Налоги фрилансера и удалённого сотрудника в Турции

Фрилансер встаёт на налоговый учёт в течение 60 дней после первого облагаемого дохода, регистрируется по НДС при обороте свыше 1,8 млн бат в год и сдаёт две декларации: полугодовую до 30 сентября и годовую до 31 марта. Тайская компания платит налог на прибыль 20%, малый бизнес — по льготной шкале от 0%, и отчитывается ежемесячно.

Когда фрилансеру вставать на учёт

Обязанность получить налоговый номер возникает в течение 60 дней с даты, когда появился первый облагаемый доход, — не с момента, когда вы решили «работать официально». Дальше два срока:

• до 30 сентября — полугодовая декларация PND.94 по доходам категорий 5–8, полученным с января по июнь; уплаченное засчитывается в годовой налог;
• до 31 марта — годовая декларация PND.90 за прошедший год.

Отдельно от налогов стоит вопрос легальности работы: услуги, оказанные на территории Таиланда, требуют разрешения на работу, а его выдают только под работодателя или собственную компанию. Налоговый учёт разрешения не заменяет и работу не легализует — это две разные системы.

Когда обязателен НДС

Регистрация по НДС обязательна, когда оборот за 12 месяцев превысил 1,8 млн бат. Заявление подаётся в течение 30 дней с даты превышения; регистрация возможна и добровольно, до порога, — это имеет смысл при закупках у поставщиков с НДС.

• Ставка — 7% вместо базовых 10%. Пониженную ставку продлевают ежегодно: последнее продление действует по 30 сентября 2027 года.
• Экспорт услуг облагается по ставке 0%, если результат используется за пределами Таиланда. Ноль процентов — не то же самое, что освобождение: право на вычет входящего налога сохраняется.
• Декларация PP.30 сдаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; при подаче через интернет срок сдвигается примерно на неделю. Нулевой оборот от сдачи не освобождает.
• Освобождены от НДС отдельные виды деятельности: медицина, образование, аренда жилой недвижимости, продажа сельхозпродукции.

Просрочка регистрации обходится дороже самого налога: доначисляют НДС со всего оборота сверх порога плюс штраф и пеню.

Налог на прибыль компании

Прибыль за год, бат	Малая компания	Прочие
до 300 000	0%	20%
300 001 – 3 000 000	15%	20%
свыше 3 000 000	20%	20%

Льготная шкала применяется к компаниям с оплаченным капиталом не выше 5 млн бат и выручкой не выше 30 млн бат в год. Налог считается от прибыли: выручка минус документально подтверждённые расходы. Расход без корректного налогового документа к вычету не принимается — это главная причина, по которой у новых компаний налог оказывается выше ожиданий.

Какие отчёты и когда сдаёт компания

Ежемесячно (до 7-го числа на бумаге, до 15-го через интернет):

• PND.1 — налог, удержанный с зарплат сотрудников;
• PND.3 — налог, удержанный при выплатах физическим лицам;
• PND.53 — налог, удержанный при выплатах юридическим лицам;
• PP.30 — НДС (до 15-го и до 23-го соответственно);
• взносы в фонд социального страхования — до 15-го числа.

По итогам полугодия — декларация PND.51 с прогнозом годовой прибыли: сдаётся в течение двух месяцев после окончания первого полугодия. Занижение прогноза более чем на четверть влечёт штраф.

По итогам года — декларация PND.50 в течение 150 дней после окончания финансового года, вместе с аудированной отчётностью. Аудит обязателен для каждой тайской компании, включая ту, что не вела деятельности.

Как облагаются выплаты себе

• Зарплата директору — расход компании, уменьшающий её прибыль. У вас она облагается по общей шкале, с расходным вычетом до 100 000 бат и взносами в соцфонд.
• Дивиденды платятся из прибыли после налога, и с них удерживается 10%. Совокупная нагрузка на выведенную прибыль получается около 28%, поэтому в большинстве случаев зарплата обходится дешевле дивидендов — особенно при доходе до 1 млн бат в год.
• Личные расходы через компанию к вычету не принимаются и при проверке доначисляются как доход.

Какой налог удерживать при оплате подрядчикам

Компания и предприниматель, стоящий на учёте, обязаны удерживать налог у источника при выплатах и перечислять его в налоговую:

Что оплачивается	Ставка удержания
Услуги, подряд, профессиональные гонорары	3%
Аренда	5%
Реклама	2%
Перевозка	1%
Роялти	3%
Дивиденды	10%

Получателю выдаётся справка об удержании — тот самый документ, которым он подтвердит уплаченный налог в своей декларации. Не удержали — платить придётся из своих денег: ответственность лежит на плательщике, а не на подрядчике.

С процентов по банковскому вкладу в Турции налог удерживает сам банк: по вкладам в лирах в 2026 году это 17,5 % при сроке до полугода, 15 % при сроке до года и 5 % при сроке дольше года. Дивиденды турецкой компании приходят на счёт за вычетом 15 %. Прибыль от продажи турецких акций через местного брокера для резидента облагается по нулевой ставке и не декларируется. Отдельная декларация нужна там, где удержания не было: доход из-за рубежа, зарубежные брокеры и криптоплощадки.

Проценты по вкладам

Банк удерживает налог в момент выплаты процентов и перечисляет его сам. Резиденту декларировать эти проценты не нужно, отдельную отчётность подавать тоже.

Срок вклада в лирах	Удержание в 2026 году
до востребования и до 6 месяцев	17,5 %
от 6 месяцев до 1 года	15 %
дольше 1 года	5 %

По валютным вкладам удержание составляет 15 % на всех сроках, и ставку банк указывает в договоре и в выписке. Ставки меняются указами правительства несколько раз за год, поэтому сравнивать доходность вкладов имеет смысл по чистой сумме после налога, а не по заявленной ставке.

Участие в системе валютно-защищённых вкладов и льготные режимы отдельных продуктов меняют удержание — спрашивайте в банке ставку нетто на день открытия.

Дивиденды

Турецкая компания. При выплате удерживают 15 %. Половина полученного дивиденда освобождена от подоходного налога, вторая половина складывается с остальными доходами. Годовую декларацию подают, если эта половина превышает установленный на год порог — на 2026 год это 400 000 TL. Удержанные 15 % при этом зачитываются в счёт исчисленного налога, а переплату возвращают.

Иностранная компания. Турецкого удержания нет, значит доход декларирует сам получатель — в годовой декларации за год получения. Налог, удержанный в стране источника, зачитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения (об этом — следующая глава).

Порог декларирования индексируется каждый январь, поэтому проверяйте его на текущий год, а не по прошлогодней статье.

Акции, облигации и фонды

• Акции турецких компаний, купленные через турецкого брокера. Для физического лица-резидента удержание с прироста капитала — 0 %, декларация не подаётся. Брокер отчитывается сам.
• Паи инвестиционных фондов. При погашении паёв удерживают налог по ставке, установленной для типа фонда; для свободных фондов (serbest fon) с 2024 года действует ставка 15 %.
• Государственные и корпоративные облигации. Удержание производит посредник, ставка зависит от инструмента и срока.
• Иностранные акции и фонды через зарубежного брокера. Удержания в Турции нет: прибыль считает и декларирует сам инвестор, в лирах, по курсу на даты покупки и продажи. Это самый частый источник неожиданных доначислений у переехавших.

Ведите учёт сделок с самого начала: реконструировать историю покупок у зарубежного брокера за прошлые годы дороже, чем аккуратно выгружать отчёты раз в квартал.

Криптовалюта

Режим сложился недавно, и он разный для местных и зарубежных площадок.

• Лицензированные турецкие площадки. С операций взимается транзакционный сбор по ставке 0,03 % от суммы сделки, а с дохода применяется удержание, которое считает и перечисляет сама площадка.
• Зарубежные биржи, DeFi и кошельки. Удержания нет: доход считает налогоплательщик самостоятельно, методом FIFO, и показывает его в годовой декларации.
• Обмен криптоактива на другой криптоактив тоже создаёт событие для расчёта — учёт ведут по каждой сделке, а не по выводу в фиат.

Правила в этой части меняются быстро: перед подачей декларации сверяйтесь с бухгалтером, а не с прошлогодним разбором в интернете.

Удерживает банк сам или нужна декларация

Короткое правило: есть удержание у источника в Турции — декларация не нужна; нет удержания — декларация нужна.

Доход	Кто платит налог
проценты по вкладу в турецком банке	банк удерживает
дивиденды турецкой компании	компания удерживает; декларация — при превышении порога
прибыль по турецким акциям через местного брокера	удержания нет, ставка 0 %, декларация не нужна
паи фондов	посредник удерживает
дивиденды и проценты из-за рубежа	декларирует получатель
прибыль у зарубежного брокера	декларирует получатель
крипто на зарубежной площадке	декларирует получатель

Годовую декларацию по доходам физического лица подают в марте года, следующего за отчётным; налог платят двумя частями — в марте и в июле.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают, что переезд ничего не поменял. Став налоговым резидентом Турции, вы декларируете здесь мировой доход, включая зарубежные брокерские счета.
• Смотрят на ставку вклада, а не на сумму после налога. Разница между 15 % и 5 % удержания перекрывает разницу в объявленной доходности.
• Пропускают порог по дивидендам. Он индексируется ежегодно, и прошлогодняя цифра приводит к неподанной декларации.
• Не сохраняют отчёты брокера. Без истории сделок расчёт прибыли превращается в спор с инспекцией.
• Считают криптовалюту невидимой. Данные лицензированных площадок доступны налоговой, а обмен между активами создаёт налоговое событие.

Наследство в Турции облагается по ставке от 1 до 10 %, дарение — от 10 до 30 %, шкала прогрессивная. До начисления налога из доли каждого наследника вычитают необлагаемый минимум: в 2026 году это 2 907 136 TL на супруга и каждого ребёнка, а если детей нет — 5 817 845 TL для супруга. Декларацию подают в течение четырёх месяцев со дня смерти, если человек умер в Турции, и налог платят частями в течение трёх лет — по одной части в мае и ноябре.

Сколько платить при наследовании недвижимости

Налог считают не с рыночной цены, а с налоговой стоимости объекта (emlak vergi değeri), которую подтверждает муниципалитет по месту нахождения недвижимости. Она заметно ниже рыночной, и это главная причина, почему итоговый налог обычно оказывается меньше ожидаемого.

Порядок расчёта:

1. Сложите стоимость всего наследуемого имущества: недвижимость по налоговой стоимости, автомобили, остатки на счетах, доли в компаниях.
2. Разделите на доли наследников по свидетельству о наследстве.
3. Вычтите из доли каждого необлагаемый минимум.
4. К остатку примените прогрессивную шкалу: первая ступень — 1 %, верхняя — 10 %. Ступени шкалы индексируются каждый январь.
5. Вычтите налог, уплаченный за то же имущество за границей, если он был.

Долги наследодателя и расходы на похороны уменьшают базу — приложите подтверждающие документы к декларации.

Какие ставки действуют при дарении

Безвозмездная передача при жизни облагается втрое выше: шкала идёт от 10 % до 30 %. Необлагаемый минимум для таких передач в 2026 году — 66 935 TL; столько же освобождено от налога в выигрышах по лотереям и конкурсам.

Передача недвижимости в дар оформляется у кадастрового управления (tapu), и там же берут сбор за переоформление; налог на дарение платят отдельно, по декларации.

Практическое следствие: передать квартиру детям при жизни в Турции дороже, чем оставить её в наследство. Продажа вместо дарения меняет картину — там применяются другие правила и налог на прирост капитала.

В какой срок подаётся декларация

Ситуация	Срок подачи
человек умер в Турции, наследники в Турции	4 месяца со дня смерти
человек умер за границей либо наследники находятся за границей	6 месяцев
дарение и другие безвозмездные передачи	1 месяц со дня приобретения имущества

Декларацию (veraset ve intikal vergisi beyannamesi) подают в налоговую инспекцию по последнему месту жительства умершего, а если он жил за границей — по месту нахождения имущества.

Что нужно приложить:

• свидетельство о наследстве (veraset ilamı) от нотариуса или суда;
• свидетельство о смерти;
• документы на имущество: выписку tapu, документы на автомобиль, справки банков об остатках на дату смерти;
• справку муниципалитета о налоговой стоимости недвижимости;
• паспорта и ИНН наследников.

Без поданной декларации и уплаченного налога переоформить недвижимость на наследника в tapu не получится: кадастровое управление требует справку налоговой об отсутствии долга по этому налогу.

Есть ли необлагаемый минимум

Да, и он пересчитывается каждый январь по коэффициенту переоценки. На 2026 год:

Кому	Освобождённая сумма
каждому ребёнку (включая усыновлённых) и супругу	2 907 136 TL
супругу, если детей нет	5 817 845 TL
при дарении и других безвозмездных передачах	66 935 TL
выигрыши в лотереях и конкурсах	66 935 TL

Минимум применяется к доле каждого наследника отдельно, а не ко всему наследству: в семье из троих наследников освобождается сумма втрое большая.

Можно ли платить в рассрочку

Да, и это правило, а не исключение. Начисленный налог платят шестью равными частями в течение трёх лет: по одной в мае и ноябре каждого года. Первая часть приходится на май того года, в котором подана декларация.

Проценты за такую рассрочку не начисляют — она встроена в закон. Пропущенная часть превращается в обычную налоговую задолженность, на которую капает ежемесячная пеня.

Для недвижимости, которую наследник собирается сразу продать, порядок другой: справку об отсутствии задолженности по налогу на наследство tapu потребует до сделки, а значит налог придётся закрыть раньше графика.

Где чаще всего спотыкаются

• Считают налог от рыночной цены. База — налоговая стоимость по данным муниципалитета, она ниже.
• Пропускают четырёхмесячный срок. За опоздание начисляют штраф, а рассрочка начинается всё равно с мая.
• Дарят вместо завещания. Ставка при дарении втрое выше наследственной.
• Забывают про зарубежное имущество. Резидент Турции декларирует и то, что находится за границей, с зачётом уплаченного там налога.
• Планируют продажу, не закрыв налог. Без справки налоговой сделку в tapu не зарегистрируют.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — налог за переход права собственности (tapu harcı): по 2 процента с покупателя и 2 процента с продавца, то есть 4 процента от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Налог за переход права (tapu harcı)	2 + 2 процента от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 процентов от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База налога считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, налог считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 процента) с каждой стороны, итого 4 процента. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сумму считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате налога и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что налог уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 процент, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 процентов.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 процентов цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить, и справка о продаже валюты здесь тот же документ, что и для регистрации сделки.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 процента кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 процента в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 процента.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: налог за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 процентов цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья от 200 000 долларов, а при вложении от 400 000 долларов — основание для гражданства с трёхлетним запретом продажи. Пороги сверяйте на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка объекта на попадание в зоны особого режима, лимит иностранной собственности в районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой налога, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен тремя месяцами, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Если вы налоговый резидент Вьетнама и работаете отсюда на иностранную компанию, налог платить нужно — и платить его придётся самому: у иностранного работодателя без вьетнамского юридического лица нет обязанности удерживать. Место поступления денег значения не имеет: доход на зарубежный счёт декларируется наравне с доходом на местный. Уплаченный за границей налог можно зачесть, но только по соглашению и в пределах вьетнамской суммы.

Нужно ли платить налог с дохода от иностранной компании

Ответ зависит от двух вещей — статуса и места работы.

Ситуация	Что облагается во Вьетнаме
Резидент, работает из Вьетнама на иностранную компанию	да, по шкале 5–35% как трудовой доход
Резидент, доход из-за границы не связан с работой (дивиденды, аренда, проценты по иностранным облигациям)	да, по ставкам своего вида дохода
Нерезидент, работал во Вьетнаме на иностранную компанию	да, 20% с части, приходящейся на работу в стране
Нерезидент, во Вьетнаме не работал	нет

Ключевой признак для трудового дохода — где физически находился человек, когда выполнял работу, а не где зарегистрирован работодатель и не куда пришли деньги. Отсюда типичная ошибка удалённых сотрудников: считать, что раз компания иностранная и счёт иностранный, Вьетнам к доходу отношения не имеет. Имеет — как только набралось 183 дня или появилось долгосрочное жильё.

Отдельно о статусе: специальной визы для удалённой работы во Вьетнаме нет. Человек живёт по обычной визе или карте пребывания, а налоговая обязанность возникает независимо от категории визы.

Как декларировать доход, приходящий на зарубежный счёт

1. Получите налоговый номер, если его ещё нет, — без него декларацию не подать.
2. Считайте доход по факту получения, пересчитывая валюту в донги по курсу банка на дату получения.
3. Подавайте декларации в течение года в установленном порядке — по трудовому доходу без налогового агента человек отчитывается сам, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима.
4. Подайте годовую декларацию до 30 апреля следующего года и доплатите разницу либо заявите возврат.
5. Храните первичные документы: договор с иностранной компанией, инвойсы или расчётные листы, выписки по счёту. При проверке доход подтверждают именно ими.

Если доход приходит нерегулярно (проектная работа, гонорары), удобнее фиксировать поступления в таблице сразу: восстанавливать курс на дату каждой выплаты через год — работа на несколько дней.

Для тех, кто работает как самозанятый на нескольких заказчиков, есть развилка. Доход можно декларировать как трудовой либо зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить процент от выручки. С 1 января 2026 года выручка до 1 млрд ₫ в год у семейных предприятий и индивидуальных предпринимателей не облагается ни подоходным налогом, ни НДС — порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Режим стоит просчитать: при невысокой выручке предпринимательский часто выгоднее.

Что делать, если налог уже удержан за границей

Сначала проверьте, был ли он удержан правомерно. Частая ситуация: работодатель продолжает удерживать налог по месту своей регистрации, хотя человек уже стал резидентом другой страны. Тогда правильный путь — не зачёт во Вьетнаме, а перерасчёт у источника: работодателю предъявляют сертификат вьетнамского резидентства, и удержание прекращается.

Если налог удержан обоснованно, применяется метод зачёта: вьетнамский налог уменьшается на сумму уплаченного за границей, но не более той суммы, которая приходится на этот же доход по вьетнамским правилам. Излишек не возвращается и на другие доходы не переносится.

Порядок действий:

1. подать в налоговый орган уведомление о применении соглашения — не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога;
2. приложить подтверждающие документы;
3. заявить зачёт в декларации.

Пропустили срок — обратиться можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения

У Вьетнама более восьмидесяти таких соглашений. Соглашение не отменяет налог, а распределяет право облагать доход между двумя странами и задаёт способ устранения двойной уплаты. Практически оно решает три вопроса.

• Чьим резидентом считать человека, если обе страны считают его своим: по постоянному жилью, центру жизненных интересов, обычному проживанию, гражданству — по шагам, пока вопрос не закроется.
• Кто вправе облагать конкретный доход: у трудового дохода это обычно страна, где работа выполнялась, у дивидендов и роялти — обе, но со сниженной ставкой у источника.
• Как устраняется двойное обложение: во Вьетнаме — зачётом уплаченного за границей.

Образцы заявлений периодически обновляются, поэтому формы берут в действующем личном кабинете налоговой службы, а не из статей прошлых лет.

Какие документы подтверждают уплату налога в другой стране

• Сертификат налогового резидентства страны, с которой применяется соглашение, за соответствующий год.
• Документ об уплате или удержании налога: справка иностранного налогового органа, платёжное поручение, форма об удержании от работодателя или брокера.
• Копия договора с иностранной компанией и документы о выплатах — инвойсы, расчётные листы, выписки.
• Заявление установленной формы на применение соглашения.
• Нотариально заверенный перевод всех иностранных документов на вьетнамский. Документы проходят консульскую легализацию, а с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Гаагской конвенции достаточно апостиля.

Сертификат резидентства и справку об уплате запрашивают заранее: в ряде стран они выпускаются неделями, а вьетнамский срок подачи привязан к дате уплаты налога, а не к дате, когда бумага дойдёт.

Предприниматель на своё имя (şahıs şirketi) регистрируется за несколько рабочих дней через бухгалтера и платит два регулярных платежа: страховые взносы Bağ-Kur — от 11 808,23 TL в месяц в 2026 году и подоходный налог по шкале от 15 до 40 процентов с авансовыми расчётами внутри года. Уставный капитал не нужен, но по обязательствам предприниматель отвечает всем личным имуществом.

Как открыть дело иностранцу и что для этого нужно

1. Получите налоговый номер и вид на жительство с номером иностранца (yabancı kimlik numarası).
2. Оформите разрешение на работу. Иностранец, который сам ведёт деятельность в Турции, получает независимое разрешение в Министерстве труда и социального обеспечения; его выдают после пяти лет законного проживания, а вид на жительство такого права не даёт.
3. Найдите присяжного бухгалтера (SMMM) — регистрацию он делает по доверенности, самостоятельная подача возможна, но на практике редка.
4. Подготовьте адрес деятельности: договор аренды помещения либо виртуального офиса. С договора уплачивается гербовый сбор.
5. У нотариуса оформите доверенность бухгалтеру и заявление с образцом подписи (imza beyannamesi).
6. Бухгалтер подаёт işe başlama bildirimi в налоговую. После подачи по указанному адресу приезжает инспектор с проверкой (yoklama) — помещение должно существовать и быть узнаваемым.
7. Получите налоговое свидетельство (vergi levhası), подключите электронные счета (e-fatura или e-arşiv) и откройте банковский счёт на реквизиты дела.

Пакет документов: загранпаспорт с нотариальным переводом, вид на жительство, налоговый номер, разрешение на работу, договор аренды, фотографии, доверенность и образец подписи. Регистрация в налоговой обычно занимает 1–3 рабочих дня после того, как собран этот пакет.

Какие налоги платит предприниматель и с какой периодичностью

Платёж	Ставка	Периодичность
Подоходный налог (gelir vergisi)	15–40 процентов по шкале	годовая декларация в марте, уплата в марте и июле
Авансовый налог (geçici vergi)	15 процентов	ежеквартально, за первые три квартала года
НДС (KDV)	20 процентов, для части товаров и услуг 10 или 1 процент	ежемесячная декларация
Налог у источника (muhtasar)	по виду выплаты	ежемесячно или ежеквартально, если есть аренда или работники
Гербовый сбор (damga vergisi)	фиксированные ставки	по договорам и декларациям

Шкала подоходного налога на 2026 год для доходов вне заработной платы: 15 процентов до 190 000 TL, 20 до 400 000 TL, 27 до 1 000 000 TL, 35 до 5 300 000 TL, свыше — 40. Авансовый налог, уплаченный внутри года, засчитывается в счёт годового.

Четвёртый авансовый период отменён: расчёты подаются за первый, второй и третий кварталы. Декларация по НДС сдаётся ежемесячно, крайний срок — 28-е число следующего месяца, в тот же день платится налог.

Сколько стоят обязательные взносы Bağ-Kur

Владелец дела страхуется по категории 4/b и платит взносы за себя. База — заявленный доход в границах от минимальной зарплаты до её девятикратного размера: в 2026 году это от 33 030 TL до 297 270 TL в месяц. Ставка взноса — 35,75 процента.

• минимальный взнос — 11 808,23 TL в месяц;
• со скидкой в 5 пунктов — 10 156,73 TL в месяц;
• максимальный взнос — 106 274,03 TL в месяц.

Скидка в 5 пунктов даётся тем, у кого нет задолженности по взносам, административным штрафам и пеням, и кто платит в срок. Срок — до конца того месяца, за который начислен взнос: просрочка снимает скидку и добавляет пеню.

Взносы Bağ-Kur дают право на медицинскую помощь по государственной страховке и формируют стаж для пенсии. При задолженности страховка перестаёт покрывать лечение до погашения долга.

Предпринимателю младше 29 лет доступен вычет молодого предпринимателя: 400 000 TL дохода в год освобождаются от подоходного налога в течение трёх налоговых периодов. Условия — деятельность открывается впервые и ведётся лично. Прежняя годовая льгота по взносам Bağ-Kur для молодых предпринимателей с 1 января 2026 года не действует, и взносы платятся с первого месяца.

Нужен ли бухгалтер и сколько стоят его услуги

Бухгалтер обязателен на практике: декларации подаются через сертифицированного специалиста, книги ведутся в электронной системе Defter-Beyan, а ошибки в сроках стоят пеней. Отказаться от него можно только формально.

Стоимость сопровождения отталкивается от ежегодного минимального тарифа профессионального союза TÜRMOB и зависит от города, оборота, числа счетов и работников. Разброс на рынке большой, поэтому сравнивайте по составу услуг: входят ли в цену подача деклараций, электронные счета, расчёт зарплат, переписка с налоговой.

Что спросить до подписания договора:

• какие декларации входят в цену и что оплачивается отдельно;
• кто отвечает за пропущенный срок подачи;
• будет ли применяться вычет по экспорту услуг и как он будет подтверждаться;
• как передаются документы и на каком языке идёт переписка.

Как приостановить или закрыть дело

Режима паузы у турецкого предпринимателя нет: пока налоговое дело открыто, взносы Bağ-Kur начисляются каждый месяц, а декларации подаются даже при нулевом обороте. Единственный способ остановить начисления — закрыть деятельность.

1. Подайте уведомление о прекращении деятельности (işi bırakma bildirimi) — срок один месяц с даты фактического прекращения.
2. Сдайте заключительные декларации: НДС, налог у источника, годовую декларацию по подоходному налогу.
3. Дождитесь проверки по адресу и закрытия налогового дела, снимите с учёта электронные счета.
4. Снимитесь с учёта в системе социального страхования по категории 4/b — начисление взносов прекращается с даты закрытия.
5. Закройте счёт дела и сохраните документы: хранить их нужно пять лет, налоговая вправе проверить период и после закрытия.

Неоплаченные взносы и налоги закрытием не аннулируются. Долг остаётся за человеком, растёт на пеню и всплывает при продлении вида на жительство и при новых регистрациях.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 процентов	те же 15–40 процентов, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 процентов
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 процентов, сниженные 10 и 1 процент на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 процента кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 процента
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 процентов удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что за границей не увидят, обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт как для зарплаты даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

Задолженность видна в личном кабинете налоговой службы (ivd.gib.gov.tr), в приложении GİB Mobil и на портале e-Devlet — по ИНН или номеру иностранца, вместе с суммой пеней. За просрочку начисляют 3,7 % в месяц. Долг можно разбить на части: по правилам 2026 года рассрочку дают на срок до 72 месяцев, ставка процента за рассрочку заметно ниже пени. Неверное начисление оспаривают: 30 дней на обжалование доначисления и 15 дней на иск после получения платёжного требования.

Как проверить задолженность

1. Зайдите в Интерактивную налоговую службу (ivd.gib.gov.tr) под своей учётной записью; регистрация — по ИНН и номеру телефона, привязанному к вашим данным.
2. Откройте раздел с запросом задолженности: там видно основание долга, период, начисленную пеню и срок уплаты.
3. Тот же запрос доступен на e-Devlet и в приложении GİB Mobil.
4. Проверьте отдельно долги по налогу на транспорт и по штрафам ПДД — они отражаются в своих разделах.
5. При расхождении запросите в инспекции детализацию начислений (hesap özeti) — с ней разговор предметнее.

Уведомления налоговая отправляет в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) и на адрес, указанный в её базе. Уведомление считается врученным, даже если вы его не открыли, а сроки на обжалование текут с этой даты. Проверяйте ящик хотя бы раз в месяц.

Какие пени начисляются за просрочку

Начисление	Ставка 2026 года	Когда применяется
пеня за просрочку (gecikme zammı)	3,7 % в месяц	со дня, следующего за сроком уплаты
проценты за просрочку (gecikme faizi)	3,7 % в месяц	на доначисленный налог за период до начисления
процент за рассрочку (tecil faizi)	около 9 % годовых, по отдельным программам ниже	на период согласованной рассрочки

Разница между 3,7 % в месяц и 9 % годовых — главный аргумент в пользу того, чтобы подать заявление на рассрочку сразу, а не копить пеню в надежде заплатить всё одним платежом позже.

Как получить рассрочку

1. Подайте заявление в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет, указав сумму и срок, который вы потянете.
2. Обоснуйте затруднительное положение: инспекция оценивает доходы, обязательства и платёжную дисциплину.
3. Для крупных сумм подготовьте обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию.
4. Дождитесь решения: срок рассрочки определяет инспекция, максимум по правилам 2026 года — 72 месяца, на практике чаще 6, 12, 24 или 36 месяцев.
5. Платите по графику. Пропуск двух платежей подряд обычно отменяет рассрочку, и пеня пересчитывается по обычной ставке с самого начала.

Подача заявления не останавливает начисление автоматически — до решения инспекции пеня продолжает капать, поэтому тянуть с подачей невыгодно.

Мешает ли долг продлению ВНЖ и выезду

Прямого запрета на выезд из страны за налоговый долг в Турции нет: ограничение выезда как мера взыскания не применяется.

Зато справку об отсутствии налоговой задолженности требуют в других процедурах, и там долг становится реальным препятствием:

• заявление на турецкое гражданство;
• получение и продление разрешения на работу для тех, кто ведёт бизнес;
• участие в государственных тендерах и получение лицензий;
• сделки в кадастровом управлении, где нужна справка об отсутствии долга по конкретному налогу;
• техосмотр и переоформление автомобиля при долге по MTV.

На продление обычного ВНЖ налоговый долг напрямую не влияет, но взыскание идёт своим ходом: инспекция вправе списать деньги со счетов в турецких банках и наложить арест на имущество.

Как оспорить неверное начисление

Сроки короткие, и считаются они с даты вручения уведомления.

1. Исправление явной ошибки (düzeltme talebi). Опечатка в сумме, задвоенное начисление, чужой объект — заявление подают в инспекцию, право сохраняется пять лет.
2. Примирение (uzlaşma). По доначислениям после проверки можно договориться с комиссией о снижении налога и штрафа. Заявление подают в течение 30 дней с уведомления.
3. Иск в налоговый суд. По доначислению — 30 дней с даты вручения уведомления; по платёжному требованию (ödeme emri) — 15 дней с его получения. Иск по платёжному требованию приостанавливает взыскание не всегда: приостановление просят отдельным ходатайством.
4. Платёжное требование само по себе. Получив ödeme emri, у вас есть 7 дней на уплату либо на обращение в суд в упомянутый срок; бездействие открывает дорогу аресту счетов.

К заявлению прикладывают декларации, платёжные поручения, выписки и переписку. Спор с инспекцией выигрывают документы, а не объяснение обстоятельств.

Где чаще всего спотыкаются

• Не открывают электронный ящик e-Tebligat. Сроки на обжалование текут с момента вручения, а не с момента прочтения.
• Ждут, пока накопится сумма. Пеня месячная, и за год она превращает небольшой долг в заметный.
• Пропускают 15 дней после платёжного требования. Дальше спор идёт уже об аресте счёта, а не о начислении.
• Уезжают, не закрыв ИП. Незакрытая деятельность продолжает генерировать декларации и штрафы за их неподачу.
• Соглашаются на рассрочку, которую не потянут. Срыв графика возвращает пеню задним числом.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 процента в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий налоговый номер или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и налоговый номер	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку — до 730 дней в течение пяти лет, а для приезжающих без вида на жительство меньше; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV. Ввоз автомобилей старше трёх лет физическим лицом при этом запрещён.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Владелец квартиры в Турции платит 0,1 процента в год от налоговой стоимости жилья, а в провинциях со статусом büyükşehir — 0,2 процента. Сумма делится на две равные части: первая — до 31 мая, вторая — до 30 ноября. Получатель денег — муниципалитет (belediye) по месту объекта, а не налоговая инспекция.

Сколько платить за квартиру в год

База налога — не цена сделки и не рыночная стоимость, а bina vergi değeri: расчётная величина, которую муниципалитет выводит из площади, года постройки, материала стен и удельной цены земли на конкретной улице. Она обычно заметно ниже рыночной цены и ежегодно индексируется.

Объект	Обычный муниципалитет	В границах büyükşehir
Жильё (mesken)	0,1 процента	0,2 процента
Коммерческое помещение, офис, магазин (iş yeri)	0,2 процента	0,4 процента
Земля вне застройки (arazi)	0,1 процента	0,2 процента
Участок под застройку (arsa)	0,3 процента	0,6 процента

Вместе с налогом муниципалитет собирает надбавку 10 процентов на охрану памятников. Она приходит одной строкой в той же квитанции.

Пример расчёта для квартиры в Анталье с налоговой стоимостью 3 000 000 TL: 3 000 000 × 0,2 процента = 6 000 TL налога плюс 600 TL надбавки. К 31 мая и к 30 ноября вносится по 3 300 TL.

Как ставка зависит от города и типа объекта

Удвоенная ставка применяется по всей территории провинции со статусом büyükşehir, а таких провинций в Турции 30 — среди них Стамбул, Анкара, Измир, Анталья, Бурса, Мугла, Мерсин, Коджаэли, Айдын. Дом в небольшом посёлке под Фетхие считается büyükşehir так же, как квартира в центре Стамбула: значение имеет провинция, а не размер населённого пункта.

Второй множитель — назначение объекта в кадастре. Квартира, переведённая под офис или магазин, облагается как iş yeri, то есть вдвое дороже жилья. Самая высокая ставка у пустого участка под застройку: 0,6 процента в büyükşehir.

Отдельный налог платят владельцы дорогого жилья — değerli konut vergisi. Он начинается там, где налоговая стоимость дома превышает 17 711 000 TL (порог 2026 года), и считается по ступеням: 3 промилле с суммы превышения до 26 567 000 TL, дальше 26 568 TL плюс 6 промилле, а свыше 35 425 000 TL — 79 716 TL плюс 10 промилле. Декларация подаётся в налоговую до 20 февраля, уплата — двумя частями в феврале и августе. Если жильё в Турции у человека единственное, налог на дорогое жильё не платится независимо от стоимости.

Когда платить и можно ли двумя частями

1. Первый платёж принимается с 1 марта по 31 мая.
2. Второй платёж — с 1 по 30 ноября.
3. Всю годовую сумму разрешено внести сразу в первый срок; делить её обязанности нет.

Просрочка не отменяет платёж, а увеличивает его: на недоимку начисляется ежемесячная пеня (gecikme zammı) до дня погашения.

Как оплатить онлайн или в муниципалитете

1. Узнайте sicil numarası — учётный номер объекта в муниципалитете. Он есть в прошлой квитанции, а при первой оплате его выдают в отделе emlak по копии тапу.
2. Откройте сайт своего муниципалитета, раздел с оплатой emlak vergisi (у большинства он работает без регистрации).
3. Введите номер объекта либо номер иностранца (yabancı kimlik numarası) и фамилию.
4. Оплатите картой и сохраните электронную квитанцию (makbuz).

Остальные способы: касса муниципалитета, отделение банка, мобильное приложение банка у части муниципалитетов. Платёж принимают от любого лица, поэтому вносить деньги может родственник или управляющий, находясь в другой стране. Налог на дорогое жильё платится иначе — через налоговую службу и её цифровой кабинет, а не через муниципалитет.

Что подать после покупки квартиры

После сделки новый собственник сам подаёт emlak vergisi bildirimi в муниципалитет. Срок — до конца календарного года покупки, а если сделка прошла в последние три месяца года, то в течение трёх месяцев с даты записи в тапу.

Что взять с собой:

• копию тапу (свидетельства о праве);
• паспорт и yabancı kimlik numarası либо налоговый номер;
• адрес объекта и его площадь по проекту;
• контактный телефон для уведомлений.

Без этой декларации муниципалитет не откроет лицевой счёт, но обязанность платить возникает всё равно — долг просто копится с пеней и всплывает при следующей сделке.

Кто освобождён от налога и как оформить освобождение

Нулевая ставка на единственное жильё площадью до 200 м² предусмотрена для четырёх групп:

• пенсионеры, получающие пенсию турецкой системы социального страхования;
• люди без собственного дохода;
• инвалиды;
• ветераны, а также вдовы и сироты погибших.

Условие общее: в Турции нет другого жилья, площадь не превышает 200 м², и нет дохода, кроме допускаемого законом. Сдача этой квартиры внаём права на нулевую ставку лишает.

Оформляется льгота заявлением в муниципалитет: письменное обязательство (taahhüt) об отсутствии другого жилья и дохода, документ о пенсии или об инвалидности, копия тапу. Действие начинается со следующего налогового срока, задним числом уплаченное не возвращают.

Иностранцу эта льгота почти недоступна: по разъяснениям налогового ведомства пенсия из-за рубежа считается доходом, а значит условие об отсутствии дохода не выполняется.

Чем грозит неоплаченный налог

При продаже квартиры управление кадастра требует справку муниципалитета об отсутствии долга по emlak vergisi. Пока долг не погашен, сделку не зарегистрируют — поэтому накопленную недоимку с пеней приходится закрывать в самый неудобный момент, перед выходом на сделку.

Подоходный налог в Турции прогрессивный: от 15 до 40 процентов по пяти ступеням. В 2026 году первая ступень действует до 190 000 TL годового дохода, максимальная ставка 40 процентов начинается с 5 300 000 TL. Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части отдельно, поэтому попадание в верхнюю ступень не удорожает нижние.

Какая ставка подоходного налога в Турции

Ставок пять — 15, 20, 27, 35 и 40 процентов. Границы ступеней ежегодно поднимают на коэффициент переоценки, а сами ставки не меняются много лет. У зарплат и у остальных доходов шкала одна, но третья ступень шире для зарплат: это единственное различие.

Шкала 2026 года для доходов, не относящихся к зарплате (аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды, гонорары):

Годовой доход	Налог
до 190 000 TL	15 процентов
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с суммы свыше 190 000 TL
до 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с суммы свыше 400 000 TL
до 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 процентов с суммы свыше 1 000 000 TL
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 процентов с превышения

Шкала 2026 года для зарплаты:

Годовая база	Налог
до 190 000 TL	15 процентов
до 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с превышения
до 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с превышения
до 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 процентов с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 процентов с превышения

Доходы 2025 года, которые декларировали в марте 2026-го, считались по прежним границам: 15 процентов — до 158 000 TL, дальше 330 000, 800 000 и 4 300 000 TL. Когда считаете налог, сверяйте год получения дохода, а не год подачи декларации.

Как работает прогрессивная шкала и по каким порогам

Налог считают по частям дохода. Пример для 2026 года: фрилансер получил 600 000 TL за год.

1. Первые 190 000 TL по 15 процентов → 28 500 TL.
2. Следующие 210 000 TL (от 190 000 до 400 000) по 20 процентов → 42 000 TL, накопленным итогом 70 500 TL.
3. Остаток 200 000 TL (от 400 000 до 600 000) по 27 процентов → 54 000 TL.

Итого 124 500 TL, то есть 20,75 процента от дохода, а не 27. Верхняя ставка касается только последней части дохода — это и есть смысл шкалы.

У зарплаты та же арифметика, но накопительная: работодатель складывает базу с начала года, и как только сумма перешла границу ступени, удержание с последующих месяцев считается по новой ставке. Отсюда знакомый эффект — зарплата та же, а на руки к концу года меньше.

С какого дохода начинается максимальная ставка

Ставка 40 процентов включается с 5 300 000 TL за календарный год — одинаково для зарплат и прочих доходов. Ниже неё лежит ступень 35 процентов, и именно в ней оказывается большинство тех, кто декларирует доход самостоятельно.

Важная граница другого рода — порог, с которого доход, уже обложенный у источника, придётся включить в годовую декларацию. Он равен верхней границе второй ступени: 330 000 TL для доходов 2025 года и 400 000 TL для доходов 2026 года. Пока сумма таких доходов ниже порога, декларация не подаётся и удержанный налог остаётся окончательным.

Есть ли необлагаемый минимум и вычеты

Общего необлагаемого минимума в турецком подоходном налоге нет, но есть освобождения и вычеты, которые уменьшают базу.

• Освобождение на размер минимальной зарплаты. Часть зарплаты, равная действующей минимальной зарплате (в 2026 году — 33 030 TL брутто в месяц), не облагается подоходным налогом и штемпельным сбором. Работодатель применяет освобождение сам, всем работникам, независимо от гражданства.
• Вычет по инвалидности (engellilik indirimi) — фиксированная месячная сумма, зависящая от степени, вычитается из базы работника или предпринимателя.
• Расходы на здравоохранение и образование — до 10 процентов декларируемого дохода, если услуги получены в Турции у поставщиков, стоящих на налоговом учёте, и подтверждены счетами.
• Взносы по личному страхованию жизни и в частные пенсионные фонды — в пределах, привязанных к размеру минимальной зарплаты за год.
• Пожертвования зарегистрированным фондам и объединениям общественной пользы — до 5 процентов декларируемого дохода.
• Половина дивидендов от турецких компаний освобождена: в декларацию попадает 50 процентов суммы, а налог, удержанный компанией при выплате, зачитывается против начисленного.

Вычеты работают только через годовую декларацию: если единственный доход — зарплата, и декларация не подаётся, расходы на лечение и учёбу учесть не получится.

Как облагается зарплата по трудовому договору

Зарплату облагает работодатель, работник ничего не подаёт.

1. Из брутто вычитаются взносы социального страхования (SGK) и на страхование по безработице — они уменьшают базу подоходного налога.
2. Из оставшегося вычитается часть, равная минимальной зарплате (освобождение), и вычет по инвалидности, если он оформлен.
3. К базе применяется зарплатная шкала накопленным итогом с января.
4. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет и отражает его в отчётности; на руки приходит netto.

Декларацию работник подаёт лишь в двух случаях: у него было два и более работодателя за год и суммарная зарплата от второго и последующих превысила порог второй ступени, либо кроме зарплаты есть другие доходы сверх своих порогов — аренда, фриланс, доход из-за границы.

Где чаще всего ошибаются в расчёте

• Умножают весь доход на верхнюю ставку. Так получается сумма заметно выше реальной: ставка применяется по частям.
• Берут шкалу не того года. Границы меняются каждый январь, а декларация подаётся за прошедший год.
• Считают зарплату по шкале для прочих доходов. Третья ступень у зарплат кончается на 1 500 000 TL, а не на 1 000 000 TL, и итог расходится.
• Забывают про доход из-за границы. Резидент включает его в ту же шкалу, а уплаченный за рубежом налог зачитывает, а не вычитает из базы.
• Не учитывают освобождение на минимальную зарплату. Оно уменьшает удержание каждый месяц, и расчёт брутто минус 15 процентов даёт неверный netto.

Большую часть налогов в Индонезии платит не получатель дохода, а тот, кто его выплачивает: работодатель удерживает подоходный налог с зарплаты, компания — налог с дивидендов, процентов, роялти и арендной платы. Ключевые ставки: 10% с дивидендов физическому лицу и с аренды земли и строений, 15% с процентов и роялти, 20% с процентов по банковским вкладам и 20% с любых выплат нерезиденту, если соглашение не снижает ставку. Удержанное перечисляется в бюджет до 15-го числа следующего месяца, отчёт сдаётся до 20-го.

Что удерживается при выплате зарплаты

1. Подоходный налог — по прогрессивной шкале с годовым перерасчётом; ежемесячно применяется средняя эффективная ставка.
2. Взносы на медицинское страхование — около 5% от зарплаты в пределах установленного потолка базы, из них большая часть за счёт работодателя, меньшая удерживается с работника.
3. Взносы на социальное страхование — накопительная часть, пенсионная часть, страхование от несчастного случая и на случай смерти; суммарно около 9–10% от зарплаты, и большая доля тоже приходится на работодателя.
4. Надбавка при отсутствии налогового номера — ставка удержания выше обычной на 20% от её величины.
5. Что видит работник в расчётном листе — начисление, удержанный налог и свою долю взносов; отчисления работодателя в листке обычно не отражаются, но в фонд оплаты труда входят.

Дивиденды, проценты и роялти

Вид дохода	Получатель	Ставка
Дивиденды	физическое лицо — резидент	10%, налог финальный
Дивиденды	компания — резидент	15% удержания, при выполнении условий возможно освобождение
Проценты по банковским вкладам	резидент	20%, налог финальный
Проценты по займам и роялти	резидент	15%
Вознаграждение за услуги	резидент	2%
Любой доход из Индонезии	нерезидент	20% либо ставка соглашения

Дивиденды физическому лицу могут освобождаться от налога, если полученная сумма реинвестируется в Индонезии на установленных условиях и на предписанный срок. Условие проверяется по документам: без подтверждения вложения налог считается удержанным окончательно.

Аренда недвижимости

• Аренда земли и строений облагается по ставке 10%, и этот налог финальный: он не пересчитывается по шкале и не смешивается с другими доходами.
• Удерживает арендатор, если он компания или иное лицо, назначенное налоговым агентом. Тогда собственник получает сумму за вычетом налога.
• Если арендатор — обычное физическое лицо, налог платит сам арендодатель: сумма считается с полученной платы и перечисляется в бюджет.
• Аренда движимого имущества — техники, автомобиля, оборудования — облагается по ставке 2% и налогом финальным не считается.
• Продажа недвижимости облагается отдельно: 2,5% от цены сделки, налог финальный, платит продавец до оформления перехода права.

Ставки при выплатах нерезидентам

• 20% с валовой суммы — дивиденды, проценты, роялти, вознаграждение за услуги, аренда, доходы от продажи некоторых активов.
• Соглашение снижает ставку — по многим соглашениям дивиденды и роялти облагаются по ставке 10–15%, а иногда доход относят к стране получателя целиком.
• Чтобы применить соглашение, получатель предъявляет справку о налоговом резидентстве своей страны на бланке, предписанном налоговым управлением, до выплаты. Задним числом ставку не пересчитывают.
• Ответственность за проверку документа — на плательщике. Применил пониженную ставку без справки — доплачивать разницу и пеню будет он.
• Постоянное представительство иностранной компании облагается как местная компания, а не удержанием у источника.

Кто отвечает за перечисление удержанного налога

1. Налоговый агент — тот, кто выплачивает доход. Он удерживает налог, перечисляет его и сдаёт отчётность.
2. Сроки. Перечисление — до 15-го числа месяца, следующего за выплатой; отчёт — до 20-го числа.
3. Документ получателю. Агент выдаёт справку об удержании: она подтверждает уплату и нужна для зачёта в годовой декларации.
4. Неудержание не снимает обязанность. Налог доначислят агенту вместе с пеней, даже если деньги уже выплачены получателю целиком.
5. Получатель проверяет справки. Без справки об удержании зачесть налог в годовой декларации не получится, и та же сумма будет обложена повторно.

Памятка арендодателю-иностранцу

• Считайте налог с полной арендной платы, а не с суммы за вычетом коммунальных: расходы в этом режиме не вычитаются.
• Договор с юридическим лицом удобнее: арендатор удержит и перечислит налог сам, а вам отдаст справку.
• Договор с частным лицом означает вашу обязанность: платёж до 15-го числа следующего месяца и отчёт до 20-го.
• Посуточная сдача — это уже не аренда, а лицензируемая деятельность в сфере размещения, и налоги у неё другие.
• Держите справки об удержании три года: они закрывают вопросы при проверке и нужны для декларации.

Частые ошибки

• Собственник сдаёт жильё физическому лицу и не платит 10% сам, считая, что налог удержит арендатор.
• Компания применяет ставку соглашения без справки о резидентстве получателя.
• Арендную плату полностью относят на расходы, забыв про удержание, — расход не признают.
• Не собирают справки об удержании и теряют зачёт в годовой декларации.
• Путают финальный налог с авансовым: финальный не пересчитывается по шкале и в базу по декларации не входит.

Тайский работодатель удерживает подоходный налог из каждой зарплаты и перечисляет его в налоговую до 7-го числа следующего месяца. Отдельно с зарплаты удерживается взнос в фонд социального страхования — 5%, и с 1 января 2026 года потолок этого взноса вырос до 875 бат в месяц. Годовую декларацию работник всё равно подаёт сам: удержание её не заменяет.

Как считается удержание

Бухгалтерия берёт вашу месячную зарплату, умножает на число месяцев работы в году, вычитает расходный вычет и заявленные вами льготы, считает годовой налог по шкале и делит его на число месяцев. Получается ровная сумма, которую вычитают ежемесячно.

Отсюда практическое следствие: сообщайте бухгалтерии о своих вычетах в начале года — о супруге без дохода, детях, страховке жизни, ипотеке. Иначе весь год у вас будут удерживать больше положенного, а разницу вернёт только декларация, и то через несколько месяцев после марта.

При повышении зарплаты, бонусе или увольнении расчёт пересчитывается; в месяц выплаты бонуса удержание заметно вырастает — это норма, а не ошибка.

Какую справку просить и когда

Главный документ работника — справка об удержанном налоге (форма 50 tawi). В ней указаны начисленный доход, удержанный налог и взносы в соцфонд за год.

• По итогам года работодатель обязан выдать её до 15 февраля следующего года.
• При увольнении — в течение месяца со дня прекращения работы. Просите справку сразу: искать бухгалтера бывшей компании в марте гораздо труднее.
• Сменили за год двух работодателей — нужны справки от обоих, иначе декларация не сойдётся.

Справку сохраняйте: без неё не подтвердить уплаченный налог ни при возврате переплаты, ни при зачёте налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Взносы в фонд социального страхования

Кто платит	Сколько
Работник	5% от зарплаты, база не выше 17 500 бат → максимум 875 бат в месяц
Работодатель	столько же

Потолок базы подняли с 15 000 до 17 500 бат в месяц с 1 января 2026 года: прежний максимум составлял 750 бат. Если в вашем расчётном листке всё ещё стоит 750 бат, это повод спросить бухгалтерию.

Иностранец с разрешением на работу участвует в системе наравне с гражданами Таиланда — это обязанность, а не выбор. Взносы дают: лечение в прикреплённой больнице, оплату больничного, пособие по беременности и родам, выплаты при потере работы, пособие по инвалидности и пенсионные накопления.

Больница выбирается при регистрации в фонде и меняется раз в год. Медицинская помощь в ней бесплатна, но выбор ограничен списком фонда; частные клиники по этой линии не работают.

Уплаченные взносы уменьшают налоговую базу — в пределах фактически уплаченного за год, то есть примерно до 10 500 бат при новом потолке.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан

Да. Подать декларацию обязан каждый, чей доход по найму за год превысил 120 000 бат (для супругов, подающих совместно, — 220 000 бат), и удержания работодателя эту обязанность не снимают.

Порядок простой: форма PND.91 — для тех, у кого только зарплата; PND.90 — если есть и другие доходы. Срок — до 31 марта следующего года, при подаче через электронный кабинет обычно на неделю дольше.

Чаще всего декларация приносит деньги, а не расход: работодатель считал удержание без ваших личных вычетов, и переплату возвращают. Возврат приходит на счёт в течение одного-трёх месяцев после подачи.

Бонусы, жильё и другие выплаты

• Премии и бонусы облагаются как обычная зарплата в месяце выплаты.
• Жильё, предоставленное работодателем бесплатно, считается доходом: к базе прибавляют 20% от зарплаты за период проживания. Если компания оплачивает аренду напрямую, доходом считается уплаченная сумма.
• Служебный автомобиль для личных поездок, оплата обучения детей, страховка сверх обязательной, перелёты домой — облагаемый доход по фактической стоимости.
• Налог, уплаченный работодателем за сотрудника, тоже доход: его прибавляют к базе.
• Не облагаются: командировочные в разумных пределах, оплата рабочей формы, обязательные медосмотры и взносы работодателя в соцфонд.

Если работодатель не удерживал налог

Обязанность заплатить остаётся на вас — незнание бухгалтерии не оправдывает. Порядок действий:

1. Соберите подтверждения дохода за год: выписки о зачислениях, трудовой договор, расчётные листки.
2. Посчитайте налог сами по шкале и вычетам.
3. Подайте декларацию до 31 марта и заплатите. Сумма свыше 3 000 бат делится на три равных платежа без процентов.
4. Если срок уже пропущен, подайте как можно раньше: пеня составляет 1,5% в месяц от неуплаченной суммы, а штраф за просрочку подачи — до 2 000 бат. При доначислении по итогам проверки штраф доходит до 100–200% от суммы налога.

Отдельно проверьте соцстрах: если работодатель не регистрировал вас в фонде, взносы за прошлые месяцы можно восстановить, но только через обращение в отделение фонда — самостоятельно доплатить их нельзя.

Налоговый номер (vergi kimlik numarası) иностранец получает бесплатно и в тот же день — онлайн в кабинете İnteraktif Vergi Dairesi на ivd.gib.gov.tr либо лично в любой налоговой инспекции по паспорту. У кого уже есть вид на жительство, отдельный номер обычно не нужен: его роль играет 11-значный идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который начинается с 99 и напечатан на карте икамета.

Как иностранцу получить налоговый номер

Порядок зависит от того, есть ли у вас карта ВНЖ и турецкий номер телефона.

1. Есть карта ВНЖ. Ваш yabancı kimlik numarası с карты и есть налоговый номер. Его принимают банк, кадастровое управление, поставщики коммунальных услуг. Проверить, что номер заведён в базе налоговой, можно в разделе проверки номера на ivd.gib.gov.tr.
2. ВНЖ нет, но есть турецкий номер телефона. Оформляйте потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi kimlik numarası) онлайн: заявление подаётся без визита, номер приходит в виде PDF-документа.
3. Ни ВНЖ, ни турецкого номера. Идите в любую налоговую инспекцию (vergi dairesi) — территориальной привязки нет — либо оформляйте номер через турецкое консульство, если вы ещё не в стране.

Доверенное лицо тоже может получить номер за вас: для этого нужна нотариальная доверенность (vekaletname) с правом представлять вас в налоговых органах.

Можно ли оформить номер онлайн и что для этого нужно

Да, через ivd.gib.gov.tr — сайт İnteraktif Vergi Dairesi, там есть отдельная услуга по заявлению на потенциальный налоговый номер для иностранцев. Работает и мобильное приложение GİB Mobil.

Что потребуется:

• загранпаспорт — данные вводятся ровно как в документе, латиницей, включая номер и срок действия;
• скан или фотография страницы паспорта с фотографией и данными;
• турецкий номер мобильного телефона — на него приходит код подтверждения; на иностранный номер система код не отправляет;
• адрес электронной почты и адрес проживания;
• имена отца и матери — они есть в форме и в паспорте не всегда указаны, их вводят по свидетельству о рождении.

Заявление обрабатывается автоматически, номер выдаётся сразу после отправки формы, и его можно скачать PDF-файлом. Если в имени допущена опечатка, номер придётся исправлять уже в инспекции — банк не примет документ, где написание имени расходится с паспортом.

Какие документы просят в налоговой инспекции

При личном визите берут с собой:

• оригинал паспорта и его копию;
• заполненное заявление (Yabancılar İçin Vergi Kimlik Numarası Talep Formu) — бланк дают на месте;
• нотариально заверенный перевод паспорта на турецкий — просят не везде, но в инспекциях крупных городов требуют часто, поэтому дешевле сделать заранее у присяжного переводчика;
• карту ВНЖ, если она есть;
• доверенность, если приходит представитель.

Очередь берут через терминал на входе, талон — к любому окну по работе с налогоплательщиками. Номер печатают на справке с печатью инспекции: этот лист и просят банк и нотариус.

Зачем нужен налоговый номер: банк, покупка жилья, коммунальные услуги

Без налогового номера в Турции не проходит почти ни одно бытовое действие с деньгами:

• банковский счёт — номер спрашивают на первом же шаге, вместе с паспортом и подтверждением адреса;
• сделка с недвижимостью — без номера не оформить переход права в кадастровом управлении и не оплатить налог за тапу;
• коммунальные услуги — договоры на электричество, воду, газ и интернет заключают на налоговый номер;
• автомобиль — покупка, постановка на учёт и страховка;
• регистрация компании или предпринимателя, подача годовой декларации, оплата любого налога;
• страхование и медицинские полисы, оформление наследства, участие в тендерах.

Для покупки SIM-карты и для аренды жилья номер прямо не требуется, но арендодатели и операторы часто просят его вместо идентификатора.

Сколько это стоит и сколько ждать

Налоговый номер выдают бесплатно — ни пошлины, ни сбора за срочность нет. Онлайн-заявление закрывается за несколько минут, при личном визите номер выдают в тот же день, обычно за время одного приёма у окна.

Платить приходится только за сопутствующие услуги, и они не обязательны:

• перевод паспорта у присяжного переводчика с нотариальным заверением — порядок нескольких сотен лир по тарифу нотариальных услуг;
• нотариальная доверенность представителю — дороже перевода, зависит от объёма полномочий;
• услуги посредника, который заполнит форму, — расход целиком по желанию: форма короткая и заполняется самостоятельно.

Из-за чего чаще всего возникают сложности

• Нет турецкого номера телефона. Это единственная причина, по которой онлайн-заявление не завершается. Решение — сначала SIM-карта либо визит в инспекцию.
• Написание имени. Латинская транслитерация в заявлении обязана совпасть с паспортом символ в символ, иначе банк или нотариус документ не примут.
• Два номера у одного человека. Сначала оформили потенциальный номер, потом получили ВНЖ — действующим остаётся номер с карты икамета, и в банке нужно попросить обновить данные, иначе платежи и справки уходят на старый идентификатор.
• Просроченный паспорт. Номер привязан к документу: после замены паспорта данные в налоговой обновляют, иначе расхождение всплывёт при сделке.

Налоговый резидент Индонезии платит налог со всего мирового дохода — включая зарплату от иностранной компании, гонорары зарубежных заказчиков, дивиденды и доход от сдачи жилья за границей. Отдельного освобождения для удалённых работников нет: виза удалённого работника E33G разрешает работать на зарубежного заказчика, но налогового иммунитета не даёт. Смягчают нагрузку два механизма: зачёт налога, уплаченного за границей, и соглашения об избежании двойного налогообложения. Для иностранных специалистов с одобрением налогового управления действует четырёхлетний режим, при котором облагается только индонезийский доход.

Облагается ли зарубежный доход резидента

• Да, по общему правилу. Резидент декларирует мировой доход и платит по той же прогрессивной шкале, что и с местного заработка.
• Момент возникновения дохода — получение, а не перевод денег в Индонезию. Оставить деньги на зарубежном счёте не значит отложить налог.
• Пересчёт в рупии делается по официальному курсу на дату получения дохода.
• Нерезидента это не касается: он платит только с индонезийских источников.
• Освобождение по дивидендам. Дивиденды из-за рубежа могут освобождаться, если полученные средства вкладываются в Индонезии на установленных условиях; правила и сроки реинвестирования проверяются под конкретный случай.

Как облагается удалённая работа на иностранную компанию

1. Статус определяют дни и обстоятельства. Прожили в стране больше 183 дней за 12 месяцев — вы резидент, и заработок от иностранного работодателя попадает в индонезийскую базу.
2. Разрешение на пребывание усиливает довод в пользу резидентства: держателя KITAS, живущего в Индонезии, налоговая рассматривает как резидента с приезда, а не с 184-го дня.
3. Удерживать налог некому. У иностранного работодателя нет обязанностей индонезийского налогового агента, поэтому налог считает и платит сам работник — авансовыми платежами в течение года и окончательным расчётом в декларации.
4. Специальных льгот для удалённых работников нет. Виза E33G легализует саму работу, но не выводит доход из-под налога. По её условиям доход должен приходить только от зарубежных компаний: заказчик из Индонезии нарушает и визовый режим, и логику расчёта налога.
5. Что снижает налог — соглашение с вашей страной и зачёт уже удержанного там налога.

Правила для новых резидентов первые годы

• Кому положено. Иностранцу с определённой квалификацией — по перечню профессий и позиций, а также исследователям.
• Что даёт. Первые четыре налоговых года после получения резидентства облагается только доход из индонезийских источников.
• Как получить. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и одобрение налогового управления.
• Чего не даёт. Освобождения от отчётности: декларация сдаётся, номер оформляется, местный доход облагается по обычной шкале.
• Кому не подходит. Инвесторам и рантье, живущим на пассивный доход, — режим построен вокруг работы по специальности.

Как отчитываться о зарубежных счетах и активах

• В годовой декларации есть раздел активов и обязательств. Резидент указывает имущество, включая зарубежные счета, недвижимость, доли в компаниях и ценные бумаги, и свои долги.
• Указывается стоимость приобретения, а не рыночная оценка; для валютных активов — пересчёт в рупии.
• Данные сверяются с международным обменом информацией. Индонезия участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах, поэтому «незаметных» зарубежных счетов у резидента не бывает.
• Раскрытие активов не означает налог на них: налога на имущество как такового в декларации нет, облагается доход. Скрытый актив, наоборот, создаёт вопрос об источнике средств.
• Обязательство появляется вместе с резидентством — за год, в котором вы стали резидентом, декларация подаётся полностью.

Как зачесть налог, уплаченный за границей

1. Считается индонезийский налог со всего дохода по шкале.
2. Определяется доля, приходящаяся на доход из каждой страны.
3. Зачитывается фактически уплаченный за рубежом налог, но не более индонезийского налога с того же дохода — расчёт ведётся отдельно по каждой стране.
4. Излишек не возвращается и не переносится на следующий год: если за границей ставка выше, разница остаётся невозмещённой.
5. Нужны подтверждения — справка об удержании, налоговое уведомление или декларация страны источника, при необходимости с переводом.
6. Соглашение проверяется до расчёта: оно может относить право обложить доход к одной из стран и снижать ставку удержания у источника.

Что делать удалённому работнику по шагам

1. Посчитайте дни за скользящие 12 месяцев и определите, когда вы становитесь резидентом.
2. Получите налоговый номер до того, как появится первая обязанность заплатить.
3. Заведите учёт поступлений в валюте: дата, сумма, курс на дату, назначение платежа.
4. Платите авансом ежемесячно, а не одной суммой в марте: так меньше риск пени и проще планировать.
5. Соберите документы страны источника — справки об удержании и декларации, если налог там платился.
6. Проверьте соглашение между Индонезией и вашей страной: у зарплаты, гонораров и дивидендов правила разные.

Частые ошибки

• Считают, что зарубежный доход не облагается, пока деньги не переведены в Индонезию.
• Полагают, что виза удалённого работника освобождает от налога.
• Рассчитывают на четырёхлетний режим для специалистов, не подав заявление и не получив одобрения.
• Не заявляют зарубежные счета в декларации, хотя данные о них приходят по международному обмену.
• Заявляют зачёт без подтверждающих документов страны источника.
• Считают зачёт общей суммой по всем странам, а не по каждой отдельно.

Годовая декларация о доходах (yıllık gelir vergisi beyannamesi) подаётся с 1 по 31 марта года, следующего за годом получения дохода: за 2026 год — в марте 2027-го. Начисленный налог платят двумя равными частями: до 31 марта и до 31 июля. Подать декларацию можно самому и без визита — через систему предзаполненных деклараций Hazır Beyan на сайте налоговой службы.

В какие сроки подаётся годовая декларация

• Приём декларации: 1–31 марта. Последний день — 31 марта до конца рабочего дня, для электронной подачи — до полуночи. Если 31 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
• Доход считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты приезда в страну.
• Предприниматели и самозанятые (ticari ve mesleki kazanç) подают в тот же март, но кроме годовой декларации сдают квартальные расчёты авансового налога и, если стоят на учёте по НДС, ежемесячные декларации по KDV.
• Нерезидент, продавший имущество в Турции, подаёт отдельную декларацию (münferit beyanname) в течение 15 дней после сделки, не дожидаясь марта.

Кто обязан подавать декларацию, а кто нет

Ситуация	Декларация
Зарплата от одного работодателя, налог удержан	не нужна
Зарплата от двух и более работодателей, и доход от второго и последующих превысил порог второй ступени шкалы	нужна
Доход от сдачи жилья выше освобождённого минимума (58 000 TL за 2026 год)	нужна
Доход от сдачи жилья ниже освобождённого минимума	не нужна
Аренда помещения юридическому лицу, налог удержан арендатором, годовая сумма ниже порога (330 000 TL за 2025 год, 400 000 TL за 2026-й)	не нужна
Проценты по банковским вкладам в Турции, налог удержан банком	не нужна
Доход из-за границы у налогового резидента: зарплата, гонорары, аренда, дивиденды	нужна
Предпринимательская и профессиональная деятельность	нужна всегда, даже при убытке

Особый случай — фриланс на зарубежных заказчиков после переезда. Работа выполняется в Турции, значит доход турецкий, и он декларируется независимо от того, куда пришли деньги.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налоговой

Для физического лица без предпринимательской деятельности проще всего Hazır Beyan — предзаполненная декларация: налоговая уже знает вашу зарплату, удержанные суммы, а часто и договор аренды.

1. Зайдите на hazirbeyan.gib.gov.tr или в кабинет ivd.gib.gov.tr. Вход — по паролю налогового кабинета, через e-Devlet либо через интернет-банк договорного банка.
2. Если пароля нет, запросите его там же: код подтверждения придёт на турецкий номер телефона, привязанный к вашему налоговому номеру.
3. Выберите вид дохода: аренда, зарплата, доход от ценных бумаг, прочие доходы. Система откроет форму с уже заполненными данными.
4. Проверьте суммы и добавьте то, чего налоговая не знает: зарубежный доход, вычеты на лечение и образование, расходы по аренде.
5. Выберите способ учёта расходов по аренде — фактические расходы или упрощённый вычет 15 процентов.
6. Подтвердите и отправьте. Система рассчитает налог, покажет обе части платежа и сразу предложит оплату.

Предприниматели и самозанятые сдают декларацию через сертифицированного бухгалтера (SMMM) в программе подготовки декларации либо через собственный электронный доступ, если он оформлен.

Когда и как платить начисленный налог, можно ли частями

Налог по годовой декларации делится на две равные части:

• первая — до 31 марта, вместе со штемпельным сбором за подачу декларации;
• вторая — до 31 июля.

Разбивка даётся автоматически и заявления не требует. Заплатить всю сумму сразу в марте тоже можно, скидки за это нет.

Способы оплаты:

• банковской картой прямо в кабинете ivd.gib.gov.tr или в приложении GİB Mobil;
• через интернет-банк договорного банка — в разделе платежей в бюджет по налоговому номеру;
• в отделении PTT;
• в кассе налоговой инспекции.

Если заплатить нечем, у налоговой есть рассрочка по заявлению (tecil ve taksitlendirme) — она платная: на отсроченную сумму начисляют проценты за отсрочку.

Что будет за просрочку подачи

Последствия зависят от того, кто первым обнаружил пропуск.

• Подали сами, до проверки. Декларация после законного срока по собственной инициативе обходится штрафом за нарушение порядка, а при заявлении о раскаянии (pişmanlık) штраф за неуплату налога не применяется — платится налог и пеня за месяцы просрочки. Для дохода от сдачи жилья добровольная подача сохраняет освобождённый минимум.
• Нашла налоговая. Начисляют налог, штраф за неуплату в размере самого налога и пеню за каждый месяц. По арендному доходу право на освобождённый минимум теряется полностью.
• Опоздали с платежом, но не с декларацией. Начисляется пеня за просрочку платежа за каждый начатый месяц; штрафа за декларацию нет.

Сумма штрафов и ставка пени пересматриваются ежегодно, поэтому итог считают на дату уплаты — в кабинете налоговой он виден вместе с задолженностью.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления от налоговой. Его не будет: обязанность подать декларацию возникает сама, по факту дохода.
• Забывают о второй части платежа в июле. Первую платят вместе с подачей, про вторую вспоминают, когда уже набежала пеня.
• Не сверяют предзаполненные данные. В Hazır Beyan попадает не всё: зарубежный доход и наличная аренда системе неизвестны.
• Нет турецкого номера телефона. Без него не получить пароль к кабинету, и декларацию придётся сдавать в инспекции лично.

С зарплаты в ОАЭ не удерживают ничего: подоходного налога для физических лиц нет, декларацию о личных доходах никто не подаёт. Не облагаются и дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи собственной квартиры и прирост капитала. Единственная налоговая обязанность, которая может возникнуть у физического лица, — корпоративный налог, и только если доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов в год.

Удерживают ли что-то с зарплаты

Нет. Работник получает на счёт полную сумму, указанную в контракте: ни подоходного налога, ни социальных взносов у иностранцев не удерживают. Зарплата приходит через систему защиты заработной платы WPS, и в расчётном листке нет строки налоговых удержаний.

Вместо пенсионных отчислений иностранцу полагается выходное пособие при увольнении: 21 дневная зарплата за каждый год из первых пяти лет работы и 30 дневных зарплат за каждый последующий год. Считается по базовой части оклада, без надбавок.

Нужно ли подавать декларацию физическому лицу

Обычному наёмному работнику, пенсионеру или человеку, живущему на доход от вложений, — не нужно. В ОАЭ нет ни ежегодной декларации о доходах, ни налогового номера для физических лиц.

Декларация появляется только вместе с бизнесом: если человек ведёт деятельность как индивидуальный предприниматель или самозанятый и его годовой оборот от этой деятельности превышает 1 000 000 дирхамов, он регистрируется в Федеральном налоговом управлении и подаёт декларацию по корпоративному налогу.

Платит ли налог фрилансер на визе фрилансера

Зависит от оборота, а не от типа визы.

Годовой доход от деятельности	Что делать
до 1 000 000 дирхамов	ничего: регистрация и декларация не нужны
свыше 1 000 000 дирхамов	зарегистрироваться по корпоративному налогу, вести учёт, подавать декларацию

При превышении порога налог платится не со всей суммы: ставка 9% применяется к налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов, а расходы на ведение деятельности базу уменьшают. Для малого бизнеса действует отдельный режим с порогом выручки 3 000 000 дирхамов, но декларацию подают и при нём — условия и срок действия режима проверяют в Федеральном налоговом управлении.

Облагается ли доход от аренды квартиры и от инвестиций

Личные вложения физического лица выведены из-под корпоративного налога прямо:

• сдача собственной недвижимости — доход не облагается, независимо от суммы; муниципальный сбор при этом платит арендатор;
• дивиденды, купоны, проценты по депозиту — не облагаются;
• прибыль от продажи акций, криптоактивов и недвижимости — налога на прирост капитала нет.

Исключение — когда деятельность становится предпринимательской: например, человек систематически покупает и перепродаёт объекты либо управляет чужой недвижимостью за вознаграждение. Тогда это доход от бизнеса, и работает порог в 1 000 000 дирхамов.

Нужно ли платить налог с дохода, полученного за границей

В ОАЭ — нет. Страна не облагает мировой доход физических лиц: зарплата от иностранного работодателя, дивиденды иностранной компании и аренда квартиры в другой стране в ОАЭ не декларируются.

Но вторая сторона остаётся: страна источника дохода и страна, где человек считается налоговым резидентом, вправе облагать этот доход по своим правилам. Переезд в ОАЭ сам по себе не прекращает налоговое резидентство прежней страны — его прекращают по её правилам, а статус в ОАЭ подтверждают сертификатом налогового резидентства. Об этом — следующая глава учебника.

Есть ли налог на наследство и дарение

Налога нет ни на наследство, ни на дарение. Вопрос в другом — по каким правилам делится имущество.

• По умолчанию наследственные дела в судах ОАЭ рассматриваются по нормам шариата, и доли наследников определяются ими, а не волей умершего.
• Иностранец-немусульманин вправе зарегистрировать завещание и закрепить свой порядок наследования: в Дубае и Рас-эль-Хайме — через центр завещаний DIFC, в Абу-Даби — через судебный департамент эмирата.
• Завещание охватывает недвижимость в ОАЭ, доли в компаниях, банковские счета и опеку над несовершеннолетними детьми.
• Без завещания счета умершего замораживают до решения суда, включая совместные счета супругов.

Какие взносы удерживают у гражданина ОАЭ и стран Залива

Пенсионная система охватывает только граждан ОАЭ и стран Персидского залива. За гражданина ОАЭ в частном секторе взносы платят и работник, и работодатель: 5% удерживают из зарплаты, 12,5% платит работодатель, ещё 2,5% вносит государство. Взносы администрирует пенсионный фонд GPSSA.

Иностранцы в эту систему не входят и взносов не платят. Их аналог накоплений — выходное пособие, а в отдельных зонах, например в DIFC, — накопительный план, куда работодатель перечисляет взносы вместо пособия.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) и кабинет EmaraTax — регистрация по корпоративному налогу, декларации, разъяснения.
• MOHRE (mohre.gov.ae) — расчёт выходного пособия и трудовые споры.
• Центр завещаний DIFC и судебный департамент эмирата — регистрация завещания.
• GPSSA — пенсионные взносы для граждан ОАЭ и стран Залива.

Жильё в Таиланде обходится владельцу тремя разными платежами: разовыми сборами при регистрации сделки, ежегодным налогом на землю и строения и подоходным налогом с арендной платы и с продажи. В день сделки земельное управление берёт 2 % за перевод права от оценочной стоимости, 3,3 % специального налога на сделку либо 0,5 % гербового сбора, а с продавца дополнительно удерживает подоходный налог. Ежегодный налог у большинства владельцев единственного жилья нулевой: первые 50 млн бат оценочной стоимости освобождены.

Какие сборы платятся при покупке

Все платежи вносятся в кассу земельного управления в день регистрации перехода права, наличными или кассирским чеком. Без квитанции регистрацию не проводят, поэтому суммы и их распределение согласуют до выхода на сделку.

Платёж	Ставка	С чего считается
Сбор за перевод права	2 %	оценочная стоимость
Специальный налог на сделку	3,3 %	большая из оценочной и договорной
Гербовый сбор	0,5 %	оценочная стоимость, если специальный налог не взимается
Подоходный налог у источника	по прогрессивной шкале у человека, 1 % у компании	оценочная стоимость

Считают сборы от оценочной стоимости, которую ведёт земельный департамент, а не от цены в договоре. Оценочная обычно ниже рыночной. Исключение — специальный налог на сделку: он берётся с большей из двух величин.

Специальный налог и гербовый сбор вместе не начисляются никогда. Специальный налог применяют, когда продавец владел объектом менее 5 лет; если срок владения больше или продавец не менее года числился в домовой книге по этому адресу, вместо 3,3 % платится 0,5 %.

Покупателю-иностранцу для кондоминиума нужна справка о ввозе валюты из тайского банка. Это не налог, но без неё земельное управление не оформит квартиру в иностранную квоту.

Ежегодный налог на землю и строения

Налог считает местная администрация и присылает уведомление с готовой суммой; самому декларировать ничего не нужно.

• Основное жильё, земля и дом в собственности: первые 50 млн бат освобождены, сверх — 0,03–0,10 %.
• Только строение на чужой земле: освобождены первые 10 млн бат.
• Второе и последующее жильё: 0,02–0,10 % с первого бата.
• Коммерческое использование, включая посуточную сдачу: 0,3–0,7 %.
• Пустующая земля: ставка как у коммерческой, плюс 0,3 процентного пункта за каждые три года простоя, но не выше 3 %.

Освобождение работает, только если имя владельца стоит и в документе о праве, и в домовой книге по этому адресу.

Уведомление приходит в начале года, заплатить нужно обычно до конца апреля; в отдельные годы срок сдвигали, и дата в уведомлении важнее общего правила. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три ежемесячных платежа. Просрочка даёт надбавку и блокирует регистрационные действия с объектом до погашения долга.

Доход от сдачи квартиры в аренду

Арендная плата относится к доходу, из которого вычитают расходы: 30 % по норме без документов или фактические расходы, если они подтверждены. Остаток попадает в общую прогрессивную шкалу вместе с остальными доходами. Нерезидент платит с тайской аренды по тем же ставкам, но без части личных вычетов.

Если арендатор — компания, она удерживает 5 % у источника и выдаёт сертификат об удержании. Удержанное не пропадает: сумма зачитывается в годовой декларации, а при переплате возвращается.

Владелец арендного дохода подаёт две декларации в год: полугодовую за январь–июнь до 30 сентября и годовую в начале следующего года.

Договор аренды дольше 3 лет подлежит регистрации в земельном управлении: регистрационный сбор 1 % от суммы аренды за весь срок и гербовый сбор 0,1 %.

Налог при продаже недвижимости

При продаже квартиры или дома земельное управление удерживает подоходный налог сразу, в момент регистрации. Для продавца-человека его считают по отдельной формуле:

1. За базу берут оценочную стоимость.
2. Из неё вычитают норматив расходов, который зависит от срока владения: чем дольше объект в собственности, тем больше вычет.
3. Остаток делят на число лет владения — не более 10 лет для расчёта.
4. К полученной годовой величине применяют прогрессивную шкалу и результат умножают обратно на число лет.

Считает всё кассир земельного управления в день сделки; предварительную сумму заранее называет любой офис по адресу объекта. Для продавца-компании расчёт проще: 1 % с большей из оценочной и договорной стоимости.

Кто платит налог при сделке

Закон закрепляет плательщика только за частью платежей. Специальный налог на сделку и подоходный налог у источника — обязанность продавца. Сбор за перевод права закон не привязывает ни к одной стороне.

Сложившаяся практика:

• сбор за перевод права 2 % — пополам между сторонами;
• специальный налог или гербовый сбор — продавец;
• подоходный налог у источника — продавец.

У новостроек застройщик нередко берёт сбор за перевод на себя целиком — это условие акции, а не правило. Распределение обязательно прописывают в договоре отдельным пунктом.

Какие льготы есть у собственника

• Освобождение 50 млн бат по налогу на землю и строения для основного жилья и 10 млн бат, если в собственности только строение.
• Освобождение для сельскохозяйственной земли — до 50 млн бат оценочной стоимости в пределах одной местной администрации.
• Вычет процентов по ипотеке тайского банка — до 100 000 бат в год из налогооблагаемого дохода.
• Пониженный сбор за перевод — периодическая мера поддержки рынка жилья, её наличие проверяют на дату сделки.
• Наследование жилья облагается налогом на наследство только со стоимости свыше 100 млн бат: 5 % для прямых потомков и восходящих родственников, 10 % для остальных.

Заявлять освобождение по основному жилью отдельно не нужно: местная администрация применяет его по данным домовой книги.

Доход от сдачи жилья в Турции облагается подоходным налогом по общей шкале 15–40 процентов, но не весь: из годовой суммы сначала вычитается освобождённый минимум — 58 000 TL за 2026 год (за 2025-й он составлял 47 000 TL), а из остатка ещё расходы. Тот, кто получил за год меньше освобождённого минимума и других декларируемых доходов не имеет, декларацию не подаёт вовсе.

Сколько платить с дохода от сдачи квартиры

Считается в три шага. Пример: квартиру сдавали за 30 000 TL в месяц, за 2026 год получено 360 000 TL, владелец выбрал упрощённый учёт расходов.

1. Вычитаем освобождённый минимум: 360 000 − 58 000 = 302 000 TL.
2. Вычитаем упрощённый вычет 15 процентов: 302 000 − 45 300 = 256 700 TL — это база.
3. Применяем шкалу для доходов вне зарплаты: первые 190 000 TL по 15 процентов → 28 500 TL, остаток 66 700 TL по 20 процентов → 13 340 TL.

Итого налог 41 840 TL — около 11,6 процента от полученной за год арендной платы. Платится двумя частями: до 31 марта и до 31 июля 2027 года.

Если жильё в собственности у двух человек, каждый декларирует свою долю дохода и каждый пользуется своим освобождённым минимумом: у супругов-совладельцев освобождается вдвое больше.

Есть ли необлагаемый минимум по арендному доходу

Да, и он касается только жилья, сдаваемого как жильё. Суммы по годам:

Год получения дохода	Освобождённый минимум
2026	58 000 TL
2025	47 000 TL
2024	33 000 TL
2023	21 000 TL

Правила применения:

• освобождение даётся один раз на весь арендный доход от жилья, а не на каждую квартиру;
• к аренде коммерческих помещений оно не применяется вообще;
• его теряют те, чей суммарный годовой доход — зарплата, аренда, проценты, дивиденды, прочие поступления — превышает верхнюю границу третьей ступени зарплатной шкалы (1 500 000 TL за 2026 год);
• его теряет тот, кто не подал декларацию или указал сумму меньше фактической, — но добровольная подача до того, как налоговая обнаружила пропуск, право сохраняет.

Какие расходы разрешено вычесть из дохода

Выбирается один из двух методов, и он применяется ко всему арендному доходу за год.

Упрощённый вычет (götürü gider) — 15 процентов от суммы, оставшейся после освобождённого минимума. Документы не нужны, но методом нельзя пользоваться тем, кто стоит на учёте как предприниматель, самозанятый или сельхозпроизводитель, и тем, кто сдаёт в аренду права. Выбрав его, вернуться к фактическим расходам можно не раньше чем через два года.

Фактические расходы (gerçek gider) — по документам. Вычитаются:

• аренда, которую платит сам владелец, если он сдаёт своё жильё, а живёт в съёмном;
• проценты по ипотечному кредиту — только процентная часть платежа, тело долга не вычитается;
• 5 процентов стоимости покупки жилья в год в течение пяти лет с года приобретения — только для сдаваемого жилья;
• налог на недвижимость, страховые взносы, включая обязательную страховку от землетрясения;
• расходы на ремонт, содержание, управление и охрану, амортизация;
• коммунальные платежи, если по договору их платит владелец.

Счёт простой: при ипотеке и недавней покупке фактические расходы почти всегда выгоднее 15 процентов, при давно купленной квартире без кредита — наоборот.

Как декларировать посуточную сдачу

Посуточная сдача для налоговой — не арендный доход, а предпринимательская деятельность. Отсюда другой порядок:

• освобождённый минимум и упрощённый вычет 15 процентов не применяются;
• нужно встать на учёт как предприниматель, вести учёт, выдавать документы на оплату и сдавать декларации по НДС;
• к услуге размещения применяется сниженная ставка НДС;
• с 2024 года для краткосрочной сдачи туристам требуется разрешительный документ (izin belgesi) от профильного министерства, а в многоквартирном доме — письменное согласие остальных собственников;
• сдача без разрешения наказывается административным штрафом, отдельно от налоговых последствий.

Платформы бронирования передают данные о размещении, поэтому тихая посуточная сдача обнаруживается по расхождению между заявленным доходом и оборотом по счёту.

Чем грозит незадекларированная аренда

• Потеря освобождённого минимума — из 58 000 TL необлагаемого дохода не остаётся ничего, налог считают со всей суммы.
• Штраф в размере неуплаченного налога и пеня за каждый месяц просрочки.
• Отдельный штраф за расчёты вне банка. Арендную плату за жильё от 500 TL в месяц закон требует получать через банк или PTT; наличный расчёт наказывается особым штрафом, даже если налог уплачен.
• Доначисление за прошлые годы. Срок давности по налогам — пять лет, и проверка охватывает весь период.

Откуда налоговая узнаёт о сдаче: договоры на электричество, воду и газ на имя жильца, регистрация адреса жильцом, обязательная страховка, банковские переводы с пометкой о назначении платежа, объявления о сдаче, а также заявления самих жильцов, которым нужна квитанция для вычета.

Что делать по шагам

1. Получите налоговый номер и заведите доступ в кабинет налоговой службы.
2. Оформите договор аренды и получайте плату на банковский счёт, а не наличными.
3. Сложите поступления за календарный год и сравните с освобождённым минимумом.
4. Выберите метод учёта расходов и соберите документы, если он фактический.
5. Подайте декларацию с 1 по 31 марта следующего года через систему предзаполненных деклараций.
6. Заплатите налог двумя частями — в марте и в июле.

Подоходный налог в Таиланде считается по прогрессивной шкале от 5% до 35%, а первые 150 000 бат чистого дохода не облагаются вовсе. Наёмный работник дополнительно вычитает 50% заработка, но не более 100 000 бат, и личный вычет 60 000 бат: платить приходится начиная примерно с 310 000 бат годового дохода.

Шкала ставок

Чистый доход за год, бат	Ставка
до 150 000	0%
150 001 – 300 000	5%
300 001 – 500 000	10%
500 001 – 750 000	15%
750 001 – 1 000 000	20%
1 000 001 – 2 000 000	25%
2 000 001 – 5 000 000	30%
свыше 5 000 000	35%

Шкала работает ступенями: ставка применяется не ко всему доходу, а к части, попавшей в ступень. Чистый доход — это заработок за вычетом расходов и всех положенных вычетов, а не сумма, пришедшая на счёт.

Порядок расчёта

1. Сложить доход по всем категориям за календарный год.
2. Вычесть расходы: паушально по категории дохода либо фактические с документами.
3. Вычесть личные вычеты и льготы.
4. Применить шкалу к тому, что осталось.
5. Вычесть налог, уже удержанный у источника, — доплатить разницу или вернуть переплату.

Пример. Зарплата 1 200 000 бат в год. Расходный вычет — 100 000, личный — 60 000, чистый доход 1 040 000 бат. Налог: 7 500 + 20 000 + 37 500 + 50 000 + 10 000 = 125 000 бат, то есть около 10% от начисленного. С вычетами на семью, страховку и пенсионные взносы сумма падает ещё заметнее.

Вычеты на себя и семью

Вычет	Размер за год
На себя	60 000 бат
На супруга без собственного дохода	60 000 бат
На ребёнка	30 000 бат; второй и последующий ребёнок, рождённый с 2018 года, — 60 000 бат
На родителей старше 60 лет с доходом менее 30 000 бат	30 000 бат за каждого, не более четырёх
На иждивенца с инвалидностью	60 000 бат
Расходы на роды и дородовое наблюдение	до 60 000 бат

Вычет на родителей делится между детьми: одного и того же родителя дважды не заявляют. На супруга вычет положен, только если он не подаёт собственную декларацию с доходом.

Страховка, пенсионные взносы и другие льготы

• Страхование жизни — до 100 000 бат при сроке договора от 10 лет.
• Медицинская страховка на себя — до 25 000 бат, но вместе со страхованием жизни не больше 100 000.
• Медицинская страховка родителей — до 15 000 бат.
• Взносы в фонд социального страхования — фактически уплаченные. С 1 января 2026 года потолок базы поднят с 15 000 до 17 500 бат в месяц, поэтому максимум за год вырос примерно до 10 500 бат против прежних 9 000.
• Пенсионные фонды (RMF) и корпоративный пенсионный фонд — до 30% дохода, суммарно с прочими пенсионными инструментами не более 500 000 бат.
• Проценты по ипотеке на тайское жильё — до 100 000 бат.
• Пожертвования — до 10% дохода после остальных вычетов; взносы в образование, здравоохранение и спорт учитываются в двойном размере в пределах того же лимита.

Как считать налог с фриланса

Фрилансер вычитает расходы по своей категории: 60% для торговли, услуг и подряда с собственными материалами, 30% для свободных профессий (право, инженерия, архитектура, бухгалтерия, искусство), 60% для медицинской практики. Паушальный вычет не требует ни одного документа — это его главное преимущество.

Фактические расходы заявляют, когда они выше паушальных: тогда нужны договоры, счета, чеки и подтверждения оплаты по каждой позиции, а налоговая вправе запросить их при проверке.

Вторая обязанность фрилансера — полугодовая декларация: доход категорий 5–8, полученный с января по июнь, декларируется до 30 сентября, а уплаченное засчитывается в годовой расчёт.

Какие документы подтверждают право на вычет

• Страховка — сертификат страховщика с указанием суммы взносов и налогового номера компании.
• Пенсионный фонд — справка управляющей компании за год.
• Соцстрах — справка фонда или данные из справки работодателя об удержаниях.
• Дети — свидетельства о рождении с переводом, для приёмных — документы об усыновлении.
• Родители — копии удостоверений личности и подписанное ими заявление о том, что вычет заявляете именно вы.
• Ипотека — справка банка о процентах, уплаченных за год.
• Пожертвования — квитанция получателя; тайские организации передают данные в налоговую электронно.

Документы к декларации прикладывать не нужно, но хранить их следует не менее пяти лет: столько у налоговой есть на проверку. Именно на этом чаще всего теряют деньги — вычет заявлен, а подтверждения к моменту запроса не сохранилось.