в виде PDF-документа.
3. Ни ВНЖ, ни турецкого номера. Идите в любую налоговую инспекцию (vergi dairesi) — территориальной привязки нет — либо оформляйте номер через турецкое консульство, если вы ещё не в стране.

Доверенное лицо тоже может получить номер за вас: для этого нужна нотариальная доверенность (vekaletname) с правом представлять вас в налоговых органах.

Можно ли оформить номер онлайн и что для этого нужно

Да, через ivd.gib.gov.tr — сайт İnteraktif Vergi Dairesi, там есть отдельная услуга «заявление на потенциальный налоговый номер для иностранцев». Работает и мобильное приложение GİB Mobil.

Что потребуется:

• загранпаспорт — данные вводятся ровно как в документе, латиницей, включая номер и срок действия;
• скан или фотография страницы паспорта с фотографией и данными;
• турецкий номер мобильного телефона — на него приходит код подтверждения; на иностранный номер система код не отправляет;
• адрес электронной почты и адрес проживания;
• имена отца и матери — они есть в форме и в паспорте не всегда указаны, их вводят по свидетельству о рождении.

Заявление обрабатывается автоматически, номер выдаётся сразу после отправки формы, и его можно скачать PDF-файлом. Если в имени допущена опечатка, номер придётся исправлять уже в инспекции — банк не примет документ, где написание имени расходится с паспортом.

Какие документы просят в налоговой инспекции

При личном визите берут с собой:

• оригинал паспорта и его копию;
• заполненное заявление (Yabancılar İçin Vergi Kimlik Numarası Talep Formu) — бланк дают на месте;
• нотариально заверенный перевод паспорта на турецкий — просят не везде, но в инспекциях крупных городов требуют часто, поэтому дешевле сделать заранее у присяжного переводчика;
• карту ВНЖ, если она есть;
• доверенность, если приходит представитель.

Очередь берут через терминал на входе, талон — к любому окну по работе с налогоплательщиками. Номер печатают на справке с печатью инспекции: этот лист и просят банк и нотариус.

Зачем нужен налоговый номер: банк, покупка жилья, коммунальные услуги

Без налогового номера в Турции не проходит почти ни одно бытовое действие с деньгами:

• банковский счёт — номер спрашивают на первом же шаге, вместе с паспортом и подтверждением адреса;
• сделка с недвижимостью — без номера не оформить переход права в кадастровом управлении и не оплатить сбор за тапу;
• коммунальные услуги — договоры на электричество, воду, газ и интернет заключают на налоговый номер;
• автомобиль — покупка, постановка на учёт и страховка;
• регистрация компании или ИП, подача годовой декларации, оплата любого налога;
• страхование и медицинские полисы, оформление наследства, участие в тендерах.

Для обычной покупки SIM-карты и для аренды жилья номер прямо не требуется, но арендодатели и операторы часто просят его вместо идентификатора.

Сколько это стоит и сколько ждать

Налоговый номер выдают бесплатно — ни пошлины, ни сбора за срочность нет. Онлайн-заявление закрывается за несколько минут, при личном визите номер выдают в тот же день, обычно за время одного приёма у окна.

Платить приходится только за сопутствующие услуги, и они не обязательны:

• перевод паспорта у присяжного переводчика с нотариальным заверением — типовая расценка нотариальных услуг, порядок нескольких сотен лир;
• нотариальная доверенность представителю — дороже перевода, зависит от объёма полномочий;
• услуги посредника, который заполнит форму, — расход целиком по желанию: форма короткая и заполняется самостоятельно.

Из-за чего чаще всего возникают сложности

• Нет турецкого номера телефона. Это единственная причина, по которой онлайн-заявление не завершается. Решение — сначала SIM-карта либо визит в инспекцию.
• Написание имени. Латинская транслитерация в заявлении обязана совпасть с паспортом символ в символ, иначе банк или нотариус документ не примут.
• Два номера у одного человека. Сначала оформили потенциальный номер, потом получили ВНЖ — действующим остаётся номер с карты икамета, и в банке нужно попросить обновить данные, иначе платежи и справки уходят на старый идентификатор.
• Просроченный паспорт. Номер привязан к документу: после замены паспорта данные в налоговой обновляют, иначе расхождение всплывёт при сделке.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Основная ставка НДС (KDV) в Турции — 20 %, пониженные — 10 % и 1 %. Порога по обороту, ниже которого можно не вставать на учёт, в стране нет: НДС платит каждый, кто ведёт в Турции коммерческую или профессиональную деятельность, с первой же операции. Декларацию по НДС подают ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Покупателю-иностранцу доступны два механизма: освобождение от НДС при покупке нового жилья за валюту и возврат налога при вывозе покупок из страны.

Какие ставки действуют и на что

Ставка	На что распространяется
20 %	основная ставка: техника, одежда, мебель, автомобили, большинство услуг, аренда коммерческих помещений, услуги подрядчиков
10 %	продукты питания, лекарства и изделия медицинского назначения, гостиничные услуги, часть медицинских и образовательных услуг, жильё площадью до 150 м² в проектах, попадающих под пониженную ставку
1 %	базовые продовольственные товары, газеты и журналы, отдельные виды жилья по прежним правилам, поставки некоторых сельхозтоваров

Ставка привязана к товару или услуге, а не к продавцу: одна и та же компания продаёт кофе в зёрнах по одной ставке, а консультацию — по другой. В чеке ставка указана отдельной строкой, в счетах-фактурах — тоже.

Кто обязан вставать на учёт

На учёт по НДС встают:

• индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi) и компании — при регистрации деятельности в налоговой инспекции;
• люди свободных профессий (serbest meslek): переводчики, юристы, консультанты, врачи частной практики;
• арендодатели коммерческой недвижимости;
• иностранные компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам в Турции, — для них есть отдельная упрощённая регистрация без открытия юридического лица.

Минимального оборота нет. Регистрация происходит вместе с постановкой на налоговый учёт: инспекция выдаёт налоговое свидетельство (vergi levhası), с этого момента возникает обязанность выставлять счета с НДС и подавать декларации.

Сдача жилья физическим лицом под НДС не подпадает — там применяется подоходный налог. Сдача помещения под офис или магазин облагается НДС, и в этом случае налог удерживает арендатор-компания.

Как часто подаётся отчётность

1. Декларация KDV-1 — за каждый календарный месяц, до 28-го числа следующего месяца включительно, в электронном виде через систему налоговой службы.
2. Уплата налога — тем же днём, что и подача.
3. Декларация KDV-2 — для случаев, когда налог удерживает получатель услуги (в том числе при оплате услуг иностранного поставщика), с тем же сроком.
4. Вычет входящего НДС переносится на следующие месяцы, если он превысил начисленный: вернуть деньгами его можно только в перечисленных законом случаях, например при экспорте.

Декларации подаёт бухгалтер (mali müşavir): электронная подача идёт под его учётной записью. Услуга ведения ИП стоит порядка 2 000–5 000 TL в месяц и обычно включает все декларации.

Как иностранцу не платить НДС при покупке жилья

Это не возврат уплаченного налога, а освобождение: продавец сразу выставляет счёт без НДС. Условия жёсткие, и каждое проверяется.

• Объект — новое жильё или коммерческое помещение, продаваемое впервые застройщиком. Вторичная квартира под освобождение не подпадает.
• Покупатель — иностранец, не имеющий налогового резидентства Турции, либо гражданин Турции, живущий за границей более шести месяцев с рабочим или резидентским разрешением. Тот, кто уже стал налоговым резидентом Турции, льготу теряет.
• Оплата — в валюте, ввезённой в Турцию: не менее половины суммы до даты выставления счёта, остаток — в течение года. Банк выдаёт подтверждение о переводе валюты, его прикладывают к сделке.
• Объект нельзя продавать год с даты покупки. Продали раньше — НДС доначислят с пенями, и платит его покупатель.

Порядок действий: получить ИНН, открыть счёт в турецком банке, перевести деньги из-за рубежа именно в валюте, получить банковское подтверждение, подписать договор с застройщиком с указанием на освобождение, оформить право собственности (tapu).

Как вернуть НДС при вывозе покупок

Механизм tax free работает для тех, кто не живёт в Турции постоянно.

1. Покупайте в магазине, работающем с оператором возврата: сумма покупки — от 1 000 TL без НДС в одном чеке.
2. Попросите на кассе счёт tax free и заполните его: паспорт, номер рейса, реквизиты для возврата.
3. Вывезите покупки из страны в течение трёх месяцев с даты покупки.
4. В аэропорту до сдачи багажа предъявите товары, чек и паспорт на таможне и поставьте отметку.
5. Получите деньги наличными в пункте возврата, на карту или на счёт — оператор удерживает комиссию, поэтому на руки приходит меньше полной ставки налога.

Правом пользуются иностранцы и граждане Турции, постоянно живущие за границей. Обладателю турецкого ВНЖ, живущему в стране, возврат не положен: он покупает как местный житель.

Где чаще всего спотыкаются

• Пропускают 28-е число. Просрочка декларации даёт штраф и пени независимо от суммы налога.
• Платят за жильё лирами со счёта в турецком банке. Освобождение по новостройке требует именно ввезённой валюты, и подтверждение выдаёт банк.
• Продают квартиру раньше года. Сэкономленный НДС возвращают с пенями.
• Забывают отметку таможни. Без неё оператор tax free деньги не выплатит.
• Считают, что при малом обороте регистрация не нужна. Порога нет, а работа без учёта — штраф и доначисление налога.

Закрыть ИП в Грузии можно за несколько дней: заявление о прекращении подаётся в Дом юстиции, снятие с налогового учёта оформляется через кабинет на rs.ge. Главное — не сама процедура, а справка об отсутствии налоговой задолженности: пока висит хотя бы неподанная нулевая декларация, дело не закроют, а долг продолжит расти пенями уже после вашего отъезда.

Как ликвидировать ИП

1. Подайте последние декларации за все периоды, включая месяц закрытия и нулевые.
2. Погасите начисления — налог, пени, штрафы; проверьте баланс в кабинете.
3. Закройте расчётный счёт в банке или переведите его в личный режим.
4. Подайте заявление о прекращении деятельности в Дом юстиции — лично или по нотариальной доверенности; данные уходят в Публичный реестр и в Службу доходов.
5. Снимитесь с учёта по НДС, если были плательщиком, и сдайте заключительную декларацию.
6. Получите подтверждение о прекращении регистрации и справку об отсутствии задолженности.

Сроки: регистрационная часть — 1–3 рабочих дня, весь процесс с отчётностью и справкой — от одной до нескольких недель, если есть незакрытые периоды.

Как проверить отсутствие задолженности

• В личном кабинете на rs.ge — раздел с балансом расчётов по каждому налогу.
• Заказать справку об отсутствии задолженности там же: её просят банк, Дом юстиции и покупатель бизнеса.
• Проверить неподанные декларации — за них штраф начисляют отдельно от налога.
• Свериться по НДС и подоходному за сотрудников, если они были.
• Проверить налог на имущество — начисление приходит осенью и легко теряется при отъезде.

Если задолженность есть, а денег на полное погашение нет, оформляйте рассрочку до отъезда: долг за границей не исчезает, а справка нужна для любых дальнейших дел со страной.

Какие декларации подать при закрытии

Что подаёте	Когда
Декларация по обороту за последний месяц работы	до 15 числа следующего месяца
Заключительная декларация по НДС	в срок, установленный при снятии с учёта
Декларации по подоходному налогу за сотрудников	за последний месяц выплат
Годовая декларация физического лица	до 1 апреля следующего года
Декларация по налогу на имущество	до 1 ноября, если имущество остаётся

Даже после закрытия ИП обязанность по годовой декларации остаётся: доход, полученный до прекращения, декларируется в общем порядке.

Что будет со статусом малого бизнеса при перерыве

Статус малого бизнеса не сгорает от того, что деятельности не было: он сохраняется, пока сохраняется регистрация ИП. Но обязанности остаются:

• нулевые декларации подаются ежемесячно — иначе штраф;
• статус теряется при превышении оборота 500 000 лари и при переходе к видам деятельности, для которых он не разрешён;
• при возобновлении деятельности ничего заново оформлять не нужно, если статус не был отменён;
• отменённый статус восстанавливают заявлением через кабинет, но с даты решения, а не задним числом.

Если вы уезжаете надолго и деятельности не будет, у вас две развилки: закрыть ИП полностью или оставить и исправно подавать нули. Промежуточного варианта — «оставить и забыть» — нет: он заканчивается штрафами и заблокированной справкой.

Как закрыть компанию и распределить остаток прибыли

1. Решение партнёров о ликвидации и назначении ликвидатора.
2. Регистрация решения в Публичном реестре и публикация сведений о ликвидации.
3. Срок для кредиторов — процедура ликвидации занимает несколько месяцев, за это время заявляются требования.
4. Расчёты: погашение долгов, закрытие договоров, увольнение сотрудников с окончательным расчётом.
5. Налоговая сверка и получение справки об отсутствии задолженности.
6. Распределение остатка между участниками: выплата облагается как дивиденды по ставке 5%, налог удерживается при выплате.
7. Закрытие счетов и исключение компании из реестра.

Быстрее и дешевле выходит у компании, где нет сотрудников, кредиторов и незакрытых периодов. Продажа доли иногда предпочтительнее ликвидации: она занимает дни, а не месяцы, — но покупатель потребует ту же справку об отсутствии задолженности, так что порядок в отчётности нужен в любом случае.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только «квалифицируемое лицо свободной зоны» — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.

Жильё в Таиланде обходится владельцу тремя разными платежами: разовыми сборами при регистрации сделки, ежегодным налогом на землю и строения и подоходным налогом с арендной платы и с продажи. В день сделки земельный офис берёт 2% за перевод права от оценочной стоимости, 3,3% специального бизнес-налога либо 0,5% гербового сбора, а с продавца дополнительно удерживает подоходный налог. Ежегодный налог у большинства владельцев единственного жилья нулевой: первые 50 млн бат оценочной стоимости освобождены.

Какие сборы платятся при покупке и оформлении

Все платежи вносятся в кассу земельного офиса (สำนักงานที่ดิน) в день регистрации перехода права, наличными или кассирским чеком. Без квитанции регистрацию не проводят, поэтому суммы и их распределение согласуют до выхода на сделку.

Платёж	Ставка	С чего считается
Сбор за перевод права	2%	оценочная стоимость
Специальный бизнес-налог	3,3%	большая из оценочной и договорной
Гербовый сбор	0,5%	оценочная стоимость, если бизнес-налог не взимается
Подоходный налог у источника	по прогрессивной шкале у физлица, 1% у компании	оценочная стоимость

Считают сборы от оценочной стоимости (ราคาประเมิน), которую ведёт Департамент земель, а не от цены в договоре. Оценочная обычно ниже рыночной, поэтому итог меньше, чем выходит по цене покупки. Исключение — специальный бизнес-налог: он берётся с большей из двух величин.

Специальный бизнес-налог и гербовый сбор вместе не начисляются никогда. Бизнес-налог применяют, когда продавец владел объектом менее 5 лет; если срок владения больше или продавец не менее года числился в домовой книге (ทะเบียนบ้าน) по этому адресу, вместо 3,3% платится 0,5%.

Покупателю-иностранцу для кондоминиума нужна справка о ввозе валюты из тайского банка (форма ธ.ต.3, в обиходе FET). Это не налог, но без неё земельный офис не оформит квартиру в иностранную квоту 49%.

Какой ежегодный налог на землю и строения

Налог на землю и строения (ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง) заменил прежние сборы с 2020 года. Считает его местная администрация — тесабан или ОБТ — и присылает уведомление с готовой суммой; самому декларировать ничего не нужно.

• Основное жильё, земля и дом в собственности: первые 50 млн бат освобождены, сверх — 0,03–0,10%.
• Только строение на чужой земле: освобождены первые 10 млн бат.
• Второе и последующее жильё: 0,02–0,10% с первого бата.
• Коммерческое использование, включая посуточную сдачу: 0,3–0,7%.
• Пустующая земля: ставка как у коммерческой, плюс 0,3 процентного пункта за каждые три года простоя, но не выше 3%.

Освобождение на 50 млн бат работает, только если имя владельца стоит и в документе о праве (чаноте), и в домовой книге по этому адресу. Земля в собственности у иностранца бывает редко, поэтому к квартире чаще применяют порог по строению или ставку второго жилья.

Уведомление приходит в начале года, заплатить нужно обычно до конца апреля; в отдельные годы Минфин сдвигал срок на июнь, и дата в уведомлении важнее общего правила. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три ежемесячных платежа. Просрочка даёт надбавку и блокирует любые регистрационные действия с объектом до погашения долга.

Как облагается доход от сдачи квартиры в аренду

Арендная плата относится к доходу категории 40(5) Налогового кодекса. Из неё вычитают расходы: 30% по норме без документов или фактические расходы, если они подтверждены. Остаток попадает в общую прогрессивную шкалу 0–35% вместе с остальными доходами. Нерезидент платит с тайской аренды по тем же ставкам, но без части личных вычетов.

Если арендатор — компания, она удерживает 5% у источника и выдаёт сертификат об удержании. Удержанное не пропадает: сумма зачитывается в годовой декларации, а при переплате возвращается.

Владелец арендного дохода подаёт две декларации в год: полугодовую ПНД 94 за январь–июнь до 30 сентября и годовую ПНД 90 в начале следующего года. Налог, уплаченный по ПНД 94, вычитается из годового.

Договор аренды дольше 3 лет подлежит регистрации в земельном офисе: регистрационный сбор 1% от суммы аренды за весь срок и гербовый сбор 0,1%. Незарегистрированный долгий договор защищает арендатора только на первые три года.

Какой налог удерживается при продаже недвижимости

При продаже квартиры или дома земельный офис удерживает подоходный налог сразу, в момент регистрации. Для продавца-физлица его считают по отдельной формуле, а не по обычной шкале:

1. За базу берут оценочную стоимость Департамента земель.
2. Из неё вычитают норматив расходов, который зависит от срока владения: чем дольше объект в собственности, тем больше вычет (от примерно половины стоимости при владении восемь лет и дольше до почти всей суммы при владении один год).
3. Остаток делят на число лет владения — не более 10 лет для расчёта.
4. К полученной годовой величине применяют прогрессивную шкалу и результат умножают обратно на число лет.

Считает всё кассир земельного офиса в день сделки; предварительную сумму заранее называет любой офис Департамента земель по адресу объекта. Для продавца-компании расчёт проще: 1% с большей из оценочной и договорной стоимости.

Удержанный налог для физлица можно указать в годовой декларации как окончательный либо включить продажу в общий доход и пересчитать — второй вариант выгоден при небольшом суммарном доходе за год.

Кто платит налог при сделке — покупатель или продавец

Закон закрепляет плательщика только за частью платежей. Специальный бизнес-налог и подоходный налог у источника — обязанность продавца, они удерживаются из его выручки. Сбор за перевод права закон не привязывает ни к одной стороне: земельный офис берёт его с того, кто внёс деньги.

Сложившаяся практика такая:

• сбор за перевод права 2% — пополам между сторонами;
• специальный бизнес-налог или гербовый сбор — продавец;
• подоходный налог у источника — продавец.

У новостроек застройщик нередко берёт сбор за перевод на себя целиком или делит пополам — это условие акции, а не правило. Распределение обязательно прописывают в договоре купли-продажи отдельным пунктом: устная договорённость в кассе земельного офиса не работает, деньги там платит тот, кто пришёл с ними.

Какие льготы есть у собственника-физлица

• Освобождение 50 млн бат по налогу на землю и строения для основного жилья и 10 млн бат, если в собственности только строение.
• Освобождение для сельхозземли физического лица — до 50 млн бат оценочной стоимости в пределах одной местной администрации.
• Вычет процентов по ипотеке тайского банка — до 100 000 бат в год из налогооблагаемого дохода.
• Пониженный сбор за перевод — периодическая мера поддержки рынка жилья: в отдельные годы для жилья дешевле определённого порога сбор снижали с 2% до символических долей процента. Мера вводится постановлением на год, поэтому её наличие проверяют на дату сделки.
• Наследование жилья облагается налогом на наследство только со стоимости свыше 100 млн бат: 5% для прямых потомков и восходящих родственников, 10% для остальных наследников.

Заявлять освобождение по основному жилью отдельно не нужно — местная администрация применяет его сама по данным домовой книги. Если уведомление пришло без освобождения, а имя в домовой книге есть, расхождение разбирают в офисе тесабана: там же пересчитывают сумму.

Налоговым резидентом Индонезии человек становится, когда провёл в стране более 183 дней в течение любых 12 месяцев — либо когда находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить, что подтверждается разрешением на пребывание, арендой жилья или переездом семьи. Резидент платит налог со всего мирового дохода по прогрессивной шкале и получает необлагаемый минимум; нерезидент платит 20% только с индонезийского дохода и удержанием у источника. Разрешение на пребывание само по себе статуса не создаёт: считаются дни и обстоятельства, а не индекс визы.

Сколько дней пребывания делают вас резидентом

• Более 183 дней в течение 12 месяцев — основной критерий. Достаточно превысить порог, чтобы стать резидентом с точки зрения налогового закона.
• Присутствие в году плюс намерение остаться — второй, самостоятельный критерий. Человек, приехавший в ноябре с рабочим контрактом на три года, становится резидентом сразу, не дожидаясь 184-го дня.
• Гражданство не имеет значения. Резидентом может быть иностранец, а нерезидентом — гражданин Индонезии, живущий за границей.
• Обратный переход тоже возможен. Уехавший из страны перестаёт быть резидентом с даты, когда прекратил проживание, и это надо оформить, а не просто уехать.

Как считаются дни присутствия

1. Считается любое присутствие в стране, в том числе неполный день: день прилёта и день отлёта попадают в зачёт.
2. Период скользящий. 12 месяцев отсчитываются не от 1 января, а от любой даты: выезды не обнуляют счётчик, если суммарно в стране набралось больше 183 дней.
3. Выезды суммируются в пользу порога. Схема «жить в Индонезии по три месяца, выезжая на месяц» от резидентства не спасает: важна сумма дней, а не непрерывность.
4. Доказательства — штампы и записи. Пограничные отметки в паспорте и записи иммиграционной службы: именно по ним налоговая проверяет статус.
5. Год налоговый совпадает с календарным для физических лиц; шкала и необлагаемый минимум считаются за календарный год.

Влияет ли вид на жительство на налоговый статус

Влияет косвенно. Разрешение на пребывание (KITAS, ITAS) — не источник налогового статуса, а доказательство намерения жить в стране:

• Держатель ITAS, живущий в Индонезии, практически всегда резидент: и по дням, и по намерению.
• Держатель ITAS, который в Индонезию почти не приезжает, резидентом по формальному критерию не становится, но налоговая вправе проверить обстоятельства.
• Инвесторские статусы сами обязанностей по налогу не создают: golden visa не запрещает и не предписывает платить, всё решают дни и источник дохода.
• Отдельный режим для иностранных специалистов. Иностранец с определённой квалификацией, ставший резидентом, может по одобрению налогового управления первые четыре налоговых года платить налог только с индонезийского дохода. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и решение налогового управления.

Чем налогообложение резидента отличается от нерезидента

Параметр	Резидент	Нерезидент
Что облагается	мировой доход	только доход из Индонезии
Ставка	прогрессивная, 5–35%	20% удержанием у источника
Необлагаемый минимум	да	нет
Вычеты и льготы на семью	да	нет
Годовая декларация	обязательна	обычно не требуется, налог финальный
Налоговый номер	обязателен	не требуется, если налог удержан у источника
Соглашения об избежании двойного налогообложения	применяются к зарубежному доходу	могут снижать ставку удержания

Практический вывод: переход в резиденты обычно повышает административную нагрузку и одновременно снижает эффективную ставку на небольшой доход — из-за необлагаемого минимума и низких ступеней шкалы. На высоком доходе всё наоборот: шкала доходит до 35%, а нерезидентские 20% выглядят ниже.

Как получить справку о налоговом резидентстве

1. Получите налоговый номер — без него справку не выдадут.
2. Подайте заявление на справку о налоговом домициле через личный кабинет налоговой системы или в своей инспекции.
3. Укажите страну, для которой нужна справка, и соглашение, по которому вы просите её применить: справка выдаётся под конкретную страну и период.
4. Получите документ — он подтверждает, что вы резидент Индонезии, и предъявляется в стране источника дохода, чтобы там не удерживали налог по полной ставке.
5. Обратный случай. Нерезидент, который хочет применить пониженную ставку в Индонезии, предъявляет справку своей страны на предписанном налоговым управлением бланке; без неё удержат стандартные 20%.

Частые ошибки

• Считают дни по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам — и обнаруживают резидентство задним числом.
• Считают, что налоговый статус определяет виза: держатель ВНЖ убеждён, что платит только в Индонезии, хотя условия территориального режима на него не распространяются.
• Полагаются на территориальный режим для специалистов без заявления и одобрения налогового управления.
• Не оформляют прекращение резидентства при выезде — обязанность сдавать декларацию остаётся.
• Просят справку о резидентстве в последний момент: под конкретную страну и период её выдают не мгновенно.