Когда вы становитесь налоговым резидентом Вьетнама

Налоговым резидентом Индонезии человек становится, когда провёл в стране более 183 дней в течение любых 12 месяцев — либо когда находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить, что подтверждается разрешением на пребывание, арендой жилья или переездом семьи. Резидент платит налог со всего мирового дохода по прогрессивной шкале и получает необлагаемый минимум; нерезидент платит 20% только с индонезийского дохода и удержанием у источника. Разрешение на пребывание само по себе статуса не создаёт: считаются дни и обстоятельства, а не индекс визы.

Сколько дней пребывания делают вас резидентом

• Более 183 дней в течение 12 месяцев — основной критерий. Достаточно превысить порог, чтобы стать резидентом с точки зрения налогового закона.
• Присутствие в году плюс намерение остаться — второй, самостоятельный критерий. Человек, приехавший в ноябре с рабочим контрактом на три года, становится резидентом сразу, не дожидаясь 184-го дня.
• Гражданство не имеет значения. Резидентом может быть иностранец, а нерезидентом — гражданин Индонезии, живущий за границей.
• Обратный переход тоже возможен. Уехавший из страны перестаёт быть резидентом с даты, когда прекратил проживание, и это надо оформить, а не просто уехать.

Как считаются дни присутствия

1. Считается любое присутствие в стране, в том числе неполный день: день прилёта и день отлёта попадают в зачёт.
2. Период скользящий. 12 месяцев отсчитываются не от 1 января, а от любой даты: выезды не обнуляют счётчик, если суммарно в стране набралось больше 183 дней.
3. Выезды суммируются в пользу порога. Схема «жить в Индонезии по три месяца, выезжая на месяц» от резидентства не спасает: важна сумма дней, а не непрерывность.
4. Доказательства — штампы и записи. Пограничные отметки в паспорте и записи иммиграционной службы: именно по ним налоговая проверяет статус.
5. Год налоговый совпадает с календарным для физических лиц; шкала и необлагаемый минимум считаются за календарный год.

Влияет ли вид на жительство на налоговый статус

Влияет косвенно. Разрешение на пребывание (KITAS, ITAS) — не источник налогового статуса, а доказательство намерения жить в стране:

• Держатель ITAS, живущий в Индонезии, практически всегда резидент: и по дням, и по намерению.
• Держатель ITAS, который в Индонезию почти не приезжает, резидентом по формальному критерию не становится, но налоговая вправе проверить обстоятельства.
• Инвесторские статусы сами обязанностей по налогу не создают: golden visa не требует физического присутствия, поэтому всё решают дни и источник дохода.
• Отдельный режим для иностранных специалистов. Иностранец с определённой квалификацией, ставший резидентом, может по одобрению налогового управления первые четыре налоговых года платить налог только с индонезийского дохода. Режим не применяется автоматически: нужно заявление и решение налогового управления.

Чем налогообложение резидента отличается от нерезидента

Параметр	Резидент	Нерезидент
Что облагается	мировой доход	только доход из Индонезии
Ставка	прогрессивная, 5–35%	20% удержанием у источника
Необлагаемый минимум	да	нет
Вычеты и льготы на семью	да	нет
Годовая декларация	обязательна	обычно не требуется, налог финальный
Налоговый номер	обязателен	не требуется, если налог удержан у источника
Соглашения об избежании двойного налогообложения	применяются к зарубежному доходу	могут снижать ставку удержания

Практический вывод: переход в резиденты обычно повышает административную нагрузку и одновременно снижает эффективную ставку на небольшой доход — из-за необлагаемого минимума и низких ступеней шкалы. На высоком доходе всё наоборот: шкала доходит до 35%, а нерезидентские 20% выглядят ниже.

Как получить справку о налоговом резидентстве

1. Получите налоговый номер — без него справку не выдадут.
2. Подайте заявление на справку о налоговом домициле через личный кабинет налоговой системы или в своей инспекции.
3. Укажите страну, для которой нужна справка, и соглашение, по которому вы просите её применить: справка выдаётся под конкретную страну и период.
4. Получите документ — он подтверждает, что вы резидент Индонезии, и предъявляется в стране источника дохода, чтобы там не удерживали налог по полной ставке.
5. Обратный случай. Нерезидент, который хочет применить пониженную ставку в Индонезии, предъявляет справку своей страны на предписанном налоговым управлением бланке; без неё удержат стандартные 20%.

Заявления, декларации и уплата налога с 2025 года ведутся в единой системе налогового администрирования Coretax: доступ к личному кабинету стоит оформить сразу после получения налогового номера, а не в неделю подачи декларации.

Что посчитать до переезда

• Сколько дней вы проведёте в стране за ближайшие 12 месяцев — от этого зависит всё остальное.
• Где источник дохода: зарплата от индонезийской компании облагается здесь независимо от статуса, зарубежный доход — только у резидента.
• Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Индонезией и вашей страной и что оно говорит о зарплате, дивидендах и процентах.
• Подходите ли вы под режим для иностранных специалистов и готовы ли подать заявление в первый же год.
• Что происходит в стране, откуда вы уезжаете: правила прекращения резидентства там могут требовать отдельных действий и документов.

Частые ошибки

• Считают дни по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам — и обнаруживают резидентство задним числом.
• Считают, что налоговый статус определяет виза: держатель ВНЖ убеждён, что платит только в Индонезии, хотя условия территориального режима на него не распространяются.
• Полагаются на территориальный режим для специалистов без заявления и одобрения налогового управления.
• Не оформляют прекращение резидентства при выезде — обязанность сдавать декларацию остаётся.
• Просят справку о резидентстве в последний момент: под конкретную страну и период её выдают не мгновенно.

Налоговым резидентом ОАЭ физическое лицо становится по одному из трёх условий: 183 дня в стране за 12 месяцев, 90 дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья или работы в ОАЭ, либо обычное место жительства и центр жизненных интересов в стране. Подтверждает статус сертификат TRC: его выдаёт Федеральное налоговое управление через портал EmaraTax за 10 рабочих дней, сбор — 1 000 дирхамов для физического лица.

Сколько дней нужно прожить в ОАЭ

Основание	Сколько дней в ОАЭ	Что ещё требуется
Основное	183 дня и более за любые последовательные 12 месяцев	ничего сверх подтверждения дней
Сокращённое	90 дней и более за 12 месяцев	гражданство ОАЭ или страны Залива либо действующая резидентская виза, плюс постоянное жильё или работа либо бизнес в ОАЭ
Без счёта дней	—	обычное и основное место жительства в ОАЭ и центр финансовых и личных интересов здесь

Дни считаются по отчёту о въездах и выездах, который выдаёт Федеральное управление по идентификации и гражданству: день въезда и день выезда засчитываются как дни присутствия.

Хватает ли резидентской визы

Нет. Виза даёт право жить в стране, но налоговое резидентство определяется фактическим присутствием и связями. Человек с золотой визой, проводящий в ОАЭ две недели в году, налоговым резидентом не является и сертификат не получит.

Обратное тоже верно: сокращённый порог в 90 дней работает только при наличии визы или гражданства страны Залива — приезжающему по туристическому статусу он недоступен.

Какие документы нужны для сертификата

Если в стране 183 дня и более: Emirates ID либо паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах.

Если от 90 до 182 дней: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, а также подтверждение работы или бизнеса в ОАЭ либо постоянного места жительства — договор аренды, свидетельство о собственности.

Если статус обосновывается центром интересов: Emirates ID, паспорт с отчётом о въездах и выездах, доказательства финансовых и личных связей с ОАЭ, подтверждение основного места проживания и, при необходимости, источника дохода.

Дополнительно обычно прикладывают выписку по банковскому счёту в ОАЭ за запрашиваемый период и справку с места работы.

Сколько стоит и сколько ждать

Статья	Сумма
Подача заявления	50 дирхамов
Сертификат для физического лица без налоговой регистрации	1 000 дирхамов
Сертификат для зарегистрированного налогоплательщика	500 дирхамов
Сертификат для юридического лица без налоговой регистрации	1 750 дирхамов
Печатная копия	250 дирхамов за экземпляр

Срок рассмотрения — 10 рабочих дней с даты получения полной заявки. После одобрения сбор нужно оплатить в течение 30 рабочих дней, иначе заявление аннулируют. Сертификат выдаётся в электронном виде на конкретный период — обычно на год, который уже завершился или завершается.

Чем отличается сертификат для физлица и для компании

• Физическому лицу сертификат подтверждает личное налоговое резидентство и нужен, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения или доказать другой стране смену резидентства.
• Компании сертификат подтверждает резидентство юридического лица; к заявлению добавляют лицензию, учредительные документы, договор аренды офиса, аудированную отчётность и выписку по счёту компании за период.
• Компания должна существовать не менее 12 месяцев к моменту подачи: на только что зарегистрированную фирму сертификат не выдают.
• Сертификат бывает двух видов: для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения (с указанием страны) и для внутренних целей.

Как подать заявление через EmaraTax

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax сайта tax.gov.ae или войдите через UAE Pass.
2. В разделе налоговых сертификатов выберите сертификат налогового резидентства и тип заявителя — физическое или юридическое лицо.
3. Укажите период, за который нужен сертификат, и страну соглашения, если сертификат нужен для его применения.
4. Загрузите документы и оплатите сбор за подачу — 50 дирхамов.
5. Дождитесь одобрения, оплатите основной сбор в течение 30 рабочих дней и скачайте электронный сертификат.

Почему отказывают в выдаче

• Дней присутствия меньше заявленного порога: отчёт о въездах и выездах не подтверждает 183 или 90 дней.
• Не приложен официальный отчёт о перемещениях, а вместо него — копии штампов в паспорте.
• Заявлен период, который ещё не закончился.
• Компания зарегистрирована менее 12 месяцев назад.
• Нет подтверждения жилья: договор аренды не зарегистрирован в системе эмирата или оформлен не на заявителя.
• Сбор не оплачен в отведённые 30 рабочих дней после одобрения.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) и кабинет EmaraTax — заявление на сертификат, оплата сборов, статус дела.
• ICP (icp.gov.ae) — официальный отчёт о въездах и выездах.
• Система регистрации аренды эмирата (в Дубае — Ejari) — подтверждение жилья.
• Налоговый орган прежней страны проживания — порядок смены налогового резидентства.

Налоговым резидентом Грузии человек становится, если фактически находился в стране 183 дня или больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом году. Гражданство, вид на жительство и наличие компании на это не влияют: считаются дни. Отдельный путь есть у лиц с крупным имуществом или доходом — им статус присваивают без проживания, но подтверждать его приходится каждый год.

Сколько дней нужно провести в стране

Правило одно: 183 дня в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Отсюда два практических следствия.

• Период не привязан к календарному году. Приехали в сентябре и прожили до марта — 12-месячное окно захватывает оба года, и резидентом вы становитесь в том году, в котором окно заканчивается.
• Дни считаются суммарно, а не подряд. Выезды окно не обнуляют, они просто не добавляют дней.

Статус даёт не право, а обязанность: резидент отчитывается перед грузинской налоговой по доходам грузинского источника и вправе пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как считаются 183 дня и какие дни входят

1. Считается фактическое присутствие. Основанием служат отметки о пересечении границы; выписку о въездах и выездах получают в Доме юстиции или через сервисы пограничной полиции.
2. День въезда и день выезда учитываются как дни нахождения в стране.
3. Дни, по которым вас уже признали резидентом прошлого периода, второй раз не считаются — кодекс прямо исключает их при определении резидентства следующего периода.
4. Дипломатический и консульский персонал иностранных государств и члены их семей дни пребывания в счёт не берут.

Счёт ведите сами и заранее: справка о пересечениях границы за прошедший год спасает от спора, но не отменяет статус, если дней набралось.

Можно ли получить резидентство без проживания

Да — по статусу состоятельного лица. Условия складываются из двух частей.

• Имущественный или доходный порог: подтверждённое имущество свыше 3 000 000 лари либо годовой доход свыше 200 000 лари в каждом из последних трёх лет.
• Связь со страной: вид на жительство или гражданство Грузии либо подтверждённый доход из грузинского источника.

Статус присваивается на налоговый год, документы подаются заново каждый год, автоматического продления нет. Это не альтернатива переезду, а инструмент для тех, чей центр интересов уже связан со страной.

Как получить справку о налоговом резидентстве и зачем она нужна

1. Авторизоваться на портале Службы доходов — кабинет открывается после присвоения налогового номера.
2. Подать заявление о выдаче сертификата налогового резидентства за конкретный год, приложив подтверждение пребывания: выписку о пересечениях границы, договор аренды жилья, документы о доходах.
3. Получить сертификат в электронном виде; при необходимости заказать бумажный экземпляр с апостилем для иностранного ведомства.

Зачем она нужна: иностранный банк запрашивает её при проверке налогового статуса, брокер — для ставки налога у источника, прежняя налоговая — как доказательство того, что центр налогообложения сменился, а зарубежный контрагент — чтобы применить пониженную ставку по соглашению.

Что делать, если резидентом считают сразу две страны

Двойное резидентство возникает часто: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру жизненных интересов. Разрешается это порядком из соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно между странами есть. Критерии применяются по очереди:

1. постоянное жильё, доступное человеку;
2. центр жизненных интересов — семья, работа, имущество, счета;
3. обычное место пребывания;
4. гражданство;
5. соглашение между компетентными органами двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства по первым двум критериям: договор аренды или собственности, документы о переезде семьи, договоры с заказчиками, счета;
• получите сертификат резидентства той страны, где считаете себя резидентом;
• если соглашения между странами нет, механизма разрешения спора тоже нет: тогда планируйте дни так, чтобы не набрать порог там, где не собираетесь платить.

Из-за чего возникают проблемы

• человек считает дни по календарному году, а окно скользящее;
• статус состоятельного лица получен, но не подтверждён на следующий год — резидентство прекращается;
• справку просят задним числом за год, в котором не было ни пребывания, ни дохода из грузинского источника;
• пребывание не подтверждено документами: без отметок о пересечении границы доказать 183 дня нечем.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен налоговый номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода. Без номера работодатель не удержит налог корректно, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Оформляет ли номер работодатель за сотрудника

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого вьетнамского работодателя нет: фрилансерам, владельцам компаний с доходом как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подают в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Какие документы нужны для постановки на учёт

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — как подтверждение основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуют и переводят; с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции консульскую легализацию заменяет апостиль.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт платёжеспособность не проверяет.

Можно ли подать заявление онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подают через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом: удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Одно различие часто путают в инструкциях, написанных для местных: граждане Вьетнама вместо налогового кода используют личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код.

Сколько занимает выдача номера

При полном комплекте — 3 рабочих дня. При электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; работодателю и банку обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, может измениться и налоговый орган по учёту.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер не аннулируется и остаётся за человеком: вернувшись через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации остаются и всплывают, когда человек снова обращается за статусом.

Налоговым резидентом Турции считают человека, у которого в стране постоянное место жительства, либо того, кто прожил в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года. Резидент (по-турецки — tam mükellef) платит турецкий подоходный налог со всех доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент (dar mükellef) — только с того, что получено в Турции. Вид на жительство сам по себе статус не создаёт: смотрят на место жительства и на дни, а не на тип икамета.

Кто считается налоговым резидентом Турции

Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, статьи 3–4) даёт два основания, и достаточно любого одного:

1. Место жительства в Турции — жильё, где человек живёт постоянно, вместе с центром жизненных интересов: семья, работа, школа детей.
2. Пребывание больше шести месяцев в течение одного календарного года, непрерывно.

Статья 5 того же закона выводит из резидентства тех, кто приехал в Турцию на конкретную и заведомо временную задачу, даже если провёл в стране больше полугода: командированных специалистов и монтажников, журналистов, преподавателей и исследователей на срочном контракте, а также людей, задержавшихся из-за болезни, задержания или обстоятельств вне их воли.

Признак	Резидент (tam mükellef)	Нерезидент (dar mükellef)
Что облагается	доход по всему миру	только доход из турецких источников
Кто попадает	живёт в Турции или провёл в ней больше 6 месяцев за год	приезжает на короткие сроки, владеет активом в Турции
Годовая декларация	по всем видам дохода сверх порогов	по турецким доходам, с которых налог не удержан у источника
Шкала	15–40 процентов	те же 15–40 процентов, часть доходов закрывается удержанием

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Порог — больше шести месяцев за календарный год, то есть 183 дня и более между 1 января и 31 декабря. Считают фактическое пребывание, а не срок действия икамета. Отъезды, временные по своей природе — отпуск, лечение, командировка, учёба, — непрерывность пребывания не прерывают.

Что из этого следует на практике:

• Переезд во втором полугодии. Приехали в августе — за этот календарный год шести месяцев не набирается, и год закрывается нерезидентом. Следующий год — уже резидентом.
• Два налоговых дома сразу. Страна прежнего проживания может считать вас своим резидентом по собственным правилам. Такой спор решает не одна из стран, а соглашение между ними: в нём есть порядок разрешения — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство.
• Дни подтверждают выпиской о поездках. Записи о въездах и выездах доступны в кабинете e-Devlet, их же просят при разборе статуса.

Какие налоги платит иностранец с ВНЖ

ВНЖ не добавляет отдельных налогов для иностранцев и не даёт скидок. Набор платежей зависит от того, что человек делает в стране.

Налог	Когда возникает	Ставка
Подоходный (gelir vergisi)	зарплата, аренда, предпринимательский доход, проценты, дивиденды	прогрессивно 15 → 20 → 27 → 35 → 40 процентов
НДС (KDV)	в цене товаров и услуг	общая 20 процентов, сниженные 10 и 1 процент на отдельные группы
Налог на недвижимость (emlak vergisi)	владение жильём	0,1 процента кадастровой стоимости в год, в городах со статусом büyükşehir — 0,2 процента
Транспортный (MTV)	владение автомобилем	фиксированная сумма по возрасту и объёму двигателя, платится дважды в год
Штемпельный сбор (damga vergisi)	договоры, декларации, справки	процент от суммы договора либо фиксированная сумма
Удержание с аренды (stopaj)	вы сдаёте помещение юридическому лицу	20 процентов удерживает арендатор и перечисляет сам

Зарплату по трудовому договору работодатель облагает сам: удерживает подоходный налог и взносы каждый месяц, работник декларацию из-за одной зарплаты не подаёт. Всё остальное — аренда, фриланс на зарубежных заказчиков, доход от продажи активов — забота самого человека.

Платят ли в Турции налог с дохода, полученного за границей

Да, если человек стал резидентом. Резидент декларирует доход по всему миру: зарплату от иностранной компании, гонорары, аренду квартиры в другой стране, проценты по вкладам, дивиденды. Нерезидент такие доходы в Турции не декларирует вовсе.

Двойного платежа при этом обычно не возникает. У Турции больше восьмидесяти соглашений об избежании двойного налогообложения, и работают они так:

1. Соглашение определяет, какая из стран облагает конкретный вид дохода и по какой предельной ставке.
2. Налог, уплаченный за границей, зачитывается против турецкого — но не больше суммы турецкого налога на тот же доход.
3. Зачёт подтверждается справкой иностранной налоговой службы, заверенной и переведённой на турецкий.

Сведения о зарубежных счетах приходят в Турцию автоматически: страна участвует в международном обмене банковской информацией. Расчёт на то, что за границей не увидят, обходится дороже самого налога — доначисление идёт со штрафом и пенями за каждый месяц.

Меняется ли что-то после получения гражданства

Для подоходного налога — нет. Налоговый статус привязан к месту жительства и к дням в стране, а не к паспорту: гражданин Турции, живущий за её пределами, для турецкого налога остаётся нерезидентом и платит только с турецких доходов.

Отдельная норма касается тех, кто работает за границей в турецких государственных органах и компаниях и получает оплату из Турции: такие люди остаются резидентами независимо от того, где живут. Права на владение жильём, автомобилем и бизнесом гражданство расширяет, но налоговых ставок это не меняет — emlak vergisi, MTV и подоходный считают одинаково для всех.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Считают ВНЖ признаком резидентства. Икамет на год не делает резидентом, если человек прожил в стране три месяца, и наоборот — 200 дней без икамета резидентство создают.
• Молчат о зарубежном доходе. Самая частая ситуация: удалённая работа на иностранного заказчика после переезда. Доход турецкий по месту выполнения работы и подлежит декларированию.
• Путают шкалы. У зарплат и у остальных доходов совпадают ставки, но границы третьей и четвёртой ступени различаются, поэтому расчёт как для зарплаты даёт неверную сумму.
• Пропускают март. Годовая декларация подаётся с 1 по 31 марта следующего года. За просрочку начисляют штраф за нарушение порядка, а при недоплате — штраф в размере неуплаченного налога и пени за каждый месяц.
• Не берут налоговый номер заранее. Без vergi numarası не открыть счёт и не оформить сделку, а номер выдают бесплатно и в тот же день.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Налоговым резидентом Таиланда человек становится, прожив в стране 180 дней и больше за календарный год. Дни считаются суммарно, а не подряд, и от типа визы не зависят: турист, который провёл в стране 200 дней, — резидент, а обладатель десятилетней визы, проживший 100 дней, — нет. Резидент платит налог с тайского дохода и с зарубежного дохода, ввезённого в Таиланд; нерезидент — только с тайского.

С какого дня наступает резидентство

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Как только суммарное пребывание в этом промежутке достигает 180 дней, вы становитесь налоговым резидентом за весь год целиком — задним числом, с 1 января, а не с даты пересечения порога.

Практическое следствие: перевод денег в Таиланд в феврале и отъезд в июле остаются вне тайского налога, если за год набралось меньше 180 дней. А вот та же операция в году, где вы прожили 190 дней, попадает под налог, даже если перевод был сделан задолго до пересечения порога.

Каждый год считается отдельно. Резидентство прошлого года не переносится на следующий, и наоборот.

Как считаются дни

• День въезда и день выезда считаются днями присутствия — даже если вы провели в стране несколько часов.
• Дни не обязаны идти подряд. Три поездки по два месяца дают тот же результат, что и полгода без выезда.
• Тип визы значения не имеет. Считается фактическое пребывание.
• Доказательство — штампы в паспорте и электронная история въездов и выездов иммиграционной службы. Её выписку можно запросить в иммиграционном офисе, если штампы потерялись вместе с паспортом.

Ведите свой счёт дней, если год складывается близко к границе. Ошибка в неделю меняет налоговый статус, а вместе с ним — обязанность декларировать зарубежные переводы.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент (180 дней и больше)	Нерезидент
Доход из тайских источников	облагается	облагается
Зарубежный доход, ввезённый в Таиланд	облагается	не облагается
Ставки	прогрессивные, до 35%	те же прогрессивные, для части выплат — фиксированное удержание 15%
Вычеты на семью	доступны	как правило, только если члены семьи живут в Таиланде
Декларация	подаётся до 31 марта следующего года	подаётся, если был тайский доход, не закрытый удержанием

Важная деталь про источник дохода: он определяется местом выполнения работы, а не местом, где находится плательщик. Работа, выполненная физически на территории Таиланда, — тайский источник, даже если деньги платит иностранная компания на иностранный счёт.

Туристическая виза не освобождает от налогов

Налоговое и иммиграционное законодательство в Таиланде не связаны. Обязанность платить возникает из факта пребывания и получения дохода, а не из категории визы или наличия разрешения на работу.

Человек, который живёт в стране по туристической визе, продлевает её и остаётся дольше 180 дней, — налоговый резидент со всеми обязанностями: получить налоговый номер, подать декларацию, заплатить налог с ввезённого дохода. Отсутствие разрешения на работу этого не отменяет и, наоборот, не легализует работу на тайском рынке.

Обратная сторона тоже верна: разрешение на работу само по себе не делает вас резидентом, если вы прожили меньше 180 дней.

Что делать, если прожили меньше 180 дней, но получали доход в Таиланде

1. Определите источник дохода. Тайский источник — зарплата от тайской компании, оплата за работу, выполненную в стране, аренда тайской недвижимости, дивиденды тайских компаний, проценты по тайским вкладам.
2. Проверьте, удержан ли налог у источника. С зарплаты и части выплат нерезиденту налог удерживает плательщик; удержание по фиксированной ставке нередко закрывает обязательство целиком.
3. Получите налоговый номер, если он потребуется для подачи декларации или для возврата излишне удержанного налога.
4. Подайте декларацию до 31 марта следующего года, если удержание не покрыло обязанность.
5. Зарубежный доход не декларируйте: у нерезидента он под тайский налог не попадает, сколько бы денег ни было переведено на тайский счёт.

Двойное налогообложение

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами. Соглашение решает, какая страна облагает конкретный вид дохода, и позволяет зачесть уплаченный за рубежом налог против тайского.

Чтобы применить соглашение, понадобятся: справка о налоговом резидентстве (её выдаёт налоговая той страны, резидентом которой вы были), документы об уплате налога за рубежом и их перевод. Зачёт не происходит автоматически — его заявляют в декларации и подтверждают бумагами.

Одновременное резидентство в двух странах — обычная ситуация первого года переезда. Разрешают её правила соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство — в этом порядке.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 30 апреля следующего года, если человек отчитывается сам, и до 31 марта, если это делает за него работодатель. Налоговый период — календарный год. Подать можно онлайн через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile; переплату возвращают по заявлению на банковский счёт.

Кто обязан подавать декларацию самостоятельно

Работник с одним работодателем обычно ничего не делает: он поручает годовую сверку компании, и она отчитывается за него. Подавать самостоятельно нужно, если:

• доход поступал от двух и более источников и условия для поручения работодателю не выполняются;
• есть доход от иностранной компании или из-за рубежа;
• человек хочет вернуть переплату — например, из-за поздно зарегистрированных иждивенцев или смены работы в течение года;
• по итогам года образовалась доплата;
• человек ведёт деятельность как физическое лицо, сдаёт недвижимость или получил доход от продажи имущества, по которому налог не был удержан.

Отдельный случай — отъезд из страны. Иностранец, завершивший работу и уезжающий насовсем, подаёт декларацию до выезда, не дожидаясь апреля. Альтернатива — письменно уполномочить компанию отчитаться за него позже.

Нерезидент годовую декларацию по трудовому доходу, как правило, не подаёт: налог удержан у источника по ставке 20%, и обязанность на этом закрыта.

Какой налоговый период и до какой даты подают отчёт

Кто отчитывается	Срок
Работодатель за работников	последний день третьего месяца после окончания года — 31 марта
Физическое лицо самостоятельно	последний день четвёртого месяца — 30 апреля
Уезжающий из страны иностранец	до выезда

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Заявление на возврат переплаты можно подать и позже декларации, но проще оформлять их вместе.

Первый год пребывания считают по своим правилам: если резидентство возникло по признаку 12 последовательных месяцев с даты въезда, первый налоговый период — эти 12 месяцев, а дальше расчёт идёт по календарным годам.

Где и как подать декларацию

1. Через портал налоговой службы (личный кабинет физического лица) — основной способ. Нужны налоговый номер и подтверждённая учётная запись.
2. Через приложение eTax Mobile — там же видны сведения о доходах, которые показали ваши работодатели, и это удобно для сверки перед отправкой.
3. Лично в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения источника дохода — бумажный комплект принимают, но обработка дольше.
4. Через работодателя — если вы поручили ему сверку и других доходов нет.

Основная форма — годовая декларация по подоходному налогу с приложением по иждивенцам. При заполнении онлайн часть данных подтягивается автоматически, но проверять их нужно: расхождение по одному работодателю встречается регулярно, а отвечает за декларацию подающий.

Какие документы приложить

• Справки об удержанном налоге от всех работодателей за год — в электронном виде.
• Документы на иждивенцев, если вычет заявляется впервые или менялся состав.
• Подтверждение уплаты налога за границей и сертификат резидентства — при зачёте по соглашению.
• Документы о доходах, по которым налог не удерживался: договоры, инвойсы, выписки по счетам.
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях и добровольных пенсионных взносах, если они заявлены к вычету.
• Реквизиты банковского счёта для возврата переплаты и копия паспорта.

Все иностранные документы переводят на вьетнамский и заверяют; без перевода их не примут даже при электронной подаче.

Как заплатить налог и какими способами

• Онлайн через банк или eTax Mobile — самый быстрый путь: платёж формируется по вашему налоговому номеру с указанием кода бюджета и получателя.
• В отделении банка по квитанции, сформированной в личном кабинете.
• Через работодателя, если он платит за вас по поручению.

Платёж считается исполненным по дате списания. При опоздании начисляется пеня — 0,03% от суммы за каждый день просрочки. За опоздание с самой декларацией предусмотрен отдельный штраф, который растёт со сроком задержки. Поэтому подать декларацию вовремя выгоднее даже тогда, когда денег на уплату пока нет: пеня по неуплате меньше штрафа за непредставление.

Что делать при переплате и как вернуть излишек

Переплата возникает чаще, чем кажется: иждивенцы зарегистрированы в середине года, человек работал не все 12 месяцев, налог удерживали по повышенной ставке до подтверждения резидентства.

1. Заявите переплату в годовой декларации — сумма считается из разницы между удержанным и рассчитанным налогом.
2. Выберите возврат на счёт или зачёт в счёт будущих платежей. Зачёт проще: он не требует проверки банковских реквизитов.
3. Приложите заявление на возврат с реквизитами счёта, открытого на ваше имя. Возврат на чужой счёт не делают.
4. Ждите решения: при возврате без предварительной проверки срок — 6 рабочих дней с даты принятия полного комплекта; если дело попало в категорию с проверкой до возврата — 40 дней.
5. Если резидентство подтвердилось только к концу года, а налог удерживали по ставке нерезидента 20%, пересчёт по шкале обычно даёт возврат — но лишь при поданной декларации: автоматически такой пересчёт не делается.

Следите, чтобы имя в банковских реквизитах, паспорте и налоговом реестре совпадало посимвольно. Расхождение в транслитерации — самая частая причина, по которой возврат зависает.

Если вы налоговый резидент Вьетнама и работаете отсюда на иностранную компанию, налог платить нужно — и платить его придётся самому: у иностранного работодателя без вьетнамского юридического лица нет обязанности удерживать. Место поступления денег значения не имеет: доход на зарубежный счёт декларируется наравне с доходом на местный. Уплаченный за границей налог можно зачесть, но только по соглашению и в пределах вьетнамской суммы.

Нужно ли платить налог с дохода от иностранной компании

Ответ зависит от двух вещей — статуса и места работы.

Ситуация	Что облагается во Вьетнаме
Резидент, работает из Вьетнама на иностранную компанию	да, по шкале 5–35% как трудовой доход
Резидент, доход из-за границы не связан с работой (дивиденды, аренда, проценты по иностранным облигациям)	да, по ставкам своего вида дохода
Нерезидент, работал во Вьетнаме на иностранную компанию	да, 20% с части, приходящейся на работу в стране
Нерезидент, во Вьетнаме не работал	нет

Ключевой признак для трудового дохода — где физически находился человек, когда выполнял работу, а не где зарегистрирован работодатель и не куда пришли деньги. Отсюда типичная ошибка удалённых сотрудников: считать, что раз компания иностранная и счёт иностранный, Вьетнам к доходу отношения не имеет. Имеет — как только набралось 183 дня или появилось долгосрочное жильё.

Отдельно о статусе: специальной визы для удалённой работы во Вьетнаме нет. Человек живёт по обычной визе или карте пребывания, а налоговая обязанность возникает независимо от категории визы.

Как декларировать доход, приходящий на зарубежный счёт

1. Получите налоговый номер, если его ещё нет, — без него декларацию не подать.
2. Считайте доход по факту получения, пересчитывая валюту в донги по курсу банка на дату получения.
3. Подавайте декларации в течение года в установленном порядке — по трудовому доходу без налогового агента человек отчитывается сам, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима.
4. Подайте годовую декларацию до 30 апреля следующего года и доплатите разницу либо заявите возврат.
5. Храните первичные документы: договор с иностранной компанией, инвойсы или расчётные листы, выписки по счёту. При проверке доход подтверждают именно ими.

Если доход приходит нерегулярно (проектная работа, гонорары), удобнее фиксировать поступления в таблице сразу: восстанавливать курс на дату каждой выплаты через год — работа на несколько дней.

Для тех, кто работает как самозанятый на нескольких заказчиков, есть развилка. Доход можно декларировать как трудовой либо зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить процент от выручки. С 1 января 2026 года выручка до 1 млрд ₫ в год у семейных предприятий и индивидуальных предпринимателей не облагается ни подоходным налогом, ни НДС — порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Режим стоит просчитать: при невысокой выручке предпринимательский часто выгоднее.

Что делать, если налог уже удержан за границей

Сначала проверьте, был ли он удержан правомерно. Частая ситуация: работодатель продолжает удерживать налог по месту своей регистрации, хотя человек уже стал резидентом другой страны. Тогда правильный путь — не зачёт во Вьетнаме, а перерасчёт у источника: работодателю предъявляют сертификат вьетнамского резидентства, и удержание прекращается.

Если налог удержан обоснованно, применяется метод зачёта: вьетнамский налог уменьшается на сумму уплаченного за границей, но не более той суммы, которая приходится на этот же доход по вьетнамским правилам. Излишек не возвращается и на другие доходы не переносится.

Порядок действий:

1. подать в налоговый орган уведомление о применении соглашения — не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога;
2. приложить подтверждающие документы;
3. заявить зачёт в декларации.

Пропустили срок — обратиться можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения

У Вьетнама более восьмидесяти таких соглашений. Соглашение не отменяет налог, а распределяет право облагать доход между двумя странами и задаёт способ устранения двойной уплаты. Практически оно решает три вопроса.

• Чьим резидентом считать человека, если обе страны считают его своим: по постоянному жилью, центру жизненных интересов, обычному проживанию, гражданству — по шагам, пока вопрос не закроется.
• Кто вправе облагать конкретный доход: у трудового дохода это обычно страна, где работа выполнялась, у дивидендов и роялти — обе, но со сниженной ставкой у источника.
• Как устраняется двойное обложение: во Вьетнаме — зачётом уплаченного за границей.

Образцы заявлений периодически обновляются, поэтому формы берут в действующем личном кабинете налоговой службы, а не из статей прошлых лет.

Какие документы подтверждают уплату налога в другой стране

• Сертификат налогового резидентства страны, с которой применяется соглашение, за соответствующий год.
• Документ об уплате или удержании налога: справка иностранного налогового органа, платёжное поручение, форма об удержании от работодателя или брокера.
• Копия договора с иностранной компанией и документы о выплатах — инвойсы, расчётные листы, выписки.
• Заявление установленной формы на применение соглашения.
• Нотариально заверенный перевод всех иностранных документов на вьетнамский. Документы проходят консульскую легализацию, а с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Гаагской конвенции достаточно апостиля.

Сертификат резидентства и справку об уплате запрашивают заранее: в ряде стран они выпускаются неделями, а вьетнамский срок подачи привязан к дате уплаты налога, а не к дате, когда бумага дойдёт.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 1 млрд VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС: порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP, а промежуточным решением называлось 500 млн VND. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 1 млрд VND в год постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн, затем объявленные 500 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 1 млрд VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Основной налог физического лица во Вьетнаме один — подоходный. Резидент платит его с дохода по всему миру по пятиступенчатой шкале от 5 до 35%, нерезидент — 20% с вьетнамского трудового дохода. Для остальных видов дохода ставки отдельные и плоские: дивиденды 5%, продажа недвижимости 2% от цены, роялти 5%. Налога на богатство и отдельного налога за само проживание в стране нет.

Какие доходы облагаются подоходным налогом

Закон перечисляет виды дохода закрытым списком:

• зарплата, премии, надбавки и выплаты в натуральной форме от работодателя;
• доход от предпринимательской деятельности физического лица;
• инвестиционный доход: дивиденды, доход от вложений в капитал;
• доход от передачи долей и ценных бумаг;
• доход от передачи недвижимости;
• выигрыши в лотерею и призы;
• роялти и доход от франшизы;
• наследство и подарки в виде ценных бумаг, долей, недвижимости и имущества, подлежащего регистрации.

Проценты по банковским вкладам физического лица в этот список не входят — они не облагаются вовсе.

По каким ставкам считают налог резидента

С налогового периода 2026 года шкала сокращена с семи ступеней до пяти. Считают её от облагаемого дохода в месяц — после вычетов и обязательных страховых взносов.

Облагаемый доход в месяц	Ставка
до 10 млн ₫	5%
свыше 10 до 30 млн ₫	10%
свыше 30 до 60 млн ₫	20%
свыше 60 до 100 млн ₫	30%
свыше 100 млн ₫	35%

Шкала прогрессивная по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. До расчёта из дохода вычитают 15,5 млн ₫ на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца в месяц, а также уплаченные обязательные взносы. Верхняя ступень начинается со 100 млн ₫ в месяц — прежде она начиналась с 80 млн ₫.

Пример для зарплаты 60 млн ₫ в месяц без иждивенцев: после личного вычета остаётся 44,5 млн ₫; из них 10 млн облагаются по 5%, следующие 20 млн — по 10%, оставшиеся 14,5 млн — по 20%. Итог — около 5,4 млн ₫ налога, то есть примерно 9% от начисленного.

По какой ставке облагают доход нерезидента

Вид дохода	Резидент	Нерезидент
Трудовой доход	шкала 5–35%	20%
Дивиденды и доход от вложений	5%	5%
Продажа ценных бумаг	0,1% от цены сделки	0,1% от цены сделки
Передача долей в компании	20% от прибыли	процент от цены сделки
Продажа недвижимости	2% от цены сделки	2% от цены сделки
Роялти, франшиза	5% с суммы свыше 10 млн ₫	5%
Выигрыши, призы, наследство и подарки	10% с суммы свыше 10 млн ₫	10%
Доход от предпринимательства	процент от выручки по виду деятельности	процент от выручки

Важная деталь для тех, кто продаёт квартиру: 2% считают от цены сделки, а не от прибыли. Убыточная перепродажа налог не отменяет.

Какие доходы освобождены от налога

• проценты по вкладам в банках и выплаты по договорам страхования жизни;
• денежные переводы от родственников из-за границы;
• доход от продажи единственного жилья при соблюдении условий владения и регистрации;
• наследство и подарки между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами, дедушками, бабушками и внуками;
• пенсии из системы социального страхования, стипендии, компенсации по страховым случаям и трудовым увечьям;
• часть надбавок за ночную и сверхурочную работу — та, что превышает обычную ставку оплаты;
• доход собственного сельского и рыбного хозяйства при выполнении условий.

Отдельно о предпринимательском доходе: с 1 января 2026 года порог годовой выручки, с которой семейные предприятия и индивидуальные предприниматели вообще не платят подоходный налог и НДС, поднят до 1 млрд ₫ постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежний порог составлял 100 млн ₫, промежуточным решением называлось 500 млн ₫. Выручка выше порога облагается по процентной ставке от выручки, а не от прибыли.

Облагается ли доход, полученный за пределами страны

Резидент декларирует мировой доход: зарплату от иностранной компании, гонорары, дивиденды зарубежных эмитентов, доход от аренды недвижимости в другой стране. Правило действует независимо от того, приходят деньги на вьетнамский счёт или остаются за границей.

Два уточнения снимают большую часть вопросов:

1. Нерезидент за иностранный доход во Вьетнаме не платит. Под налог у него попадает только доход из вьетнамских источников — прежде всего вознаграждение за работу, выполненную на территории страны.
2. Двойной уплаты можно избежать. Налог, уплаченный за границей, засчитывается против вьетнамского в пределах суммы, которая приходится на тот же доход по вьетнамским правилам. Для зачёта нужны документы об уплате и, как правило, сертификат налогового резидентства.

Сокрытие иностранного дохода перестало быть безопасной стратегией: Вьетнам участвует в международном обмене финансовой информацией, а банки запрашивают сведения о налоговом резидентстве при открытии счетов.

Что ещё удерживается помимо налога

Обязательные страховые взносы — не налог, но из зарплаты они вычитаются и влияют на расчёт. С работника удерживают 8% на социальное страхование и 1,5% на медицинское; работодатель платит сверх этого 17,5% и 3%. База начисления ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, — его текущее значение уточняют в бухгалтерии работодателя. Иностранные работники взносы на страхование по безработице не платят.

Взносы уменьшают облагаемый доход, поэтому в расчёте налога их вычитают до применения шкалы наравне с личным вычетом.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только квалифицируемое лицо свободной зоны — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) — руководства по режиму свободных зон, регистрация и декларации.
• Администрация свободной зоны — перечень лицензируемой деятельности и требования к присутствию.
• Аудиторская компания с лицензией ОАЭ — аудированная отчётность для подтверждения льготы.
• Министерство финансов (mof.gov.ae) — решения кабинета о квалифицируемой деятельности.

Грузия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 55 странами, и работают они не автоматически: чтобы применить пониженную ставку или зачесть налог, нужен сертификат налогового резидентства — его выдаёт Служба доходов по заявлению через личный кабинет. Без документа налог удержат по обычной ставке, и вернуть его потом сложнее, чем предъявить справку заранее.

С какими странами есть договоры

Сеть соглашений охватывает большинство стран Европы, Ближнего Востока и Азии: Германия, Франция, Италия, Испания, Нидерланды, Великобритания, Австрия, Швейцария, Польша, Чехия, Венгрия, Румыния, Болгария, Греция, страны Балтии, Скандинавия, Кипр, Мальта, Ирландия, Люксембург, Турция, Израиль, ОАЭ, Катар, Кувейт, Бахрейн, Египет, Китай, Индия, Сингапур, Южная Корея, Казахстан, Узбекистан, Армения, Азербайджан, Украина, Беларусь, Молдова.

Проверять нужно две вещи: действует ли договор сейчас и что в нём написано о вашем виде дохода — ставки у источника по дивидендам, процентам и роялти в разных договорах отличаются. Актуальный перечень публикует Служба доходов.

Как зачесть налог, уплаченный в другой стране

Грузия облагает физическое лицо по территориальному принципу: доход из иностранных источников у физического лица налогом не облагается, поэтому зачёт чаще нужен в обратную сторону — когда вашу грузинскую прибыль хочет обложить другая страна.

Порядок зачёта, если он всё же нужен:

1. Получите в стране выплаты документ об удержанном налоге — справку налогового агента или подтверждение налоговой службы.
2. Легализуйте его: апостиль и нотариальный перевод на грузинский.
3. Отразите доход и уплаченный за границей налог в годовой декларации до 1 апреля.
4. Приложите подтверждающие документы к декларации через кабинет.
5. Зачёт ограничен суммой налога, которая приходилась бы на этот доход по грузинским ставкам: излишек не возвращается.

Какие документы просят для пониженной ставки

• Сертификат налогового резидентства Грузии за соответствующий год — основной документ.
• Заявление на применение договора по форме страны выплаты; в ряде стран оно подаётся налоговому агенту заранее.
• Подтверждение фактического права на доход — что вы получатель, а не посредник.
• Договор и платёжные документы, из которых виден вид дохода: дивиденды, проценты, роялти, услуги.
• Перевод и легализация — по требованиям принимающей стороны.

Сертификат заказывают через личный кабинет: заявление, указание года и страны, для которой он нужен. Выдают его электронным документом; берите справку на каждый год, за который применяете договор.

Как подтвердить прежней стране уплату налога в Грузии

1. Сертификат резидентства — доказывает, что вы налоговый резидент Грузии.
2. Справка об уплаченных налогах из Службы доходов с разбивкой по видам и суммам.
3. Поданные декларации с отметкой о приёме из кабинета.
4. Платёжные документы — выписка банка о перечислении в бюджет.
5. Легализация — апостиль и присяжный перевод, если принимающая сторона этого требует.

Комплект собирают заранее, до подачи декларации в прежней стране: получение и легализация справок занимают недели.

Если прежняя страна продолжает считать вас резидентом

Такое бывает, когда обе стороны применяют свои критерии. Спор разрешает договор — по правилам, которые применяются по очереди:

1. Постоянное жильё — где у вас есть доступное для проживания жильё.
2. Центр жизненных интересов — где семья, работа, имущество, счета.
3. Обычное местопребывание — где вы фактически чаще находитесь.
4. Гражданство, а если и оно не помогает — договорённость налоговых органов двух стран.

Что делать практически:

• соберите доказательства связи с Грузией: договор аренды или собственность, счета, регистрация предпринимателя, чеки, авиабилеты, подтверждение дней пребывания;
• оформите выход из резидентства по правилам прежней страны: уведомление, снятие с учёта, выездная декларация, если она предусмотрена;
• не игнорируйте письма прежней налоговой: неотвеченный запрос превращается в доначисление;
• при двойном требовании запускайте взаимосогласительную процедуру по договору — заявление подаётся в налоговый орган одной из стран.

Слабое место обычно одно и то же: человек оформил грузинский статус, но продолжает больше половины года жить в прежней стране, где остались семья и жильё. В этой конфигурации сертификат спор не выигрывает.

Налог на транспорт (MTV) платит владелец каждой машины, зарегистрированной в турецком реестре, — двумя равными частями, в январе и в июле. Для легковых автомобилей возрастом 1–3 года тарифы 2026 года начинаются с 5 750 TL в год и доходят до 274 415 TL для самых дорогих и мощных машин. Сумма зависит от объёма двигателя, возраста машины и её стоимости при первой регистрации, а не от того, сколько вы ездите.

От чего зависит сумма

Четыре параметра, и все они берутся из документов на машину:

1. Тип транспорта. Легковые автомобили и внедорожники идут по одному тарифу, мотоциклы, микроавтобусы, грузовики и автобусы — по своим.
2. Объём двигателя. Тариф растёт ступенями: до 1300 см³, 1301–1600, 1601–1800, 1801–2000 и далее. Переход через границу ступени поднимает налог заметно, поэтому машина с двигателем 1598 см³ обходится дешевле похожей с 1620 см³.
3. Возраст. Ступени 1–3 года, 4–6, 7–11, 12–15 и 16 лет и старше. Чем старше машина, тем меньше налог.
4. Стоимость при первой регистрации — для легковых автомобилей, впервые зарегистрированных с 2018 года. Внутри одного объёма двигателя действуют ценовые ступени: дорогая версия той же модели облагается выше.

Электромобили считают не по объёму, а по мощности двигателя в киловаттах, с теми же возрастными ступенями.

Тарифы пересматривают каждый январь: суммы индексируют по коэффициенту переоценки, который правительство объявляет в конце года. Планируя расходы, закладывайте ежегодный рост.

В какие месяцы платят

• Первая часть — с 1 по 31 января.
• Вторая часть — с 1 по 31 июля.
• Обе части можно заплатить сразу в январе; скидки за это не дают, но и просрочить нечего.
• Новую машину ставят на учёт — налог считают с текущего периода, пропорционально оставшимся месяцам.

За просрочку начисляют пеню, которая в 2026 году составляет 3,7 процента в месяц от неуплаченной суммы, и она капает независимо от того, ездите вы или машина стоит.

Как проверить и оплатить

Все способы требуют номер машины и турецкий налоговый номер или номер иностранца (yabancı kimlik numarası):

Канал	Что нужно	Особенности
Интерактивная налоговая служба (ivd.gib.gov.tr)	учётная запись налоговой	видно долг, пени и историю платежей; оплата картой
Приложение GİB Mobil	та же учётная запись	быстрее всего с телефона
Портал e-Devlet	учётная запись e-Devlet	долг виден вместе со штрафами ПДД
Банк или его приложение	номер машины и налоговый номер	оплата без регистрации в налоговой
Почта PTT и касса налоговой инспекции	паспорт или удостоверение личности	наличными

Проверять стоит перед каждым платёжным окном и обязательно — перед техосмотром и продажей: без погашенного MTV машину не выпустят с техосмотра и не переоформят у нотариуса. Долг остаётся привязанным к владельцу, а не к машине, поэтому продажа его не снимает.

Платит ли налог владелец машины на иностранных номерах

Нет. MTV привязан к регистрации в турецком реестре: машина на иностранных номерах, временно ввезённая владельцем, этим налогом не облагается. У такого режима свои ограничения, и они строже налоговых:

• временный ввоз оформляется на таможне и ограничен по сроку — до 730 дней в течение пяти лет, а для приезжающих без вида на жительство меньше; за нарушение срока предусмотрены штрафы и изъятие машины;
• машиной пользуется тот, кто её ввёз; передавать управление местному жителю нельзя;
• при получении турецкого ВНЖ и постоянном проживании машину рано или поздно придётся либо вывезти, либо растаможить и поставить на местный учёт.

Постановка на турецкий учёт означает уплату таможенных платежей и специального налога на потребление, после чего к машине применяются обычные правила MTV. Ввоз автомобилей старше трёх лет физическим лицом при этом запрещён.

Где чаще всего спотыкаются

• Ждут уведомления. Налоговая не присылает квитанцию: сроки нужно помнить самому.
• Покупают машину с долгом. Проверяйте задолженность до сделки — после переоформления разбираться будет уже поздно.
• Меняют адрес и теряют переписку. Уведомления о доначислениях уходят на адрес в налоговой; актуализируйте его при переезде.
• Считают налог по объёму, забыв про стоимость. Для машин с 2018 года цена версии меняет сумму сильнее, чем кажется по каталогу.
• Тянут с оплатой до техосмотра. Пеня накапливается ежемесячно, а техосмотр без оплаты не пройти.

Налог с зарплаты во Вьетнаме удерживает и перечисляет работодатель — работнику самому платить не нужно. Из начисленного он вычитает обязательные страховые взносы, личный вычет 15,5 млн ₫ и по 6,2 млн ₫ на каждого зарегистрированного иждивенца, а к остатку применяет шкалу от 5 до 35%.

Кто перечисляет налог с заработной платы

Работодатель выступает налоговым агентом и делает три вещи:

1. удерживает подоходный налог при каждой выплате;
2. перечисляет его в бюджет и подаёт декларацию по удержанному налогу в установленный срок — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от размера компании;
3. по итогам года проводит годовую сверку за работников, которые уполномочили его это сделать.

Если работодатель иностранный и вьетнамского юридического лица у него нет, удерживать некому: налог декларирует и платит сам работник. Этой ситуации посвящена следующая глава.

Для нерезидента расчёт проще: 20% с вьетнамского дохода без вычетов, и годовая сверка обычно не требуется.

Порядок расчёта

1. Сложить всё начисленное за месяц: оклад, премии, надбавки, облагаемые выплаты в натуральной форме.
2. Вычесть обязательные страховые взносы работника — 8% социального и 1,5% медицинского страхования в пределах установленной базы.
3. Вычесть личный вычет 15,5 млн ₫ и вычеты на иждивенцев по 6,2 млн ₫.
4. Вычесть добровольные пенсионные взносы и благотворительные пожертвования в установленных пределах.
5. К остатку применить шкалу по ступеням: 5% до 10 млн ₫, 10% до 30 млн, 20% до 60 млн, 30% до 100 млн, 35% свыше.

Частая ошибка при переговорах о зарплате — путать gross и net. Во Вьетнаме распространены оба формата договора; при net-договоре налог платит работодатель сверх суммы, и это меняет стоимость сотрудника примерно на треть. В договоре стоит зафиксировать, о какой сумме речь.

Какие вычеты применяются к работнику и его иждивенцам

Вычет	Размер
На себя	15,5 млн ₫ в месяц (186 млн ₫ в год)
На каждого иждивенца	6,2 млн ₫ в месяц (74,4 млн ₫ в год)
Обязательные страховые взносы	фактически уплаченные
Добровольные пенсионные взносы	в пределах установленного лимита
Благотворительность в аккредитованные фонды	по подтверждающим документам

Иждивенцем признают:

• ребёнка до 18 лет — без дополнительных условий;
• ребёнка старше 18 лет, если он учится или не может работать по здоровью и не имеет дохода сверх установленного минимума;
• супруга или родителей, если они нетрудоспособны либо не имеют дохода сверх минимального порога.

Один иждивенец засчитывается только одному налогоплательщику: муж и жена не могут одновременно заявить вычет на одного ребёнка. Вычет применяют с месяца, когда возникла обязанность содержать человека, при условии, что иждивенец зарегистрирован до годовой сверки.

Как подтвердить иждивенцев для вычета

1. Подать через работодателя заявление о регистрации иждивенца и поставить его на налоговый учёт — у иждивенца тоже появляется налоговый номер.
2. Приложить документы о родстве: свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке, документы на родителей.
3. Для иностранных документов — легализация или апостиль и нотариальный перевод на вьетнамский. С 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции достаточно апостиля. Именно этот шаг обычно затягивает регистрацию, поэтому документы на детей готовят заранее.
4. Для совершеннолетних детей добавить справку об учёбе, для нетрудоспособных — медицинское заключение, для родителей — подтверждение отсутствия дохода.

Если документы поданы с опозданием, вычет за прошедшие месяцы года не сгорает: его учтут при годовой сверке. За пределы года перенести нельзя.

Что делать с бонусами, надбавками и выплатами в натуральной форме

• Премии и бонусы облагаются в том месяце, когда выплачены, и попадают в свою ступень шкалы. Крупный годовой бонус часто выталкивает месяц на верхнюю ставку — это обычный эффект прогрессии, при годовой сверке разница сглаживается.
• Жильё за счёт работодателя облагается: в облагаемый доход включают фактическую арендную плату, но не более 15% от общего облагаемого дохода без учёта аренды.
• Авиабилет домой раз в год для иностранного работника и оплата обучения его детей во Вьетнаме налогом не облагаются — редкое послабление, которым имеет смысл пользоваться при составлении договора.
• Питание на рабочем месте, спецодежда, служебный транспорт по маршруту не облагаются в пределах установленных лимитов.
• Персональные членства в клубах, страховки с накопительной частью, услуги для семьи облагаются полностью.
• Надбавка за ночную и сверхурочную работу освобождена в части превышения обычной ставки оплаты.

Как проверить, что удержания посчитали верно

1. Возьмите расчётный лист и пересчитайте по шагам выше: чаще всего расхождение возникает из-за незарегистрированных иждивенцев или неучтённых страховых взносов.
2. Запросите у работодателя справку об удержанном налоге — её выдают в электронном виде, и она понадобится для годовой декларации и возврата переплаты.
3. Проверьте свои данные в приложении eTax Mobile: там видно, какой доход и какой налог работодатель показал по вашему налоговому номеру. Дохода в приложении нет, а из зарплаты удерживали — повод для разговора с бухгалтерией до конца года.
4. Сверьте базу страховых взносов: она ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, и удержание сверх него — ошибка.
5. При смене работы в течение года соберите справки от всех работодателей: иначе годовая сверка покажет недоплату там, где её нет.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для ИТ и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт профильная служба Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 долларов и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.

Что дороже для фрилансера: предприниматель или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	Компания на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0, пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в надзорную службу по бухгалтерскому учёту и аудиту, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Если квартира была в собственности больше пяти лет, налога с прибыли от её продажи нет и декларация не подаётся. Продажа раньше этого срока облагается налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı): под налог попадает прибыль сверх необлагаемого минимума 150 000 TL для сделок 2026 года, а ставка идёт по прогрессивной шкале от 15 до 40 процентов.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры

Налог возникает при одновременном совпадении трёх условий: продавец — физическое лицо, объект куплен возмездно, между покупкой и продажей прошло менее пяти лет.

Налога нет в трёх случаях:

• прошло более пяти лет с даты приобретения;
• жильё получено безвозмездно — по наследству или в дар: такие объекты вообще не относятся к приросту стоимости, и срок владения роли не играет;
• прибыль после вычетов не превысила 150 000 TL (сделки 2026 года).

Отдельная ситуация — регулярная перепродажа. Несколько сделок за год или покупка ради последующей продажи налоговая квалифицирует как коммерческую деятельность (ticari kazanç). Тогда правило пяти лет не применяется вовсе: требуется регистрация в налоговой, уплата НДС и подача деклараций как предпринимателем.

Как работает освобождение после пяти лет владения

Пять лет отсчитываются от даты записи права в тапу, день в день. Продажа на четвёртом году и одиннадцатом месяце облагается полностью — частичного смягчения за близость к сроку нет.

У новостроек дата в тапу и дата фактического получения квартиры расходятся. Если объект куплен на стадии сервитута этажей (kat irtifakı), а корпус сдан позже, отсчёт ведётся от передачи готового жилья покупателю — этот момент подтверждается актом приёмки и договором.

При жилье, полученном в наследство, срок владения наследодателя значения не имеет: такая продажа не облагается изначально.

Отдельно помните об инвестиционном ограничении: объект, по которому получено гражданство, нельзя продавать три года — в тапу стоит соответствующая отметка.

Как считается облагаемая прибыль от продажи

Порядок расчёта:

1. Возьмите цену продажи по договору и записи в тапу.
2. Проиндексируйте цену покупки по индексу цен производителей Yİ-ÜFE — за период с месяца, предшествующего покупке, до месяца, предшествующего продаже. Индексация применяется, если индекс за этот период вырос на 10 процентов и больше.
3. Вычтите расходы, которые нёс продавец: сбор при оформлении тапу, комиссию агентства, оплату оценки, документально подтверждённые улучшения объекта.
4. Вычтите необлагаемый минимум 150 000 TL (для сделок 2025 года он составлял 120 000 TL).
5. Остаток обложите по шкале.

Прибыль	Ставка
до 190 000 TL	15 процентов
190 000 – 400 000 TL	28 500 TL + 20 процентов с превышения
400 000 – 1 000 000 TL	70 500 TL + 27 процентов с превышения
1 000 000 – 5 300 000 TL	232 500 TL + 35 процентов с превышения
свыше 5 300 000 TL	1 737 500 TL + 40 процентов с превышения

Пример. Квартира куплена в 2024 году за 4 000 000 TL и продана в 2026 году за 7 500 000 TL. Индекс Yİ-ÜFE за период вырос более чем на 10 процентов, и цена покупки в пересчёте составила 5 600 000 TL. Расходы продавца — 150 000 TL. Прибыль: 7 500 000 − 5 600 000 − 150 000 = 1 750 000 TL, минус необлагаемые 150 000 TL, остаётся 1 600 000 TL. Налог по шкале: 232 500 TL плюс 35 процентов с 600 000 TL, то есть 442 500 TL.

Занижение суммы в договоре считается плохой экономией дважды. Налог при переоформлении (tapu harcı) составляет 4 процента от заявленной цены и делится между сторонами по 2 процента, а заниженная цена покупки увеличивает будущую налогооблагаемую прибыль при продаже. При проверке налоговая доначисляет разницу со штрафом.

Какой налог платит нерезидент при продаже

Налоговым резидентом Турции считается тот, кто живёт в стране постоянно либо провёл в ней более шести месяцев календарного года. Остальные продавцы — ограниченные налогоплательщики (dar mükellef).

Для нерезидента ставки, правило пяти лет и необлагаемый минимум те же. Отличается только порядок декларирования: вместо годовой декларации подаётся разовая — münferit beyanname в течение 15 дней после сделки, налог платится в тот же срок, в налоговую по месту нахождения объекта.

Доход от недвижимости по соглашениям об избежании двойного налогообложения облагается в стране, где объект расположен, то есть в Турции. В стране своего резидентства уплаченный турецкий налог обычно засчитывается — порядок зачёта смотрят по конкретному соглашению.

Как задекларировать сделку и в какой срок

Для резидента:

1. Подайте годовую декларацию (yıllık gelir vergisi beyannamesi) с 1 по 31 марта года, следующего за продажей.
2. Проще всего сделать это через сервис предзаполненной декларации Hazır Beyan или цифровой кабинет налоговой; там же считается индексация.
3. Заплатите налог двумя равными частями: до конца марта и до конца июля.

Что держать под рукой: договор купли-продажи и выписку из тапу по обеим сделкам, квитанции по сбору за оформление, счёт агентства, документы на оплаченные улучшения, отчёт об оценке.

Если прибыль после индексации и вычетов не превысила необлагаемый минимум, декларация не подаётся вовсе.

Что ещё платится при сделке

• tapu harcı — 4 процента от цены объекта, по 2 процента с продавца и покупателя; на практике стороны нередко договариваются иначе, но обязанность закон делит пополам;
• döner sermaye ücreti — фиксированный сбор управления кадастра за услугу;
• отчёт об оценке (değerleme raporu) — обязателен при сделках с участием иностранцев, действует три месяца;
• справка об отсутствии долга по налогу на недвижимость из муниципалитета — без неё переход права не зарегистрируют.