Налоги при переезде во Вьетнам и при отъезде из страны

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Частное дело во Вьетнаме ведут в двух формах: хозяйство-предприниматель (hộ kinh doanh) или компания, чаще всего ООО (công ty TNHH). С 1 января 2026 года выручка предпринимателя до 1 млрд VND в год не облагается ни подоходным налогом, ни НДС: порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP, а промежуточным решением называлось 500 млн VND. Выше порога платят процентом от выручки либо 15% с прибыли. Компания платит налог на прибыль по ставке 15, 17 или 20% в зависимости от годовой выручки, а учредитель отдаёт ещё 5% с полученных дивидендов.

Что изменилось с 1 января 2026 года

• Фиксированный налог (thuế khoán) отменён. Раньше налоговая назначала предпринимателю сумму на год вперёд, теперь каждый считает и платит сам по декларации.
• Порог необлагаемой выручки поднят до 1 млрд VND в год постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежние пороги — 100 млн, затем 200 млн, затем объявленные 500 млн VND.
• Сбор за право торговли (lệ phí môn bài) отменён резолюцией № 198/2025/QH15. У предпринимателя остаётся два платежа: НДС и подоходный налог.

Сколько платит предприниматель (hộ kinh doanh)

Выручка до 1 млрд VND в год — платить нечего, но декларацию всё равно подают. Выше порога есть два способа расчёта:

1. Процентом от выручки — когда расходы документами не подтвердить. Процент зависит от вида деятельности и берётся с оборота, а не с прибыли.
2. 15% с прибыли (выручка минус подтверждённые расходы) — этот способ доступен при выручке от 500 млн до 3 млрд VND в год.

Вид деятельности	НДС	Подоходный налог
Оптовая и розничная торговля	1%	0,5%
Производство, перевозки, услуги с материалами	3%	1,5%
Услуги и строительство без материалов заказчика	5%	2%
Цифровые услуги, контент, развлечения	5%	5%
Сдача недвижимости в аренду	5%	5%

При выручке свыше 3 млрд VND в год закон переводит предпринимателя на ступени 17 и 20% с прибыли — на этом обороте выгоднее считать деньги как компания, а не как хозяйство.

Налог на прибыль компании: 15, 17 или 20%

Закон о налоге на прибыль № 67/2025/QH15 действует с 1 октября 2025 года и вводит две пониженные ставки вместо единой:

Годовая выручка	Ставка
до 3 млрд VND	15%
от 3 до 50 млрд VND	17%
свыше 50 млрд VND	20%

Ставку определяют по выручке предыдущего года. Пониженные 15 и 17% не применяют к доходу от продажи недвижимости, передачи долей и капитала, инвестиционных проектов и от деятельности за пределами Вьетнама — эти доходы облагаются по 20% независимо от размера компании.

НДС: когда возникает обязанность

У компании порога нет — НДС начисляют с первой же продажи, как только она зарегистрирована. Стандартная ставка — 10%, но до 31 декабря 2026 года для большинства товаров и услуг она снижена до 8% (резолюция № 204/2025/QH15, декрет № 174/2025/NĐ-CP). Снижение не распространяется на банковские, страховые и телеком-услуги, ценные бумаги и операции с недвижимостью — там остаётся 10%. Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке.

Предприниматель на проценте от выручки НДС считает по таблице выше и входящий налог к вычету не принимает: зачёт доступен только тем, кто ведёт полный учёт.

Отчётность: что и когда сдавать

Что сдают	Кто	Срок
Декларация по НДС помесячно	компании	до 20-го числа следующего месяца
Декларация по НДС поквартально (выручка прошлого года до 50 млрд VND)	компании	до последнего дня первого месяца следующего квартала
Авансовый платёж по налогу на прибыль	компании	до 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Годовая декларация по прибыли и финансовая отчётность	компании	90 дней после окончания финансового года
Декларация о доходе от деятельности	предприниматели	по кварталам, до последнего дня первого месяца следующего квартала

Засада с авансами: сумма четырёх квартальных платежей должна покрыть не менее 80% годового налога на прибыль. Не покрыла — на разницу начислят пени с 31 января следующего года.

Счета только электронные (hóa đơn điện tử) с кодом налоговой. С 1 июня 2025 года предприниматели с выручкой от 1 млрд VND в год обязаны пробивать чеки кассовым аппаратом, передающим данные в налоговую (декрет № 70/2025/NĐ-CP).

Нужен ли бухгалтер и сколько стоит сопровождение

Компания обязана вести учёт по вьетнамским стандартам (VAS), на вьетнамском языке и в донгах, и иметь главного бухгалтера — своего или по договору с фирмой. Годовая отчётность компании с иностранным капиталом подлежит обязательному независимому аудиту, и без аудиторского заключения прибыль за рубеж не выведут.

Сопровождение микрокомпании без склада и импорта у местной бухгалтерской фирмы стоит порядка нескольких миллионов донгов в месяц; аудит оплачивается отдельно раз в год. Предприниматель на проценте от выручки обходится дешевле: там считают оборот, а не расходы.

Как облагаются дивиденды учредителя

Дивиденды физическому лицу — резиденту и нерезиденту одинаково — облагаются по ставке 5%. Налог удерживает компания при выплате, отдельную декларацию подавать не нужно. Дивиденды, которые вьетнамская компания получает от другой вьетнамской компании, налогом на прибыль повторно не облагаются.

Прибыль выводят за рубеж после того, как сдана годовая аудированная отчётность и уплачены налоги, и только при отсутствии накопленного убытка. О переводе налоговый орган уведомляют заранее — не позднее чем за 7 рабочих дней (циркуляр № 186/2010/TT-BTC).

Из-за чего чаще всего попадают на штрафы

• Ждут уведомления от налоговой по старой привычке — фиксированного налога больше нет, и срок уходит вместе со штрафом и пенями 0,03% в день.
• Считают порог 500 млн VND по прибыли, хотя он считается по обороту.
• Не выставляют электронные счета на мелкие продажи: расход без счёта покупатель не примет, а продавцу это выльется в штраф.
• Держат выручку на личной карте вместо счёта дела: налоговая видит поступления и доначисляет налог со всей суммы.
• Выбирают 15% с прибыли, не собирая документы на расходы: без подтверждения расходов налог считают с оборота.

Если вы налоговый резидент Вьетнама и работаете отсюда на иностранную компанию, налог платить нужно — и платить его придётся самому: у иностранного работодателя без вьетнамского юридического лица нет обязанности удерживать. Место поступления денег значения не имеет: доход на зарубежный счёт декларируется наравне с доходом на местный. Уплаченный за границей налог можно зачесть, но только по соглашению и в пределах вьетнамской суммы.

Нужно ли платить налог с дохода от иностранной компании

Ответ зависит от двух вещей — статуса и места работы.

Ситуация	Что облагается во Вьетнаме
Резидент, работает из Вьетнама на иностранную компанию	да, по шкале 5–35% как трудовой доход
Резидент, доход из-за границы не связан с работой (дивиденды, аренда, проценты по иностранным облигациям)	да, по ставкам своего вида дохода
Нерезидент, работал во Вьетнаме на иностранную компанию	да, 20% с части, приходящейся на работу в стране
Нерезидент, во Вьетнаме не работал	нет

Ключевой признак для трудового дохода — где физически находился человек, когда выполнял работу, а не где зарегистрирован работодатель и не куда пришли деньги. Отсюда типичная ошибка удалённых сотрудников: считать, что раз компания иностранная и счёт иностранный, Вьетнам к доходу отношения не имеет. Имеет — как только набралось 183 дня или появилось долгосрочное жильё.

Отдельно о статусе: специальной визы для удалённой работы во Вьетнаме нет. Человек живёт по обычной визе или карте пребывания, а налоговая обязанность возникает независимо от категории визы.

Как декларировать доход, приходящий на зарубежный счёт

1. Получите налоговый номер, если его ещё нет, — без него декларацию не подать.
2. Считайте доход по факту получения, пересчитывая валюту в донги по курсу банка на дату получения.
3. Подавайте декларации в течение года в установленном порядке — по трудовому доходу без налогового агента человек отчитывается сам, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима.
4. Подайте годовую декларацию до 30 апреля следующего года и доплатите разницу либо заявите возврат.
5. Храните первичные документы: договор с иностранной компанией, инвойсы или расчётные листы, выписки по счёту. При проверке доход подтверждают именно ими.

Если доход приходит нерегулярно (проектная работа, гонорары), удобнее фиксировать поступления в таблице сразу: восстанавливать курс на дату каждой выплаты через год — работа на несколько дней.

Для тех, кто работает как самозанятый на нескольких заказчиков, есть развилка. Доход можно декларировать как трудовой либо зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить процент от выручки. С 1 января 2026 года выручка до 1 млрд ₫ в год у семейных предприятий и индивидуальных предпринимателей не облагается ни подоходным налогом, ни НДС — порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Режим стоит просчитать: при невысокой выручке предпринимательский часто выгоднее.

Что делать, если налог уже удержан за границей

Сначала проверьте, был ли он удержан правомерно. Частая ситуация: работодатель продолжает удерживать налог по месту своей регистрации, хотя человек уже стал резидентом другой страны. Тогда правильный путь — не зачёт во Вьетнаме, а перерасчёт у источника: работодателю предъявляют сертификат вьетнамского резидентства, и удержание прекращается.

Если налог удержан обоснованно, применяется метод зачёта: вьетнамский налог уменьшается на сумму уплаченного за границей, но не более той суммы, которая приходится на этот же доход по вьетнамским правилам. Излишек не возвращается и на другие доходы не переносится.

Порядок действий:

1. подать в налоговый орган уведомление о применении соглашения — не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога;
2. приложить подтверждающие документы;
3. заявить зачёт в декларации.

Пропустили срок — обратиться можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения

У Вьетнама более восьмидесяти таких соглашений. Соглашение не отменяет налог, а распределяет право облагать доход между двумя странами и задаёт способ устранения двойной уплаты. Практически оно решает три вопроса.

• Чьим резидентом считать человека, если обе страны считают его своим: по постоянному жилью, центру жизненных интересов, обычному проживанию, гражданству — по шагам, пока вопрос не закроется.
• Кто вправе облагать конкретный доход: у трудового дохода это обычно страна, где работа выполнялась, у дивидендов и роялти — обе, но со сниженной ставкой у источника.
• Как устраняется двойное обложение: во Вьетнаме — зачётом уплаченного за границей.

Образцы заявлений периодически обновляются, поэтому формы берут в действующем личном кабинете налоговой службы, а не из статей прошлых лет.

Какие документы подтверждают уплату налога в другой стране

• Сертификат налогового резидентства страны, с которой применяется соглашение, за соответствующий год.
• Документ об уплате или удержании налога: справка иностранного налогового органа, платёжное поручение, форма об удержании от работодателя или брокера.
• Копия договора с иностранной компанией и документы о выплатах — инвойсы, расчётные листы, выписки.
• Заявление установленной формы на применение соглашения.
• Нотариально заверенный перевод всех иностранных документов на вьетнамский. Документы проходят консульскую легализацию, а с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Гаагской конвенции достаточно апостиля.

Сертификат резидентства и справку об уплате запрашивают заранее: в ряде стран они выпускаются неделями, а вьетнамский срок подачи привязан к дате уплаты налога, а не к дате, когда бумага дойдёт.

Основной налог физического лица во Вьетнаме один — подоходный. Резидент платит его с дохода по всему миру по пятиступенчатой шкале от 5 до 35%, нерезидент — 20% с вьетнамского трудового дохода. Для остальных видов дохода ставки отдельные и плоские: дивиденды 5%, продажа недвижимости 2% от цены, роялти 5%. Налога на богатство и отдельного налога за само проживание в стране нет.

Какие доходы облагаются подоходным налогом

Закон перечисляет виды дохода закрытым списком:

• зарплата, премии, надбавки и выплаты в натуральной форме от работодателя;
• доход от предпринимательской деятельности физического лица;
• инвестиционный доход: дивиденды, доход от вложений в капитал;
• доход от передачи долей и ценных бумаг;
• доход от передачи недвижимости;
• выигрыши в лотерею и призы;
• роялти и доход от франшизы;
• наследство и подарки в виде ценных бумаг, долей, недвижимости и имущества, подлежащего регистрации.

Проценты по банковским вкладам физического лица в этот список не входят — они не облагаются вовсе.

По каким ставкам считают налог резидента

С налогового периода 2026 года шкала сокращена с семи ступеней до пяти. Считают её от облагаемого дохода в месяц — после вычетов и обязательных страховых взносов.

Облагаемый доход в месяц	Ставка
до 10 млн ₫	5%
свыше 10 до 30 млн ₫	10%
свыше 30 до 60 млн ₫	20%
свыше 60 до 100 млн ₫	30%
свыше 100 млн ₫	35%

Шкала прогрессивная по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. До расчёта из дохода вычитают 15,5 млн ₫ на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца в месяц, а также уплаченные обязательные взносы. Верхняя ступень начинается со 100 млн ₫ в месяц — прежде она начиналась с 80 млн ₫.

Пример для зарплаты 60 млн ₫ в месяц без иждивенцев: после личного вычета остаётся 44,5 млн ₫; из них 10 млн облагаются по 5%, следующие 20 млн — по 10%, оставшиеся 14,5 млн — по 20%. Итог — около 5,4 млн ₫ налога, то есть примерно 9% от начисленного.

По какой ставке облагают доход нерезидента

Вид дохода	Резидент	Нерезидент
Трудовой доход	шкала 5–35%	20%
Дивиденды и доход от вложений	5%	5%
Продажа ценных бумаг	0,1% от цены сделки	0,1% от цены сделки
Передача долей в компании	20% от прибыли	процент от цены сделки
Продажа недвижимости	2% от цены сделки	2% от цены сделки
Роялти, франшиза	5% с суммы свыше 10 млн ₫	5%
Выигрыши, призы, наследство и подарки	10% с суммы свыше 10 млн ₫	10%
Доход от предпринимательства	процент от выручки по виду деятельности	процент от выручки

Важная деталь для тех, кто продаёт квартиру: 2% считают от цены сделки, а не от прибыли. Убыточная перепродажа налог не отменяет.

Какие доходы освобождены от налога

• проценты по вкладам в банках и выплаты по договорам страхования жизни;
• денежные переводы от родственников из-за границы;
• доход от продажи единственного жилья при соблюдении условий владения и регистрации;
• наследство и подарки между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами, дедушками, бабушками и внуками;
• пенсии из системы социального страхования, стипендии, компенсации по страховым случаям и трудовым увечьям;
• часть надбавок за ночную и сверхурочную работу — та, что превышает обычную ставку оплаты;
• доход собственного сельского и рыбного хозяйства при выполнении условий.

Отдельно о предпринимательском доходе: с 1 января 2026 года порог годовой выручки, с которой семейные предприятия и индивидуальные предприниматели вообще не платят подоходный налог и НДС, поднят до 1 млрд ₫ постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежний порог составлял 100 млн ₫, промежуточным решением называлось 500 млн ₫. Выручка выше порога облагается по процентной ставке от выручки, а не от прибыли.

Облагается ли доход, полученный за пределами страны

Резидент декларирует мировой доход: зарплату от иностранной компании, гонорары, дивиденды зарубежных эмитентов, доход от аренды недвижимости в другой стране. Правило действует независимо от того, приходят деньги на вьетнамский счёт или остаются за границей.

Два уточнения снимают большую часть вопросов:

1. Нерезидент за иностранный доход во Вьетнаме не платит. Под налог у него попадает только доход из вьетнамских источников — прежде всего вознаграждение за работу, выполненную на территории страны.
2. Двойной уплаты можно избежать. Налог, уплаченный за границей, засчитывается против вьетнамского в пределах суммы, которая приходится на тот же доход по вьетнамским правилам. Для зачёта нужны документы об уплате и, как правило, сертификат налогового резидентства.

Сокрытие иностранного дохода перестало быть безопасной стратегией: Вьетнам участвует в международном обмене финансовой информацией, а банки запрашивают сведения о налоговом резидентстве при открытии счетов.

Что ещё удерживается помимо налога

Обязательные страховые взносы — не налог, но из зарплаты они вычитаются и влияют на расчёт. С работника удерживают 8% на социальное страхование и 1,5% на медицинское; работодатель платит сверх этого 17,5% и 3%. База начисления ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, — его текущее значение уточняют в бухгалтерии работодателя. Иностранные работники взносы на страхование по безработице не платят.

Взносы уменьшают облагаемый доход, поэтому в расчёте налога их вычитают до применения шкалы наравне с личным вычетом.

Переезд в ОАЭ сам по себе не освобождает от налогов прежней страны: пока она считает вас своим налоговым резидентом, она облагает ваш доход по своим правилам, независимо от того, где вы живёте. Чтобы платить один раз, нужны две вещи: сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) от Федерального налогового управления и действующее соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и вашей прежней страной. Оба вопроса решаются документами, а не фактом переезда.

С какими странами у ОАЭ есть соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ заключили более 140 соглашений — это одна из самых широких сетей в мире. Соглашения охватывают большинство стран Европы, СНГ, Азии и Ближнего Востока. Актуальный перечень с текстами и датами вступления в силу ведёт Министерство финансов ОАЭ на mof.gov.ae, раздел международных налоговых соглашений: проверять нужно именно там, потому что соглашения подписывают, ратифицируют и обновляют протоколами, и дата вступления в силу почти всегда отличается от даты подписания.

При проверке смотрите три вещи:

1. вступило ли соглашение в силу — подписанный, но не ратифицированный текст не применяется;
2. с какого налогового периода оно действует — обычно с 1 января года, следующего за обменом ратификационными грамотами;
3. какие налоги оно покрывает — подоходный налог и налог на прибыль почти всегда, налоги на имущество и наследство — далеко не везде.

Как подтвердить резидентство ОАЭ перед налоговой другой страны

Единственный документ, который принимают иностранные налоговые органы, — сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC), его выдаёт Федеральное налоговое управление (FTA) через портал EmaraTax.

Порядок:

1. завести учётную запись на портале EmaraTax и выбрать услугу выдачи сертификата;
2. указать, для какой страны нужен сертификат и за какой период (сертификат выдают за конкретный прошедший или текущий налоговый год);
3. приложить документы и оплатить сбор;
4. дождаться решения — обычно несколько рабочих дней при полном комплекте;
5. при необходимости заказать заверение для использования за границей (легализация или апостиль оформляются отдельно).

Сборы FTA за сертификат:

Заявитель	Сбор
Физическое лицо без налоговой регистрации	1 000 AED
Лицо, состоящее на налоговом учёте (есть TRN)	500 AED
Компания без налоговой регистрации	1 750 AED

К этому добавляется небольшая плата за подачу заявления. Сертификат выдаётся на один налоговый год: для каждого следующего года его заказывают заново.

Кто считается налоговым резидентом ОАЭ

Критерии закреплены Решением Кабинета министров № 85 от 2022 года и разъяснены Решением министра № 27 от 2023 года. Физическое лицо — налоговый резидент ОАЭ, если выполняется любое из условий:

• 183 дня и более физического присутствия в ОАЭ за любые 12 последовательных месяцев;
• 90 дней и более за 12 месяцев — для граждан ОАЭ, граждан стран Персидского залива и обладателей резидентской визы ОАЭ, у которых есть постоянное жильё либо работа или бизнес в стране;
• основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Важная тонкость: для целей соглашения об избежании двойного налогообложения FTA выдаёт сертификат физическому лицу, как правило, только при 183 днях присутствия. Девяностодневный порог работает для внутренних целей, но иностранная налоговая по нему сертификат может не получить.

Какие документы просят для применения соглашения

Стандартный комплект для физического лица:

• паспорт и резидентская виза ОАЭ;
• Emirates ID;
• отчёт о въездах и выездах из ICP или GDRFA — им доказываются дни присутствия;
• договор аренды, зарегистрированный в Ejari (или свидетельство о собственности) — подтверждение постоянного жилья;
• выписка из банка ОАЭ за 6 месяцев с движением по счёту;
• трудовой договор, справка о зарплате или документы компании — источник дохода;
• при подаче для конкретной страны — иногда её форма подтверждения резидентства, которую FTA заполняет и заверяет.

Прежняя налоговая обычно требует сертификат с переводом на свой государственный язык и легализацией. Перевод делает лицензированное бюро, легализация проходит через МИД ОАЭ и консульство соответствующей страны, апостиль — если страна участвует в Гаагской конвенции.

Что делать, если в прежней стране остались доход и имущество

Налог по месту нахождения источника дохода сохраняется почти всегда — переезд его не отменяет:

• недвижимость облагается там, где стоит: арендный доход и налог на имущество платятся в прежней стране, ОАЭ на них не претендуют;
• дивиденды, проценты, роялти — облагаются у источника по ставке соглашения, обычно ниже внутренней; пониженную ставку применяют только по предъявлении сертификата резидентства;
• зарплата за работу, выполняемую в ОАЭ, при наличии сертификата облагается только в ОАЭ, то есть фактически не облагается;
• продажа активов — правило берётся из статьи соглашения о приросте капитала: доля от продажи недвижимости почти всегда остаётся стране, где объект находится.

Механизмов устранения двойного налога в соглашениях два: освобождение (доход не облагается второй страной) и зачёт (налог, уплаченный в одной стране, вычитается из налога другой). Поскольку личного подоходного налога в ОАЭ нет, зачитывать здесь нечего — работает связка «сертификат резидентства плюс пониженная ставка у источника».

Как считается год смены налогового резидентства

В ОАЭ налоговый период для физических лиц — календарный год, а порог 183 дня считается по любым 12 последовательным месяцам. Отсюда типичная ситуация: человек переехал в середине года и по итогам этого года остаётся резидентом обеих стран.

Что с этим делают:

1. Считают дни в обеих странах по фактическим отметкам о въезде и выезде, а не по датам договора аренды.
2. Проверяют правила прежней страны: часть стран делит год на две части (правило разделённого года), часть считает резидентство по всему календарному году целиком.
3. Если резидентство двойное — применяют статью соглашения о разрешении споров: критерии идут по порядку — постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание, гражданство, а в остатке вопрос решают компетентные органы двух стран.
4. Первый сертификат ОАЭ заказывают за год, в котором набралось 183 дня, — за год переезда его чаще всего получить нельзя, и это нормально.

Практический вывод: если переезд запланирован, выгоднее пересечь границу так, чтобы в первом полном календарном году набрать 183 дня и не оставлять в прежней стране признаков центра жизненных интересов (постоянное жильё в собственном пользовании, семья, основной источник дохода).

Нужно ли уведомлять прежнюю налоговую о переезде

Зависит от страны, и молчание почти всегда дороже:

• декларация за год выезда подаётся в прежней стране почти всегда, даже если доход там прекратился;
• часть стран требует отдельного уведомления об утрате резидентства или о смене адреса в установленный срок;
• отдельные страны требуют сообщать об открытии счетов за рубежом и о движении по ним, и штрафы за неуведомление там выше самого налога;
• банки ОАЭ участвуют в автоматическом обмене информацией (CRS): при открытии счёта вас спрашивают о налоговом резидентстве, и данные о счёте уходят в ту юрисдикцию, которую вы указали. Расхождение между тем, что заявлено банку, и тем, что заявлено налоговой, вскрывается именно так.

Из-за чего чаще всего отказывают и где теряют деньги

• Не хватает дней. Меньше 183 суток присутствия — FTA отказывает в сертификате для целей соглашения, и никакие визы и договоры это не заменяют.
• Нет подтверждения жилья. Незарегистрированный в Ejari договор аренды к комплекту не принимают.
• Сертификат просят задним числом и не под ту страну. TRC выдают под конкретную страну и конкретный год — универсального документа не бывает.
• Сертификат не легализован. Иностранная налоговая не принимает документ без перевода и апостиля или консульской легализации.
• Пониженную ставку у источника не применили заранее. Если налог уже удержан по внутренней ставке, разницу приходится возвращать через процедуру возврата в прежней стране, а это месяцы.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен налоговый номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода. Без номера работодатель не удержит налог корректно, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Оформляет ли номер работодатель за сотрудника

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого вьетнамского работодателя нет: фрилансерам, владельцам компаний с доходом как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подают в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Какие документы нужны для постановки на учёт

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — как подтверждение основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуют и переводят; с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции консульскую легализацию заменяет апостиль.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт платёжеспособность не проверяет.

Можно ли подать заявление онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подают через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом: удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Одно различие часто путают в инструкциях, написанных для местных: граждане Вьетнама вместо налогового кода используют личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код.

Сколько занимает выдача номера

При полном комплекте — 3 рабочих дня. При электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; работодателю и банку обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, может измениться и налоговый орган по учёту.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер не аннулируется и остаётся за человеком: вернувшись через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации остаются и всплывают, когда человек снова обращается за статусом.

Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 30 апреля следующего года, если человек отчитывается сам, и до 31 марта, если это делает за него работодатель. Налоговый период — календарный год. Подать можно онлайн через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile; переплату возвращают по заявлению на банковский счёт.

Кто обязан подавать декларацию самостоятельно

Работник с одним работодателем обычно ничего не делает: он поручает годовую сверку компании, и она отчитывается за него. Подавать самостоятельно нужно, если:

• доход поступал от двух и более источников и условия для поручения работодателю не выполняются;
• есть доход от иностранной компании или из-за рубежа;
• человек хочет вернуть переплату — например, из-за поздно зарегистрированных иждивенцев или смены работы в течение года;
• по итогам года образовалась доплата;
• человек ведёт деятельность как физическое лицо, сдаёт недвижимость или получил доход от продажи имущества, по которому налог не был удержан.

Отдельный случай — отъезд из страны. Иностранец, завершивший работу и уезжающий насовсем, подаёт декларацию до выезда, не дожидаясь апреля. Альтернатива — письменно уполномочить компанию отчитаться за него позже.

Нерезидент годовую декларацию по трудовому доходу, как правило, не подаёт: налог удержан у источника по ставке 20%, и обязанность на этом закрыта.

Какой налоговый период и до какой даты подают отчёт

Кто отчитывается	Срок
Работодатель за работников	последний день третьего месяца после окончания года — 31 марта
Физическое лицо самостоятельно	последний день четвёртого месяца — 30 апреля
Уезжающий из страны иностранец	до выезда

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Заявление на возврат переплаты можно подать и позже декларации, но проще оформлять их вместе.

Первый год пребывания считают по своим правилам: если резидентство возникло по признаку 12 последовательных месяцев с даты въезда, первый налоговый период — эти 12 месяцев, а дальше расчёт идёт по календарным годам.

Где и как подать декларацию

1. Через портал налоговой службы (личный кабинет физического лица) — основной способ. Нужны налоговый номер и подтверждённая учётная запись.
2. Через приложение eTax Mobile — там же видны сведения о доходах, которые показали ваши работодатели, и это удобно для сверки перед отправкой.
3. Лично в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения источника дохода — бумажный комплект принимают, но обработка дольше.
4. Через работодателя — если вы поручили ему сверку и других доходов нет.

Основная форма — годовая декларация по подоходному налогу с приложением по иждивенцам. При заполнении онлайн часть данных подтягивается автоматически, но проверять их нужно: расхождение по одному работодателю встречается регулярно, а отвечает за декларацию подающий.

Какие документы приложить

• Справки об удержанном налоге от всех работодателей за год — в электронном виде.
• Документы на иждивенцев, если вычет заявляется впервые или менялся состав.
• Подтверждение уплаты налога за границей и сертификат резидентства — при зачёте по соглашению.
• Документы о доходах, по которым налог не удерживался: договоры, инвойсы, выписки по счетам.
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях и добровольных пенсионных взносах, если они заявлены к вычету.
• Реквизиты банковского счёта для возврата переплаты и копия паспорта.

Все иностранные документы переводят на вьетнамский и заверяют; без перевода их не примут даже при электронной подаче.

Как заплатить налог и какими способами

• Онлайн через банк или eTax Mobile — самый быстрый путь: платёж формируется по вашему налоговому номеру с указанием кода бюджета и получателя.
• В отделении банка по квитанции, сформированной в личном кабинете.
• Через работодателя, если он платит за вас по поручению.

Платёж считается исполненным по дате списания. При опоздании начисляется пеня — 0,03% от суммы за каждый день просрочки. За опоздание с самой декларацией предусмотрен отдельный штраф, который растёт со сроком задержки. Поэтому подать декларацию вовремя выгоднее даже тогда, когда денег на уплату пока нет: пеня по неуплате меньше штрафа за непредставление.

Что делать при переплате и как вернуть излишек

Переплата возникает чаще, чем кажется: иждивенцы зарегистрированы в середине года, человек работал не все 12 месяцев, налог удерживали по повышенной ставке до подтверждения резидентства.

1. Заявите переплату в годовой декларации — сумма считается из разницы между удержанным и рассчитанным налогом.
2. Выберите возврат на счёт или зачёт в счёт будущих платежей. Зачёт проще: он не требует проверки банковских реквизитов.
3. Приложите заявление на возврат с реквизитами счёта, открытого на ваше имя. Возврат на чужой счёт не делают.
4. Ждите решения: при возврате без предварительной проверки срок — 6 рабочих дней с даты принятия полного комплекта; если дело попало в категорию с проверкой до возврата — 40 дней.
5. Если резидентство подтвердилось только к концу года, а налог удерживали по ставке нерезидента 20%, пересчёт по шкале обычно даёт возврат — но лишь при поданной декларации: автоматически такой пересчёт не делается.

Следите, чтобы имя в банковских реквизитах, паспорте и налоговом реестре совпадало посимвольно. Расхождение в транслитерации — самая частая причина, по которой возврат зависает.

Иностранец, работающий во Вьетнаме по трудовому договору от 12 месяцев, участвует в обязательном страховании: с его зарплаты удерживают 9,5% (8% социальное и 1,5% медицинское страхование), а работодатель платит сверху 20,5%. Страхование по безработице иностранцев не касается. База начисления ограничена потолком в 20 референсных уровней (при действующей ставке это около 46,8 млн VND в месяц), поэтому при высокой зарплате взносы перестают расти. При окончательном отъезде накопленную часть социального страхования можно забрать одной выплатой.

Обязаны ли иностранные работники платить взносы

Да, если выполняются три условия одновременно:

1. есть разрешение на работу, сертификат практики или лицензия;
2. трудовой договор с вьетнамским работодателем заключён на срок от 12 месяцев либо бессрочно;
3. работник не достиг пенсионного возраста.

Взносы не платят те, кого перевели внутри одной группы компаний на руководящую или экспертную позицию (внутрикорпоративный перевод), и те, кто уже достиг пенсионного возраста. Порядок установлен законом о социальном страховании № 41/2024/QH15, действующим с 1 июля 2025 года.

Отдельная новость этого закона: обязательное социальное страхование распространили на владельцев зарегистрированных хозяйств-предпринимателей (hộ kinh doanh) — раньше они платили только добровольно.

Какую часть удерживают с работника, а какую платит работодатель

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное (пенсия, болезнь, материнство, травма)	8%	17,5%
Медицинское	1,5%	3%
По безработице	не платит	не платит за иностранца
Итого	9,5%	20,5%

База — зарплата по трудовому договору вместе с надбавками, но не выше 46,8 млн VND в месяц (двадцатикратный ориентировочный уровень 2 340 000 VND). При зарплате 30 млн VND работник отдаёт 2,85 млн, работодатель — 6,15 млн. При зарплате 100 млн VND считают всё равно от 46,8 млн: работник — 4,45 млн, работодатель — 9,59 млн.

Взносы удерживает и перечисляет работодатель ежемесячно; работнику отдельно ничего оформлять не нужно. Проверить, доходят ли деньги, можно в приложении VssID — там видны месяцы уплаты и номер страховой книжки.

Что даёт уплата взносов

• Медицина. Полис медицинского страхования (BHYT) покрывает лечение в государственных клиниках: обычно 80% стоимости при обращении по маршруту прикрепления, остальное платит пациент. Частные клиники по полису работают редко и только по договору.
• Больничный. Оплачивается из фонда: до 30–40 дней в год в зависимости от стажа, в размере 75% зарплаты, с которой платились взносы.
• Материнство. Отпуск шесть месяцев со 100% средней зарплаты за последние шесть месяцев взносов плюс единовременное пособие.
• Травма на производстве и профзаболевание. Компенсация и доплаты за утрату трудоспособности.
• Пенсия. Право возникает при страховом стаже от 15 лет и достижении пенсионного возраста — для большинства иностранцев это теоретическая, а не практическая перспектива, поэтому смысл имеет единовременная выплата при отъезде.

Можно ли забрать накопленное при отъезде

Да. Иностранец вправе получить единовременную выплату по социальному страхованию, если трудовой договор закончился, разрешение на работу истекло или аннулировано и он покидает страну. Правило работает и когда стаж не дотягивает до пенсионного.

Что нужно:

• заявление о единовременной выплате;
• социальная страховая книжка (sổ bảo hiểm xã hội);
• паспорт и документ об окончании трудового договора либо об окончании срока разрешения на работу.

Сумму считают от среднего заработка, с которого платились взносы: примерно два средних месячных заработка за каждый год участия. Деньги перечисляют на вьетнамский счёт, поэтому счёт не закрывают до получения выплаты. Медицинская и «работодательская» часть взносов не возвращается — забрать можно только накопительную часть по социальному страхованию.

Как платить взносы предпринимателю без работодателя

У фрилансера и владельца небольшого дела два инструмента:

1. Добровольное социальное страхование (BHXH tự nguyện) — 22% от базы, которую человек выбирает сам в коридоре от прожиточного минимума сельской местности до потолка 46,8 млн VND. Покрывает пенсию и выплату по случаю смерти, с 2025 года добавлено пособие при рождении ребёнка. Платить можно помесячно, раз в 3, 6 или 12 месяцев вперёд.
2. Медицинское страхование по семейной схеме (BHYT hộ gia đình) — 4,5% от ориентировочного уровня в месяц на первого члена семьи, для второго и последующих взнос меньше (70, 60, 50 и 40% от первого). Это самый дешёвый способ иметь полис, но записываются все, кто живёт по одному адресу.

Оформляют оба в районном отделении социального страхования или через уполномоченные точки приёма — в почтовых отделениях и центрах обслуживания. Иностранцу понадобится паспорт и подтверждение адреса проживания.

Что чаще всего идёт не так

• Договор оформили на 11 месяцев, чтобы не платить взносы: при проверке страхование доначисляют вместе с пеней, а полиса у работника всё это время не было.
• Работник не проверял VssID и узнал о неуплате взносов работодателем только при обращении в больницу.
• Перед отъездом закрыли вьетнамский счёт — единовременную выплату перечислять некуда.
• Полис есть, но пациент пришёл в частную клинику без договора с фондом и оплатил всё сам.
• Владелец хозяйства-предпринимателя не встал на учёт после 1 июля 2025 года, хотя теперь обязан.

Пропущенный срок стоит штрафа до 2 000 бат за саму декларацию и надбавки 1,5 % в месяц на неуплаченный налог. Ошибку в уже поданной декларации исправляют дополнительной декларацией за тот же год. Обычному иностранцу справка об уплате налогов при выезде не нужна — она требуется только тем, у кого есть налоговая задолженность или обязанность платить за иностранную компанию.

Штрафы и пени за просрочку

Нарушение	Санкция
Декларация подана после срока	штраф до 2 000 бат; при добровольной поздней подаче обычно берут меньшую сумму
Налог уплачен после срока	надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, неполный месяц считается полным
Занижение налога, выявленное проверкой	штраф в размере 100 % доначисленного налога
Декларация не подана вовсе, налог доначислен проверкой	штраф в размере 200 % доначисленного налога

Надбавка начисляется со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и до дня платежа. Она не заменяет штраф, а идёт вместе с ним.

Если декларация подаётся с опозданием добровольно, до того как налоговая прислала запрос, повышенные штрафы не применяются — только фиксированный штраф и надбавка. Просрочку выгоднее закрывать самому.

Онлайн-подача после истечения срока в кабинете закрывается: просроченную декларацию подают на бумаге в районном налоговом офисе, там же сразу считают штраф и надбавку.

Как исправить ошибку в поданной декларации

Ошибку исправляют дополнительной декларацией за тот же налоговый год — той же формой с отметкой о том, что она подаётся дополнительно. Отзывать первую декларацию не нужно.

• Налог занижен: подать дополнительную декларацию и доплатить разницу. Надбавка начисляется на недоплату со дня, следующего за исходным сроком уплаты.
• Налог завышен, вычет забыт: подать дополнительную декларацию с отметкой о возврате переплаты. Срок — три года с даты окончания срока подачи за тот год.
• Ошибка в реквизитах — адресе, счёте для возврата: исправляется обращением в районный офис.

Если ошибка нашлась до истечения срока подачи, всё проще: декларацию можно переподать заново, и последняя версия отменяет предыдущую.

Как проходит проверка

Проверка начинается с письма или уведомления в личном кабинете: налоговая просит объяснить расхождение и представить документы. Чаще всего запрашивают:

• справки об удержании налога от всех работодателей и заказчиков;
• банковские выписки по тайским счетам, а при зарубежном доходе — подтверждения переводов в страну;
• документы по заявленным вычетам: полисы, сертификаты фондов, справку по ипотеке, квитанции пожертвований;
• договоры аренды и подряда, если декларировался такой доход.

Сроки давности: обычно налоговая вправе проверить декларацию в течение двух лет с даты подачи, а при обоснованном подозрении в занижении срок продлевается до пяти лет. Если декларация не подавалась вовсе, требование может быть предъявлено в течение десяти лет.

Документы подаются в срок, указанный в письме, копиями с предъявлением оригиналов. Молчание превращает запрос в доначисление по оценке налоговой.

Нужна ли налоговая справка при выезде

Большинству иностранцев нет. Справка об уплате налогов при выезде обязательна только для трёх категорий:

• у кого есть обязанность заплатить налог или налоговая задолженность перед отъездом;
• кто отчитывается за иностранную компанию, ведущую деятельность в Таиланде;
• публичные артисты и исполнители, получавшие доход в Таиланде.

Заявление подаётся не позднее чем за 15 дней до выезда, а полученную справку предъявляют иммиграционной службе в день вылета.

Как закрыть налоговый учёт при переезде насовсем

1. Подать декларацию за год отъезда. Обязанность привязана к доходу за календарный год, а не к присутствию в стране.
2. Забрать справки об удержании у работодателя при увольнении — потом получить их дистанционно сложнее.
3. Сохранить доступ к тайскому счёту и номеру телефона до получения возврата.
4. Указать в декларации адрес, по которому вас можно найти почтой, если возврат придёт чеком.
5. Закрыть учёт по бизнесу отдельно, если была регистрация НДС или компания: снятие с учёта и ликвидация идут своим порядком.

Налоговый номер при отъезде не аннулируется и сохраняется за человеком: при возвращении он используется снова.

Как оспорить доначисление

Доначисление оформляется письменным уведомлением об оценке налога. Порядок обжалования:

1. Апелляция в апелляционную комиссию налогового управления — в течение 30 дней со дня получения уведомления, через районный налоговый офис.
2. Иск в налоговый суд — в течение 30 дней со дня получения решения комиссии.

Подача апелляции сама по себе не приостанавливает уплату: чтобы не набегала надбавка, спорную сумму либо платят и потом возвращают, либо просят отсрочку с обеспечением.

Перед спором стоит разобрать расхождение в районном офисе: часть доначислений снимается предъявлением справки об удержании или сертификата фонда, который не дошёл до налоговой от страховой или банка.

Приезжий в ОАЭ не платит налог на зарплату и не подаёт декларацию о личных доходах. Платить приходится другое: НДС 5% в магазинах и счетах, муниципальный сбор с аренды (в Дубае 5% годовой платы, в Абу-Даби 3% для иностранцев), 4% при покупке жилья в Дубае, акцизы на табак и сладкие напитки, а с 2023 года — корпоративный налог 9% для тех, у кого есть компания или крупный доход от предпринимательской деятельности.

Какие налоги есть в ОАЭ и какие касаются приезжего

Платёж	Ставка	Кого касается
Налог на доход физического лица	нет	никого
НДС	5%	всех при покупках; бизнес — при регистрации
Корпоративный налог	9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов	компаний и предпринимателей с доходом от бизнеса свыше 1 000 000 дирхамов в год
Акцизы	50% на сладкие напитки, 100% на табак, энергетики и жидкости для вейпов	всех в цене товара
Муниципальный сбор с жилья	5% годовой аренды в Дубае, 3% в Абу-Даби для иностранцев	арендаторов и собственников
Сбор при покупке недвижимости	4% от цены в Дубае	покупателей
Туристический сбор в отелях	7–20 дирхамов за номер в сутки плюс муниципальный сбор	гостей отелей
Налог на наследство, дарение, прирост капитала, имущество	нет	никого

Для человека без компании список короткий: НДС в чеке, сбор с аренды в счёте за электричество и воду, платные дороги Salik и сборы при сделках с недвижимостью.

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов

Верно наполовину. Нет налога на доходы физических лиц — ни на зарплату, ни на дивиденды, ни на доход от сдачи квартиры, ни на прирост капитала. Нет налога на наследство и дарение, нет ежегодного налога на недвижимость.

Но косвенные платежи есть, и они заметны в бюджете:

• НДС 5% входит в цену почти всего, кроме отдельных освобождённых категорий;
• жилищный сбор в Дубае — 5% годовой аренды, разложенные на 12 месяцев в счёте коммунальной компании DEWA;
• покупка квартиры в Дубае — 4% от цены в пользу Земельного департамента плюс фиксированные сборы за оформление;
• у компаний с 2023 года есть корпоративный налог и отчётность к нему.

Какие обязательные сборы платит арендатор и покупатель жилья

Арендатор:

1. Жилищный сбор — 5% годовой арендной платы в Дубае, начисляется помесячно в счёте DEWA; в Абу-Даби для иностранцев 3%.
2. Регистрация договора аренды в системе эмирата (в Дубае — Ejari), около 220 дирхамов.
3. Депозит за коммунальные услуги: в Дубае 2 000 дирхамов за квартиру и 4 000 за виллу, возвращаются при выезде.
4. Комиссия агента — обычно 5% годовой аренды.

Покупатель:

1. Сбор Земельного департамента — 4% от цены сделки в Дубае, в Абу-Даби — 2%.
2. Сбор за выпуск свидетельства о собственности — 580 дирхамов в Дубае.
3. Комиссия агентства — обычно 2% от цены.
4. Сбор за регистрацию ипотеки — 0,25% от суммы кредита.
5. Ежегодные платежи объединения собственников (service charge) — считаются по площади и виду объекта.

Чем налоги в эмиратах отличаются друг от друга

НДС, акцизы и корпоративный налог — федеральные и одинаковы по всей стране. Разница — в местных сборах, которые устанавливает каждый эмират:

• Дубай: жилищный сбор 5% от аренды, сбор Земельного департамента 4% при покупке, туристический дирхам в отелях.
• Абу-Даби: жилищный сбор 3% для иностранцев, регистрационный сбор при покупке 2%.
• Шарджа, Аджман, Рас-эль-Хайма: свои муниципальные сборы с аренды и регистрации, ставки ниже дубайских.

Поэтому вопрос «сколько стоит жить» решается не только арендой: одна и та же квартира в разных эмиратах даёт разный счёт по сборам.

Какие налоги появились за последние годы

1. 2017 — акцизы на табак, энергетики и газированные напитки.
2. 2018 — НДС по ставке 5%.
3. 2019 — акцизы расширены на электронные сигареты, жидкости и подслащённые напитки.
4. 2023 — корпоративный налог для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года: 0% до 375 000 дирхамов налогооблагаемой прибыли и 9% сверх этой суммы.
5. 2025 — минимальный уровень налогообложения для международных групп с мировой выручкой от 750 миллионов евро.

Направление ясное: налогообложение бизнеса выстраивается по международным правилам, а личные доходы физических лиц остаются необлагаемыми.

Куда обращаться по налоговым вопросам и что такое FTA

Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA) — единственный орган, который администрирует НДС, акцизы и корпоративный налог. Его сайт — tax.gov.ae, все действия проходят через личный кабинет EmaraTax: регистрация, декларации, платежи, заявление на сертификат налогового резидентства.

• Регистрация по налогам, подача деклараций и запрос разъяснений — только через EmaraTax.
• Консультации по телефону бесплатны; письменное разъяснение по конкретной ситуации выдают за отдельную плату.
• Местные сборы (жилищный, регистрационные) администрирует не FTA, а муниципалитет и земельное ведомство эмирата.

Ежегодного налога на недвижимость в ОАЭ нет, налога на прирост капитала при перепродаже для частного собственника — тоже. Основной платёж разовый: сбор за перерегистрацию права, 4% от цены сделки в Дубае и 2% в Абу-Даби. Регулярно платит не собственник, а тот, кто в жилье живёт: муниципальный сбор 5% годовой аренды в Дубае приходит помесячно в счёте за электричество и воду.

Какой сбор платят при покупке квартиры и кто его платит

В Дубае сделку регистрирует Земельный департамент (DLD), и без оплаты сбора право собственности не переходит.

Платёж	Сколько	Кто платит на практике
Регистрационный сбор DLD	4% от цены сделки	по закону делится пополам, на рынке платит покупатель
Свидетельство о собственности и админсбор	около 580 AED за квартиру или офис, 430 AED за землю	покупатель
Услуги трастового офиса регистрации	2 000 AED при цене до 500 000 AED, 4 000 AED при цене выше, плюс НДС 5%	покупатель
Комиссия агентства	2% от цены плюс НДС 5%	покупатель
Разрешение застройщика на передачу (NOC)	обычно 500–5 000 AED	продавец

Если сделка ипотечная, к этому добавляется:

1. регистрация залога — 0,25% суммы кредита плюс административный сбор около 290 AED;
2. комиссия банка за выдачу кредита — до 1% суммы кредита;
3. оценка объекта банком — 2 500–3 500 AED.

При покупке на стадии строительства сбор тот же — 4%, но договор регистрируется в предварительном реестре Oqood, а свидетельство о собственности выдают после сдачи дома.

Закладывайте 7–8% от цены сверху, а не 4%: сопутствующие платежи добавляют ещё 2–3%.

Есть ли ежегодный налог на недвижимость

Нет. Ни налога на имущество, ни земельного налога в ОАЭ не существует: владение объектом само по себе ежегодных начислений не создаёт. Регулярные расходы собственника — это сервисный сбор дома (service charge, считается по площади и утверждается регулятором) и муниципальный сбор, привязанный к арендной стоимости.

Какой муниципальный сбор берут с арендаторов и как он попадает в счёт за коммуналку

В Дубае муниципальный жилищный сбор — 5% годовой арендной платы, указанной в договоре Ejari. Сумма делится на 12 частей и отдельной строкой добавляется в ежемесячный счёт DEWA за электричество и воду.

• аренда 100 000 AED в год — 5 000 AED сбора в год, около 417 AED в месяц;
• аренда 60 000 AED в год — 3 000 AED в год, 250 AED в месяц.

В Абу-Даби ставка ниже — 3% годовой аренды с арендаторов-иностранцев; договор регистрируется в системе Tawtheeq, а сбор приходит в счёте за коммунальные услуги. Граждане ОАЭ от сбора освобождены в обоих эмиратах.

Платит сбор тот, кто занимает жильё. Если квартира стоит пустой, начисление ложится на собственника, поэтому счёт за коммуналку при выезде переоформляют сразу: иначе сбор продолжает капать на прежнего плательщика.

Платит ли налог собственник, который сдаёт жильё

Налога на доход от аренды в ОАЭ нет. Решение Кабинета министров № 49 от 2023 года прямо выводит доход физического лица от продажи, аренды и субаренды недвижимости из-под корпоративного налога, если человек ведёт это без лицензии. Регистрироваться в налоговой такому собственнику не нужно, декларацию он не подаёт, порог оборота 1 млн AED к нему не относится — этот порог считается по лицензированной деятельности.

Другая картина, если объект оформлен на компанию: её прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 9% с части, превышающей 375 000 AED за налоговый период, и компания обязана встать на учёт и подавать декларацию.

НДС на аренду:

• жилая аренда — освобождена от НДС;
• коммерческая аренда — 5%;
• услуги агента, юриста, оценщика и трастового офиса — 5% всегда.

Есть ли налог с прибыли при перепродаже

Налога на прирост капитала для частного собственника нет: разница между ценой покупки и продажи не облагается. Расходы при выходе из объекта другие:

• 4% DLD при перерегистрации на нового владельца (по рынку платит покупатель, но это предмет торга);
• NOC застройщика — 500–5 000 AED;
• комиссия агентства — 2% плюс НДС;
• досрочное погашение ипотеки — комиссия банка обычно 1% остатка долга, но не более 10 000 AED;
• перепродажа на стадии строительства — согласие застройщика, а у части проектов ещё и условие, что оплачено не меньше определённой доли цены.

Какие сборы у агентства и регистратора

Стандартная комиссия брокера — 2% от цены сделки плюс НДС 5%, оплачивается в день передачи. Регистратор — это не государственный офис, а аккредитованный трастовый центр: его услуги стоят 2 000 или 4 000 AED плюс НДС в зависимости от того, дешевле или дороже 500 000 AED объект. Оба платежа проводятся картой или менеджерским чеком в момент сделки, наличные в трастовых офисах не принимают.

Отличаются ли сборы в Дубае, Абу-Даби и других эмиратах

Эмират	Сбор при перерегистрации	Муниципальный сбор с аренды
Дубай	4%	5% годовой аренды
Абу-Даби	2%, по умолчанию пополам между сторонами	3% годовой аренды
Шарджа	2–4% в зависимости от типа сделки	взимается, ставка ниже дубайской
Рас-эль-Хайма, Аджман, Фуджейра, Умм-эль-Кайвайн	около 2%	зависит от муниципалитета

Ставки за пределами Дубая и Абу-Даби меняются чаще и хуже опубликованы, поэтому точную сумму подтверждают в регистрационном департаменте эмирата до подписания договора, а не по калькулятору агентства.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Договор не зарегистрирован в Ejari или Tawtheeq. Без регистрации не подключают коммунальные услуги, не оформляют визу члену семьи и не примут иск в арендный комитет.
• Не переоформлен счёт DEWA после выезда. Муниципальный сбор продолжает начисляться прежнему нанимателю до закрытия счёта.
• Не проверен долг по сервисному сбору. Задолженность прежнего владельца перед управляющей компанией остаётся на объекте, и NOC без её погашения не выдают.
• Расчёт бюджета только по цене объекта. Сопутствующие платежи в Дубае дают ещё 2–3% сверх 4% регистрации.

Налог с зарплаты во Вьетнаме удерживает и перечисляет работодатель — работнику самому платить не нужно. Из начисленного он вычитает обязательные страховые взносы, личный вычет 15,5 млн ₫ и по 6,2 млн ₫ на каждого зарегистрированного иждивенца, а к остатку применяет шкалу от 5 до 35%.

Кто перечисляет налог с заработной платы

Работодатель выступает налоговым агентом и делает три вещи:

1. удерживает подоходный налог при каждой выплате;
2. перечисляет его в бюджет и подаёт декларацию по удержанному налогу в установленный срок — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от размера компании;
3. по итогам года проводит годовую сверку за работников, которые уполномочили его это сделать.

Если работодатель иностранный и вьетнамского юридического лица у него нет, удерживать некому: налог декларирует и платит сам работник. Этой ситуации посвящена следующая глава.

Для нерезидента расчёт проще: 20% с вьетнамского дохода без вычетов, и годовая сверка обычно не требуется.

Порядок расчёта

1. Сложить всё начисленное за месяц: оклад, премии, надбавки, облагаемые выплаты в натуральной форме.
2. Вычесть обязательные страховые взносы работника — 8% социального и 1,5% медицинского страхования в пределах установленной базы.
3. Вычесть личный вычет 15,5 млн ₫ и вычеты на иждивенцев по 6,2 млн ₫.
4. Вычесть добровольные пенсионные взносы и благотворительные пожертвования в установленных пределах.
5. К остатку применить шкалу по ступеням: 5% до 10 млн ₫, 10% до 30 млн, 20% до 60 млн, 30% до 100 млн, 35% свыше.

Частая ошибка при переговорах о зарплате — путать gross и net. Во Вьетнаме распространены оба формата договора; при net-договоре налог платит работодатель сверх суммы, и это меняет стоимость сотрудника примерно на треть. В договоре стоит зафиксировать, о какой сумме речь.

Какие вычеты применяются к работнику и его иждивенцам

Вычет	Размер
На себя	15,5 млн ₫ в месяц (186 млн ₫ в год)
На каждого иждивенца	6,2 млн ₫ в месяц (74,4 млн ₫ в год)
Обязательные страховые взносы	фактически уплаченные
Добровольные пенсионные взносы	в пределах установленного лимита
Благотворительность в аккредитованные фонды	по подтверждающим документам

Иждивенцем признают:

• ребёнка до 18 лет — без дополнительных условий;
• ребёнка старше 18 лет, если он учится или не может работать по здоровью и не имеет дохода сверх установленного минимума;
• супруга или родителей, если они нетрудоспособны либо не имеют дохода сверх минимального порога.

Один иждивенец засчитывается только одному налогоплательщику: муж и жена не могут одновременно заявить вычет на одного ребёнка. Вычет применяют с месяца, когда возникла обязанность содержать человека, при условии, что иждивенец зарегистрирован до годовой сверки.

Как подтвердить иждивенцев для вычета

1. Подать через работодателя заявление о регистрации иждивенца и поставить его на налоговый учёт — у иждивенца тоже появляется налоговый номер.
2. Приложить документы о родстве: свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке, документы на родителей.
3. Для иностранных документов — легализация или апостиль и нотариальный перевод на вьетнамский. С 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции достаточно апостиля. Именно этот шаг обычно затягивает регистрацию, поэтому документы на детей готовят заранее.
4. Для совершеннолетних детей добавить справку об учёбе, для нетрудоспособных — медицинское заключение, для родителей — подтверждение отсутствия дохода.

Если документы поданы с опозданием, вычет за прошедшие месяцы года не сгорает: его учтут при годовой сверке. За пределы года перенести нельзя.

Что делать с бонусами, надбавками и выплатами в натуральной форме

• Премии и бонусы облагаются в том месяце, когда выплачены, и попадают в свою ступень шкалы. Крупный годовой бонус часто выталкивает месяц на верхнюю ставку — это обычный эффект прогрессии, при годовой сверке разница сглаживается.
• Жильё за счёт работодателя облагается: в облагаемый доход включают фактическую арендную плату, но не более 15% от общего облагаемого дохода без учёта аренды.
• Авиабилет домой раз в год для иностранного работника и оплата обучения его детей во Вьетнаме налогом не облагаются — редкое послабление, которым имеет смысл пользоваться при составлении договора.
• Питание на рабочем месте, спецодежда, служебный транспорт по маршруту не облагаются в пределах установленных лимитов.
• Персональные членства в клубах, страховки с накопительной частью, услуги для семьи облагаются полностью.
• Надбавка за ночную и сверхурочную работу освобождена в части превышения обычной ставки оплаты.

Как проверить, что удержания посчитали верно

1. Возьмите расчётный лист и пересчитайте по шагам выше: чаще всего расхождение возникает из-за незарегистрированных иждивенцев или неучтённых страховых взносов.
2. Запросите у работодателя справку об удержанном налоге — её выдают в электронном виде, и она понадобится для годовой декларации и возврата переплаты.
3. Проверьте свои данные в приложении eTax Mobile: там видно, какой доход и какой налог работодатель показал по вашему налоговому номеру. Дохода в приложении нет, а из зарплаты удерживали — повод для разговора с бухгалтерией до конца года.
4. Сверьте базу страховых взносов: она ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, и удержание сверх него — ошибка.
5. При смене работы в течение года соберите справки от всех работодателей: иначе годовая сверка покажет недоплату там, где её нет.

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится при 183 днях присутствия — в календарном году либо в течение 12 месяцев подряд с даты первого въезда. Второе основание с днями не связано вовсе: постоянное жильё в стране, включая арендованное на срок от 183 дней в налоговом году. Разница в деньгах ощутима: резидент платит по прогрессивной шкале от 5 до 35% с вычетами, нерезидент — плоские 20% с вьетнамского дохода и без единого вычета.

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Оснований два, и достаточно любого.

1. 183 дня присутствия в календарном году или в течение 12 последовательных месяцев, считая с даты первого въезда.
2. Постоянное место жительства во Вьетнаме: зарегистрированное постоянное проживание либо жильё, арендованное по договорам с общим сроком от 183 дней в налоговом году. Второе основание работает даже при меньшем числе фактически прожитых дней.

Оговорка ко второму основанию: если человек снял жильё на длительный срок, но провёл в стране меньше 183 дней, он вправе доказать, что является налоговым резидентом другой страны. Доказательство — сертификат налогового резидентства, выданный налоговой службой той страны. Без него вьетнамская сторона считает резидентом его.

Как считаются дни присутствия и что попадает в счёт

• В счёт идёт фактическое присутствие на территории, а не наличие визы или карты пребывания.
• День приезда и день отъезда считаются одним днём. Пара «прилетел утром — улетел вечером» даёт один день, а не два.
• Считаются любые дни присутствия, включая выходные, отпуск, командировки внутри страны и дни болезни.
• Транзит без прохождения паспортного контроля в счёт не идёт.
• Подтверждение — отметки о въезде и выезде в паспорте и данные иммиграционной системы, поэтому пересчитать дни задним числом обычно несложно.

Первый год считают отдельно. Если человек приехал в сентябре, до конца декабря 183 дней не набирается — тогда первый налоговый период считают за 12 месяцев с даты первого въезда, а со второго года переходят на календарный.

Влияет ли аренда жилья на признание резидентом

Влияет напрямую, и это самая неочевидная часть правила. Договор аренды квартиры или дома общим сроком от 183 дней в году делает человека резидентом сам по себе. Следствия:

• годовой договор аренды, подписанный ради визы или регистрации проживания, автоматически создаёт признак резидентства;
• считается суммарный срок нескольких договоров за год, а не только один;
• гостиница и апартаменты идут в счёт так же, если проживание оформлено на срок от 183 дней;
• договор, оформленный компанией для сотрудника, работает аналогично.

Тому, кто живёт на две страны, стоит проверить сроки аренды до подписания. Иначе налоговая позиция определится за него: доход по всему миру попадёт под вьетнамскую шкалу.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент	Нерезидент
Что облагается	доход по всему миру, независимо от места выплаты	только доход из вьетнамских источников
Ставка на трудовой доход	прогрессивная шкала от 5 до 35%	20% плоско
Личный вычет	15,5 млн ₫ в месяц на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца	не применяется
Вычеты на страхование и благотворительность	применяются	не применяются
Годовая декларация	подаётся, возможна доплата или возврат	по общему правилу налог удерживается у источника

Вьетнамским источником считается вознаграждение за работу, выполненную на территории Вьетнама, даже если деньги платит иностранная компания на зарубежный счёт. Место выплаты и валюта роли не играют — важно, где человек физически работал.

Практический вывод: при невысоком доходе статус резидента чаще выгоднее. При зарплате около 40 млн ₫ в месяц резидент после вычета в 15,5 млн платит по нижним ступеням шкалы, а нерезидент отдаёт 20% со всей суммы.

Можно ли одновременно быть резидентом двух стран

По внутренним правилам двух государств — да, и это случается регулярно: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру интересов. Конфликт решает соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно есть между странами. У Вьетнама таких соглашений более восьмидесяти.

Порядок разрешения типовой и применяется по шагам, пока вопрос не закроется:

1. где у человека постоянное жильё;
2. где центр жизненных интересов — семья, основные доходы, имущество;
3. где он обычно проживает;
4. гражданство;
5. если и это не помогло — договорённость налоговых органов двух стран.

Чтобы применить соглашение во Вьетнаме, нужен сертификат резидентства другой страны и заявление в налоговый орган. Уведомление подают не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога; заявить задним числом можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Само по себе соглашение налог не отменяет: оно распределяет право облагать доход между странами и позволяет зачесть уплаченное за границей, но зачёт не превышает вьетнамской суммы налога по тому же доходу.

Налог платится в тот же срок, что и подаётся декларация: до 31 марта, а при подаче через личный кабинет — до продлённой даты в начале апреля. Заплатить можно из кабинета переводом или по QR-коду, в банке, на почте и в кассе налогового офиса. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три части. Переплату возвращают по заявлению в самой декларации, чаще всего в течение трёх месяцев.

Какими способами можно заплатить

После отправки декларации в личном кабинете открывается страница оплаты:

• интернет-банк тайского банка — списание со счёта сразу после подтверждения;
• QR-код PromptPay — оплата из мобильного приложения любого тайского банка;
• банковская карта, включая кредитную; банк может взять комиссию;
• платёжный документ — сформировать в кабинете, распечатать и оплатить в отделении банка, на почте или через терминал;
• касса районного налогового офиса — наличными или картой, если декларация подаётся на бумаге.

Платёж считается сделанным по дате списания, а не по дате отправки декларации. Если декларация ушла 31 марта, а оплата зависла до апреля, начисляется надбавка за просрочку.

Можно ли платить налог частями

Да, если сумма к уплате составляет 3 000 бат и более. Тогда налог разбивается на три равные части:

1. первая — в срок подачи декларации;
2. вторая — через месяц после первой;
3. третья — ещё через месяц.

Рассрочка запрашивается сразу при подаче. Просрочка любой части отменяет рассрочку целиком: остаток становится к уплате немедленно, и на него начисляется надбавка 1,5 % за каждый месяц просрочки, причём неполный месяц считается полным.

Как запросить возврат переплаты

Заявление на возврат — это отметка в самой декларации. Если декларация уже отправлена без такой отметки, заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта.

Срок для требования возврата — три года с даты, когда истёк срок подачи декларации за соответствующий год. Пропущенный возврат за прошлые годы в этих пределах ещё можно забрать.

Налоговая вправе запросить подтверждающие документы — чаще всего справки об удержании, полисы и сертификаты фондов, по которым заявлены вычеты. Запрос приходит в личный кабинет, документы загружаются туда же сканами.

Сколько ждать возврат

При полном пакете документов возврат приходит в течение трёх месяцев с даты подачи; при запросе документов срок отсчитывается заново от даты, когда их приняли. Статус виден в личном кабинете: рассмотрение, запрос документов, одобрено, перечислено.

Способы получения:

• PromptPay, привязанный к тайскому удостоверению личности, — самый быстрый вариант;
• выплата через отделение банка по уведомлению налоговой, с паспортом;
• чек по почте на адрес, указанный в декларации.

Иностранцу без тайского удостоверения привязка PromptPay к номеру паспорта доступна не во всех банках, поэтому возврат обычно оформляют вторым или третьим способом. Адрес в декларации в этом случае важно указать тот, где вы действительно получаете почту.

Как зачесть удержанный работодателем налог

Удержанный в течение года налог не пропадает — он вычитается из годового. Работодатель обязан выдать справку об удержании с суммой выплат и удержаний; такую же справку выдают заказчики по договорам подряда и арендаторы-компании.

В декларации сумма из справки вносится в поле удержанного налога. Дальше система сравнивает её с рассчитанным налогом:

• удержано больше рассчитанного — разница идёт к возврату;
• удержано меньше — разница доплачивается;
• у работника с единственным местом работы и стандартными вычетами обычно выходит небольшой возврат.

Справки от всех источников за год вносятся вместе: пропущенная справка занижает зачёт.

Что делать, если возврат не пришёл

1. Проверить статус в личном кабинете. Чаще всего возврат стоит на стадии запроса документов, а уведомление осталось непрочитанным.
2. Проверить реквизиты получения. Неработающая привязка PromptPay и старый почтовый адрес — две обычные причины.
3. Обратиться в районный налоговый офис по месту учёта с паспортом и копией декларации.
4. Подать письменное обращение, если решение затягивается сверх трёх месяцев без запроса документов. Отказ в возврате оформляется письменно и обжалуется в том же порядке, что и доначисление налога.

Если налоговая отказала в части вычетов, возврат придёт уменьшенным, а не нулевым, и в уведомлении будет указано, какой именно вычет снят и почему.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Тайский работодатель удерживает подоходный налог из каждой зарплаты и перечисляет его в налоговую до 7-го числа следующего месяца. Отдельно с зарплаты удерживается взнос в фонд социального страхования — 5%, и с 1 января 2026 года потолок этого взноса вырос до 875 бат в месяц. Годовую декларацию работник всё равно подаёт сам: удержание её не заменяет.

Как считается удержание

Бухгалтерия берёт вашу месячную зарплату, умножает на число месяцев работы в году, вычитает расходный вычет и заявленные вами льготы, считает годовой налог по шкале и делит его на число месяцев. Получается ровная сумма, которую вычитают ежемесячно.

Отсюда практическое следствие: сообщайте бухгалтерии о своих вычетах в начале года — о супруге без дохода, детях, страховке жизни, ипотеке. Иначе весь год у вас будут удерживать больше положенного, а разницу вернёт только декларация, и то через несколько месяцев после марта.

При повышении зарплаты, бонусе или увольнении расчёт пересчитывается; в месяц выплаты бонуса удержание заметно вырастает — это норма, а не ошибка.

Какую справку просить и когда

Главный документ работника — справка об удержанном налоге (форма 50 tawi). В ней указаны начисленный доход, удержанный налог и взносы в соцфонд за год.

• По итогам года работодатель обязан выдать её до 15 февраля следующего года.
• При увольнении — в течение месяца со дня прекращения работы. Просите справку сразу: искать бухгалтера бывшей компании в марте гораздо труднее.
• Сменили за год двух работодателей — нужны справки от обоих, иначе декларация не сойдётся.

Справку сохраняйте: без неё не подтвердить уплаченный налог ни при возврате переплаты, ни при зачёте налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Взносы в фонд социального страхования

Кто платит	Сколько
Работник	5% от зарплаты, база не выше 17 500 бат → максимум 875 бат в месяц
Работодатель	столько же

Потолок базы подняли с 15 000 до 17 500 бат в месяц с 1 января 2026 года: прежний максимум составлял 750 бат. Если в вашем расчётном листке всё ещё стоит 750 бат, это повод спросить бухгалтерию.

Иностранец с разрешением на работу участвует в системе наравне с гражданами Таиланда — это обязанность, а не выбор. Взносы дают: лечение в прикреплённой больнице, оплату больничного, пособие по беременности и родам, выплаты при потере работы, пособие по инвалидности и пенсионные накопления.

Больница выбирается при регистрации в фонде и меняется раз в год. Медицинская помощь в ней бесплатна, но выбор ограничен списком фонда; частные клиники по этой линии не работают.

Уплаченные взносы уменьшают налоговую базу — в пределах фактически уплаченного за год, то есть примерно до 10 500 бат при новом потолке.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан

Да. Подать декларацию обязан каждый, чей доход по найму за год превысил 120 000 бат (для супругов, подающих совместно, — 220 000 бат), и удержания работодателя эту обязанность не снимают.

Порядок простой: форма PND.91 — для тех, у кого только зарплата; PND.90 — если есть и другие доходы. Срок — до 31 марта следующего года, при подаче через электронный кабинет обычно на неделю дольше.

Чаще всего декларация приносит деньги, а не расход: работодатель считал удержание без ваших личных вычетов, и переплату возвращают. Возврат приходит на счёт в течение одного-трёх месяцев после подачи.

Бонусы, жильё и другие выплаты

• Премии и бонусы облагаются как обычная зарплата в месяце выплаты.
• Жильё, предоставленное работодателем бесплатно, считается доходом: к базе прибавляют 20% от зарплаты за период проживания. Если компания оплачивает аренду напрямую, доходом считается уплаченная сумма.
• Служебный автомобиль для личных поездок, оплата обучения детей, страховка сверх обязательной, перелёты домой — облагаемый доход по фактической стоимости.
• Налог, уплаченный работодателем за сотрудника, тоже доход: его прибавляют к базе.
• Не облагаются: командировочные в разумных пределах, оплата рабочей формы, обязательные медосмотры и взносы работодателя в соцфонд.

Если работодатель не удерживал налог

Обязанность заплатить остаётся на вас — незнание бухгалтерии не оправдывает. Порядок действий:

1. Соберите подтверждения дохода за год: выписки о зачислениях, трудовой договор, расчётные листки.
2. Посчитайте налог сами по шкале и вычетам.
3. Подайте декларацию до 31 марта и заплатите. Сумма свыше 3 000 бат делится на три равных платежа без процентов.
4. Если срок уже пропущен, подайте как можно раньше: пеня составляет 1,5% в месяц от неуплаченной суммы, а штраф за просрочку подачи — до 2 000 бат. При доначислении по итогам проверки штраф доходит до 100–200% от суммы налога.

Отдельно проверьте соцстрах: если работодатель не регистрировал вас в фонде, взносы за прошлые месяцы можно восстановить, но только через обращение в отделение фонда — самостоятельно доплатить их нельзя.

Фрилансер встаёт на налоговый учёт в течение 60 дней после первого облагаемого дохода, регистрируется по НДС при обороте свыше 1,8 млн бат в год и сдаёт две декларации: полугодовую до 30 сентября и годовую до 31 марта. Тайская компания платит налог на прибыль 20%, малый бизнес — по льготной шкале от 0%, и отчитывается ежемесячно.

Когда фрилансеру вставать на учёт

Обязанность получить налоговый номер возникает в течение 60 дней с даты, когда появился первый облагаемый доход, — не с момента, когда вы решили «работать официально». Дальше два срока:

• до 30 сентября — полугодовая декларация PND.94 по доходам категорий 5–8, полученным с января по июнь; уплаченное засчитывается в годовой налог;
• до 31 марта — годовая декларация PND.90 за прошедший год.

Отдельно от налогов стоит вопрос легальности работы: услуги, оказанные на территории Таиланда, требуют разрешения на работу, а его выдают только под работодателя или собственную компанию. Налоговый учёт разрешения не заменяет и работу не легализует — это две разные системы.

Когда обязателен НДС

Регистрация по НДС обязательна, когда оборот за 12 месяцев превысил 1,8 млн бат. Заявление подаётся в течение 30 дней с даты превышения; регистрация возможна и добровольно, до порога, — это имеет смысл при закупках у поставщиков с НДС.

• Ставка — 7% вместо базовых 10%. Пониженную ставку продлевают ежегодно: последнее продление действует по 30 сентября 2027 года.
• Экспорт услуг облагается по ставке 0%, если результат используется за пределами Таиланда. Ноль процентов — не то же самое, что освобождение: право на вычет входящего налога сохраняется.
• Декларация PP.30 сдаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; при подаче через интернет срок сдвигается примерно на неделю. Нулевой оборот от сдачи не освобождает.
• Освобождены от НДС отдельные виды деятельности: медицина, образование, аренда жилой недвижимости, продажа сельхозпродукции.

Просрочка регистрации обходится дороже самого налога: доначисляют НДС со всего оборота сверх порога плюс штраф и пеню.

Налог на прибыль компании

Прибыль за год, бат	Малая компания	Прочие
до 300 000	0%	20%
300 001 – 3 000 000	15%	20%
свыше 3 000 000	20%	20%

Льготная шкала применяется к компаниям с оплаченным капиталом не выше 5 млн бат и выручкой не выше 30 млн бат в год. Налог считается от прибыли: выручка минус документально подтверждённые расходы. Расход без корректного налогового документа к вычету не принимается — это главная причина, по которой у новых компаний налог оказывается выше ожиданий.

Какие отчёты и когда сдаёт компания

Ежемесячно (до 7-го числа на бумаге, до 15-го через интернет):

• PND.1 — налог, удержанный с зарплат сотрудников;
• PND.3 — налог, удержанный при выплатах физическим лицам;
• PND.53 — налог, удержанный при выплатах юридическим лицам;
• PP.30 — НДС (до 15-го и до 23-го соответственно);
• взносы в фонд социального страхования — до 15-го числа.

По итогам полугодия — декларация PND.51 с прогнозом годовой прибыли: сдаётся в течение двух месяцев после окончания первого полугодия. Занижение прогноза более чем на четверть влечёт штраф.

По итогам года — декларация PND.50 в течение 150 дней после окончания финансового года, вместе с аудированной отчётностью. Аудит обязателен для каждой тайской компании, включая ту, что не вела деятельности.

Как облагаются выплаты себе

• Зарплата директору — расход компании, уменьшающий её прибыль. У вас она облагается по общей шкале, с расходным вычетом до 100 000 бат и взносами в соцфонд.
• Дивиденды платятся из прибыли после налога, и с них удерживается 10%. Совокупная нагрузка на выведенную прибыль получается около 28%, поэтому в большинстве случаев зарплата обходится дешевле дивидендов — особенно при доходе до 1 млн бат в год.
• Личные расходы через компанию к вычету не принимаются и при проверке доначисляются как доход.

Какой налог удерживать при оплате подрядчикам

Компания и предприниматель, стоящий на учёте, обязаны удерживать налог у источника при выплатах и перечислять его в налоговую:

Что оплачивается	Ставка удержания
Услуги, подряд, профессиональные гонорары	3%
Аренда	5%
Реклама	2%
Перевозка	1%
Роялти	3%
Дивиденды	10%

Получателю выдаётся справка об удержании — тот самый документ, которым он подтвердит уплаченный налог в своей декларации. Не удержали — платить придётся из своих денег: ответственность лежит на плательщике, а не на подрядчике.

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, и почти для каждого переехавшего такое соглашение существует. Работает оно не автоматически: налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в тайский только по заявлению и только с документами об уплате. Одновременно действует внутреннее правило: зарубежный доход облагается в Таиланде, когда резидент ввозит деньги в страну, а доход получен начиная с 2024 года.

Есть ли у Таиланда соглашение с вашей страной

Актуальный перечень соглашений публикует налоговое управление на своём сайте — там же лежат тексты. Соглашения действуют, в частности, со странами СНГ и Восточной Европы, со странами ЕС, с Великобританией, США, Китаем, Японией, Индией, ОАЭ, Турцией, Сингапуром.

Проверять нужно текст конкретного соглашения, а не общее правило: распределение прав на налог у каждого своё, а два соседних договора могут по-разному трактовать пенсии и доход от продажи имущества.

Если соглашения со страной нет, двойное налогообложение снимается только внутренними нормами каждой стороны. В Таиланде такой автоматической льготы нет.

Какой доход облагается только в одной из стран

Соглашения Таиланда следуют модельной конвенции, и типовое распределение выглядит так:

Вид дохода	Где обычно облагается
Зарплата	в стране, где выполняется работа; при пребывании там менее 183 дней и выплате нерезидентным работодателем — в стране резидентства
Доход от недвижимости и её продажи	в стране, где находится объект
Дивиденды и проценты	облагаются в стране резидентства, но у страны источника остаётся право удержать налог по пониженной ставке договора
Пенсии	по каждому договору по-разному: чаще в стране резидентства, государственные пенсии — в стране, которая их платит
Доход от предпринимательства без представительства	в стране резидентства

Важная деталь для удалённых работников: если работа физически выполняется в Таиланде, доход считается тайским по источнику, даже когда заказчик и оплата находятся за границей.

Как зачесть налог, уплаченный за рубежом

Зачёт заявляется в годовой декларации вместе с зарубежным доходом:

1. Показать зарубежный доход в декларации за тот год, в котором деньги ввезены в Таиланд.
2. Приложить подтверждение уплаты налога за рубежом: справку иностранной налоговой, документ об удержании у источника или копию иностранной декларации с отметкой о приёме.
3. Приложить перевод документов на тайский или английский.
4. Указать сумму зачёта — она не может превышать тайский налог, приходящийся на этот же доход.

Зачёт ограничен сверху: если за рубежом удержали больше, чем составил бы тайский налог, разницу Таиланд не возвращает. Если удержали меньше — доплачивается разница.

Сохраняйте банковские подтверждения переводов: именно ими доказывается, какая сумма и когда ввезена в страну.

Как получить справку о налоговом резидентстве

Справку выдаёт налоговое управление по заявлению: одна форма подтверждает статус налогового резидента Таиланда за конкретный год, другая — что налог с указанного дохода в Таиланде уплачен. Иностранной налоговой обычно нужны обе.

Что просят при подаче:

• заявление по форме и паспорт с визой;
• подтверждение пребывания не менее 180 дней в запрашиваемом году — иммиграционная справка о въездах и выездах либо копии штампов;
• поданную декларацию за этот год и квитанции об уплате налога;
• для работающих — трудовой договор и разрешение на работу.

Заявление подаётся в районный налоговый офис по месту учёта либо в профильный отдел управления в Бангкоке. Срок выдачи — обычно от двух недель до месяца; справка именная и выдаётся за завершённый налоговый год.

Какие документы просят для применения соглашения

Для тайской стороны — справка резидентства другой страны, если вы применяете договор в пользу нерезидента Таиланда, и подтверждение уплаты налога за рубежом при зачёте.

Для иностранной стороны, чтобы освободить доход у источника, обычно нужны:

• справка о тайском резидентстве за нужный год;
• справка об уплаченном в Таиланде налоге;
• заявление по форме той страны, где платится налог у источника;
• перевод и легализация, если принимающая сторона их требует.

Запрашивать документы стоит заранее: справки выдаются за завершённый год, а иностранные сроки на возврат удержанного налога обычно ограничены тремя годами.

Если обе страны считают вас своим резидентом

Применяется цепочка правил из самого соглашения — их проходят по порядку, до первого, который даёт однозначный ответ:

1. Постоянное жилище — где у вас есть жильё в постоянном распоряжении.
2. Центр жизненных интересов — где семья, основное имущество, счета, источник основного дохода.
3. Обычное место проживания — где вы фактически живёте больше времени.
4. Гражданство.
5. Взаимосогласительная процедура — если предыдущие критерии не разрешили спор, вопрос решают налоговые органы двух стран по запросу налогоплательщика.

Собирать доказательства по первым трём пунктам нужно заранее: договор аренды или собственности, регистрация по адресу, счета, страховка, документы о переезде семьи. Спор о резидентстве решается бумагами за прошедшие годы, а не заявлением о намерениях.

Нулевая ставка в свободной зоне не даётся автоматически за регистрацию. Её получает только квалифицируемое лицо свободной зоны — компания с реальным присутствием в зоне, аудированной отчётностью и доходом из закрытого перечня видов деятельности. Всё, что в перечень не попало, облагается по обычной ставке 9%, а превышение допустимой доли такого дохода лишает льготы на текущий и четыре следующих года.

Правда ли, что во фризоне налог нулевой

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а не ко всей выручке компании. Чтобы её применять, нужно одновременно выполнить пять условий:

1. Достаточное присутствие в зоне: офис, оборудование, персонал, соразмерные операциям.
2. Доход относится к квалифицируемым видам деятельности.
3. Компания не отказалась от льготы добровольно в пользу обычного режима.
4. Соблюдены правила рыночных цен и документация по сделкам со связанными сторонами.
5. Есть аудированная финансовая отчётность за период.

Нарушение любого условия переводит компанию на общий режим: 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов.

Что такое квалифицируемый доход

Это доход от деятельности из утверждённого перечня. В него входят:

• производство и переработка товаров в зоне;
• владение долями и акциями (холдинговая функция);
• владение и эксплуатация судов;
• регулируемые услуги управления фондами и страховые услуги, лицензированные соответствующим органом;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• дистрибуция товаров из назначенной зоны (designated zone) — при отгрузке покупателю-перепродавцу или для переработки;
• логистика, казначейские услуги и услуги штаб-квартиры для компаний своей группы.

В перечень не входят сделки с физическими лицами, банковские и большинство финансовых операций, а также владение недвижимостью, кроме коммерческой в самой зоне, сдаваемой другим компаниям зоны.

Из-за чего компания теряет льготу

Для неквалифицируемого дохода действует допустимая доля: не более 5% выручки или 5 000 000 дирхамов — что окажется меньше. Превышение этой границы лишает статуса не только на текущий период, но и на четыре последующих года.

Другие частые причины утраты:

• нет аудированной отчётности;
• присутствие в зоне формальное: адрес есть, персонала и активов нет;
• цены в сделках с материнской или связанной компанией не рыночные и не подтверждены документами;
• компания добровольно выбрала общий режим и передумала — вернуться в текущем периоде нельзя.

Можно ли работать с материковыми клиентами и сохранить нулевую ставку

Можно, но такой доход обычно неквалифицируемый и укладывается в ту же долю 5% или 5 000 000 дирхамов. Исключения — квалифицируемые виды деятельности из перечня: например, продажа произведённых в зоне товаров или дистрибуция из назначенной зоны материковому перепродавцу.

Практический вывод: если основные заказчики находятся на материке ОАЭ, льгота свободной зоны, скорее всего, не сработает, и разумнее сразу считать налог по общей ставке либо открывать материковую компанию.

Нужно ли подавать декларацию при нулевой ставке

Да. Компания свободной зоны обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу, получить налоговый номер и подавать декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — даже когда весь доход квалифицируемый и налог к уплате нулевой.

Отсутствие регистрации карается штрафом 10 000 дирхамов, просрочка декларации — 500 дирхамов за месяц в первый год и 1 000 дирхамов за месяц дальше.

Какие требования к присутствию и штату

• Собственный или арендованный офис либо производственное помещение в зоне, соразмерное деятельности.
• Квалифицированный персонал, выполняющий основную приносящую доход деятельность именно в зоне.
• Расходы, соответствующие масштабу операций: аренда, зарплаты, оборудование.
• Передача функций подрядчику допускается, но подрядчик должен находиться в свободной зоне, а компания — контролировать его работу.
• Гибкое рабочее место без персонала и активов требованию не отвечает: одного юридического адреса недостаточно.

Чем свободная зона отличается от материковой компании по налогам

Признак	Свободная зона	Материковая компания
Ставка корпоративного налога	0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной	0% до 375 000 дирхамов прибыли, далее 9%
Режим для малого бизнеса	недоступен при применении нулевой ставки	доступен при выручке до 3 000 000 дирхамов
Аудит	обязателен для льготы	обязателен для крупных компаний
Регистрация и декларация	обязательны	обязательны
НДС	по общим правилам, для назначенных зон — особый порядок по товарам	по общим правилам

Разница по НДС отдельная: нулевая ставка по корпоративному налогу не освобождает от регистрации по НДС при обороте от 375 000 дирхамов.

Куда обращаться

• Федеральное налоговое управление (tax.gov.ae) — руководства по режиму свободных зон, регистрация и декларации.
• Администрация свободной зоны — перечень лицензируемой деятельности и требования к присутствию.
• Аудиторская компания с лицензией ОАЭ — аудированная отчётность для подтверждения льготы.
• Министерство финансов (mof.gov.ae) — решения кабинета о квалифицируемой деятельности.