Nalogi I Sbory Na Nedvizimost' V OAE: Pokupka, Arenda, Pereprodaza

Жильё в Таиланде обходится владельцу тремя разными платежами: разовыми сборами при регистрации сделки, ежегодным налогом на землю и строения и подоходным налогом с арендной платы и с продажи. В день сделки земельный офис берёт 2% за перевод права от оценочной стоимости, 3,3% специального бизнес-налога либо 0,5% гербового сбора, а с продавца дополнительно удерживает подоходный налог. Ежегодный налог у большинства владельцев единственного жилья нулевой: первые 50 млн бат оценочной стоимости освобождены.

Какие сборы платятся при покупке и оформлении

Все платежи вносятся в кассу земельного офиса (สำนักงานที่ดิน) в день регистрации перехода права, наличными или кассирским чеком. Без квитанции регистрацию не проводят, поэтому суммы и их распределение согласуют до выхода на сделку.

Платёж	Ставка	С чего считается
Сбор за перевод права	2%	оценочная стоимость
Специальный бизнес-налог	3,3%	большая из оценочной и договорной
Гербовый сбор	0,5%	оценочная стоимость, если бизнес-налог не взимается
Подоходный налог у источника	по прогрессивной шкале у физлица, 1% у компании	оценочная стоимость

Считают сборы от оценочной стоимости (ราคาประเมิน), которую ведёт Департамент земель, а не от цены в договоре. Оценочная обычно ниже рыночной, поэтому итог меньше, чем выходит по цене покупки. Исключение — специальный бизнес-налог: он берётся с большей из двух величин.

Специальный бизнес-налог и гербовый сбор вместе не начисляются никогда. Бизнес-налог применяют, когда продавец владел объектом менее 5 лет; если срок владения больше или продавец не менее года числился в домовой книге (ทะเบียนบ้าน) по этому адресу, вместо 3,3% платится 0,5%.

Покупателю-иностранцу для кондоминиума нужна справка о ввозе валюты из тайского банка (форма ธ.ต.3, в обиходе FET). Это не налог, но без неё земельный офис не оформит квартиру в иностранную квоту 49%.

Какой ежегодный налог на землю и строения

Налог на землю и строения (ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง) заменил прежние сборы с 2020 года. Считает его местная администрация — тесабан или ОБТ — и присылает уведомление с готовой суммой; самому декларировать ничего не нужно.

• Основное жильё, земля и дом в собственности: первые 50 млн бат освобождены, сверх — 0,03–0,10%.
• Только строение на чужой земле: освобождены первые 10 млн бат.
• Второе и последующее жильё: 0,02–0,10% с первого бата.
• Коммерческое использование, включая посуточную сдачу: 0,3–0,7%.
• Пустующая земля: ставка как у коммерческой, плюс 0,3 процентного пункта за каждые три года простоя, но не выше 3%.

Освобождение на 50 млн бат работает, только если имя владельца стоит и в документе о праве (чаноте), и в домовой книге по этому адресу. Земля в собственности у иностранца бывает редко, поэтому к квартире чаще применяют порог по строению или ставку второго жилья.

Уведомление приходит в начале года, заплатить нужно обычно до конца апреля; в отдельные годы Минфин сдвигал срок на июнь, и дата в уведомлении важнее общего правила. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три ежемесячных платежа. Просрочка даёт надбавку и блокирует любые регистрационные действия с объектом до погашения долга.

Как облагается доход от сдачи квартиры в аренду

Арендная плата относится к доходу категории 40(5) Налогового кодекса. Из неё вычитают расходы: 30% по норме без документов или фактические расходы, если они подтверждены. Остаток попадает в общую прогрессивную шкалу 0–35% вместе с остальными доходами. Нерезидент платит с тайской аренды по тем же ставкам, но без части личных вычетов.

Если арендатор — компания, она удерживает 5% у источника и выдаёт сертификат об удержании. Удержанное не пропадает: сумма зачитывается в годовой декларации, а при переплате возвращается.

Владелец арендного дохода подаёт две декларации в год: полугодовую ПНД 94 за январь–июнь до 30 сентября и годовую ПНД 90 в начале следующего года. Налог, уплаченный по ПНД 94, вычитается из годового.

Договор аренды дольше 3 лет подлежит регистрации в земельном офисе: регистрационный сбор 1% от суммы аренды за весь срок и гербовый сбор 0,1%. Незарегистрированный долгий договор защищает арендатора только на первые три года.

Какой налог удерживается при продаже недвижимости

При продаже квартиры или дома земельный офис удерживает подоходный налог сразу, в момент регистрации. Для продавца-физлица его считают по отдельной формуле, а не по обычной шкале:

1. За базу берут оценочную стоимость Департамента земель.
2. Из неё вычитают норматив расходов, который зависит от срока владения: чем дольше объект в собственности, тем больше вычет (от примерно половины стоимости при владении восемь лет и дольше до почти всей суммы при владении один год).
3. Остаток делят на число лет владения — не более 10 лет для расчёта.
4. К полученной годовой величине применяют прогрессивную шкалу и результат умножают обратно на число лет.

Считает всё кассир земельного офиса в день сделки; предварительную сумму заранее называет любой офис Департамента земель по адресу объекта. Для продавца-компании расчёт проще: 1% с большей из оценочной и договорной стоимости.

Удержанный налог для физлица можно указать в годовой декларации как окончательный либо включить продажу в общий доход и пересчитать — второй вариант выгоден при небольшом суммарном доходе за год.

Кто платит налог при сделке — покупатель или продавец

Закон закрепляет плательщика только за частью платежей. Специальный бизнес-налог и подоходный налог у источника — обязанность продавца, они удерживаются из его выручки. Сбор за перевод права закон не привязывает ни к одной стороне: земельный офис берёт его с того, кто внёс деньги.

Сложившаяся практика такая:

• сбор за перевод права 2% — пополам между сторонами;
• специальный бизнес-налог или гербовый сбор — продавец;
• подоходный налог у источника — продавец.

У новостроек застройщик нередко берёт сбор за перевод на себя целиком или делит пополам — это условие акции, а не правило. Распределение обязательно прописывают в договоре купли-продажи отдельным пунктом: устная договорённость в кассе земельного офиса не работает, деньги там платит тот, кто пришёл с ними.

Какие льготы есть у собственника-физлица

• Освобождение 50 млн бат по налогу на землю и строения для основного жилья и 10 млн бат, если в собственности только строение.
• Освобождение для сельхозземли физического лица — до 50 млн бат оценочной стоимости в пределах одной местной администрации.
• Вычет процентов по ипотеке тайского банка — до 100 000 бат в год из налогооблагаемого дохода.
• Пониженный сбор за перевод — периодическая мера поддержки рынка жилья: в отдельные годы для жилья дешевле определённого порога сбор снижали с 2% до символических долей процента. Мера вводится постановлением на год, поэтому её наличие проверяют на дату сделки.
• Наследование жилья облагается налогом на наследство только со стоимости свыше 100 млн бат: 5% для прямых потомков и восходящих родственников, 10% для остальных наследников.

Заявлять освобождение по основному жилью отдельно не нужно — местная администрация применяет его сама по данным домовой книги. Если уведомление пришло без освобождения, а имя в домовой книге есть, расхождение разбирают в офисе тесабана: там же пересчитывают сумму.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из кабинета на rs.ge.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5% — налогом облагается прирост, то есть разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
Сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
Общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
Сдача через ИП со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а вот краткосрочная сдача через сервисы бронирования по режиму ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Декларируется доход от аренды в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через ИП отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через кабинет на rs.ge — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, посмотрите главу о договорах об избежании двойного налогообложения: уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — сбор за переход права собственности (tapu harcı): по 2 % с покупателя и 2 % с продавца, то есть 4 % от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Сбор за переход права (tapu harcı)	2 % + 2 % от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 % от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База сбора считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, сбор считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления сбора со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 %) с каждой стороны, итого 4 %. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сбор считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате сбора и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что сбор уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 %, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 %.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 % цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, срок годности ограничен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 % кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 % в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 %.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: сбор за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 % цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья стоимостью выше устанавливаемого нормативно порога, а при более крупной сумме — основание для получения гражданства. Пороги пересматриваются, поэтому их сверяют на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка военного ведомства на территориальные ограничения по объекту, лимит площади в одном районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой сбора, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15% до 40%.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10% и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15%
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20% с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27% с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35% с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40% с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10%, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35% с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Сбор при переоформлении (tapu harcı) составляет 4% от заявленной цены и делится между сторонами по 2%, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4% от цены объекта, по 2% с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, стоимость несёт заказчик отчёта;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1% в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2%. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1%	0,2%
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2%	0,4%
Земля вне застройки (arazi)	0,1%	0,2%
Участок под застройку (arsa)	0,3%	0,6%

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10% на охрану памятников (taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı). Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2% = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6% в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3‰ с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6‰, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10‰. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только «квалифицируемое лицо свободной зоны» — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный бизнес-доход.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и вода, платные дороги Salik (около 4–6 дирхамов за проезд рамки) и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог 9% для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года.
5. 2025 — минимальный налог 15% для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Телефон FTA — 600 599 994; консультации бесплатны, разъяснение по конкретной ситуации выдают письменно за плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

С зарплаты в ОАЭ не удерживают ничего: подоходного налога для физических лиц нет, декларацию о личных доходах никто не подаёт. Не облагаются и дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи собственной квартиры и прирост капитала. Единственная налоговая обязанность, которая может возникнуть у физического лица, — корпоративный налог, и только если доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов в год.

Удерживают ли что-то с зарплаты

Нет. Работник получает на счёт полную сумму, указанную в контракте: ни подоходного налога, ни социальных взносов у иностранцев не удерживают. Зарплата приходит через систему защиты заработной платы WPS, и в расчётном листке нет строки налоговых удержаний.

Вместо пенсионных отчислений иностранцу полагается выходное пособие при увольнении: 21 дневная зарплата за каждый год из первых пяти лет работы и 30 дневных зарплат за каждый последующий год. Считается по базовой части оклада, без надбавок.

Нужно ли подавать декларацию физическому лицу

Обычному наёмному работнику, пенсионеру или человеку, живущему на доход от вложений, — не нужно. В ОАЭ нет ни ежегодной декларации о доходах, ни налогового номера для физических лиц.

Декларация появляется только вместе с бизнесом: если человек ведёт деятельность как индивидуальный предприниматель или самозанятый и его годовой оборот от этой деятельности превышает 1 000 000 дирхамов, он регистрируется в Федеральном налоговом управлении и подаёт декларацию по корпоративному налогу.

Платит ли налог фрилансер на визе фрилансера

Зависит от оборота, а не от типа визы.

Годовой доход от деятельности	Что делать
до 1 000 000 дирхамов	ничего: регистрация и декларация не нужны
свыше 1 000 000 дирхамов	зарегистрироваться по корпоративному налогу, вести учёт, подавать декларацию

При превышении порога налог платится не со всей суммы: ставка 9% применяется к налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов, а расходы на ведение деятельности базу уменьшают. Малый бизнес с выручкой до 3 000 000 дирхамов вправе применить режим для малого бизнеса и считать прибыль нулевой, но декларацию всё равно подаёт.

Облагается ли доход от аренды квартиры и от инвестиций

Личные вложения физического лица выведены из-под корпоративного налога прямо:

• сдача собственной недвижимости — доход не облагается, независимо от суммы; муниципальный сбор при этом платит арендатор;
• дивиденды, купоны, проценты по депозиту — не облагаются;
• прибыль от продажи акций, криптоактивов и недвижимости — налога на прирост капитала нет.

Исключение — когда деятельность становится предпринимательской: например, человек систематически покупает и перепродаёт объекты либо управляет чужой недвижимостью за вознаграждение. Тогда это доход от бизнеса, и работает порог в 1 000 000 дирхамов.

Нужно ли платить налог с дохода, полученного за границей

В ОАЭ — нет. Страна не облагает мировой доход физических лиц: зарплата от иностранного работодателя, дивиденды иностранной компании и аренда квартиры в другой стране в ОАЭ не декларируются.

Но вторая сторона остаётся: страна источника дохода и страна, где человек считается налоговым резидентом, вправе облагать этот доход по своим правилам. Переезд в ОАЭ сам по себе не прекращает налоговое резидентство прежней страны — его прекращают по её правилам, а подтверждают сертификатом налогового резидентства ОАЭ. Об этом — отдельная глава учебника.

Есть ли налог на наследство и дарение

Налога нет ни на наследство, ни на дарение. Вопрос в другом — по каким правилам делится имущество.

• По умолчанию наследственные дела в судах ОАЭ рассматриваются по нормам шариата, и доли наследников определяются ими, а не волей умершего.
• Иностранец-немусульманин вправе зарегистрировать завещание и закрепить свой порядок наследования: в Дубае и Рас-эль-Хайме — через центр завещаний DIFC, в Абу-Даби — через судебный департамент эмирата.
• Завещание охватывает недвижимость в ОАЭ, доли в компаниях, банковские счета и опеку над несовершеннолетними детьми.
• Без завещания счета умершего замораживают до решения суда, включая совместные счета супругов.

Какие взносы удерживают у гражданина ОАЭ и стран Залива

Пенсионная система охватывает только граждан ОАЭ и стран Персидского залива. За гражданина ОАЭ в частном секторе взносы платят и работник, и работодатель: 5% удерживают из зарплаты, 12,5% платит работодатель, ещё 2,5% вносит государство. Взносы администрирует Пенсионный фонд GPSSA.

Иностранцы в эту систему не входят и взносов не платят. Их аналог накоплений — выходное пособие, а в отдельных зонах, например в DIFC, — накопительный план, куда работодатель перечисляет взносы вместо пособия.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить налог

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты, и способ выбирается там же:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк-эквайер может взять комиссию;
• платёжный документ (Pay-in slip) — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку — поэтому платить лучше в тот же день.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче: в кабинете это отдельная отметка на странице расчёта, на бумаге — приложение к декларации. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5% за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаченного налога

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. В ПНД 90 и ПНД 91 есть пункт о возврате переплаты, и его достаточно поставить: отдельный документ подавать не нужно. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление на возврат подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать: подаётся декларация за тот год с отметкой о возврате.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании 50 ทวิ, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат и как его получают

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете в разделе проверки возврата — там отображается стадия: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайской ID-карте — самый быстрый вариант, деньги приходят на счёт автоматически;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайской ID-карты привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть уже удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-юрлица, удерживавшие налог у источника.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сама сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат, потому что работодатель считал налог без части личных вычетов.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт и превращает возврат в мнимую доплату.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление об этом ушло в кабинет и осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины, по которым одобренный возврат не доходит.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации. Там же переоформляют способ выплаты, если чек не дошёл или банк отказал в зачислении.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

Налоговым резидентом ОАЭ физическое лицо становится по одному из трёх условий: 183 дня в стране за 12 месяцев, 90 дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья или работы в ОАЭ, либо обычное место жительства и центр жизненных интересов в стране. Подтверждает статус сертификат TRC: его выдаёт Федеральное налоговое управление через портал EmaraTax за 10 рабочих дней, сбор — 1 000 дирхамов для физического лица.

Сколько дней нужно прожить в ОАЭ

Основание	Сколько дней в ОАЭ	Что ещё требуется
Основное	183 дня и более за любые последовательные 12 месяцев	ничего сверх подтверждения дней
Сокращённое	90 дней и более за 12 месяцев	гражданство ОАЭ или страны Залива либо действующая резидентская виза, плюс постоянное жильё или работа либо бизнес в ОАЭ
Без счёта дней	—	обычное и основное место жительства в ОАЭ и центр финансовых и личных интересов здесь

Дни считаются по отчёту о въездах и выездах, который выдаёт Федеральное управление по идентификации и гражданству: день въезда и день выезда засчитываются как дни присутствия.

Хватает ли резидентской визы

Нет. Виза даёт право жить в стране, но налоговое резидентство определяется фактическим присутствием и связями. Человек с золотой визой, проводящий в ОАЭ две недели в году, налоговым резидентом не является и сертификат не получит.

Обратное тоже верно: сокращённый порог в 90 дней работает только при наличии визы или гражданства страны Залива — приезжающему по туристическому статусу он недоступен.

Какие документы нужны для сертификата

Если в стране 183 дня и более: Emirates ID либо паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах.

Если от 90 до 182 дней: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, а также подтверждение работы или бизнеса в ОАЭ либо постоянного места жительства — договор аренды, свидетельство о собственности.

Если статус обосновывается центром интересов: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, доказательства финансовых и личных связей с ОАЭ, подтверждение основного места проживания и, при необходимости, источника дохода.

Дополнительно обычно прикладывают выписку по банковскому счёту в ОАЭ за запрашиваемый период и справку с места работы.

Сколько стоит и сколько ждать

Статья	Сумма
Подача заявления	50 дирхамов
Сертификат для физического лица без налоговой регистрации	1 000 дирхамов
Сертификат для зарегистрированного налогоплательщика	500 дирхамов
Сертификат для юридического лица без налоговой регистрации	1 750 дирхамов
Печатная копия	250 дирхамов за экземпляр

Срок рассмотрения — 10 рабочих дней с даты получения полной заявки. После одобрения сбор нужно оплатить в течение 30 рабочих дней, иначе заявление аннулируют. Сертификат выдаётся в электронном виде на конкретный период — обычно на год, который уже завершился или завершается.

Чем отличается сертификат для физлица и для компании

• Физическому лицу сертификат подтверждает личное налоговое резидентство и нужен, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения или доказать другой стране смену резидентства.
• Компании сертификат подтверждает резидентство юридического лица; к заявлению добавляют лицензию, учредительные документы, договор аренды офиса, аудированную отчётность и выписку по счёту компании за период.
• Компания должна существовать не менее 12 месяцев к моменту подачи: на только что зарегистрированную фирму сертификат не выдают.
• Сертификат бывает двух видов: для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения (с указанием страны) и для внутренних целей.

Как подать заявление через EmaraTax

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax сайта tax.gov.ae или войдите через UAE Pass.
2. В разделе налоговых сертификатов выберите сертификат налогового резидентства и тип заявителя — физическое или юридическое лицо.
3. Укажите период, за который нужен сертификат, и страну соглашения, если сертификат нужен для его применения.
4. Загрузите документы и оплатите сбор за подачу — 50 дирхамов.
5. Дождитесь одобрения, оплатите основной сбор в течение 30 рабочих дней и скачайте электронный сертификат.

Почему отказывают в выдаче

• Дней присутствия меньше заявленного порога: отчёт о въездах и выездах не подтверждает 183 или 90 дней.
• Не приложен официальный отчёт о перемещениях, а вместо него — копии штампов в паспорте.
• Заявлен период, который ещё не закончился.
• Компания зарегистрирована менее 12 месяцев назад.
• Нет подтверждения жилья: договор аренды не зарегистрирован в системе эмирата или оформлен не на заявителя.
• Сбор не оплачен в отведённые 30 рабочих дней после одобрения.

Переезд в ОАЭ сам по себе не освобождает от налогов прежней страны: пока она считает вас своим налоговым резидентом, она облагает ваш доход по своим правилам, независимо от того, где вы живёте. Чтобы платить один раз, нужны две вещи: сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) от Федерального налогового управления и действующее соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и вашей прежней страной. Оба вопроса решаются документами, а не фактом переезда.

С какими странами у ОАЭ есть соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ заключили более 140 соглашений — это одна из самых широких сетей в мире. Соглашения охватывают большинство стран Европы, СНГ, Азии и Ближнего Востока. Актуальный перечень с текстами и датами вступления в силу ведёт Министерство финансов ОАЭ на mof.gov.ae, раздел международных налоговых соглашений: проверять нужно именно там, потому что соглашения подписывают, ратифицируют и обновляют протоколами, и дата вступления в силу почти всегда отличается от даты подписания.

При проверке смотрите три вещи:

1. вступило ли соглашение в силу — подписанный, но не ратифицированный текст не применяется;
2. с какого налогового периода оно действует — обычно с 1 января года, следующего за обменом ратификационными грамотами;
3. какие налоги оно покрывает — подоходный налог и налог на прибыль почти всегда, налоги на имущество и наследство — далеко не везде.

Как подтвердить резидентство ОАЭ перед налоговой другой страны

Единственный документ, который принимают иностранные налоговые органы, — сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC), его выдаёт Федеральное налоговое управление (FTA) через портал EmaraTax.

Порядок:

1. завести учётную запись на портале EmaraTax и выбрать услугу выдачи сертификата;
2. указать, для какой страны нужен сертификат и за какой период (сертификат выдают за конкретный прошедший или текущий налоговый год);
3. приложить документы и оплатить сбор;
4. дождаться решения — обычно несколько рабочих дней при полном комплекте;
5. при необходимости заказать заверение для использования за границей (легализация или апостиль оформляются отдельно).

Сборы FTA за сертификат:

Заявитель	Сбор
Физическое лицо без налоговой регистрации	1 000 AED
Лицо, состоящее на налоговом учёте (есть TRN)	500 AED
Компания без налоговой регистрации	1 750 AED

К этому добавляется небольшая плата за подачу заявления. Сертификат выдаётся на один налоговый год: для каждого следующего года его заказывают заново.

Кто считается налоговым резидентом ОАЭ

Критерии закреплены Решением Кабинета министров № 85 от 2022 года и разъяснены Решением министра № 27 от 2023 года. Физическое лицо — налоговый резидент ОАЭ, если выполняется любое из условий:

• 183 дня и более физического присутствия в ОАЭ за любые 12 последовательных месяцев;
• 90 дней и более за 12 месяцев — для граждан ОАЭ, граждан стран Персидского залива и обладателей резидентской визы ОАЭ, у которых есть постоянное жильё либо работа или бизнес в стране;
• основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Важная тонкость: для целей соглашения об избежании двойного налогообложения FTA выдаёт сертификат физическому лицу, как правило, только при 183 днях присутствия. Девяностодневный порог работает для внутренних целей, но иностранная налоговая по нему сертификат может не получить.

Какие документы просят для применения соглашения

Стандартный комплект для физического лица:

• паспорт и резидентская виза ОАЭ;
• Emirates ID;
• отчёт о въездах и выездах из ICP или GDRFA — им доказываются дни присутствия;
• договор аренды, зарегистрированный в Ejari (или свидетельство о собственности) — подтверждение постоянного жилья;
• выписка из банка ОАЭ за 6 месяцев с движением по счёту;
• трудовой договор, справка о зарплате или документы компании — источник дохода;
• при подаче для конкретной страны — иногда её форма подтверждения резидентства, которую FTA заполняет и заверяет.

Прежняя налоговая обычно требует сертификат с переводом на свой государственный язык и легализацией. Перевод делает лицензированное бюро, легализация проходит через МИД ОАЭ и консульство соответствующей страны, апостиль — если страна участвует в Гаагской конвенции.

Что делать, если в прежней стране остались доход и имущество

Налог по месту нахождения источника дохода сохраняется почти всегда — переезд его не отменяет:

• недвижимость облагается там, где стоит: арендный доход и налог на имущество платятся в прежней стране, ОАЭ на них не претендуют;
• дивиденды, проценты, роялти — облагаются у источника по ставке соглашения, обычно ниже внутренней; пониженную ставку применяют только по предъявлении сертификата резидентства;
• зарплата за работу, выполняемую в ОАЭ, при наличии сертификата облагается только в ОАЭ, то есть фактически не облагается;
• продажа активов — правило берётся из статьи соглашения о приросте капитала: доля от продажи недвижимости почти всегда остаётся стране, где объект находится.

Механизмов устранения двойного налога в соглашениях два: освобождение (доход не облагается второй страной) и зачёт (налог, уплаченный в одной стране, вычитается из налога другой). Поскольку личного подоходного налога в ОАЭ нет, зачитывать здесь нечего — работает связка «сертификат резидентства плюс пониженная ставка у источника».

Как считается год смены налогового резидентства

В ОАЭ налоговый период для физических лиц — календарный год, а порог 183 дня считается по любым 12 последовательным месяцам. Отсюда типичная ситуация: человек переехал в середине года и по итогам этого года остаётся резидентом обеих стран.

Что с этим делают:

1. Считают дни в обеих странах по фактическим отметкам о въезде и выезде, а не по датам договора аренды.
2. Проверяют правила прежней страны: часть стран делит год на две части (правило разделённого года), часть считает резидентство по всему календарному году целиком.
3. Если резидентство двойное — применяют статью соглашения о разрешении споров: критерии идут по порядку — постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание, гражданство, а в остатке вопрос решают компетентные органы двух стран.
4. Первый сертификат ОАЭ заказывают за год, в котором набралось 183 дня, — за год переезда его чаще всего получить нельзя, и это нормально.

Практический вывод: если переезд запланирован, выгоднее пересечь границу так, чтобы в первом полном календарном году набрать 183 дня и не оставлять в прежней стране признаков центра жизненных интересов (постоянное жильё в собственном пользовании, семья, основной источник дохода).

Нужно ли уведомлять прежнюю налоговую о переезде

Зависит от страны, и молчание почти всегда дороже:

• декларация за год выезда подаётся в прежней стране почти всегда, даже если доход там прекратился;
• часть стран требует отдельного уведомления об утрате резидентства или о смене адреса в установленный срок;
• отдельные страны требуют сообщать об открытии счетов за рубежом и о движении по ним, и штрафы за неуведомление там выше самого налога;
• банки ОАЭ участвуют в автоматическом обмене информацией (CRS): при открытии счёта вас спрашивают о налоговом резидентстве, и данные о счёте уходят в ту юрисдикцию, которую вы указали. Расхождение между тем, что заявлено банку, и тем, что заявлено налоговой, вскрывается именно так.

Из-за чего чаще всего отказывают и где теряют деньги

• Не хватает дней. Меньше 183 суток присутствия — FTA отказывает в сертификате для целей соглашения, и никакие визы и договоры это не заменяют.
• Нет подтверждения жилья. Незарегистрированный в Ejari договор аренды к комплекту не принимают.
• Сертификат просят задним числом и не под ту страну. TRC выдают под конкретную страну и конкретный год — универсального документа не бывает.
• Сертификат не легализован. Иностранная налоговая не принимает документ без перевода и апостиля или консульской легализации.
• Пониженную ставку у источника не применили заранее. Если налог уже удержан по внутренней ставке, разницу приходится возвращать через процедуру возврата в прежней стране, а это месяцы.

Самый частый и самый дорогой штраф в ОАЭ — не за ошибку в расчёте, а за опоздание: 10 000 AED за просрочку регистрации по корпоративному налогу или НДС и 500 AED за каждый месяц задержки декларации. Штрафы налагает Федеральное налоговое управление (FTA) автоматически, через портал EmaraTax, без предварительного разбирательства. Оспорить их можно, но срок жёсткий — 40 рабочих дней с даты решения.

Какие штрафы за несвоевременную регистрацию и декларацию

Нарушение	Штраф
Просрочка регистрации по корпоративному налогу	10 000 AED
Просрочка регистрации по НДС	10 000 AED
Просрочка декларации по корпоративному налогу	500 AED за месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED за месяц
Просрочка декларации по НДС	1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED
Просрочка снятия с учёта	1 000 AED за месяц, не более 10 000 AED
Неуплата налога в срок	пеня 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченный остаток

Пеня за просрочку платежа по НДС считалась иначе — 2% сразу и 4% ежемесячно с потолком 300%. Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года эту схему заменили единой ставкой 14% годовых с апреля 2026 года; к периодам до перехода применяется прежний порядок, поэтому старые долги пересчитывают по двум режимам.

Сроки, из-за которых эти штрафы и возникают:

1. декларация и уплата по корпоративному налогу — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода;
2. декларация по НДС — в течение 28 дней после окончания налогового периода (квартал или месяц);
3. снятие с учёта по корпоративному налогу — в течение 3 месяцев с прекращения деятельности;
4. снятие с учёта по НДС — в течение 20 рабочих дней с момента, когда основания для регистрации отпали.

Что грозит за ошибки в отчётности

• Неведение учётных документов — 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED. Первичные документы, счета и регистры хранят не менее 7 лет.
• Непредставление данных на арабском языке по требованию FTA — 5 000 AED.
• Неуведомление FTA об изменении данных (адрес, вид деятельности, юридическая форма) — 1 000 AED, при повторе — 5 000 AED.
• Занижение налога, вскрытое проверкой, — фиксированная часть плюс проценты на недоплату; добровольное исправление до проверки эту часть снимает.

Ошибка сама по себе штрафуется мягче, чем молчание о ней: разница между «нашли сами и сообщили» и «нашли при проверке» — десятки тысяч дирхамов.

Как исправить уже поданную декларацию

Механизм называется добровольное раскрытие (voluntary disclosure) и подаётся через EmaraTax.

1. Ошибка изменила сумму налога более чем на 10 000 AED — добровольное раскрытие подаётся в течение 20 рабочих дней со дня, когда ошибка обнаружена.
2. Разница 10 000 AED или меньше — исправление вносится в ближайшую очередную декларацию, отдельное раскрытие не нужно.
3. К доначисленной сумме добавляется штраф 1% за каждый месяц с даты, когда налог следовало уплатить.
4. Если ошибку нашла проверка, а не вы, к этому добавляется фиксированная часть штрафа — до 15% недоплаты.

Раскрытие, поданное после уведомления о начале проверки, льготы не даёт. Отсюда практическое правило: пересчёт спорных периодов делают до того, как приходит уведомление, а не после.

Как проходит налоговая проверка

Проверку назначает FTA; она бывает камеральной (по документам) и выездной — в офисе компании.

1. Уведомление приходит не менее чем за 10 рабочих дней до начала проверки; в нём указаны период, налоги и перечень документов.
2. Запрос документов — счета, договоры, банковские выписки, регистры, таможенные декларации. По требованию FTA документы предоставляются на арабском языке.
3. Проверка на месте проводится в рабочие часы; инспектор вправе получить копии, а в отдельных случаях — изъять оригиналы и опечатать помещение.
4. Результат — акт с доначислением или без него. Копию материалов проверки запрашивают отдельным заявлением.
5. Глубина проверки — по общему правилу 5 лет с конца налогового периода; при отсутствии регистрации и при признаках уклонения срок продлевается, вплоть до 15 лет.

Что спрашивают чаще всего: подтверждение нулевой ставки НДС на экспорт, обоснование входного вычета, документы по сделкам со связанными сторонами и трансфертному ценообразованию, расчёт освобождения малого бизнеса.

Как подать возражение и обжаловать штраф

Последовательность жёсткая: пропущенный шаг закрывает дорогу к следующему.

1. Заявление о пересмотре (reconsideration) в FTA — в течение 40 рабочих дней с даты решения. Подаётся через EmaraTax, обоснование и приложения принимаются на арабском языке. FTA рассматривает заявление в течение 45 рабочих дней и сообщает решение ещё в течение 5 рабочих дней.
2. Возражение в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) при Министерстве юстиции — в течение 40 рабочих дней с получения ответа FTA. Обязательное условие приёма — уплаченная сумма самого налога. Комитет выносит решение за 20 рабочих дней, срок может быть продлён ещё на 20.
3. Суд — в течение 40 рабочих дней с решения комитета. Спор по сумме свыше 100 000 AED рассматривается судом, меньшие суммы решение комитета закрывает окончательно.

Жалоба без заявления о пересмотре не принимается: комитет проверяет, был ли пройден первый шаг.

Можно ли списать или уменьшить штраф

Да, два законных пути:

• Рассрочка или освобождение от административного штрафа. Комитет FTA рассматривает заявления при уважительных обстоятельствах: смерть или тяжёлая болезнь владельца бизнеса или ключевого сотрудника, сбой систем самого налогового управления, банкротство и ограничение доступа к средствам. Заявление подают с документами, подтверждающими обстоятельство; сам налог при этом не списывается — только штраф.
• Целевая программа освобождения от штрафа за позднюю регистрацию по корпоративному налогу. Штраф 10 000 AED снимается, а уже уплаченный возвращается зачётом, если налогоплательщик подаёт первую декларацию или годовую отчётность в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода.

Общее правило: штраф уменьшают за поведение, а не за просьбу. Заявление без исправленной отчётности и уплаченного налога отклоняют.

Что делать при закрытии компании и снятии с учёта

1. Прекратить деятельность и получить документ о ликвидации лицензии от лицензирующего органа или свободной зоны.
2. Подать заявление на снятие с учёта: в течение 3 месяцев — по корпоративному налогу, в течение 20 рабочих дней — по НДС.
3. Подать финальную декларацию за период до даты прекращения и уплатить налог.
4. Погасить все начисленные штрафы: с задолженностью с учёта не снимают, заявление просто отклоняется.
5. Дождаться подтверждения FTA о снятии с учёта и сохранить его вместе с учётными документами.

Пока снятие с учёта не оформлено, обязанность подавать декларации сохраняется — закрытая по факту компания продолжает набирать штрафы по 500 AED в месяц, и владельцы узнают об этом при попытке открыть новый бизнес.

Из-за чего чаще всего попадают на штраф

• Тянут с регистрацией, считая, что при нулевой прибыли она не нужна: штраф 10 000 AED привязан к сроку регистрации, а не к сумме налога.
• Не следят за сроком первой декларации после смены налогового периода.
• Не переводят документы на арабский и получают отдельный штраф 5 000 AED поверх основного спора.
• Пропускают 40 рабочих дней на заявление о пересмотре — после этого штраф оспорить нечем.
• Не снимаются с учёта после закрытия компании или свободной зоны.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 % в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий ИНН или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и ИНН	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

ИП в Турции (şahıs şirketi) открывается за несколько рабочих дней через бухгалтера и обходится владельцу в два регулярных платежа: страховые взносы Bağ-Kur — от 11 808,23 TL в месяц в 2026 году и подоходный налог по шкале от 15% до 40% с авансовыми расчётами внутри года. Уставный капитал не нужен, но по обязательствам предприниматель отвечает всем личным имуществом.

Как открыть ИП иностранцу и что для этого нужно

1. Получите налоговый номер и вид на жительство с номером иностранца (yabancı kimlik numarası).
2. Оформите разрешение на работу. Иностранец, который сам ведёт деятельность в Турции, получает разрешение в Министерстве труда и социального обеспечения; вид на жительство такого права не даёт.
3. Найдите присяжного бухгалтера (SMMM) — регистрацию он делает по доверенности, самостоятельная подача возможна, но на практике редка.
4. Подготовьте адрес деятельности: договор аренды помещения либо виртуального офиса. С договора уплачивается гербовый сбор.
5. У нотариуса оформите доверенность бухгалтеру и заявление с образцом подписи (imza beyannamesi).
6. Бухгалтер подаёт işe başlama bildirimi в налоговую. После подачи по указанному адресу приезжает инспектор с проверкой (yoklama) — помещение должно существовать и быть узнаваемым.
7. Получите налоговое свидетельство (vergi levhası), подключите электронные счета (e-fatura или e-arşiv) и откройте банковский счёт на реквизиты предприятия.

Пакет документов: загранпаспорт с нотариальным переводом, вид на жительство, налоговый номер, разрешение на работу, договор аренды, фотографии, доверенность и образец подписи. Регистрация в налоговой обычно занимает 1–3 рабочих дня после того, как собран этот пакет.

Какие налоги платит ИП и с какой периодичностью

Платёж	Ставка	Периодичность
Подоходный налог (gelir vergisi)	15–40% по шкале	годовая декларация в марте, уплата в марте и июле
Авансовый налог (geçici vergi)	15%	ежеквартально, за первые три квартала года
НДС (KDV)	20%, для части товаров и услуг 10% или 1%	ежемесячная декларация
Налог у источника (muhtasar)	по виду выплаты	ежемесячно или ежеквартально, если есть аренда или работники
Гербовый сбор (damga vergisi)	фиксированные ставки	по договорам и декларациям

Шкала подоходного налога на 2026 год для доходов вне заработной платы: 15% до 190 000 TL, 20% до 400 000 TL, 27% до 1 000 000 TL, 35% до 5 300 000 TL, свыше — 40%. Авансовый налог, уплаченный внутри года, засчитывается в счёт годового.

Четвёртый авансовый период отменён: расчёты подаются за первый, второй и третий кварталы. Декларация по НДС сдаётся ежемесячно, крайний срок — 28-е число следующего месяца, в тот же день платится налог.

Сколько стоят обязательные взносы Bağ-Kur

Владелец ИП страхуется по категории 4/b и платит взносы за себя. База — заявленный доход в границах от минимальной зарплаты до её девятикратного размера: в 2026 году это от 33 030 TL до 297 270 TL в месяц. Ставка взноса — 35,75%.

• минимальный взнос — 11 808,23 TL в месяц;
• со скидкой в 5 пунктов — 10 156,73 TL в месяц;
• максимальный взнос — 106 274,03 TL в месяц.

Скидка в 5 пунктов даётся тем, у кого нет задолженности по взносам, административным штрафам и пеням, и кто платит в срок. Срок — до конца того месяца, за который начислен взнос: просрочка снимает скидку и добавляет пеню.

Взносы Bağ-Kur дают право на медицинскую помощь по государственной страховке и формируют стаж для пенсии. При задолженности страховка перестаёт покрывать лечение до погашения долга.

Предпринимателю младше 29 лет доступен вычет молодого предпринимателя: 400 000 TL дохода в год освобождаются от подоходного налога в течение трёх налоговых периодов. Условия — деятельность открывается впервые и ведётся лично. Прежняя годовая льгота по взносам Bağ-Kur для молодых предпринимателей с 1 января 2026 года не действует, и взносы платятся с первого месяца.

Нужен ли бухгалтер и сколько стоят его услуги

Бухгалтер обязателен на практике: декларации подаются через сертифицированного специалиста, книги ведутся в электронной системе Defter-Beyan, а ошибки в сроках стоят пеней. Отказаться от него можно только формально.

Стоимость сопровождения отталкивается от ежегодного минимального тарифа профессионального союза TÜRMOB и зависит от города, оборота, числа счетов и работников. Разброс на рынке большой, поэтому сравнивайте по составу услуг: входят ли в цену подача деклараций, электронные счета, расчёт зарплат, переписка с налоговой.

Что спросить до подписания договора:

• какие декларации входят в цену и что оплачивается отдельно;
• кто отвечает за пропущенный срок подачи;
• будет ли применяться вычет по экспорту услуг и как он будет подтверждаться;
• как передаются документы и на каком языке идёт переписка.

Как приостановить или закрыть ИП

Режима паузы у турецкого ИП нет: пока налоговое дело открыто, взносы Bağ-Kur начисляются каждый месяц, а декларации подаются даже при нулевом обороте. Единственный способ остановить начисления — закрыть деятельность.

1. Подайте уведомление о прекращении деятельности (işi bırakma bildirimi) — срок один месяц с даты фактического прекращения.
2. Сдайте заключительные декларации: НДС, налог у источника, годовую декларацию по подоходному налогу.
3. Дождитесь проверки по адресу и закрытия налогового дела, снимите с учёта электронные счета.
4. Снимитесь с учёта в системе социального страхования по категории 4/b — начисление взносов прекращается с даты закрытия.
5. Закройте счёт предприятия и сохраните документы: хранить их нужно пять лет, налоговая вправе проверить период и после закрытия.

Неоплаченные взносы и налоги закрытием не аннулируются. Долг остаётся за человеком, растёт на пеню и всплывает при продлении вида на жительство и при новых регистрациях.

Наследство в Турции облагается по ставке от 1 до 10 %, дарение — от 10 до 30 %, шкала прогрессивная. До начисления налога из доли каждого наследника вычитают необлагаемый минимум: в 2026 году это 2 907 136 TL на супруга и каждого ребёнка, а если детей нет — 5 817 845 TL для супруга. Декларацию подают в течение четырёх месяцев со дня смерти, если человек умер в Турции, и налог платят частями в течение трёх лет — по одной части в мае и ноябре.

Сколько платить при наследовании недвижимости

Налог считают не с рыночной цены, а с налоговой стоимости объекта (emlak vergi değeri), которую подтверждает муниципалитет по месту нахождения недвижимости. Она заметно ниже рыночной, и это главная причина, почему итоговый налог обычно оказывается меньше ожидаемого.

Порядок расчёта:

1. Сложите стоимость всего наследуемого имущества: недвижимость по налоговой стоимости, автомобили, остатки на счетах, доли в компаниях.
2. Разделите на доли наследников по свидетельству о наследстве.
3. Вычтите из доли каждого необлагаемый минимум.
4. К остатку примените прогрессивную шкалу: первая ступень — 1 %, верхняя — 10 %. Ступени шкалы индексируются каждый январь.
5. Вычтите налог, уплаченный за то же имущество за границей, если он был.

Долги наследодателя и расходы на похороны уменьшают базу — приложите подтверждающие документы к декларации.

Какие ставки действуют при дарении

Безвозмездная передача при жизни облагается втрое выше: шкала идёт от 10 % до 30 %. Необлагаемый минимум для таких передач в 2026 году — 66 935 TL; столько же освобождено от налога в выигрышах по лотереям и конкурсам.

Передача недвижимости в дар оформляется у кадастрового управления (tapu), и там же берут сбор за переоформление; налог на дарение платят отдельно, по декларации.

Практическое следствие: передать квартиру детям при жизни в Турции дороже, чем оставить её в наследство. Продажа вместо дарения меняет картину — там применяются другие правила и налог на прирост капитала.

В какой срок подаётся декларация

Ситуация	Срок подачи
человек умер в Турции, наследники в Турции	4 месяца со дня смерти
человек умер за границей либо наследники находятся за границей	6 месяцев
дарение и другие безвозмездные передачи	1 месяц со дня приобретения имущества

Декларацию (veraset ve intikal vergisi beyannamesi) подают в налоговую инспекцию по последнему месту жительства умершего, а если он жил за границей — по месту нахождения имущества.

Что нужно приложить:

• свидетельство о наследстве (veraset ilamı) от нотариуса или суда;
• свидетельство о смерти;
• документы на имущество: выписку tapu, документы на автомобиль, справки банков об остатках на дату смерти;
• справку муниципалитета о налоговой стоимости недвижимости;
• паспорта и ИНН наследников.

Без поданной декларации и уплаченного налога переоформить недвижимость на наследника в tapu не получится: кадастровое управление требует справку налоговой об отсутствии долга по этому налогу.

Есть ли необлагаемый минимум

Да, и он пересчитывается каждый январь по коэффициенту переоценки. На 2026 год:

Кому	Освобождённая сумма
каждому ребёнку (включая усыновлённых) и супругу	2 907 136 TL
супругу, если детей нет	5 817 845 TL
при дарении и других безвозмездных передачах	66 935 TL
выигрыши в лотереях и конкурсах	66 935 TL

Минимум применяется к доле каждого наследника отдельно, а не ко всему наследству: в семье из троих наследников освобождается сумма втрое большая.

Можно ли платить в рассрочку

Да, и это правило, а не исключение. Начисленный налог платят шестью равными частями в течение трёх лет: по одной в мае и ноябре каждого года. Первая часть приходится на май того года, в котором подана декларация.

Проценты за такую рассрочку не начисляют — она встроена в закон. Пропущенная часть превращается в обычную налоговую задолженность, на которую капает ежемесячная пеня.

Для недвижимости, которую наследник собирается сразу продать, порядок другой: справку об отсутствии задолженности по налогу на наследство tapu потребует до сделки, а значит налог придётся закрыть раньше графика.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают налог от рыночной цены. База — налоговая стоимость по данным муниципалитета, она ниже.
• Пропускают четырёхмесячный срок. За опоздание начисляют штраф, а рассрочка начинается всё равно с мая.
• Дарят вместо завещания. Ставка при дарении втрое выше наследственной.
• Забывают про зарубежное имущество. Резидент Турции декларирует и то, что находится за границей, с зачётом уплаченного там налога.
• Планируют продажу, не закрыв налог. Без справки налоговой сделку в tapu не зарегистрируют.

Корпоративный налог в ОАЭ — 9% с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов в год; на прибыль до этой суммы ставка нулевая. Он действует для налоговых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года, и касается всех компаний, включая зарегистрированные в свободных зонах. Декларацию подают в течение 9 месяцев после окончания налогового периода, а вставать на учёт обязаны даже те, кто ничего не заработал.

С какого дохода начинается налог и какая ставка

Налогооблагаемая прибыль за период	Ставка
до 375 000 дирхамов	0%
свыше 375 000 дирхамов	9% с суммы превышения
квалифицируемый доход компании свободной зоны	0%
международные группы с мировой выручкой от 750 миллионов евро	15% минимального налога

Порог применяется к прибыли, а не к обороту: компания с выручкой 5 000 000 дирхамов и прибылью 300 000 налог не платит, но декларацию подаёт.

Должен ли платить владелец маленькой компании и фрилансер

Компания — да, независимо от размера: любая фирма, зарегистрированная в ОАЭ, обязана встать на учёт и подавать декларацию, даже при нулевой прибыли и приостановленной деятельности.

Физическое лицо — только когда доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов за календарный год. Ниже порога регистрироваться не нужно. Из расчёта исключены зарплата, доход от личных вложений и от сдачи собственной недвижимости — эти суммы к порогу не приплюсовываются.

Как встать на учёт

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax или войдите через UAE Pass.
2. Подайте заявление на регистрацию по корпоративному налогу, приложив лицензию, учредительные документы, Emirates ID и паспорт владельцев, договор аренды офиса.
3. Получите налоговый номер (TRN) по корпоративному налогу.
4. Сроки регистрации зависят от месяца выдачи первой лицензии — их лучше проверять в личном кабинете: просрочка регистрации стоит 10 000 дирхамов штрафа.

Когда сдавать декларацию и за какой период

Налоговый период равен финансовому году компании — обычно календарному. Декларация и уплата налога — в течение 9 месяцев после окончания периода: за год, закончившийся 31 декабря, отчитываются до 30 сентября следующего года.

Декларация подаётся один раз за период, авансовых платежей в системе нет. Просрочка подачи стоит 500 дирхамов за каждый месяц в первый год опоздания и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Что такое режим для малого бизнеса

Small business relief позволяет считать налогооблагаемый доход нулевым, если выручка не превышает 3 000 000 дирхамов в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах. Условия:

• режим доступен для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года;
• применяется по заявлению в декларации — автоматически его не дают;
• декларация подаётся в обычный срок, даже когда налог к уплате нулевой;
• при выборе режима нельзя переносить убытки и часть вычетов на будущие периоды;
• компании свободных зон, применяющие нулевую ставку по квалифицируемому доходу, этим режимом не пользуются.

Нужно ли вести бухгалтерию и хранить документы

Да. Отчётность ведётся по международным стандартам финансовой отчётности (IFRS); малым компаниям с выручкой до 50 000 000 дирхамов разрешён упрощённый стандарт для малых и средних предприятий. Документы, подтверждающие доходы и расходы, хранят 7 лет после окончания налогового периода.

Аудит обязателен для крупных компаний и для компаний свободных зон, применяющих нулевую ставку: без аудированной отчётности льгота не подтверждается.

Какие расходы уменьшают налоговую базу

• Полностью: аренда офиса, зарплаты и пособия сотрудников, лицензии и госсборы, профессиональные услуги, реклама и маркетинг, амортизация оборудования.
• Наполовину: представительские расходы — принимаются в размере 50%.
• Не принимаются: штрафы и пени, взятки, расходы личного характера, дивиденды, налог с прибыли.
• Проценты по займам ограничены отдельным правилом: сверх установленного лимита они не вычитаются.
• Сделки со связанными сторонами принимаются по рыночным ценам, и их нужно обосновывать документами по трансфертному ценообразованию.

Платит ли корпоративный налог физлицо, сдающее недвижимость

Нет. Доход физического лица от инвестиций в недвижимость выведен из-под корпоративного налога: сдача собственной квартиры или виллы не облагается и не учитывается при расчёте порога в 1 000 000 дирхамов.

Налог появляется, когда деятельность перестаёт быть личным вложением: управление чужой недвижимостью, брокерские услуги, систематическая покупка и перепродажа объектов, а также случаи, когда недвижимостью владеет компания — тогда платит она.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.