Налоги фрилансера и владельца компании в Таиланде: регистрация, НДС и налог на прибыль

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 1 млрд VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС: порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP, а промежуточным решением называлось 500 млн VND. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 1 млрд VND в год постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн, затем объявленные 500 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 1 млрд VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Жильё в Таиланде обходится владельцу тремя разными платежами: разовыми сборами при регистрации сделки, ежегодным налогом на землю и строения и подоходным налогом с арендной платы и с продажи. В день сделки земельное управление берёт 2 % за перевод права от оценочной стоимости, 3,3 % специального налога на сделку либо 0,5 % гербового сбора, а с продавца дополнительно удерживает подоходный налог. Ежегодный налог у большинства владельцев единственного жилья нулевой: первые 50 млн бат оценочной стоимости освобождены.

Какие сборы платятся при покупке

Все платежи вносятся в кассу земельного управления в день регистрации перехода права, наличными или кассирским чеком. Без квитанции регистрацию не проводят, поэтому суммы и их распределение согласуют до выхода на сделку.

Платёж	Ставка	С чего считается
Сбор за перевод права	2 %	оценочная стоимость
Специальный налог на сделку	3,3 %	большая из оценочной и договорной
Гербовый сбор	0,5 %	оценочная стоимость, если специальный налог не взимается
Подоходный налог у источника	по прогрессивной шкале у человека, 1 % у компании	оценочная стоимость

Считают сборы от оценочной стоимости, которую ведёт земельный департамент, а не от цены в договоре. Оценочная обычно ниже рыночной. Исключение — специальный налог на сделку: он берётся с большей из двух величин.

Специальный налог и гербовый сбор вместе не начисляются никогда. Специальный налог применяют, когда продавец владел объектом менее 5 лет; если срок владения больше или продавец не менее года числился в домовой книге по этому адресу, вместо 3,3 % платится 0,5 %.

Покупателю-иностранцу для кондоминиума нужна справка о ввозе валюты из тайского банка. Это не налог, но без неё земельное управление не оформит квартиру в иностранную квоту.

Ежегодный налог на землю и строения

Налог считает местная администрация и присылает уведомление с готовой суммой; самому декларировать ничего не нужно.

• Основное жильё, земля и дом в собственности: первые 50 млн бат освобождены, сверх — 0,03–0,10 %.
• Только строение на чужой земле: освобождены первые 10 млн бат.
• Второе и последующее жильё: 0,02–0,10 % с первого бата.
• Коммерческое использование, включая посуточную сдачу: 0,3–0,7 %.
• Пустующая земля: ставка как у коммерческой, плюс 0,3 процентного пункта за каждые три года простоя, но не выше 3 %.

Освобождение работает, только если имя владельца стоит и в документе о праве, и в домовой книге по этому адресу.

Уведомление приходит в начале года, заплатить нужно обычно до конца апреля; в отдельные годы срок сдвигали, и дата в уведомлении важнее общего правила. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три ежемесячных платежа. Просрочка даёт надбавку и блокирует регистрационные действия с объектом до погашения долга.

Доход от сдачи квартиры в аренду

Арендная плата относится к доходу, из которого вычитают расходы: 30 % по норме без документов или фактические расходы, если они подтверждены. Остаток попадает в общую прогрессивную шкалу вместе с остальными доходами. Нерезидент платит с тайской аренды по тем же ставкам, но без части личных вычетов.

Если арендатор — компания, она удерживает 5 % у источника и выдаёт сертификат об удержании. Удержанное не пропадает: сумма зачитывается в годовой декларации, а при переплате возвращается.

Владелец арендного дохода подаёт две декларации в год: полугодовую за январь–июнь до 30 сентября и годовую в начале следующего года.

Договор аренды дольше 3 лет подлежит регистрации в земельном управлении: регистрационный сбор 1 % от суммы аренды за весь срок и гербовый сбор 0,1 %.

Налог при продаже недвижимости

При продаже квартиры или дома земельное управление удерживает подоходный налог сразу, в момент регистрации. Для продавца-человека его считают по отдельной формуле:

1. За базу берут оценочную стоимость.
2. Из неё вычитают норматив расходов, который зависит от срока владения: чем дольше объект в собственности, тем больше вычет.
3. Остаток делят на число лет владения — не более 10 лет для расчёта.
4. К полученной годовой величине применяют прогрессивную шкалу и результат умножают обратно на число лет.

Считает всё кассир земельного управления в день сделки; предварительную сумму заранее называет любой офис по адресу объекта. Для продавца-компании расчёт проще: 1 % с большей из оценочной и договорной стоимости.

Кто платит налог при сделке

Закон закрепляет плательщика только за частью платежей. Специальный налог на сделку и подоходный налог у источника — обязанность продавца. Сбор за перевод права закон не привязывает ни к одной стороне.

Сложившаяся практика:

• сбор за перевод права 2 % — пополам между сторонами;
• специальный налог или гербовый сбор — продавец;
• подоходный налог у источника — продавец.

У новостроек застройщик нередко берёт сбор за перевод на себя целиком — это условие акции, а не правило. Распределение обязательно прописывают в договоре отдельным пунктом.

Какие льготы есть у собственника

• Освобождение 50 млн бат по налогу на землю и строения для основного жилья и 10 млн бат, если в собственности только строение.
• Освобождение для сельскохозяйственной земли — до 50 млн бат оценочной стоимости в пределах одной местной администрации.
• Вычет процентов по ипотеке тайского банка — до 100 000 бат в год из налогооблагаемого дохода.
• Пониженный сбор за перевод — периодическая мера поддержки рынка жилья, её наличие проверяют на дату сделки.
• Наследование жилья облагается налогом на наследство только со стоимости свыше 100 млн бат: 5 % для прямых потомков и восходящих родственников, 10 % для остальных.

Заявлять освобождение по основному жилью отдельно не нужно: местная администрация применяет его по данным домовой книги.

Если вы прожили в Турции больше шести месяцев календарного года, вы налоговый резидент и обязаны декларировать здесь весь свой доход — включая деньги от заказчиков и работодателей за пределами страны. Дальше многое решает форма отношений: зарплата от иностранной компании может быть полностью освобождена от подоходного налога, а гонорар фрилансера освобождения не имеет, но с 2026 года прибыль от экспорта квалифицированных услуг вычитается из базы целиком.

Нужно ли платить налог в Турции с дохода от иностранного заказчика

Налоговое резидентство определяется двумя признаками: постоянное место жительства в Турции либо пребывание в стране более 183 дней за календарный год. Краткие выезды в отпуск, командировку или на лечение течение этого срока не прерывают.

Резидент (tam mükellef) декларирует мировой доход. Место, где сидит заказчик, и валюта, в которой он платит, сами по себе ничего не меняют: значение имеет то, где выполнена работа. Аргумент о том, что деньги пришли из-за рубежа и Турции не касаются, налоговая не принимает.

Второй слой — соглашение об избежании двойного налогообложения между Турцией и вашей прежней страной. Оно распределяет право облагать доход и позволяет зачесть уплаченное за границей. Актуальный список соглашений ведёт налоговая служба, и проверять нужно именно текст своего соглашения: правила по зарплате, гонорарам и роялти в них разные.

Обязательно ли открывать ИП для фриланса

Регулярная работа на заказчиков означает обязанность встать на налоговый учёт. Разовый, не повторяющийся заработок закон относит к случайному доходу (arızi kazanç) — у него свой ежегодно индексируемый необлагаемый минимум, и регистрация не нужна. Систематичность определяется по повторяемости и намерению получать доход, а не по сумме.

Варианты оформления:

• serbest meslek erbabı — свободная профессия: инженер, переводчик, консультант, врач. Ведётся книга учёта, на каждую выплату выписывается serbest meslek makbuzu;
• şahıs şirketi — предприниматель на своё имя с торговым характером деятельности, самый частый выбор у разработчиков и маркетологов;
• limited şirket — компания с ограниченной ответственностью, оправдана при обороте, партнёрах и найме людей.

Иностранцу мало открыть налоговое дело: чтобы работать на себя в Турции, нужно разрешение на работу от Министерства труда и социального обеспечения, а независимую деятельность разрешают после пяти лет законного проживания. Вид на жительство сам по себе права работать не даёт, включая работу на иностранных заказчиков с территории Турции.

Как облагается зарплата от зарубежной компании

Зарплата, которую платит компания без юридического и делового центра в Турции, освобождена от подоходного налога при выполнении всех условий сразу:

• работодатель — нерезидент, его юридический и деловой центр находятся за пределами Турции;
• у работодателя нет в Турции филиала, представительства или постоянного представителя, к которому вы привязаны по договору;
• зарплата выплачивается в иностранной валюте;
• источник выплаты — доходы, полученные работодателем за пределами Турции;
• эта зарплата не относится на расходы в Турции и не уменьшает здесь чью-либо налоговую базу.

При выполнении условий ни налог, ни декларация не требуются. Если хотя бы одно условие нарушено — например, деньги приходят в лирах или вы работаете на турецкий филиал компании, — доход декларируется годовой декларацией в марте по шкале для заработной платы.

Годовой доход	Ставка
до 190 000 TL	15 процентов
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с превышения
400 000 – 1 500 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с превышения
1 500 000 – 5 300 000 TL	367 500 TL + 35 процентов с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 697 500 TL + 40 процентов с превышения

Освобождение касается только подоходного налога. Медицинское страхование остаётся вашей задачей: турецкий работодатель вас не страхует, и для продления вида на жительство понадобится частный полис либо добровольное участие в системе социального страхования.

Документы, которыми подтверждается право на освобождение: трудовой договор с иностранной компанией, расчётные листки, банковские выписки о поступлении валюты, подтверждение того, что у работодателя нет присутствия в Турции.

Есть ли льгота для услуг, оказанных за пределы Турции

Да, и с 2026 года она стала максимальной. Прибыль от квалифицированных услуг, оказанных заказчику-нерезиденту, вычитается из налоговой базы. Ставка вычета была 50 процентов, затем 80, а для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года, поднята до 100 процентов.

Под льготу попадают: разработка программного обеспечения, инженерные, архитектурные и дизайнерские работы, тестирование и сертификация продукции, хранение, обработка и анализ данных, услуги колл-центра, медицинские заключения, а также образовательные и медицинские услуги при наличии лицензии.

Условия, которые проверяются все вместе:

1. Заказчик — лицо или организация без резидентства в Турции.
2. Результат услуги используется исключительно за пределами Турции.
3. Счёт (инвойс) выставлен на имя иностранного заказчика.
4. Выручка переведена в Турцию до срока подачи годовой декларации.
5. Доходы и расходы по льготируемой деятельности учитываются отдельно от прочих.

Самая частая потеря льготы — деньги, оставленные на зарубежном платёжном сервисе. Если выручка не пришла на счёт в турецком банке до подачи декларации, вычет не применяется, даже когда все прочие условия выполнены.

Как принимать оплату из-за рубежа и что показывать налоговой

1. Откройте счёт в турецком банке — валютный и лировый. Для предпринимателя счёт открывается на реквизиты дела, а не на личное имя.
2. На каждую выплату выпишите документ: serbest meslek makbuzu для свободной профессии или e-fatura либо e-arşiv fatura для предпринимателя, на иностранного заказчика и в валюте договора, с пересчётом по курсу на дату.
3. Просите отправителя указывать назначение платежа и номер инвойса. При конвертации возьмите в банке справку о продаже валюты (döviz alım belgesi) — она подтверждает ввод выручки в страну.
4. Отражайте операции в электронной книге (Defter-Beyan для предпринимателей и свободных профессий) и подавайте декларацию по НДС ежемесячно.
5. Храните договоры, инвойсы и банковские выписки — срок хранения документов пять лет.

По НДС экспорт услуг облагается по нулевой ставке при тех же условиях, что и вычет: заказчик за рубежом и результат используется за рубежом. Услуги турецким клиентам облагаются по ставке 20 процентов, а турецкая компания при выплате гонорара свободной профессии удерживает у источника 20 процентов подоходного налога, который потом засчитывается в годовой декларации. Иностранный заказчик ничего не удерживает — весь расчёт с бюджетом остаётся на вас.

Тайский работодатель удерживает подоходный налог из каждой зарплаты и перечисляет его в налоговую до 7-го числа следующего месяца. Отдельно с зарплаты удерживается взнос в фонд социального страхования — 5%, и с 1 января 2026 года потолок этого взноса вырос до 875 бат в месяц. Годовую декларацию работник всё равно подаёт сам: удержание её не заменяет.

Как считается удержание

Бухгалтерия берёт вашу месячную зарплату, умножает на число месяцев работы в году, вычитает расходный вычет и заявленные вами льготы, считает годовой налог по шкале и делит его на число месяцев. Получается ровная сумма, которую вычитают ежемесячно.

Отсюда практическое следствие: сообщайте бухгалтерии о своих вычетах в начале года — о супруге без дохода, детях, страховке жизни, ипотеке. Иначе весь год у вас будут удерживать больше положенного, а разницу вернёт только декларация, и то через несколько месяцев после марта.

При повышении зарплаты, бонусе или увольнении расчёт пересчитывается; в месяц выплаты бонуса удержание заметно вырастает — это норма, а не ошибка.

Какую справку просить и когда

Главный документ работника — справка об удержанном налоге (форма 50 tawi). В ней указаны начисленный доход, удержанный налог и взносы в соцфонд за год.

• По итогам года работодатель обязан выдать её до 15 февраля следующего года.
• При увольнении — в течение месяца со дня прекращения работы. Просите справку сразу: искать бухгалтера бывшей компании в марте гораздо труднее.
• Сменили за год двух работодателей — нужны справки от обоих, иначе декларация не сойдётся.

Справку сохраняйте: без неё не подтвердить уплаченный налог ни при возврате переплаты, ни при зачёте налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Взносы в фонд социального страхования

Кто платит	Сколько
Работник	5% от зарплаты, база не выше 17 500 бат → максимум 875 бат в месяц
Работодатель	столько же

Потолок базы подняли с 15 000 до 17 500 бат в месяц с 1 января 2026 года: прежний максимум составлял 750 бат. Если в вашем расчётном листке всё ещё стоит 750 бат, это повод спросить бухгалтерию.

Иностранец с разрешением на работу участвует в системе наравне с гражданами Таиланда — это обязанность, а не выбор. Взносы дают: лечение в прикреплённой больнице, оплату больничного, пособие по беременности и родам, выплаты при потере работы, пособие по инвалидности и пенсионные накопления.

Больница выбирается при регистрации в фонде и меняется раз в год. Медицинская помощь в ней бесплатна, но выбор ограничен списком фонда; частные клиники по этой линии не работают.

Уплаченные взносы уменьшают налоговую базу — в пределах фактически уплаченного за год, то есть примерно до 10 500 бат при новом потолке.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан

Да. Подать декларацию обязан каждый, чей доход по найму за год превысил 120 000 бат (для супругов, подающих совместно, — 220 000 бат), и удержания работодателя эту обязанность не снимают.

Порядок простой: форма PND.91 — для тех, у кого только зарплата; PND.90 — если есть и другие доходы. Срок — до 31 марта следующего года, при подаче через электронный кабинет обычно на неделю дольше.

Чаще всего декларация приносит деньги, а не расход: работодатель считал удержание без ваших личных вычетов, и переплату возвращают. Возврат приходит на счёт в течение одного-трёх месяцев после подачи.

Бонусы, жильё и другие выплаты

• Премии и бонусы облагаются как обычная зарплата в месяце выплаты.
• Жильё, предоставленное работодателем бесплатно, считается доходом: к базе прибавляют 20% от зарплаты за период проживания. Если компания оплачивает аренду напрямую, доходом считается уплаченная сумма.
• Служебный автомобиль для личных поездок, оплата обучения детей, страховка сверх обязательной, перелёты домой — облагаемый доход по фактической стоимости.
• Налог, уплаченный работодателем за сотрудника, тоже доход: его прибавляют к базе.
• Не облагаются: командировочные в разумных пределах, оплата рабочей формы, обязательные медосмотры и взносы работодателя в соцфонд.

Если работодатель не удерживал налог

Обязанность заплатить остаётся на вас — незнание бухгалтерии не оправдывает. Порядок действий:

1. Соберите подтверждения дохода за год: выписки о зачислениях, трудовой договор, расчётные листки.
2. Посчитайте налог сами по шкале и вычетам.
3. Подайте декларацию до 31 марта и заплатите. Сумма свыше 3 000 бат делится на три равных платежа без процентов.
4. Если срок уже пропущен, подайте как можно раньше: пеня составляет 1,5% в месяц от неуплаченной суммы, а штраф за просрочку подачи — до 2 000 бат. При доначислении по итогам проверки штраф доходит до 100–200% от суммы налога.

Отдельно проверьте соцстрах: если работодатель не регистрировал вас в фонде, взносы за прошлые месяцы можно восстановить, но только через обращение в отделение фонда — самостоятельно доплатить их нельзя.

Налоговым резидентом Таиланда человек становится, прожив в стране 180 дней и больше за календарный год. Дни считаются суммарно, а не подряд, и от типа визы не зависят: турист, который провёл в стране 200 дней, — резидент, а обладатель десятилетней визы, проживший 100 дней, — нет. Резидент платит налог с тайского дохода и с зарубежного дохода, ввезённого в Таиланд; нерезидент — только с тайского.

С какого дня наступает резидентство

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Как только суммарное пребывание в этом промежутке достигает 180 дней, вы становитесь налоговым резидентом за весь год целиком — задним числом, с 1 января, а не с даты пересечения порога.

Практическое следствие: перевод денег в Таиланд в феврале и отъезд в июле остаются вне тайского налога, если за год набралось меньше 180 дней. А вот та же операция в году, где вы прожили 190 дней, попадает под налог, даже если перевод был сделан задолго до пересечения порога.

Каждый год считается отдельно. Резидентство прошлого года не переносится на следующий, и наоборот.

Как считаются дни

• День въезда и день выезда считаются днями присутствия — даже если вы провели в стране несколько часов.
• Дни не обязаны идти подряд. Три поездки по два месяца дают тот же результат, что и полгода без выезда.
• Тип визы значения не имеет. Считается фактическое пребывание.
• Доказательство — штампы в паспорте и электронная история въездов и выездов иммиграционной службы. Её выписку можно запросить в иммиграционном офисе, если штампы потерялись вместе с паспортом.

Ведите свой счёт дней, если год складывается близко к границе. Ошибка в неделю меняет налоговый статус, а вместе с ним — обязанность декларировать зарубежные переводы.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент (180 дней и больше)	Нерезидент
Доход из тайских источников	облагается	облагается
Зарубежный доход, ввезённый в Таиланд	облагается	не облагается
Ставки	прогрессивные, до 35%	те же прогрессивные, для части выплат — фиксированное удержание 15%
Вычеты на семью	доступны	как правило, только если члены семьи живут в Таиланде
Декларация	подаётся до 31 марта следующего года	подаётся, если был тайский доход, не закрытый удержанием

Важная деталь про источник дохода: он определяется местом выполнения работы, а не местом, где находится плательщик. Работа, выполненная физически на территории Таиланда, — тайский источник, даже если деньги платит иностранная компания на иностранный счёт.

Туристическая виза не освобождает от налогов

Налоговое и иммиграционное законодательство в Таиланде не связаны. Обязанность платить возникает из факта пребывания и получения дохода, а не из категории визы или наличия разрешения на работу.

Человек, который живёт в стране по туристической визе, продлевает её и остаётся дольше 180 дней, — налоговый резидент со всеми обязанностями: получить налоговый номер, подать декларацию, заплатить налог с ввезённого дохода. Отсутствие разрешения на работу этого не отменяет и, наоборот, не легализует работу на тайском рынке.

Обратная сторона тоже верна: разрешение на работу само по себе не делает вас резидентом, если вы прожили меньше 180 дней.

Что делать, если прожили меньше 180 дней, но получали доход в Таиланде

1. Определите источник дохода. Тайский источник — зарплата от тайской компании, оплата за работу, выполненную в стране, аренда тайской недвижимости, дивиденды тайских компаний, проценты по тайским вкладам.
2. Проверьте, удержан ли налог у источника. С зарплаты и части выплат нерезиденту налог удерживает плательщик; удержание по фиксированной ставке нередко закрывает обязательство целиком.
3. Получите налоговый номер, если он потребуется для подачи декларации или для возврата излишне удержанного налога.
4. Подайте декларацию до 31 марта следующего года, если удержание не покрыло обязанность.
5. Зарубежный доход не декларируйте: у нерезидента он под тайский налог не попадает, сколько бы денег ни было переведено на тайский счёт.

Двойное налогообложение

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами. Соглашение решает, какая страна облагает конкретный вид дохода, и позволяет зачесть уплаченный за рубежом налог против тайского.

Чтобы применить соглашение, понадобятся: справка о налоговом резидентстве (её выдаёт налоговая той страны, резидентом которой вы были), документы об уплате налога за рубежом и их перевод. Зачёт не происходит автоматически — его заявляют в декларации и подтверждают бумагами.

Одновременное резидентство в двух странах — обычная ситуация первого года переезда. Разрешают её правила соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство — в этом порядке.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк может взять комиссию;
• платёжный документ — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаты

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайскому удостоверению личности, — самый быстрый вариант;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайского удостоверения привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку об удержании с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-компании.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Годовая декларация подаётся в налоговое управление Таиланда до 31 марта следующего года; при подаче через сайт срок сдвигается примерно на неделю. Форма зависит от состава дохода: ПНД 91 — только зарплата, ПНД 90 — всё остальное. Владельцы аренды, фриланса и бизнеса дополнительно подают полугодовую ПНД 94 до 30 сентября.

Какую форму подавать

Форма	Кто подаёт	Срок
ПНД 91	доход только по трудовому договору	до 31 марта
ПНД 90	аренда, фриланс, бизнес, проценты, дивиденды, зарубежный доход — отдельно или вместе с зарплатой	до 31 марта
ПНД 94	доход от аренды, свободных профессий, подряда и коммерческой деятельности за первое полугодие	до 30 сентября

Правило простое: как только к зарплате добавился хоть один другой источник, подаётся ПНД 90, а не ПНД 91. Отдельно две формы не сдают — ПНД 90 включает и зарплату.

Перед первой подачей нужен налоговый номер из 13 цифр. Иностранцу его выдают в районном налоговом офисе по паспорту и подтверждению адреса; у работающих по трудовому договору номер обычно уже оформлен работодателем.

До какого числа подаётся декларация

Налоговый год совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Декларация за него подаётся с 1 января по 31 марта следующего года, в этот же срок платится налог.

Обязанность подать возникает не у всех. Порог для дохода только по трудовому договору — примерно 120 000 бат годового дохода у одинокого налогоплательщика, для дохода из прочих источников порог вдвое ниже. Уплаченного налога при этом может не быть вовсе: подача декларации и наличие налога к уплате — разные вещи, а при удержанном работодателем налоге декларация чаще всего и есть способ вернуть переплату.

Даёт ли онлайн-подача дополнительный срок

Да. Налоговое управление ежегодно продлевает срок для тех, кто подаёт через личный кабинет: обычно это около 8 дней сверх 31 марта, и это же крайний день уплаты налога по такой декларации.

Подача идёт через сайт налогового управления. Порядок:

1. Зарегистрировать личный кабинет по налоговому номеру или номеру тайского удостоверения; вход подтверждается кодом на тайский номер телефона.
2. Выбрать форму — система сама предлагает ПНД 90 или ПНД 91 по ответам о составе дохода.
3. Внести доход и вычеты. Часть данных подтягивается автоматически: удержания работодателя, взносы в фонд социального страхования, страховые премии и взносы в пенсионные фонды.
4. Проверить итог: система показывает сумму к доплате либо к возврату.
5. Отправить и оплатить, если есть доплата.

Бумажную декларацию принимают в любом районном налоговом офисе, но только до 31 марта и с личной явкой или по доверенности.

Какие документы приложить

К онлайн-декларации ничего прикладывать не нужно — данные вносятся цифрами. Документы понадобятся, если налоговая запросит подтверждение или если вы заявляете возврат.

Держать под рукой стоит:

• справку об удержанном налоге от каждого работодателя или заказчика;
• квитанции о взносах в фонд социального страхования;
• полисы и квитанции по страхованию жизни и здоровья, в том числе на родителей;
• сертификаты пенсионных фондов от управляющей компании;
• справку банка о процентах по ипотеке;
• квитанции о пожертвованиях зарегистрированным организациям;
• документы на детей и родителей, если заявлены семейные вычеты.

Срок хранения — не менее пяти лет: столько налоговая вправе запросить подтверждение.

Можно ли подать декларацию из-за границы

Можно. Личный кабинет работает из любой страны, ограничение одно: код подтверждения приходит на тайский номер телефона, поэтому номер нужно сохранить активным до подачи. Доплату из-за границы вносят картой или переводом через интернет-банк тайского банка.

Если доступа к кабинету нет, декларацию подаёт представитель по доверенности с копией паспорта. Возврат переплаты при этом всё равно уйдёт на счёт налогоплательщика.

Отъезд из страны от подачи не освобождает: обязанность привязана к доходу за год, а не к присутствию в марте.

Нужна ли промежуточная декларация

Полугодовая ПНД 94 обязательна для тех, у кого есть доход от аренды, свободных профессий, подряда или коммерческой деятельности. Она подаётся за январь–июнь до 30 сентября того же года, налог по ней уплачивается тогда же и потом вычитается из годового.

Зарплата в ПНД 94 не входит: у работника с единственным трудовым доходом полугодовой декларации нет вовсе.

Пропуск ПНД 94 при наличии такого дохода даёт те же санкции, что и пропуск годовой: штраф за непредставление и надбавка 1,5 % в месяц на неуплаченную сумму.

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, и почти для каждого переехавшего такое соглашение существует. Работает оно не автоматически: налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в тайский только по заявлению и только с документами об уплате. Одновременно действует внутреннее правило: зарубежный доход облагается в Таиланде, когда резидент ввозит деньги в страну, а доход получен начиная с 2024 года.

Есть ли у Таиланда соглашение с вашей страной

Актуальный перечень соглашений публикует налоговое управление на своём сайте — там же лежат тексты. Соглашения действуют, в частности, со странами СНГ и Восточной Европы, со странами ЕС, с Великобританией, США, Китаем, Японией, Индией, ОАЭ, Турцией, Сингапуром.

Проверять нужно текст конкретного соглашения, а не общее правило: распределение прав на налог у каждого своё, а два соседних договора могут по-разному трактовать пенсии и доход от продажи имущества.

Если соглашения со страной нет, двойное налогообложение снимается только внутренними нормами каждой стороны. В Таиланде такой автоматической льготы нет.

Какой доход облагается только в одной из стран

Соглашения Таиланда следуют модельной конвенции, и типовое распределение выглядит так:

Вид дохода	Где обычно облагается
Зарплата	в стране, где выполняется работа; при пребывании там менее 183 дней и выплате нерезидентным работодателем — в стране резидентства
Доход от недвижимости и её продажи	в стране, где находится объект
Дивиденды и проценты	облагаются в стране резидентства, но у страны источника остаётся право удержать налог по пониженной ставке договора
Пенсии	по каждому договору по-разному: чаще в стране резидентства, государственные пенсии — в стране, которая их платит
Доход от предпринимательства без представительства	в стране резидентства

Важная деталь для удалённых работников: если работа физически выполняется в Таиланде, доход считается тайским по источнику, даже когда заказчик и оплата находятся за границей.

Как зачесть налог, уплаченный за рубежом

Зачёт заявляется в годовой декларации вместе с зарубежным доходом:

1. Показать зарубежный доход в декларации за тот год, в котором деньги ввезены в Таиланд.
2. Приложить подтверждение уплаты налога за рубежом: справку иностранной налоговой, документ об удержании у источника или копию иностранной декларации с отметкой о приёме.
3. Приложить перевод документов на тайский или английский.
4. Указать сумму зачёта — она не может превышать тайский налог, приходящийся на этот же доход.

Зачёт ограничен сверху: если за рубежом удержали больше, чем составил бы тайский налог, разницу Таиланд не возвращает. Если удержали меньше — доплачивается разница.

Сохраняйте банковские подтверждения переводов: именно ими доказывается, какая сумма и когда ввезена в страну.

Как получить справку о налоговом резидентстве

Справку выдаёт налоговое управление по заявлению: одна форма подтверждает статус налогового резидента Таиланда за конкретный год, другая — что налог с указанного дохода в Таиланде уплачен. Иностранной налоговой обычно нужны обе.

Что просят при подаче:

• заявление по форме и паспорт с визой;
• подтверждение пребывания не менее 180 дней в запрашиваемом году — иммиграционная справка о въездах и выездах либо копии штампов;
• поданную декларацию за этот год и квитанции об уплате налога;
• для работающих — трудовой договор и разрешение на работу.

Заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта либо в профильный отдел управления в Бангкоке. Срок выдачи — обычно от двух недель до месяца; справка именная и выдаётся за завершённый налоговый год.

Какие документы просят для применения соглашения

Для тайской стороны — справка резидентства другой страны, если вы применяете договор в пользу нерезидента Таиланда, и подтверждение уплаты налога за рубежом при зачёте.

Для иностранной стороны, чтобы освободить доход у источника, обычно нужны:

• справка о тайском резидентстве за нужный год;
• справка об уплаченном в Таиланде налоге;
• заявление по форме той страны, где платится налог у источника;
• перевод и легализация, если принимающая сторона их требует.

Запрашивать документы стоит заранее: справки выдаются за завершённый год, а иностранные сроки на возврат удержанного налога обычно ограничены тремя годами.

Если обе страны считают вас своим резидентом

Применяется цепочка правил из самого соглашения — их проходят по порядку, до первого, который даёт однозначный ответ:

1. Постоянное жилище — где у вас есть жильё в постоянном распоряжении.
2. Центр жизненных интересов — где семья, основное имущество, счета, источник основного дохода.
3. Обычное место проживания — где вы фактически живёте больше времени.
4. Гражданство.
5. Взаимосогласительная процедура — если предыдущие критерии не разрешили спор, вопрос решают налоговые органы двух стран по запросу налогоплательщика.

Собирать доказательства по первым трём пунктам нужно заранее: договор аренды или собственности, регистрация по адресу, счета, страховка, документы о переезде семьи. Спор о резидентстве решается бумагами за прошедшие годы, а не заявлением о намерениях.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для ИТ и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт профильная служба Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 долларов и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.

Что дороже для фрилансера: предприниматель или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	Компания на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0, пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в надзорную службу по бухгалтерскому учёту и аудиту, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Пропущенный срок стоит штрафа до 2 000 бат за саму декларацию и надбавки 1,5 % в месяц на неуплаченный налог. Ошибку в уже поданной декларации исправляют дополнительной декларацией за тот же год. Обычному иностранцу справка об уплате налогов при выезде не нужна — она требуется только тем, у кого есть налоговая задолженность или обязанность платить за иностранную компанию.

Штрафы и пени за просрочку

Нарушение	Санкция
Декларация подана после срока	штраф до 2 000 бат; при добровольной поздней подаче обычно берут меньшую сумму
Налог уплачен после срока	надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, неполный месяц считается полным
Занижение налога, выявленное проверкой	штраф в размере 100 % доначисленного налога
Декларация не подана вовсе, налог доначислен проверкой	штраф в размере 200 % доначисленного налога

Надбавка начисляется со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и до дня платежа. Она не заменяет штраф, а идёт вместе с ним.

Если декларация подаётся с опозданием добровольно, до того как налоговая прислала запрос, повышенные штрафы не применяются — только фиксированный штраф и надбавка. Просрочку выгоднее закрывать самому.

Онлайн-подача после истечения срока в кабинете закрывается: просроченную декларацию подают на бумаге в районном налоговом офисе, там же сразу считают штраф и надбавку.

Как исправить ошибку в поданной декларации

Ошибку исправляют дополнительной декларацией за тот же налоговый год — той же формой с отметкой о том, что она подаётся дополнительно. Отзывать первую декларацию не нужно.

• Налог занижен: подать дополнительную декларацию и доплатить разницу. Надбавка начисляется на недоплату со дня, следующего за исходным сроком уплаты.
• Налог завышен, вычет забыт: подать дополнительную декларацию с отметкой о возврате переплаты. Срок — три года с даты окончания срока подачи за тот год.
• Ошибка в реквизитах — адресе, счёте для возврата: исправляется обращением в районный офис.

Если ошибка нашлась до истечения срока подачи, всё проще: декларацию можно переподать заново, и последняя версия отменяет предыдущую.

Как проходит проверка

Проверка начинается с письма или уведомления в личном кабинете: налоговая просит объяснить расхождение и представить документы. Чаще всего запрашивают:

• справки об удержании налога от всех работодателей и заказчиков;
• банковские выписки по тайским счетам, а при зарубежном доходе — подтверждения переводов в страну;
• документы по заявленным вычетам: полисы, сертификаты фондов, справку по ипотеке, квитанции пожертвований;
• договоры аренды и подряда, если декларировался такой доход.

Сроки давности: обычно налоговая вправе проверить декларацию в течение двух лет с даты подачи, а при обоснованном подозрении в занижении срок продлевается до пяти лет. Если декларация не подавалась вовсе, требование может быть предъявлено в течение десяти лет.

Документы подаются в срок, указанный в письме, копиями с предъявлением оригиналов. Молчание превращает запрос в доначисление по оценке налоговой.

Нужна ли налоговая справка при выезде

Большинству иностранцев нет. Справка об уплате налогов при выезде обязательна только для трёх категорий:

• у кого есть обязанность заплатить налог или налоговая задолженность перед отъездом;
• кто отчитывается за иностранную компанию, ведущую деятельность в Таиланде;
• публичные артисты и исполнители, получавшие доход в Таиланде.

Заявление подаётся не позднее чем за 15 дней до выезда, а полученную справку предъявляют иммиграционной службе в день вылета.

Как закрыть налоговый учёт при переезде насовсем

1. Подать декларацию за год отъезда. Обязанность привязана к доходу за календарный год, а не к присутствию в стране.
2. Забрать справки об удержании у работодателя при увольнении — потом получить их дистанционно сложнее.
3. Сохранить доступ к тайскому счёту и номеру телефона до получения возврата.
4. Указать в декларации адрес, по которому вас можно найти почтой, если возврат придёт чеком.
5. Закрыть учёт по бизнесу отдельно, если была регистрация НДС или компания: снятие с учёта и ликвидация идут своим порядком.

Налоговый номер при отъезде не аннулируется и сохраняется за человеком: при возвращении он используется снова.

Как оспорить доначисление

Доначисление оформляется письменным уведомлением об оценке налога. Порядок обжалования:

1. Апелляция в апелляционную комиссию налогового управления — в течение 30 дней со дня получения уведомления, через районный налоговый офис.
2. Иск в налоговый суд — в течение 30 дней со дня получения решения комиссии.

Подача апелляции сама по себе не приостанавливает уплату: чтобы не набегала надбавка, спорную сумму либо платят и потом возвращают, либо просят отсрочку с обеспечением.

Перед спором стоит разобрать расхождение в районном офисе: часть доначислений снимается предъявлением справки об удержании или сертификата фонда, который не дошёл до налоговой от страховой или банка.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из личного кабинета.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5%, причём налогом облагается прирост — разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
сдача через предпринимателя со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а краткосрочная сдача через сервисы бронирования ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Доход от аренды декларируется в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через предпринимателя отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через личный кабинет — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Владение недвижимостью в Индонезии стоит недорого: ежегодный налог на землю и здания (PBB) начисляется по кадастровой оценке и не превышает 0,5% от неё, а в большинстве регионов держится в пределах 0,1–0,3%. Основные расходы приходятся на сделку: покупатель платит 5% налога на приобретение прав, продавец — 2,5% от цены сделки, доход от сдачи жилья облагается финальным налогом 10%. Автомобиль добавляет ежегодный транспортный налог порядка 1–2% от его оценочной стоимости.

Ежегодный налог на землю и здания

Платит тот, кто владеет объектом или правом на него, — включая иностранца с правом пользования (Hak Pakai) и владельца апартаментов.

• База — NJOP, кадастровая оценка, которую определяет региональная власть. Она обычно ниже рыночной цены, поэтому и суммы налога скромные.
• Ставка устанавливается регионом и по закону не превышает 0,5%. На практике жилые объекты облагаются по 0,1–0,3%.
• Необлагаемый минимум (NJOPTKP) вычитается из оценки — порядка 10–12 млн рупий на одного налогоплательщика в регионе.
• Уведомление (SPPT) приходит раз в год с рассчитанной суммой и сроком уплаты. Оплата — через банк, банкомат или приложение по номеру объекта.
• Просрочка стоит 2% в месяц и мешает сделке: без квитанций об уплате PBB нотариус не оформит переход прав.

При аренде дома или виллы налог платит собственник, но в договоре его нередко перекладывают на арендатора — проверьте этот пункт до подписания.

Налоги и сборы при покупке и продаже

Кто платит	Что	Сколько
Покупатель	налог на приобретение прав (BPHTB)	до 5% от оценочной стоимости сделки за вычетом необлагаемой части
Продавец	подоходный налог с передачи объекта	2,5% от суммы сделки
Покупатель у застройщика	НДС	по действующей ставке, с учётом временных льгот для жилья
Покупатель дорогого жилья	налог на предметы роскоши	применяется к объектам выше установленного порога стоимости
Обе стороны	услуги нотариуса-регистратора (PPAT)	обычно 0,5–1% от суммы, распределяется по договорённости
Покупатель	сбор за регистрацию перехода прав	небольшой фиксированный сбор плюс доля от стоимости

Необлагаемая часть по налогу на приобретение (NPOPTKP) устанавливается регионом и составляет, как правило, 60–80 млн рупий; при наследовании и дарении она выше. Оба налога платят до подписания акта у нотариуса-регистратора: без квитанций сделку не зарегистрируют.

Два обстоятельства, специфичные для иностранного покупателя:

• Форма права. Иностранцу доступны право пользования (Hak Pakai) на дом и собственность на апартаменты в здании, построенном на подходящем титуле. Налоговые ставки при этом те же, что и у местных.
• Минимальная цена объекта. Для иностранных покупателей в ряде регионов установлен нижний порог стоимости приобретаемого жилья. Пороги пересматриваются, поэтому их проверяют на дату сделки, а не по статье двухлетней давности.

Как облагается доход от сдачи жилья

• Финальный налог 10% от валовой арендной платы, без вычета расходов на содержание, коммунальные услуги и управляющую компанию.
• Если арендатор — компания, налог удерживает и перечисляет она, а вам передаёт справку об удержании.
• Если арендатор — физическое лицо, налог платит и декларирует собственник.
• Нерезидент, сдающий жильё в Индонезии, платит по ставке для нерезидентов — 20%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую.
• Краткосрочная сдача через площадки бронирования от этого правила не освобождает: доход считается индонезийским независимо от того, где находится площадка и на какой счёт приходят деньги.

Если сдача поставлена на поток и оформлена как бизнес — например, вилла работает как гостевой дом, — режим меняется: появляется лицензия, НДС и обычный налог на прибыль вместо финальных 10%.

Налог на транспорт

• Ежегодный транспортный налог (PKB) — порядка 1–2% от оценочной стоимости автомобиля или мотоцикла; ставка региональная. На второй и последующие транспортные средства одного владельца применяется повышенная прогрессивная ставка.
• Оплата ежегодно при продлении регистрации, вместе со страховым сбором. Просрочка — штраф плюс проблемы при продаже.
• Налог при передаче транспорта (BBNKB) взимается при первой регистрации нового транспортного средства; при перепродаже подержанного он в текущем режиме не начисляется.
• Пятилетняя перерегистрация с физическим осмотром и заменой номерных знаков — отдельная процедура с собственными сборами.

Покупая машину с рук, проверьте, оплачен ли транспортный налог за прошлые годы: долг переходит вместе с автомобилем, и платить его придётся новому владельцу.

Какие сборы платят при оформлении сделок

• Гербовый сбор на договоры и документы — фиксированная сумма за документ.
• Услуги нотариуса-регистратора (PPAT): подготовка акта, проверка титула, регистрация в земельном ведомстве.
• Проверка сертификата в земельном ведомстве перед сделкой — небольшой сбор, который экономит гораздо больше.
• Регистрационный сбор за внесение нового правообладателя в реестр.
• Перевод и легализация документов иностранного покупателя присяжным переводчиком.

Ориентир по общей нагрузке на покупателя вторичного жилья: налог на приобретение плюс услуги и сборы дают около 6–8% от цены сделки, у продавца — 2,5% плюс его доля расходов на оформление.

Налогом облагается весь доход из тайских источников и тот зарубежный доход, который налоговый резидент ввёз в Таиланд. Правило ввоза изменилось с 1 января 2024 года: теперь зарубежный доход облагается при переводе в страну независимо от того, в каком году после этой даты он был получен. Деньги, заработанные до 2024 года, налогом на ввоз не облагаются — но это придётся доказать выписками.

Восемь категорий облагаемого дохода

Закон делит доход на восемь категорий, и от категории зависит размер расходного вычета:

Категория	Что это	Паушальный вычет расходов
1	зарплата и выплаты по найму	50%, максимум 100 000 бат
2	комиссии, гонорары за разовые услуги	50%, максимум 100 000 бат (общий лимит с категорией 1)
3	роялти, лицензионные платежи	50% либо фактические расходы
4	проценты, дивиденды	нет
5	аренда имущества	30% для жилья, до 20% для другого имущества
6	свободные профессии: право, инженерия, архитектура, бухгалтерия, искусство	30%, медицинская практика — 60%
7	подряд с собственными материалами	60%
8	торговля, услуги, прочая деятельность	60% либо фактические расходы

Вместо паушального вычета всегда можно заявить фактические расходы — но тогда нужны договоры, счета и подтверждения оплаты по каждой позиции.

Зарплата от иностранной компании

Здесь решает не то, кто платит, а где выполнена работа:

• Работа физически выполняется в Таиланде — это тайский источник дохода. Он облагается независимо от того, сколько дней вы прожили в стране, куда приходят деньги и в какой валюте.
• Работа выполнялась за границей, а вы получили деньги, живя в Таиланде, — это зарубежный доход. Налог возникает только при ввозе средств в страну и только у резидента.

Удалённый сотрудник иностранной компании, живущий в Таиланде круглый год, по формальному признаку работает на территории страны. Практика ведомства к таким случаям неоднородна, поэтому решение о том, как декларировать доход, стоит принимать с тайским налоговым консультантом, а не по совету на форуме.

Переводы на тайский счёт: что облагается, а что нет

Облагается ввоз дохода, если совпали три условия: вы были налоговым резидентом в год, когда доход получен; вы резидент в год ввоза; доход получен 1 января 2024 года или позже.

Не облагается:

• перевод собственных сбережений, заработанных до 1 января 2024 года;
• ввоз денег в год, когда вы не были резидентом Таиланда;
• перевод, который не является доходом: возврат займа, продажа личного имущества без прибыли, подарок в пределах необлагаемых сумм;
• деньги, ввезённые резидентом с визой LTR категорий состоятельного гражданина мира, пенсионера и высококвалифицированного специалиста, — у них зарубежный доход освобождён условиями программы.

Освобождение для дохода, ввезённого в год получения или в следующий за ним, налоговое ведомство готовило проектом, но на сентябрь 2026 года оно не принято и силы не имеет. Планировать переводы по нему нельзя: применяется действующее правило.

Что собрать заранее: выписку по зарубежному счёту на 31 декабря 2023 года, документы о происхождении сбережений, платёжные подтверждения по каждому переводу. Без разделения «старые деньги — новый доход» налоговая рассматривает поступление как облагаемый доход целиком.

Аренда и продажа имущества

• Аренда тайской недвижимости — категория 5: облагается по прогрессивной шкале, паушальный вычет расходов 30% для жилых помещений. Договор с иностранцем-арендатором обязанности не отменяет.
• Продажа кондоминиума: налог удерживается при регистрации сделки в земельном управлении. Кроме него платятся сбор за переоформление 2% от оценочной стоимости и, если объект был в собственности меньше пяти лет, специальный налог на бизнес 3,3%; при владении дольше — гербовый сбор 0,5%. Единственное жильё с регистрацией по месту жительства освобождается от специального налога.
• Продажа зарубежной недвижимости — зарубежный доход: налог возникает при ввозе выручки в Таиланд.

Дивиденды, проценты и доход от инвестиций

• Дивиденды тайских компаний — удержание 10% у источника. Резидент вправе не включать их в декларацию: удержание считается окончательным. Включать выгодно, если ваша эффективная ставка ниже, — тогда часть налога возвращается.
• Проценты по тайским вкладам — удержание 15%, тоже с правом не декларировать.
• Зарубежные дивиденды, купоны и прибыль от продажи ценных бумаг — зарубежный доход: облагаются при ввозе в Таиланд.
• Прибыль от продажи акций на тайской бирже для физического лица освобождена от налога; для сделок вне биржи освобождения нет.

Сбережения, заработанные до переезда

Деньги, накопленные до 2024 года, при ввозе не облагаются. Правило простое, а доказательство лежит на вас: нужна выписка по счёту на 31 декабря 2023 года, показывающая остаток, и, желательно, история его формирования.

Практический приём: держите «старые» деньги на отдельном счёте и переводите в Таиланд именно с него, не смешивая с текущими поступлениями. Со смешанного счёта доказать, что переведены именно старые накопления, гораздо труднее — налоговая исходит из того, что переведён доход.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 процентов	те же 15–40 процентов, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 процентов
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 процентов, сниженные 10 и 1 процент на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 процента кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 процента
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 процентов удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что за границей не увидят, обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт как для зарплаты даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

С зарплаты в ОАЭ не удерживают ничего: подоходного налога для физических лиц нет, декларацию о личных доходах никто не подаёт. Не облагаются и дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи собственной квартиры и прирост капитала. Единственная налоговая обязанность, которая может возникнуть у физического лица, — корпоративный налог, и только если доход от предпринимательской деятельности превышает 1 000 000 дирхамов в год.

Удерживают ли что-то с зарплаты

Нет. Работник получает на счёт полную сумму, указанную в контракте: ни подоходного налога, ни социальных взносов у иностранцев не удерживают. Зарплата приходит через систему защиты заработной платы WPS, и в расчётном листке нет строки налоговых удержаний.

Вместо пенсионных отчислений иностранцу полагается выходное пособие при увольнении: 21 дневная зарплата за каждый год из первых пяти лет работы и 30 дневных зарплат за каждый последующий год. Считается по базовой части оклада, без надбавок.

Нужно ли подавать декларацию физическому лицу

Обычному наёмному работнику, пенсионеру или человеку, живущему на доход от вложений, — не нужно. В ОАЭ нет ни ежегодной декларации о доходах, ни налогового номера для физических лиц.

Декларация появляется только вместе с бизнесом: если человек ведёт деятельность как индивидуальный предприниматель или самозанятый и его годовой оборот от этой деятельности превышает 1 000 000 дирхамов, он регистрируется в Федеральном налоговом управлении и подаёт декларацию по корпоративному налогу.

Платит ли налог фрилансер на визе фрилансера

Зависит от оборота, а не от типа визы.

Годовой доход от деятельности	Что делать
до 1 000 000 дирхамов	ничего: регистрация и декларация не нужны
свыше 1 000 000 дирхамов	зарегистрироваться по корпоративному налогу, вести учёт, подавать декларацию

При превышении порога налог платится не со всей суммы: ставка 9% применяется к налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов, а расходы на ведение деятельности базу уменьшают. Для малого бизнеса действует отдельный режим с порогом выручки 3 000 000 дирхамов, но декларацию подают и при нём — условия и срок действия режима проверяют в Федеральном налоговом управлении.

Облагается ли доход от аренды квартиры и от инвестиций

Личные вложения физического лица выведены из-под корпоративного налога прямо:

• сдача собственной недвижимости — доход не облагается, независимо от суммы; муниципальный сбор при этом платит арендатор;
• дивиденды, купоны, проценты по депозиту — не облагаются;
• прибыль от продажи акций, криптоактивов и недвижимости — налога на прирост капитала нет.

Исключение — когда деятельность становится предпринимательской: например, человек систематически покупает и перепродаёт объекты либо управляет чужой недвижимостью за вознаграждение. Тогда это доход от бизнеса, и работает порог в 1 000 000 дирхамов.

Нужно ли платить налог с дохода, полученного за границей

В ОАЭ — нет. Страна не облагает мировой доход физических лиц: зарплата от иностранного работодателя, дивиденды иностранной компании и аренда квартиры в другой стране в ОАЭ не декларируются.

Но вторая сторона остаётся: страна источника дохода и страна, где человек считается налоговым резидентом, вправе облагать этот доход по своим правилам. Переезд в ОАЭ сам по себе не прекращает налоговое резидентство прежней страны — его прекращают по её правилам, а статус в ОАЭ подтверждают сертификатом налогового резидентства. Об этом — следующая глава учебника.

Есть ли налог на наследство и дарение

Налога нет ни на наследство, ни на дарение. Вопрос в другом — по каким правилам делится имущество.

• По умолчанию наследственные дела в судах ОАЭ рассматриваются по нормам шариата, и доли наследников определяются ими, а не волей умершего.
• Иностранец-немусульманин вправе зарегистрировать завещание и закрепить свой порядок наследования: в Дубае и Рас-эль-Хайме — через центр завещаний DIFC, в Абу-Даби — через судебный департамент эмирата.
• Завещание охватывает недвижимость в ОАЭ, доли в компаниях, банковские счета и опеку над несовершеннолетними детьми.
• Без завещания счета умершего замораживают до решения суда, включая совместные счета супругов.

Какие взносы удерживают у гражданина ОАЭ и стран Залива

Пенсионная система охватывает только граждан ОАЭ и стран Персидского залива. За гражданина ОАЭ в частном секторе взносы платят и работник, и работодатель: 5% удерживают из зарплаты, 12,5% платит работодатель, ещё 2,5% вносит государство. Взносы администрирует пенсионный фонд GPSSA.

Иностранцы в эту систему не входят и взносов не платят. Их аналог накоплений — выходное пособие, а в отдельных зонах, например в DIFC, — накопительный план, куда работодатель перечисляет взносы вместо пособия.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) и кабинет EmaraTax — регистрация по корпоративному налогу, декларации, разъяснения.
• MOHRE (mohre.gov.ae) — расчёт выходного пособия и трудовые споры.
• Центр завещаний DIFC и судебный департамент эмирата — регистрация завещания.
• GPSSA — пенсионные взносы для граждан ОАЭ и стран Залива.

Подоходный налог в Таиланде считается по прогрессивной шкале от 5% до 35%, а первые 150 000 бат чистого дохода не облагаются вовсе. Наёмный работник дополнительно вычитает 50% заработка, но не более 100 000 бат, и личный вычет 60 000 бат: платить приходится начиная примерно с 310 000 бат годового дохода.

Шкала ставок

Чистый доход за год, бат	Ставка
до 150 000	0%
150 001 – 300 000	5%
300 001 – 500 000	10%
500 001 – 750 000	15%
750 001 – 1 000 000	20%
1 000 001 – 2 000 000	25%
2 000 001 – 5 000 000	30%
свыше 5 000 000	35%

Шкала работает ступенями: ставка применяется не ко всему доходу, а к части, попавшей в ступень. Чистый доход — это заработок за вычетом расходов и всех положенных вычетов, а не сумма, пришедшая на счёт.

Порядок расчёта

1. Сложить доход по всем категориям за календарный год.
2. Вычесть расходы: паушально по категории дохода либо фактические с документами.
3. Вычесть личные вычеты и льготы.
4. Применить шкалу к тому, что осталось.
5. Вычесть налог, уже удержанный у источника, — доплатить разницу или вернуть переплату.

Пример. Зарплата 1 200 000 бат в год. Расходный вычет — 100 000, личный — 60 000, чистый доход 1 040 000 бат. Налог: 7 500 + 20 000 + 37 500 + 50 000 + 10 000 = 125 000 бат, то есть около 10% от начисленного. С вычетами на семью, страховку и пенсионные взносы сумма падает ещё заметнее.

Вычеты на себя и семью

Вычет	Размер за год
На себя	60 000 бат
На супруга без собственного дохода	60 000 бат
На ребёнка	30 000 бат; второй и последующий ребёнок, рождённый с 2018 года, — 60 000 бат
На родителей старше 60 лет с доходом менее 30 000 бат	30 000 бат за каждого, не более четырёх
На иждивенца с инвалидностью	60 000 бат
Расходы на роды и дородовое наблюдение	до 60 000 бат

Вычет на родителей делится между детьми: одного и того же родителя дважды не заявляют. На супруга вычет положен, только если он не подаёт собственную декларацию с доходом.

Страховка, пенсионные взносы и другие льготы

• Страхование жизни — до 100 000 бат при сроке договора от 10 лет.
• Медицинская страховка на себя — до 25 000 бат, но вместе со страхованием жизни не больше 100 000.
• Медицинская страховка родителей — до 15 000 бат.
• Взносы в фонд социального страхования — фактически уплаченные. С 1 января 2026 года потолок базы поднят с 15 000 до 17 500 бат в месяц, поэтому максимум за год вырос примерно до 10 500 бат против прежних 9 000.
• Пенсионные фонды (RMF) и корпоративный пенсионный фонд — до 30% дохода, суммарно с прочими пенсионными инструментами не более 500 000 бат.
• Проценты по ипотеке на тайское жильё — до 100 000 бат.
• Пожертвования — до 10% дохода после остальных вычетов; взносы в образование, здравоохранение и спорт учитываются в двойном размере в пределах того же лимита.

Как считать налог с фриланса

Фрилансер вычитает расходы по своей категории: 60% для торговли, услуг и подряда с собственными материалами, 30% для свободных профессий (право, инженерия, архитектура, бухгалтерия, искусство), 60% для медицинской практики. Паушальный вычет не требует ни одного документа — это его главное преимущество.

Фактические расходы заявляют, когда они выше паушальных: тогда нужны договоры, счета, чеки и подтверждения оплаты по каждой позиции, а налоговая вправе запросить их при проверке.

Вторая обязанность фрилансера — полугодовая декларация: доход категорий 5–8, полученный с января по июнь, декларируется до 30 сентября, а уплаченное засчитывается в годовой расчёт.

Какие документы подтверждают право на вычет

• Страховка — сертификат страховщика с указанием суммы взносов и налогового номера компании.
• Пенсионный фонд — справка управляющей компании за год.
• Соцстрах — справка фонда или данные из справки работодателя об удержаниях.
• Дети — свидетельства о рождении с переводом, для приёмных — документы об усыновлении.
• Родители — копии удостоверений личности и подписанное ими заявление о том, что вычет заявляете именно вы.
• Ипотека — справка банка о процентах, уплаченных за год.
• Пожертвования — квитанция получателя; тайские организации передают данные в налоговую электронно.

Документы к декларации прикладывать не нужно, но хранить их следует не менее пяти лет: столько у налоговой есть на проверку. Именно на этом чаще всего теряют деньги — вычет заявлен, а подтверждения к моменту запроса не сохранилось.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

Регистрация по НДС обязательна, когда облагаемый оборот превысил 375 000 дирхамов за последние 12 месяцев или превысит его в ближайшие 30 дней. Добровольно зарегистрироваться можно с 187 500 дирхамов оборота или расходов. Ставка — 5%, декларации подают ежеквартально, срок — 28 дней после окончания квартала. Просрочка регистрации стоит 10 000 дирхамов.

С какого оборота регистрация обязательна

Порог считается по облагаемым поставкам и импорту, а не по прибыли:

Ситуация	Что делать
оборот за прошедшие 12 месяцев превысил 375 000 дирхамов	зарегистрироваться в течение 30 дней
ожидается превышение порога в ближайшие 30 дней	зарегистрироваться заранее
оборот или облагаемые расходы превысили 187 500 дирхамов	можно зарегистрироваться добровольно
оборот ниже 187 500 дирхамов	регистрация недоступна

В расчёт входят поставки по ставке 5% и по нулевой ставке, а также импорт услуг. Освобождённые операции в порог не попадают.

Когда стоит регистрироваться добровольно

Добровольная регистрация выгодна, когда входящий НДС больше исходящего: у компаний на старте с крупными закупками, у экспортёров и у поставщиков услуг за пределы страны, чьи продажи облагаются по нулевой ставке. Тогда налог, уплаченный поставщикам, возвращается.

Обратная сторона — обязанность: после регистрации нужно выставлять счета с НДС, вести учёт и подавать декларации, даже нулевые.

Что освобождено и что облагается по нулевой ставке

Нулевая ставка (0%, право на вычет входящего НДС сохраняется):

• экспорт товаров и услуг за пределы стран Залива, применяющих НДС;
• международные перевозки пассажиров и грузов;
• первая продажа нового жилого объекта в течение трёх лет после постройки;
• отдельные медицинские и образовательные услуги;
• инвестиционные драгоценные металлы чистотой 99% и выше;
• поставки нефти и природного газа.

Освобождены (без права на вычет):

• отдельные финансовые услуги с процентным вознаграждением;
• последующая аренда и продажа жилой недвижимости;
• незастроенная земля;
• местный пассажирский транспорт.

Аренда жилья для физического лица НДС не облагается — в счёте арендатора его нет; аренда коммерческого помещения облагается по ставке 5%.

Как часто подавать декларацию

Стандартный период — квартал; компаниям с оборотом свыше 150 000 000 дирхамов налоговое управление назначает ежемесячную отчётность. Декларация и уплата — до 28-го числа месяца, следующего за окончанием периода; если 28-е приходится на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Штрафы: первая просрочка декларации — 1 000 дирхамов, повторная в течение 24 месяцев — 2 000. За неуплату начисляют 2% от суммы сразу и 4% ежемесячно, но не более 300% долга.

Как вернуть входящий НДС

1. Соберите налоговые счета-фактуры от поставщиков: без правильно оформленного документа вычет не примут.
2. Отразите входящий налог в декларации за период, когда счёт получен и оплачен.
3. Если входящий НДС превысил исходящий, разницу можно зачесть в следующих периодах или запросить возврат заявлением через EmaraTax.
4. Возврат проверяют и перечисляют на банковский счёт компании в ОАЭ; проверка занимает несколько недель.

Не подлежит вычету налог по расходам личного характера, развлечениям для клиентов и по легковым автомобилям, доступным сотрудникам для личного использования.

Как турист возвращает НДС при выезде

• Возврат оформляется в магазинах-участниках системы; минимальная сумма покупки — 250 дирхамов.
• Продавец оформляет электронный чек возврата на паспорт; покупку нужно вывезти из страны в течение 90 дней.
• В аэропорту перед вылетом чеки проверяют на терминалах системы возврата, товары могут попросить предъявить.
• Возвращают 85% суммы налога за вычетом 4,80 дирхама за каждый чек; деньги перечисляют на карту либо выдают наличными с ограничением по сумме.
• Право на возврат есть у нерезидентов старше 18 лет; резиденты ОАЭ и члены экипажей вылетающих рейсов в систему не входят.

Что будет за просрочку регистрации и декларации

Нарушение	Штраф
Несвоевременная регистрация по НДС	10 000 дирхамов
Первая просрочка декларации	1 000 дирхамов
Повторная просрочка в течение 24 месяцев	2 000 дирхамов
Неуплата налога	2% сразу и 4% ежемесячно, максимум 300%
Отсутствие обязательного учёта и документов	от 10 000 дирхамов

Документы и счета-фактуры хранят 5 лет, а по операциям с недвижимостью — 15 лет.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) и кабинет EmaraTax — регистрация по НДС, декларации, возврат налога.
• Оператор системы возврата НДС туристам — терминалы в аэропортах и статус чека.
• Бухгалтерская компания с лицензией ОАЭ — учёт, счета-фактуры и декларации.
• Администрация свободной зоны — особенности НДС в назначенных зонах.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 процента в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий налоговый номер или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и налоговый номер	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку — до 730 дней в течение пяти лет, а для приезжающих без вида на жительство меньше; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV. Ввоз автомобилей старше трёх лет физическим лицом при этом запрещён.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — налог за переход права собственности (tapu harcı): по 2 процента с покупателя и 2 процента с продавца, то есть 4 процента от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Налог за переход права (tapu harcı)	2 + 2 процента от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 процентов от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База налога считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, налог считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 процента) с каждой стороны, итого 4 процента. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сумму считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате налога и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что налог уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 процент, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 процентов.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 процентов цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить, и справка о продаже валюты здесь тот же документ, что и для регистрации сделки.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 процента кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 процента в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 процента.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: налог за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 процентов цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья от 200 000 долларов, а при вложении от 400 000 долларов — основание для гражданства с трёхлетним запретом продажи. Пороги сверяйте на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка объекта на попадание в зоны особого режима, лимит иностранной собственности в районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой налога, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен тремя месяцами, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.