Налоги предпринимателя и владельца компании во Вьетнаме

Фрилансер встаёт на налоговый учёт в течение 60 дней после первого облагаемого дохода, регистрируется по НДС при обороте свыше 1,8 млн бат в год и сдаёт две декларации: полугодовую до 30 сентября и годовую до 31 марта. Тайская компания платит налог на прибыль 20%, малый бизнес — по льготной шкале от 0%, и отчитывается ежемесячно.

Когда фрилансеру вставать на учёт

Обязанность получить налоговый номер возникает в течение 60 дней с даты, когда появился первый облагаемый доход, — не с момента, когда вы решили «работать официально». Дальше два срока:

• до 30 сентября — полугодовая декларация PND.94 по доходам категорий 5–8, полученным с января по июнь; уплаченное засчитывается в годовой налог;
• до 31 марта — годовая декларация PND.90 за прошедший год.

Отдельно от налогов стоит вопрос легальности работы: услуги, оказанные на территории Таиланда, требуют разрешения на работу, а его выдают только под работодателя или собственную компанию. Налоговый учёт разрешения не заменяет и работу не легализует — это две разные системы.

Когда обязателен НДС

Регистрация по НДС обязательна, когда оборот за 12 месяцев превысил 1,8 млн бат. Заявление подаётся в течение 30 дней с даты превышения; регистрация возможна и добровольно, до порога, — это имеет смысл при закупках у поставщиков с НДС.

• Ставка — 7% вместо базовых 10%. Пониженную ставку продлевают ежегодно: последнее продление действует по 30 сентября 2027 года.
• Экспорт услуг облагается по ставке 0%, если результат используется за пределами Таиланда. Ноль процентов — не то же самое, что освобождение: право на вычет входящего налога сохраняется.
• Декларация PP.30 сдаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; при подаче через интернет срок сдвигается примерно на неделю. Нулевой оборот от сдачи не освобождает.
• Освобождены от НДС отдельные виды деятельности: медицина, образование, аренда жилой недвижимости, продажа сельхозпродукции.

Просрочка регистрации обходится дороже самого налога: доначисляют НДС со всего оборота сверх порога плюс штраф и пеню.

Налог на прибыль компании

Прибыль за год, бат	Малая компания	Прочие
до 300 000	0%	20%
300 001 – 3 000 000	15%	20%
свыше 3 000 000	20%	20%

Льготная шкала применяется к компаниям с оплаченным капиталом не выше 5 млн бат и выручкой не выше 30 млн бат в год. Налог считается от прибыли: выручка минус документально подтверждённые расходы. Расход без корректного налогового документа к вычету не принимается — это главная причина, по которой у новых компаний налог оказывается выше ожиданий.

Какие отчёты и когда сдаёт компания

Ежемесячно (до 7-го числа на бумаге, до 15-го через интернет):

• PND.1 — налог, удержанный с зарплат сотрудников;
• PND.3 — налог, удержанный при выплатах физическим лицам;
• PND.53 — налог, удержанный при выплатах юридическим лицам;
• PP.30 — НДС (до 15-го и до 23-го соответственно);
• взносы в фонд социального страхования — до 15-го числа.

По итогам полугодия — декларация PND.51 с прогнозом годовой прибыли: сдаётся в течение двух месяцев после окончания первого полугодия. Занижение прогноза более чем на четверть влечёт штраф.

По итогам года — декларация PND.50 в течение 150 дней после окончания финансового года, вместе с аудированной отчётностью. Аудит обязателен для каждой тайской компании, включая ту, что не вела деятельности.

Как облагаются выплаты себе

• Зарплата директору — расход компании, уменьшающий её прибыль. У вас она облагается по общей шкале, с расходным вычетом до 100 000 бат и взносами в соцфонд.
• Дивиденды платятся из прибыли после налога, и с них удерживается 10%. Совокупная нагрузка на выведенную прибыль получается около 28%, поэтому в большинстве случаев зарплата обходится дешевле дивидендов — особенно при доходе до 1 млн бат в год.
• Личные расходы через компанию к вычету не принимаются и при проверке доначисляются как доход.

Какой налог удерживать при оплате подрядчикам

Компания и предприниматель, стоящий на учёте, обязаны удерживать налог у источника при выплатах и перечислять его в налоговую:

Что оплачивается	Ставка удержания
Услуги, подряд, профессиональные гонорары	3%
Аренда	5%
Реклама	2%
Перевозка	1%
Роялти	3%
Дивиденды	10%

Получателю выдаётся справка об удержании — тот самый документ, которым он подтвердит уплаченный налог в своей декларации. Не удержали — платить придётся из своих денег: ответственность лежит на плательщике, а не на подрядчике.

Собственник, сдающий жильё во Вьетнаме, платит 5% НДС и 5% подоходного налога с полученной арендной платы — итого 10% с оборота, а не с прибыли. Обязанность возникает, когда годовой доход от всей предпринимательской деятельности, включая аренду, превышает 500 млн VND. При продаже недвижимости продавец платит 2% от цены договора независимо от того, заработал он на сделке или потерял. Ежегодного налога на квартиру во Вьетнаме нет — есть только сбор за пользование землёй, для владельца квартиры это символическая сумма.

Сколько платит собственник, который сдаёт жильё

Сдача недвижимости считается предпринимательской деятельностью физического лица. Налог берут с валовой арендной платы, без вычета коммунальных расходов, ремонта, процентов по кредиту и комиссии агента:

Платёж	Ставка	С чего считают
НДС	5%	вся полученная арендная плата
Подоходный налог	5%	вся полученная арендная плата

Пример: квартира сдаётся за 20 млн VND в месяц, это 240 млн VND в год. Порог в 500 млн не пройден — налога нет. Две такие квартиры дают 480 млн, и это по-прежнему ниже порога. Три квартиры — 720 млн в год, налог составит 72 млн VND (10% от 720 млн), причём со всей суммы, а не с превышения.

С какой суммы дохода возникает обязанность

Порог — 500 млн VND за календарный год по закону о подоходном налоге № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. До этого порог составлял 100 млн, затем 200 млн VND, поэтому старые расчёты в интернете занижают его в два-пять раз.

Что важно помнить о пороге:

• Он считается по всей выручке от деятельности физического лица, а не по каждой квартире отдельно: аренда, услуги и торговля складываются.
• Порог годовой. Если договор начался в середине года, учитывают фактически полученное за этот год.
• Порог считают по обороту, а не по прибыли: ипотека, ремонт и простой квартиры сумму не уменьшают.

Как отчитаться по аренде

1. Возьмите налоговый номер. Иностранцу его присваивает налоговая по паспорту, гражданину Вьетнама с 2025 года номером служит личный идентификатор.
2. Заключите письменный договор аренды. Он — основание расчёта, и налоговая сверяет с ним поступления.
3. Подайте декларацию по доходу от аренды имущества. Отчитываются либо по каждому договору — в течение десяти дней с начала срока аренды, либо один раз за год.
4. Заплатите налог в срок, указанный в уведомлении. Просрочка стоит 0,03% в день от суммы долга.

Если договор предусматривает, что налоги берёт на себя арендатор — платит и декларирует он, но ответственность перед налоговой остаётся на собственнике.

Какой налог платят при продаже недвижимости

Продавец-физическое лицо платит 2% от цены, указанной в договоре. Это не налог на прибыль: расходы на покупку и ремонт не вычитаются, убыточная сделка облагается так же, как прибыльная. Если цена в договоре ниже государственной цены земли и строения, налог посчитают от государственной оценки.

От налога освобождают в двух случаях:

• продажа единственного жилья, которым продавец владел не менее 183 дней;
• передача жилья между супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами и другими близкими родственниками по списку закона.

В 2025–2026 годах обсуждался переход на налог 20% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки, со ступенями по сроку владения. Действующая норма при сделке — по-прежнему 2% с цены договора.

Иностранец, купивший квартиру на 50-летний срок владения, продаёт её по тем же правилам; покупателем может быть как иностранец (в пределах квоты дома), так и гражданин Вьетнама.

Кто платит регистрационные сборы при сделке

Платёж	Размер	Кто платит по умолчанию
Подоходный налог с продажи	2% от цены договора	продавец
Регистрационный сбор (lệ phí trước bạ)	0,5% от оценочной стоимости	покупатель
Нотариальное удостоверение	по тарифу от суммы сделки	по договорённости, обычно пополам
Выдача свидетельства о праве (sổ hồng)	фиксированная пошлина провинции	покупатель
Взнос в фонд эксплуатации новостройки	2% от стоимости квартиры	покупатель

Распределение можно изменить договором, и в сделках с новостройками застройщик нередко берёт налог продавца на себя. Но перед налоговой отвечает тот, на ком обязанность по закону.

Есть ли ежегодный налог на владение

Налога на жилую недвижимость как таковой во Вьетнаме нет. Ежегодно платят налог за пользование несельскохозяйственной землёй по ставкам от 0,03% от государственной цены земли; повышенные 0,07 и 0,15% применяют к площади, превышающей норму в три и более раз. Для квартиры в многоэтажном доме площадь земли распределяется между всеми собственниками, поэтому годовая сумма обычно измеряется десятками или сотнями тысяч донгов.

Отдельно каждый месяц платят за обслуживание дома (phí quản lý) — это не налог, а плата управляющей компании, обычно 8–20 тыс. VND за квадратный метр в месяц.

Где чаще всего теряют деньги

• Считают порог 500 млн по каждой квартире отдельно и не замечают, что доходы складываются.
• Занижают цену в договоре продажи: налоговая пересчитывает по государственной оценке, а сделку могут признать недействительной.
• Не оформляют договор аренды письменно — тогда расходы не подтвердит ни арендатор-компания, ни сам собственник.
• Забывают, что при продаже единственного жилья освобождение действует только после 183 дней владения.
• Планируют вывезти выручку от продажи, не сохранив документы о происхождении денег: без них банк не пропустит перевод за рубеж.

Первый налоговый год во Вьетнаме считают не по календарю: если в год приезда вы пробыли в стране меньше 183 дней, первым налоговым годом становятся 12 месяцев подряд с даты въезда, а дальше счёт идёт по календарным годам. Перед окончательным отъездом подают финальную декларацию — не позднее 45 дней с даты выезда, и лучше до него: незакрытый долг всплывает при следующем въезде, а иногда прямо на паспортном контроле.

С какого момента считать первый налоговый год

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится, если выполнено одно из условий:

• он пробыл в стране 183 дня и более в календарном году или в течение 12 месяцев подряд со дня первого въезда;
• у него есть постоянное место жительства: постоянная регистрация по карте временного пребывания либо договоры аренды жилья общим сроком от 183 дней в налоговом году — и он не подтвердил налоговое резидентство другой страны.

Отсюда правило первого года:

Ситуация в год приезда	Первый налоговый год
Приехали в январе–июне, набрали 183 дня до 31 декабря	календарный год приезда
Приехали во второй половине года и до 31 декабря 183 дней нет	12 месяцев подряд с даты въезда
За 12 месяцев с даты въезда 183 дней так и не набралось	резидентства нет: платите 20% с вьетнамского дохода как нерезидент

Второй налоговый год и все следующие — обычные календарные, с 1 января по 31 декабря. Дни считают по штампам въезда и выезда, день прибытия и день отъезда засчитываются как дни пребывания.

Что сделать в первые недели:

1. Получить налоговый номер (MST) — через работодателя или самостоятельно в налоговой по паспорту.
2. Завести доступ в электронный кабинет налогоплательщика: туда приходят требования и уведомления.
3. Сохранять договор аренды и штампы в паспорте — ими доказывают и резидентство, и его отсутствие.
4. Проверить, как считает налог работодатель: резиденту положены вычеты 15,5 млн VND на себя и 6,2 млн VND на иждивенца в месяц, нерезиденту — плоские 20% без вычетов.

Если статус за год изменился, налог пересчитывают по итогам года и переплату возвращают.

Как закрыть налоговые обязательства перед отъездом

1. Соберите справки о доходах и удержанном налоге у всех работодателей за текущий год — без них финализацию не сделать.
2. Подайте финальную декларацию по подоходному налогу. Срок — не позднее 45 дней с даты выезда; работодатель может сделать это за вас по доверенности, если весь доход шёл через него.
3. Доплатите налог или заявите возврат. Переплата возникает часто: месячные удержания считались по годовой ставке, а вы отработали неполный год. Возврат идёт на вьетнамский счёт.
4. Закройте деятельность, если она была. Хозяйство-предприниматель или компания снимаются с учёта отдельной процедурой, до неё декларации продолжают ждать.
5. Проверьте отсутствие долга в электронном кабинете и запросите подтверждение исполнения обязательств — оно пригодится и при возврате в страну, и в новой стране.
6. Оформите единовременную выплату по социальному страхованию, если работали по договору от 12 месяцев.
7. Закройте счёт последним — после возврата налога и выплаты страхования, иначе деньги перечислять некуда.

Нужно ли сниматься с налогового учёта

Физическому лицу — нет. Налоговый номер остаётся за человеком навсегда и используется снова при возвращении; отдельной процедуры «снятия с учёта» для наёмного работника не предусмотрено. Обязанность подавать декларации прекращается вместе с вьетнамским доходом, а не с отъездом.

Снятие с учёта нужно тем, у кого было дело:

• хозяйство-предприниматель подаёт заявление о прекращении деятельности, закрывает расчёты по НДС и подоходному налогу, сдаёт неиспользованные электронные счета;
• компания проходит полную процедуру закрытия с налоговой проверкой; она занимает месяцы, поэтому её начинают заранее.

Пока дело не снято с учёта, декларации ждут от вас каждый квартал, а за их отсутствие идут штрафы и пени — даже если деятельности давно нет.

Какие документы попросят при выезде и продаже имущества

Для вывоза денег и закрытия дел держите наготове:

• паспорт и карту временного пребывания;
• справки о доходах и удержанном налоге от работодателей;
• финальную декларацию с отметкой о принятии и платёжные документы по налогу;
• договор продажи недвижимости или автомобиля, квитанцию об уплате 2% налога с продажи и регистрационных сборов;
• документы о происхождении средств для перевода за рубеж — банк без них перевод не проведёт;
• решение о единовременной выплате по социальному страхованию.

Перевод остатка за границу делают через вьетнамский банк после уплаты налогов. Наличные при вылете декларируют на таможне, если сумма превышает установленный порог — ориентируйтесь на 5 000 USD или эквивалент в донгах.

Автомобиль и мотоцикл переоформляют на нового владельца до отъезда: транспорт, оставшийся на ваше имя, продолжает числиться за вами вместе со штрафами.

Как уведомить прежнюю страну о смене налогового резидентства

Единого порядка нет — он свой в каждой стране, но действия одинаковые:

1. Получите справку о налоговом резидентстве Вьетнама по форме 06/HTQT за нужный год: это основной документ для другой стороны.
2. Узнайте, требует ли ваша прежняя страна уведомления о смене статуса и в какой срок: где-то это отдельная форма, где-то отметка в годовой декларации.
3. Подайте последнюю декларацию в прежней стране как её резидент и первую — как нерезидент, если её закон это предусматривает.
4. Сообщите банкам и брокерам новый налоговый адрес: сведения о счетах передаются между странами автоматически, и расхождение статуса вызывает запросы.
5. Сохраните доказательства пребывания: авиабилеты, штампы, договор аренды, справки работодателя. Спор о резидентстве возникает через год-два, когда деталей уже не вспомнить.

Что упускают чаще всего

• Уезжают в конце года, не сделав финализацию: переплата остаётся в бюджете, а обязанность подать декларацию — за человеком.
• Закрывают вьетнамский счёт сразу после увольнения и лишаются возврата налога и выплаты по страхованию.
• Считают, что при отъезде обязательства прекращаются автоматически: незакрытое хозяйство-предприниматель копит штрафы годами.
• Не берут справку о резидентстве, а через год она нужна прежней стране за уже закрытый период.
• Продают квартиру в спешке перед вылетом: без документов об уплате налога деньги за границу не переведут.

Подоходный налог в Грузии плоский — 20%. Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота (3% с превышения над 500 000 лари в год), микробизнес — 0%. Дивиденды и проценты облагаются по 5%, сдача жилья — по 5%. Обязательных социальных взносов нет; накопительная пенсия обязательна только для граждан и иностранцев с постоянным видом на жительство.

Ставка для физического лица

20% с дохода грузинского источника, без прогрессии и без необлагаемого минимума общего действия. По этой ставке облагаются зарплата, доход от услуг, оказанных в стране, и прочий доход, для которого не установлена специальная ставка.

С зарплаты налог удерживает работодатель и перечисляет ежемесячно — работник декларацию не подаёт. Если доход получен напрямую от иностранного заказчика без предпринимательского статуса, декларацию человек подаёт сам.

Сколько платит предприниматель со статусом и без него

Статус	Ставка	База
Микробизнес (оборот до 30 000 лари, без работников)	0%	—
Малый бизнес (оборот до 500 000 лари)	1%	валовый оборот
Малый бизнес, часть оборота свыше 500 000 лари	3%	сумма превышения
Индивидуальный предприниматель без специального статуса	20%	прибыль: доход минус подтверждённые расходы

Арифметика выбора простая. При марже выше 10% выгоднее оборотный 1%, ниже — обычный режим с вычетом расходов. Пример: оборот 200 000 лари, расходы 180 000 лари. По ставке 1% налог составит 2 000 лари, по общей ставке 20% с прибыли 20 000 лари — 4 000 лари. При тех же 200 000 лари оборота и расходах 20 000 лари общий режим даёт 36 000 лари налога против 2 000 лари по статусу.

Дивиденды, проценты и роялти

• Дивиденды грузинской компании физическому лицу — 5%, налог удерживает компания при выплате, повторно доход не декларируется.
• Проценты по вкладам и займам — 5%, удерживает банк или иной плательщик.
• Роялти резиденту включаются в облагаемый доход по ставке 20%; при выплате нерезиденту действует ставка налога у источника 5%.
• Дивиденды и проценты иностранного источника у резидента Грузии не облагаются вовсе.

Как облагается сдача жилья в аренду

Два варианта на выбор, и выбирают их один раз на год:

• 5% без вычета расходов — при сдаче жилой площади для проживания. Простой и обычно более выгодный вариант;
• 20% с прибыли — доход минус документально подтверждённые расходы. Имеет смысл при больших подтверждённых затратах.

Сдача нежилых помещений и аренда для коммерческого использования идут по общим правилам, а при обороте свыше 100 000 лари за 12 месяцев добавляется НДС. Декларация по аренде подаётся ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчётным.

Есть ли обязательные пенсионные и социальные взносы

Единого социального налога в стране нет: медицинское страхование добровольное, взносов на него с зарплаты не удерживают. Есть накопительная пенсионная схема:

• работник — 2% от зарплаты, работодатель — 2%, государство — до 2%: 2% при годовой зарплате до 24 000 лари, 1% в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари, ноль выше;
• самозанятые и индивидуальные предприниматели участвуют добровольно, перечисляя 4% годового дохода;
• иностранцы участвуют только при наличии постоянного вида на жительство; без него схема на вас не распространяется.

Что учесть при расчёте

• Валюта. Доход в иностранной валюте пересчитывается в лари по курсу Национального банка на дату получения.
• НДС. Порог в 100 000 лари за скользящие 12 месяцев действует независимо от режима, включая ставку 1%.
• Нерезидент платит с дохода грузинского источника по тем же ставкам.
• Сроки. Предприниматель со статусом малого бизнеса отчитывается ежемесячно до 15-го числа; физическое лицо по годовому доходу — до 1 апреля.

За просроченную декларацию во Вьетнаме штрафуют на 2–25 млн VND в зависимости от длительности просрочки, за занижение налога — на 20% недоплаты, за уклонение — на сумму от одного до трёх размеров налога. Сверх штрафа на долг капают пени 0,03% в день — это 10,95% годовых. Самая неприятная мера для иностранца не денежная: налоговый долг может обернуться временным запретом на выезд из страны.

Какие штрафы за просрочку декларации и уплаты

Шкала установлена декретом № 125/2020/NĐ-CP. Суммы в таблице — для организаций; физическое лицо платит вдвое меньше.

Просрочка подачи декларации	Штраф для организации
1–5 дней при смягчающих обстоятельствах	предупреждение
1–30 дней	2–5 млн VND
31–60 дней	5–8 млн VND
61–90 дней	8–15 млн VND
более 90 дней, налога к уплате нет	8–15 млн VND
более 90 дней, есть налог к уплате	15–25 млн VND

Отдельно наказывают содержание декларации:

• занижение налога — штраф 20% от недоплаченной суммы плюс сам налог и пени;
• уклонение (двойная бухгалтерия, продажа без счетов, фиктивные расходы) — от 1 до 3 размеров неуплаченного налога;
• ошибки в документах, не повлиявшие на сумму налога, — от 500 тыс. до 8 млн VND.

За просрочку самой уплаты отдельного штрафа нет — есть пени.

Как начисляются пени

Пени считают по ставке 0,03% за каждый день просрочки от суммы долга, со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического платежа включительно. Основание — закон о налоговом администрировании № 38/2019/QH14.

Пример: недоплата 100 млн VND, просрочка 180 дней. Пени составят 100 млн × 0,03% × 180 = 5,4 млн VND. Если недоплата возникла из-за занижения в декларации, к этому добавится штраф 20% — ещё 20 млн VND.

Пени начисляют и на доначисленный по итогам проверки налог — за весь период с исходного срока уплаты, а не с даты решения.

Как проходит налоговая проверка физического лица

Чаще всего до выездной проверки дело не доходит: инспекция сверяет данные и присылает запрос.

1. Запрос пояснений. Приходит письмом или в электронный кабинет: расхождение между поступлениями на счёт и декларацией, отсутствие декларации по аренде, данные от работодателя. Ответить нужно в указанный срок, обычно 10 рабочих дней.
2. Камеральная проверка. Проходит в самой налоговой по документам, которые вы предоставили. Вас могут вызвать для дачи пояснений.
3. Выездная проверка. Решение вручают заранее — как правило, за три рабочих дня до начала. Проверка на месте длится до 10 рабочих дней с возможностью одного продления.
4. Акт и решение. По итогам составляют акт, вы вправе письменно изложить в нём несогласие до подписания. Затем выносят решение о доначислении и штрафе.

Откуда налоговая берёт данные о вас: отчётность работодателя, электронные счета, сведения банков, договоры аренды, регистрация сделок с недвижимостью, данные о движении через границу.

Что делать при получении требования об уплате

1. Проверьте, кому адресовано требование и за какой период: частая причина — старый налоговый номер или однофамилец.
2. Сверьте сумму с личным кабинетом на портале налоговой службы: там видны начисления, платежи и остаток.
3. Если согласны — заплатите в срок, указанный в решении (обычно 10 дней с даты получения). Пени перестают начисляться днём платежа.
4. Если не согласны — не молчите: подайте письменные возражения на акт, а после решения — жалобу. Молчание не приостанавливает ни пени, ни принудительные меры.
5. Нет денег заплатить сразу — просите рассрочку письменно, до наступления принудительных мер.

Про выезд. При просроченном более 120 дней долге налоговая вправе инициировать временный запрет на выезд: для физического лица и предпринимателя порог — от 50 млн VND, для руководителя компании-должника — от 500 млн VND. Уведомление приходит электронно, и человек нередко узнаёт о запрете в аэропорту. Перед вылетом с открытым спором проверяйте статус долга.

Как обжаловать доначисление

Шаг	Куда	Срок
Возражения на акт проверки	проверяющей группе	до подписания акта
Первая жалоба	орган, вынесший решение	90 дней с даты получения решения
Рассмотрение жалобы	тот же орган	30 дней, по сложным делам до 45
Вторая жалоба	вышестоящий налоговый орган	30 дней с даты ответа
Иск	административный суд	1 год с даты получения решения

Жалоба не освобождает от уплаты доначисленного: чтобы остановить пени и блокировку счёта, налог обычно платят, а спор ведут о возврате. К жалобе прикладывают решение, акт проверки, договоры, платёжные документы и расчёт своей суммы. Документы на иностранном языке нужны с заверенным переводом на вьетнамский.

Какие документы хранить и сколько лет

• Бухгалтерские документы, счета, договоры, платёжки — 10 лет. Такой срок установлен законом о бухгалтерском учёте, и на него же ориентируется налоговая при доначислении.
• Справки о доходах и удержанном налоге от работодателя — за все годы работы: без них не подтвердить уплаченный налог при финализации и при зачёте за границей.
• Договоры аренды и расписки о получении платы — 10 лет: по ним считают доход от сдачи жилья.
• Документы о покупке недвижимости — до продажи и три года после неё.
• Паспорта с штампами въезда и выезда — их не выбрасывают: дни пребывания и налоговое резидентство считают по ним.

Сроки давности: за процедурные нарушения наказывают в течение 2 лет, за занижение и уклонение — 5 лет, а сам налог и пени доначисляют за период до 10 лет.

Где чаще всего попадают

• Уехали, не подав финальную декларацию: долг растёт с пенями, и о нём узнают при следующем въезде или при попытке выехать.
• Не открыли электронный кабинет — уведомления считаются доставленными, даже если их никто не прочитал.
• Ответили на запрос по телефону вместо письменного ответа: устные пояснения к материалам проверки не приобщают.
• Подписали акт без замечаний, а возражения принесли позже — вес у них уже меньше.
• Хранили документы только в электронной почте компании, доступ к которой закрылся вместе с увольнением.

Основной налог физического лица во Вьетнаме один — подоходный. Резидент платит его с дохода по всему миру по пятиступенчатой шкале от 5 до 35%, нерезидент — 20% с вьетнамского трудового дохода. Для остальных видов дохода ставки отдельные и плоские: дивиденды 5%, продажа недвижимости 2% от цены, роялти 5%. Налога на богатство и отдельного налога за само проживание в стране нет.

Какие доходы облагаются подоходным налогом

Закон перечисляет виды дохода закрытым списком:

• зарплата, премии, надбавки и выплаты в натуральной форме от работодателя;
• доход от предпринимательской деятельности физического лица;
• инвестиционный доход: дивиденды, доход от вложений в капитал;
• доход от передачи долей и ценных бумаг;
• доход от передачи недвижимости;
• выигрыши в лотерею и призы;
• роялти и доход от франшизы;
• наследство и подарки в виде ценных бумаг, долей, недвижимости и имущества, подлежащего регистрации.

Проценты по банковским вкладам физического лица в этот список не входят — они не облагаются вовсе.

По каким ставкам считают налог резидента

С налогового периода 2026 года шкала сокращена с семи ступеней до пяти. Считают её от облагаемого дохода в месяц — после вычетов и обязательных страховых взносов.

Облагаемый доход в месяц	Ставка
до 10 млн ₫	5%
свыше 10 до 30 млн ₫	10%
свыше 30 до 60 млн ₫	20%
свыше 60 до 100 млн ₫	30%
свыше 100 млн ₫	35%

Шкала прогрессивная по частям: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме внутри своей ступени. До расчёта из дохода вычитают 15,5 млн ₫ на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца в месяц, а также уплаченные обязательные взносы. Верхняя ступень начинается со 100 млн ₫ в месяц — прежде она начиналась с 80 млн ₫.

Пример для зарплаты 60 млн ₫ в месяц без иждивенцев: после личного вычета остаётся 44,5 млн ₫; из них 10 млн облагаются по 5%, следующие 20 млн — по 10%, оставшиеся 14,5 млн — по 20%. Итог — около 5,4 млн ₫ налога, то есть примерно 9% от начисленного.

По какой ставке облагают доход нерезидента

Вид дохода	Резидент	Нерезидент
Трудовой доход	шкала 5–35%	20%
Дивиденды и доход от вложений	5%	5%
Продажа ценных бумаг	0,1% от цены сделки	0,1% от цены сделки
Передача долей в компании	20% от прибыли	процент от цены сделки
Продажа недвижимости	2% от цены сделки	2% от цены сделки
Роялти, франшиза	5% с суммы свыше 10 млн ₫	5%
Выигрыши, призы, наследство и подарки	10% с суммы свыше 10 млн ₫	10%
Доход от предпринимательства	процент от выручки по виду деятельности	процент от выручки

Важная деталь для тех, кто продаёт квартиру: 2% считают от цены сделки, а не от прибыли. Убыточная перепродажа налог не отменяет.

Какие доходы освобождены от налога

• проценты по вкладам в банках и выплаты по договорам страхования жизни;
• денежные переводы от родственников из-за границы;
• доход от продажи единственного жилья при соблюдении условий владения и регистрации;
• наследство и подарки между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами, дедушками, бабушками и внуками;
• пенсии из системы социального страхования, стипендии, компенсации по страховым случаям и трудовым увечьям;
• часть надбавок за ночную и сверхурочную работу — та, что превышает обычную ставку оплаты;
• доход собственного сельского и рыбного хозяйства при выполнении условий.

Отдельно о предпринимательском доходе: с 1 января 2026 года порог годовой выручки, с которой семейные предприятия и индивидуальные предприниматели вообще не платят подоходный налог и НДС, поднят до 1 млрд ₫ постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Прежний порог составлял 100 млн ₫, промежуточным решением называлось 500 млн ₫. Выручка выше порога облагается по процентной ставке от выручки, а не от прибыли.

Облагается ли доход, полученный за пределами страны

Резидент декларирует мировой доход: зарплату от иностранной компании, гонорары, дивиденды зарубежных эмитентов, доход от аренды недвижимости в другой стране. Правило действует независимо от того, приходят деньги на вьетнамский счёт или остаются за границей.

Два уточнения снимают большую часть вопросов:

1. Нерезидент за иностранный доход во Вьетнаме не платит. Под налог у него попадает только доход из вьетнамских источников — прежде всего вознаграждение за работу, выполненную на территории страны.
2. Двойной уплаты можно избежать. Налог, уплаченный за границей, засчитывается против вьетнамского в пределах суммы, которая приходится на тот же доход по вьетнамским правилам. Для зачёта нужны документы об уплате и, как правило, сертификат налогового резидентства.

Сокрытие иностранного дохода перестало быть безопасной стратегией: Вьетнам участвует в международном обмене финансовой информацией, а банки запрашивают сведения о налоговом резидентстве при открытии счетов.

Что ещё удерживается помимо налога

Обязательные страховые взносы — не налог, но из зарплаты они вычитаются и влияют на расчёт. С работника удерживают 8% на социальное страхование и 1,5% на медицинское; работодатель платит сверх этого 17,5% и 3%. База начисления ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, — его текущее значение уточняют в бухгалтерии работодателя. Иностранные работники взносы на страхование по безработице не платят.

Взносы уменьшают облагаемый доход, поэтому в расчёте налога их вычитают до применения шкалы наравне с личным вычетом.

Налоговый номер иностранцу во Вьетнаме выдаёт налоговый орган по паспорту — это десятизначный код, который выдаётся один раз и остаётся за человеком навсегда. Срок выдачи — 3 рабочих дня с даты полного комплекта документов. Работнику по найму номер обычно оформляет работодатель; тому, кто получает доход сам, приходится подавать заявление лично или через личный кабинет.

Кому нужен налоговый номер и когда его оформлять

Номер нужен каждому, у кого возникает облагаемый доход во Вьетнаме или обязанность декларировать доход как резиденту. На практике это:

• работник по трудовому договору с вьетнамской компанией;
• инвестор и руководитель компании, получающий здесь вознаграждение;
• человек, сдающий недвижимость или ведущий деятельность как физическое лицо;
• налоговый резидент с доходом от иностранного работодателя;
• продавец недвижимости или долей в компании — для уплаты налога по сделке.

Срок привязан к первой обязанности: номер получают до подачи первой декларации или первой выплаты дохода. Без номера работодатель не удержит налог корректно, а сделку с недвижимостью не зарегистрируют.

Отдельно ставят на учёт иждивенцев — детей, родителей, супруга без дохода. Без их регистрации вычет 6,2 млн ₫ в месяц применить не получится.

Оформляет ли номер работодатель за сотрудника

Работодатель. Если человек работает по договору с вьетнамской компанией, регистрацию делает она — общим списком по своим работникам. От человека нужны копия паспорта и данные для анкеты. Это самый быстрый путь: у бухгалтерии есть учётная запись на портале налоговой и опыт подачи.

Самостоятельно. Регистрироваться самому приходится тем, у кого вьетнамского работодателя нет: фрилансерам, владельцам компаний с доходом как физические лица, арендодателям, людям с доходом от иностранной компании. Заявление подают в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения источника дохода.

Важное правило: номер один на человека. Если работодатель зарегистрировал вас раньше, второй код заводить нельзя — при смене работы прежний номер переходит к новому работодателю. Проверить, есть ли код, можно на портале налоговой службы или в приложении eTax Mobile по номеру паспорта.

Какие документы нужны для постановки на учёт

1. Заявление о постановке на учёт по установленной форме (для физического лица — форма 05-ĐK-TCT, для регистрации работодателем — сводная форма по работникам).
2. Копия паспорта; в ряде отделений просят нотариально заверенную копию с переводом на вьетнамский.
3. Данные визы или карты временного пребывания — как подтверждение основания нахождения в стране.
4. Доверенность, если документы подаёт представитель.
5. Для иждивенцев — документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, при необходимости подтверждение отсутствия дохода. Иностранные документы легализуют и переводят; с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции консульскую легализацию заменяет апостиль.

Чего не потребуется: договора аренды, справки о доходе за прошлые годы и банковской выписки — постановка на учёт платёжеспособность не проверяет.

Можно ли подать заявление онлайн

Да, и это основной путь, но с оговоркой про первый раз.

• Через работодателя подача полностью электронная: компания отправляет реестр работников через портал налоговой службы своей электронной подписью.
• Самостоятельно заявление подают через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile, если есть подтверждённая учётная запись. Для её получения иностранцу обычно нужно один раз прийти в налоговый орган с паспортом: удалённая идентификация работает не во всех отделениях.
• Проверка номера доступна онлайн без учётной записи: по паспорту через сайт налоговой службы или eTax Mobile.

Одно различие часто путают в инструкциях, написанных для местных: граждане Вьетнама вместо налогового кода используют личный идентификационный номер, а иностранцам по-прежнему выдают отдельный десятизначный код.

Сколько занимает выдача номера

При полном комплекте — 3 рабочих дня. При электронной подаче через работодателя код появляется в системе быстрее, а задержки возникают в двух случаях: разночтение в написании имени с паспортом и повторная регистрация человека, у которого код уже есть.

Письменное свидетельство о постановке на учёт выдают по запросу; работодателю и банку обычно достаточно самого номера и данных из системы.

Что делать при смене паспорта или адреса

Сведения в реестре должны совпадать с документами, иначе декларация не пройдёт сверку.

1. При смене паспорта подайте изменение регистрационных данных с копией нового паспорта. Номер остаётся прежним — меняется привязанный к нему документ.
2. При смене адреса проживания обновите адрес; если сменилась провинция, может измениться и налоговый орган по учёту.
3. Срок подачи изменений — 10 рабочих дней с даты, когда сведения изменились.
4. Если данные меняет работодатель, проверьте результат сами: ошибка в номере паспорта всплывает при годовой декларации и возврате переплаты, когда исправлять её дороже.

Отдельная ситуация — отъезд из страны. Налоговый номер не аннулируется и остаётся за человеком: вернувшись через несколько лет, регистрироваться заново не нужно. А вот незакрытые обязательства по декларации остаются и всплывают, когда человек снова обращается за статусом.

Если вы налоговый резидент Вьетнама и работаете отсюда на иностранную компанию, налог платить нужно — и платить его придётся самому: у иностранного работодателя без вьетнамского юридического лица нет обязанности удерживать. Место поступления денег значения не имеет: доход на зарубежный счёт декларируется наравне с доходом на местный. Уплаченный за границей налог можно зачесть, но только по соглашению и в пределах вьетнамской суммы.

Нужно ли платить налог с дохода от иностранной компании

Ответ зависит от двух вещей — статуса и места работы.

Ситуация	Что облагается во Вьетнаме
Резидент, работает из Вьетнама на иностранную компанию	да, по шкале 5–35% как трудовой доход
Резидент, доход из-за границы не связан с работой (дивиденды, аренда, проценты по иностранным облигациям)	да, по ставкам своего вида дохода
Нерезидент, работал во Вьетнаме на иностранную компанию	да, 20% с части, приходящейся на работу в стране
Нерезидент, во Вьетнаме не работал	нет

Ключевой признак для трудового дохода — где физически находился человек, когда выполнял работу, а не где зарегистрирован работодатель и не куда пришли деньги. Отсюда типичная ошибка удалённых сотрудников: считать, что раз компания иностранная и счёт иностранный, Вьетнам к доходу отношения не имеет. Имеет — как только набралось 183 дня или появилось долгосрочное жильё.

Отдельно о статусе: специальной визы для удалённой работы во Вьетнаме нет. Человек живёт по обычной визе или карте пребывания, а налоговая обязанность возникает независимо от категории визы.

Как декларировать доход, приходящий на зарубежный счёт

1. Получите налоговый номер, если его ещё нет, — без него декларацию не подать.
2. Считайте доход по факту получения, пересчитывая валюту в донги по курсу банка на дату получения.
3. Подавайте декларации в течение года в установленном порядке — по трудовому доходу без налогового агента человек отчитывается сам, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима.
4. Подайте годовую декларацию до 30 апреля следующего года и доплатите разницу либо заявите возврат.
5. Храните первичные документы: договор с иностранной компанией, инвойсы или расчётные листы, выписки по счёту. При проверке доход подтверждают именно ими.

Если доход приходит нерегулярно (проектная работа, гонорары), удобнее фиксировать поступления в таблице сразу: восстанавливать курс на дату каждой выплаты через год — работа на несколько дней.

Для тех, кто работает как самозанятый на нескольких заказчиков, есть развилка. Доход можно декларировать как трудовой либо зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить процент от выручки. С 1 января 2026 года выручка до 1 млрд ₫ в год у семейных предприятий и индивидуальных предпринимателей не облагается ни подоходным налогом, ни НДС — порог поднят постановлением № 141/2026/NĐ-CP. Режим стоит просчитать: при невысокой выручке предпринимательский часто выгоднее.

Что делать, если налог уже удержан за границей

Сначала проверьте, был ли он удержан правомерно. Частая ситуация: работодатель продолжает удерживать налог по месту своей регистрации, хотя человек уже стал резидентом другой страны. Тогда правильный путь — не зачёт во Вьетнаме, а перерасчёт у источника: работодателю предъявляют сертификат вьетнамского резидентства, и удержание прекращается.

Если налог удержан обоснованно, применяется метод зачёта: вьетнамский налог уменьшается на сумму уплаченного за границей, но не более той суммы, которая приходится на этот же доход по вьетнамским правилам. Излишек не возвращается и на другие доходы не переносится.

Порядок действий:

1. подать в налоговый орган уведомление о применении соглашения — не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога;
2. приложить подтверждающие документы;
3. заявить зачёт в декларации.

Пропустили срок — обратиться можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения

У Вьетнама более восьмидесяти таких соглашений. Соглашение не отменяет налог, а распределяет право облагать доход между двумя странами и задаёт способ устранения двойной уплаты. Практически оно решает три вопроса.

• Чьим резидентом считать человека, если обе страны считают его своим: по постоянному жилью, центру жизненных интересов, обычному проживанию, гражданству — по шагам, пока вопрос не закроется.
• Кто вправе облагать конкретный доход: у трудового дохода это обычно страна, где работа выполнялась, у дивидендов и роялти — обе, но со сниженной ставкой у источника.
• Как устраняется двойное обложение: во Вьетнаме — зачётом уплаченного за границей.

Образцы заявлений периодически обновляются, поэтому формы берут в действующем личном кабинете налоговой службы, а не из статей прошлых лет.

Какие документы подтверждают уплату налога в другой стране

• Сертификат налогового резидентства страны, с которой применяется соглашение, за соответствующий год.
• Документ об уплате или удержании налога: справка иностранного налогового органа, платёжное поручение, форма об удержании от работодателя или брокера.
• Копия договора с иностранной компанией и документы о выплатах — инвойсы, расчётные листы, выписки.
• Заявление установленной формы на применение соглашения.
• Нотариально заверенный перевод всех иностранных документов на вьетнамский. Документы проходят консульскую легализацию, а с 11 сентября 2026 года для стран — участниц Гаагской конвенции достаточно апостиля.

Сертификат резидентства и справку об уплате запрашивают заранее: в ряде стран они выпускаются неделями, а вьетнамский срок подачи привязан к дате уплаты налога, а не к дате, когда бумага дойдёт.

Налог с зарплаты во Вьетнаме удерживает и перечисляет работодатель — работнику самому платить не нужно. Из начисленного он вычитает обязательные страховые взносы, личный вычет 15,5 млн ₫ и по 6,2 млн ₫ на каждого зарегистрированного иждивенца, а к остатку применяет шкалу от 5 до 35%.

Кто перечисляет налог с заработной платы

Работодатель выступает налоговым агентом и делает три вещи:

1. удерживает подоходный налог при каждой выплате;
2. перечисляет его в бюджет и подаёт декларацию по удержанному налогу в установленный срок — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от размера компании;
3. по итогам года проводит годовую сверку за работников, которые уполномочили его это сделать.

Если работодатель иностранный и вьетнамского юридического лица у него нет, удерживать некому: налог декларирует и платит сам работник. Этой ситуации посвящена следующая глава.

Для нерезидента расчёт проще: 20% с вьетнамского дохода без вычетов, и годовая сверка обычно не требуется.

Порядок расчёта

1. Сложить всё начисленное за месяц: оклад, премии, надбавки, облагаемые выплаты в натуральной форме.
2. Вычесть обязательные страховые взносы работника — 8% социального и 1,5% медицинского страхования в пределах установленной базы.
3. Вычесть личный вычет 15,5 млн ₫ и вычеты на иждивенцев по 6,2 млн ₫.
4. Вычесть добровольные пенсионные взносы и благотворительные пожертвования в установленных пределах.
5. К остатку применить шкалу по ступеням: 5% до 10 млн ₫, 10% до 30 млн, 20% до 60 млн, 30% до 100 млн, 35% свыше.

Частая ошибка при переговорах о зарплате — путать gross и net. Во Вьетнаме распространены оба формата договора; при net-договоре налог платит работодатель сверх суммы, и это меняет стоимость сотрудника примерно на треть. В договоре стоит зафиксировать, о какой сумме речь.

Какие вычеты применяются к работнику и его иждивенцам

Вычет	Размер
На себя	15,5 млн ₫ в месяц (186 млн ₫ в год)
На каждого иждивенца	6,2 млн ₫ в месяц (74,4 млн ₫ в год)
Обязательные страховые взносы	фактически уплаченные
Добровольные пенсионные взносы	в пределах установленного лимита
Благотворительность в аккредитованные фонды	по подтверждающим документам

Иждивенцем признают:

• ребёнка до 18 лет — без дополнительных условий;
• ребёнка старше 18 лет, если он учится или не может работать по здоровью и не имеет дохода сверх установленного минимума;
• супруга или родителей, если они нетрудоспособны либо не имеют дохода сверх минимального порога.

Один иждивенец засчитывается только одному налогоплательщику: муж и жена не могут одновременно заявить вычет на одного ребёнка. Вычет применяют с месяца, когда возникла обязанность содержать человека, при условии, что иждивенец зарегистрирован до годовой сверки.

Как подтвердить иждивенцев для вычета

1. Подать через работодателя заявление о регистрации иждивенца и поставить его на налоговый учёт — у иждивенца тоже появляется налоговый номер.
2. Приложить документы о родстве: свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке, документы на родителей.
3. Для иностранных документов — легализация или апостиль и нотариальный перевод на вьетнамский. С 11 сентября 2026 года для стран — участниц Апостильской конвенции достаточно апостиля. Именно этот шаг обычно затягивает регистрацию, поэтому документы на детей готовят заранее.
4. Для совершеннолетних детей добавить справку об учёбе, для нетрудоспособных — медицинское заключение, для родителей — подтверждение отсутствия дохода.

Если документы поданы с опозданием, вычет за прошедшие месяцы года не сгорает: его учтут при годовой сверке. За пределы года перенести нельзя.

Что делать с бонусами, надбавками и выплатами в натуральной форме

• Премии и бонусы облагаются в том месяце, когда выплачены, и попадают в свою ступень шкалы. Крупный годовой бонус часто выталкивает месяц на верхнюю ставку — это обычный эффект прогрессии, при годовой сверке разница сглаживается.
• Жильё за счёт работодателя облагается: в облагаемый доход включают фактическую арендную плату, но не более 15% от общего облагаемого дохода без учёта аренды.
• Авиабилет домой раз в год для иностранного работника и оплата обучения его детей во Вьетнаме налогом не облагаются — редкое послабление, которым имеет смысл пользоваться при составлении договора.
• Питание на рабочем месте, спецодежда, служебный транспорт по маршруту не облагаются в пределах установленных лимитов.
• Персональные членства в клубах, страховки с накопительной частью, услуги для семьи облагаются полностью.
• Надбавка за ночную и сверхурочную работу освобождена в части превышения обычной ставки оплаты.

Как проверить, что удержания посчитали верно

1. Возьмите расчётный лист и пересчитайте по шагам выше: чаще всего расхождение возникает из-за незарегистрированных иждивенцев или неучтённых страховых взносов.
2. Запросите у работодателя справку об удержанном налоге — её выдают в электронном виде, и она понадобится для годовой декларации и возврата переплаты.
3. Проверьте свои данные в приложении eTax Mobile: там видно, какой доход и какой налог работодатель показал по вашему налоговому номеру. Дохода в приложении нет, а из зарплаты удерживали — повод для разговора с бухгалтерией до конца года.
4. Сверьте базу страховых взносов: она ограничена потолком, привязанным к базовой ставке оплаты труда, и удержание сверх него — ошибка.
5. При смене работы в течение года соберите справки от всех работодателей: иначе годовая сверка покажет недоплату там, где её нет.

Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 30 апреля следующего года, если человек отчитывается сам, и до 31 марта, если это делает за него работодатель. Налоговый период — календарный год. Подать можно онлайн через портал налоговой службы или приложение eTax Mobile; переплату возвращают по заявлению на банковский счёт.

Кто обязан подавать декларацию самостоятельно

Работник с одним работодателем обычно ничего не делает: он поручает годовую сверку компании, и она отчитывается за него. Подавать самостоятельно нужно, если:

• доход поступал от двух и более источников и условия для поручения работодателю не выполняются;
• есть доход от иностранной компании или из-за рубежа;
• человек хочет вернуть переплату — например, из-за поздно зарегистрированных иждивенцев или смены работы в течение года;
• по итогам года образовалась доплата;
• человек ведёт деятельность как физическое лицо, сдаёт недвижимость или получил доход от продажи имущества, по которому налог не был удержан.

Отдельный случай — отъезд из страны. Иностранец, завершивший работу и уезжающий насовсем, подаёт декларацию до выезда, не дожидаясь апреля. Альтернатива — письменно уполномочить компанию отчитаться за него позже.

Нерезидент годовую декларацию по трудовому доходу, как правило, не подаёт: налог удержан у источника по ставке 20%, и обязанность на этом закрыта.

Какой налоговый период и до какой даты подают отчёт

Кто отчитывается	Срок
Работодатель за работников	последний день третьего месяца после окончания года — 31 марта
Физическое лицо самостоятельно	последний день четвёртого месяца — 30 апреля
Уезжающий из страны иностранец	до выезда

Если последний день срока приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Заявление на возврат переплаты можно подать и позже декларации, но проще оформлять их вместе.

Первый год пребывания считают по своим правилам: если резидентство возникло по признаку 12 последовательных месяцев с даты въезда, первый налоговый период — эти 12 месяцев, а дальше расчёт идёт по календарным годам.

Где и как подать декларацию

1. Через портал налоговой службы (личный кабинет физического лица) — основной способ. Нужны налоговый номер и подтверждённая учётная запись.
2. Через приложение eTax Mobile — там же видны сведения о доходах, которые показали ваши работодатели, и это удобно для сверки перед отправкой.
3. Лично в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения источника дохода — бумажный комплект принимают, но обработка дольше.
4. Через работодателя — если вы поручили ему сверку и других доходов нет.

Основная форма — годовая декларация по подоходному налогу с приложением по иждивенцам. При заполнении онлайн часть данных подтягивается автоматически, но проверять их нужно: расхождение по одному работодателю встречается регулярно, а отвечает за декларацию подающий.

Какие документы приложить

• Справки об удержанном налоге от всех работодателей за год — в электронном виде.
• Документы на иждивенцев, если вычет заявляется впервые или менялся состав.
• Подтверждение уплаты налога за границей и сертификат резидентства — при зачёте по соглашению.
• Документы о доходах, по которым налог не удерживался: договоры, инвойсы, выписки по счетам.
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях и добровольных пенсионных взносах, если они заявлены к вычету.
• Реквизиты банковского счёта для возврата переплаты и копия паспорта.

Все иностранные документы переводят на вьетнамский и заверяют; без перевода их не примут даже при электронной подаче.

Как заплатить налог и какими способами

• Онлайн через банк или eTax Mobile — самый быстрый путь: платёж формируется по вашему налоговому номеру с указанием кода бюджета и получателя.
• В отделении банка по квитанции, сформированной в личном кабинете.
• Через работодателя, если он платит за вас по поручению.

Платёж считается исполненным по дате списания. При опоздании начисляется пеня — 0,03% от суммы за каждый день просрочки. За опоздание с самой декларацией предусмотрен отдельный штраф, который растёт со сроком задержки. Поэтому подать декларацию вовремя выгоднее даже тогда, когда денег на уплату пока нет: пеня по неуплате меньше штрафа за непредставление.

Что делать при переплате и как вернуть излишек

Переплата возникает чаще, чем кажется: иждивенцы зарегистрированы в середине года, человек работал не все 12 месяцев, налог удерживали по повышенной ставке до подтверждения резидентства.

1. Заявите переплату в годовой декларации — сумма считается из разницы между удержанным и рассчитанным налогом.
2. Выберите возврат на счёт или зачёт в счёт будущих платежей. Зачёт проще: он не требует проверки банковских реквизитов.
3. Приложите заявление на возврат с реквизитами счёта, открытого на ваше имя. Возврат на чужой счёт не делают.
4. Ждите решения: при возврате без предварительной проверки срок — 6 рабочих дней с даты принятия полного комплекта; если дело попало в категорию с проверкой до возврата — 40 дней.
5. Если резидентство подтвердилось только к концу года, а налог удерживали по ставке нерезидента 20%, пересчёт по шкале обычно даёт возврат — но лишь при поданной декларации: автоматически такой пересчёт не делается.

Следите, чтобы имя в банковских реквизитах, паспорте и налоговом реестре совпадало посимвольно. Расхождение в транслитерации — самая частая причина, по которой возврат зависает.

Индивидуального предпринимателя в Грузии регистрируют в Доме юстиции за один визит: нужны паспорт с нотариальным переводом, адрес в стране и 100 лари пошлины при выдаче документов на следующий рабочий день либо 200 лари в день обращения. Вид на жительство не требуется, банковский счёт для регистрации тоже. Сразу после регистрации подаётся отдельное заявление на статус малого бизнеса — без него ставка будет не 1%, а 20%.

Какие документы нужны

• Паспорт. Если он оформлен не на латинице или не на грузинском, потребуется нотариально заверенный перевод; переводы делают рядом с Домом юстиции.
• Заявление о регистрации — заполняется на месте оператором с ваших слов.
• Юридический адрес в Грузии — договор аренды либо согласие собственника помещения с его подписью. Адрес нужен на бумаге, проживать по нему не обязательно.
• Подтверждение оплаты пошлины — платится в кассе там же.
• Контактные данные: местный телефонный номер и электронная почта, на них приходят уведомления налоговой.

Справка о несудимости, диплом, бизнес-план и подтверждение дохода не нужны.

Куда подавать и сколько это стоит

Подача — в любой Дом юстиции: Тбилиси, Батуми, Кутаиси и другие города, запись не требуется.

Скорость	Пошлина
выдача на следующий рабочий день	100 лари
выдача в день обращения	200 лари

Дополнительные расходы: нотариальный перевод паспорта — несколько десятков лари, услуги переводчика при подаче, если вы не говорите по-грузински или по-английски.

Сколько дней занимает регистрация

1. Подача — 20–40 минут в окне.
2. Регистрация — в день обращения или на следующий рабочий день, в зависимости от выбранного тарифа. На руки выдают выписку из реестра предпринимателей с идентификационным номером.
3. Активация личного кабинета в Службе доходов — в тот же день или на следующий: без кабинета нельзя ни подать заявление на статус малого бизнеса, ни сдавать декларации.
4. Статус малого бизнеса — заявление подаётся через кабинет, решение обычно занимает несколько рабочих дней.

Итого от первого визита до работающей связки «предприниматель плюс 1%» — от двух дней до недели.

Нужен ли адрес в Грузии и банковский счёт

Адрес нужен, и он должен быть подтверждён: договор аренды или письменное согласие собственника. По этому адресу налоговая направляет корреспонденцию, а его недостоверность — основание для проблем при проверке.

Банковский счёт для регистрации не нужен. Но он нужен для работы: получать оплату, платить налог, показывать оборот. Открывают счёт в отделении по паспорту, банк проводит собственную проверку и вправе запросить документы о происхождении средств и о деятельности. Виза или вид на жительство для счёта не требуются, но нерезидентам счёт открывают дольше и с большим числом вопросов.

Если счёта пока нет, оборот можно вести через платёжные системы — на обязанность декларировать это не влияет: считается весь доход, независимо от того, куда он поступил.

Можно ли зарегистрироваться без личного визита, по доверенности

Да. Понадобится доверенность на представителя с правом регистрации предпринимателя, оформленная у нотариуса, а для документа из другой страны — с апостилем и нотариальным переводом на грузинский. Представитель подаёт документы, получает выписку и, при наличии полномочий, подаёт заявление на статус малого бизнеса.

Что по доверенности сделать сложнее: открыть банковский счёт — большинство банков требуют личного присутствия либо оформляют счёт по отдельной, более строгой процедуре.

Из-за чего чаще всего возникают проблемы

• Забыли про статус малого бизнеса. Регистрация предпринимателя сама по себе ставку не меняет: без отдельного заявления доход облагается по 20%.
• Адрес формальный. Согласие собственника не оформлено, письма налоговой не доходят, а штрафы за непредставленную декларацию начисляются.
• Перевод паспорта не заверен нотариально — в окне откажут в приёме.
• Личный кабинет не активирован — декларации не подаются, пени идут даже при нулевом обороте.
• Смешение личных и рабочих денег. Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам личным имуществом, а весь поступивший доход налоговая рассматривает как оборот, пока не доказано иное.

Компания в Грузии платит налог на прибыль 15% не по итогам года, а в момент распределения прибыли. Пока деньги остаются в бизнесе, налога нет вовсе. При выплате дивидендов физическому лицу добавляется ещё 5%, поэтому вывод прибыли обходится примерно в пятую часть суммы — против 1% у индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса.

Какой налог на прибыль и когда он возникает

Ставка — 15%, но объект налогообложения не годовая прибыль, а операции, которыми прибыль выводится или расходуется не на бизнес. Налог возникает, когда компания:

1. распределяет прибыль — выплачивает дивиденды участникам;
2. несёт расходы, не связанные с экономической деятельностью — личные траты владельца через компанию;
3. передаёт товары или услуги безвозмездно либо продаёт по заниженной цене связанному лицу;
4. превышает лимит представительских расходов.

Налог считается на сумму распределения методом начисления, поэтому фактическая нагрузка выше номинальных 15% от полученной на руки суммы — около 17,6%. Реинвестирование прибыли — покупка оборудования, наём, оборотные средства — налог не создаёт: этим режим и отличается от классической системы налога на прибыль.

Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца; в месяце без распределений она нулевая.

Как облагается распределение прибыли и выплата дивидендов

Кому выплачивается	Налог
физическому лицу	15% на распределение плюс 5% налога на дивиденды у источника
грузинской компании	15% на распределение; повторно у получателя дивиденды не облагаются
нерезидентной компании	15% на распределение плюс 5% у источника, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт меньшую ставку

Практические следствия: держать прибыль в компании выгодно, выводить — дорого. Зарплата владельцу вместо дивидендов не всегда дешевле: с зарплаты удерживается 20% подоходного налога, но она уменьшает прибыль и признаётся расходом бизнеса.

Какие льготные режимы существуют для ИТ и экспортных услуг

• Виртуальная зона — 0% налога на прибыль от поставки собственного программного обеспечения за пределы Грузии и 0% НДС на такие услуги. При выплате дивидендов остаются 5%. Статус выдаёт профильная служба Министерства финансов, рассмотрение — до 10 рабочих дней. Требуется реальная работа из Грузии: сотрудники, помещение, расходы.
• Статус международной компании — 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников, дивиденды не облагаются у источника, освобождение от налога на имущество. Только для информационных технологий и морских услуг, при двухлетнем опыте и доле профильного дохода не ниже 98%.
• Свободная индустриальная зона — освобождение от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но с годовой лицензией от 4 000 долларов и работой на территории зоны. Вариант для производства и товарной торговли, а не для услуг.

Что дороже для фрилансера: предприниматель или компания

Считаем на прибыли 100 000 лари в год, которую нужно получить лично.

	Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса	Компания на общем режиме
налог при получении дохода	1 000 лари (1% с оборота)	0, пока прибыль не распределена
налог при выводе денег	нет, доход уже ваш	около 17 600 лари налога на распределение плюс 5% на дивиденды
отчётность	одна ежемесячная декларация	декларации по прибыли, зарплатам, НДС, годовая финансовая отчётность
ответственность	личным имуществом	в пределах вклада в капитал

Вывод: для одиночной практики с оборотом до 500 000 лари индивидуальный предприниматель дешевле в разы. Компания оправдана, когда есть партнёры, наёмная команда, внешние инвестиции, нужен льготный статус или важно ограничить ответственность. Компанию также выбирают, когда прибыль остаётся в бизнесе: пока она не распределяется, налога нет.

Какую отчётность сдаёт компания

• Ежемесячно до 15-го числа — декларация по налогу на прибыль, включая нулевую.
• Ежемесячно — подоходный налог с зарплат сотрудников и пенсионные взносы по тем, кто участвует в схеме.
• Ежемесячно — декларация по НДС, если компания зарегистрирована плательщиком; регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за скользящие 12 месяцев.
• Ежегодно — годовая финансовая отчётность в надзорную службу по бухгалтерскому учёту и аудиту, в срок, установленный для категории предприятия.
• Налог на имущество — ежегодно, если у компании есть основные средства и недвижимость.

Регистрация самой компании стоит 100 лари с выдачей на следующий рабочий день и 200 лари в день обращения; требования к минимальному уставному капиталу нет.

Ежегодный налог на имущество в Грузии платят не все владельцы, а только те, чьё домохозяйство заработало за год больше 40 000 лари. Ставка зависит от дохода: при доходе от 40 000 до 100 000 лари — от 0,05% до 0,2% стоимости, свыше 100 000 лари — от 0,8% до 1%. Декларация подаётся до 1 ноября.

Кто платит и от какого дохода семьи это зависит

Налог считается по совокупному доходу домохозяйства за отчётный год — учитываются доходы всех членов семьи, включая полученные за границей.

Годовой доход домохозяйства	Ставка налога на имущество
до 40 000 лари	освобождение (кроме налога на землю)
40 000 – 100 000 лари	0,05% – 0,2% рыночной стоимости
свыше 100 000 лари	0,8% – 1% рыночной стоимости

Конкретную ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет, поэтому в Тбилиси и Батуми суммы за похожие квартиры различаются. Налог на землю платят независимо от дохода — по ставке, установленной для участка.

Когда платить

• Декларация по налогу на имущество — до 1 ноября года, следующего за отчётным.
• Уплата — в тот же срок, по начислению из личного кабинета.
• Считается налог по рыночной стоимости имущества на конец года; для объектов, купленных в течение года, — пропорционально сроку владения.
• Автомобиль, яхта и самолёт также относятся к облагаемому имуществу.

Налог при продаже квартиры

Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5%, причём налогом облагается прирост — разница между ценой продажи и ценой покупки, а не вся сумма сделки.

Продажа освобождена от налога, если:

• вы владели объектом более двух лет до продажи;
• имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника и продано с учётом установленных условий;
• прирост отсутствует: продали не дороже, чем купили, и это подтверждено договорами.

Практическая деталь: сохраняйте договор покупки и подтверждение оплаты. Без документа о цене приобретения налоговая посчитает базой всю выручку, и 5% возьмут с полной суммы сделки.

Доход от сдачи квартиры

Вариант	Ставка	Особенность
сдача жилого помещения физическому лицу для проживания	5%	с валового дохода, без вычета расходов
общий порядок	20%	с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
сдача через предпринимателя со статусом малого бизнеса	1%	с оборота, если деятельность оформлена как предпринимательская

Аренда жилой недвижимости для проживания освобождена от НДС, а краткосрочная сдача через сервисы бронирования ближе к гостиничной услуге: у неё другой порядок, и при обороте свыше 100 000 лари добавляется НДС.

Доход от аренды декларируется в годовой декларации до 1 апреля; сдающие через предпринимателя отчитываются ежемесячно.

Платит ли налог нерезидент

Да. Налогообложение недвижимости привязано к её местонахождению, а не к статусу владельца:

• налог на имущество платится по тем же правилам, доход домохозяйства учитывается совокупно, включая иностранный;
• доход от аренды грузинской недвижимости облагается в Грузии; если платит грузинская компания, налог удерживается у источника при выплате;
• доход от продажи объекта в Грузии облагается по грузинским правилам, освобождение при владении более двух лет действует и для нерезидента;
• отчётность подаётся через личный кабинет — для этого нерезиденту нужен идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы платите налог и в стране своего резидентства, уплаченный в Грузии налог обычно засчитывается там, но только при наличии документа об уплате.

Иностранец, работающий во Вьетнаме по трудовому договору от 12 месяцев, участвует в обязательном страховании: с его зарплаты удерживают 9,5% (8% социальное и 1,5% медицинское страхование), а работодатель платит сверху 20,5%. Страхование по безработице иностранцев не касается. База начисления ограничена потолком в 20 референсных уровней (при действующей ставке это около 46,8 млн VND в месяц), поэтому при высокой зарплате взносы перестают расти. При окончательном отъезде накопленную часть социального страхования можно забрать одной выплатой.

Обязаны ли иностранные работники платить взносы

Да, если выполняются три условия одновременно:

1. есть разрешение на работу, сертификат практики или лицензия;
2. трудовой договор с вьетнамским работодателем заключён на срок от 12 месяцев либо бессрочно;
3. работник не достиг пенсионного возраста.

Взносы не платят те, кого перевели внутри одной группы компаний на руководящую или экспертную позицию (внутрикорпоративный перевод), и те, кто уже достиг пенсионного возраста. Порядок установлен законом о социальном страховании № 41/2024/QH15, действующим с 1 июля 2025 года.

Отдельная новость этого закона: обязательное социальное страхование распространили на владельцев зарегистрированных хозяйств-предпринимателей (hộ kinh doanh) — раньше они платили только добровольно.

Какую часть удерживают с работника, а какую платит работодатель

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное (пенсия, болезнь, материнство, травма)	8%	17,5%
Медицинское	1,5%	3%
По безработице	не платит	не платит за иностранца
Итого	9,5%	20,5%

База — зарплата по трудовому договору вместе с надбавками, но не выше 46,8 млн VND в месяц (двадцатикратный ориентировочный уровень 2 340 000 VND). При зарплате 30 млн VND работник отдаёт 2,85 млн, работодатель — 6,15 млн. При зарплате 100 млн VND считают всё равно от 46,8 млн: работник — 4,45 млн, работодатель — 9,59 млн.

Взносы удерживает и перечисляет работодатель ежемесячно; работнику отдельно ничего оформлять не нужно. Проверить, доходят ли деньги, можно в приложении VssID — там видны месяцы уплаты и номер страховой книжки.

Что даёт уплата взносов

• Медицина. Полис медицинского страхования (BHYT) покрывает лечение в государственных клиниках: обычно 80% стоимости при обращении по маршруту прикрепления, остальное платит пациент. Частные клиники по полису работают редко и только по договору.
• Больничный. Оплачивается из фонда: до 30–40 дней в год в зависимости от стажа, в размере 75% зарплаты, с которой платились взносы.
• Материнство. Отпуск шесть месяцев со 100% средней зарплаты за последние шесть месяцев взносов плюс единовременное пособие.
• Травма на производстве и профзаболевание. Компенсация и доплаты за утрату трудоспособности.
• Пенсия. Право возникает при страховом стаже от 15 лет и достижении пенсионного возраста — для большинства иностранцев это теоретическая, а не практическая перспектива, поэтому смысл имеет единовременная выплата при отъезде.

Можно ли забрать накопленное при отъезде

Да. Иностранец вправе получить единовременную выплату по социальному страхованию, если трудовой договор закончился, разрешение на работу истекло или аннулировано и он покидает страну. Правило работает и когда стаж не дотягивает до пенсионного.

Что нужно:

• заявление о единовременной выплате;
• социальная страховая книжка (sổ bảo hiểm xã hội);
• паспорт и документ об окончании трудового договора либо об окончании срока разрешения на работу.

Сумму считают от среднего заработка, с которого платились взносы: примерно два средних месячных заработка за каждый год участия. Деньги перечисляют на вьетнамский счёт, поэтому счёт не закрывают до получения выплаты. Медицинская и «работодательская» часть взносов не возвращается — забрать можно только накопительную часть по социальному страхованию.

Как платить взносы предпринимателю без работодателя

У фрилансера и владельца небольшого дела два инструмента:

1. Добровольное социальное страхование (BHXH tự nguyện) — 22% от базы, которую человек выбирает сам в коридоре от прожиточного минимума сельской местности до потолка 46,8 млн VND. Покрывает пенсию и выплату по случаю смерти, с 2025 года добавлено пособие при рождении ребёнка. Платить можно помесячно, раз в 3, 6 или 12 месяцев вперёд.
2. Медицинское страхование по семейной схеме (BHYT hộ gia đình) — 4,5% от ориентировочного уровня в месяц на первого члена семьи, для второго и последующих взнос меньше (70, 60, 50 и 40% от первого). Это самый дешёвый способ иметь полис, но записываются все, кто живёт по одному адресу.

Оформляют оба в районном отделении социального страхования или через уполномоченные точки приёма — в почтовых отделениях и центрах обслуживания. Иностранцу понадобится паспорт и подтверждение адреса проживания.

Что чаще всего идёт не так

• Договор оформили на 11 месяцев, чтобы не платить взносы: при проверке страхование доначисляют вместе с пеней, а полиса у работника всё это время не было.
• Работник не проверял VssID и узнал о неуплате взносов работодателем только при обращении в больницу.
• Перед отъездом закрыли вьетнамский счёт — единовременную выплату перечислять некуда.
• Полис есть, но пациент пришёл в частную клинику без договора с фондом и оплатил всё сам.
• Владелец хозяйства-предпринимателя не встал на учёт после 1 июля 2025 года, хотя теперь обязан.

Тайский работодатель удерживает подоходный налог из каждой зарплаты и перечисляет его в налоговую до 7-го числа следующего месяца. Отдельно с зарплаты удерживается взнос в фонд социального страхования — 5%, и с 1 января 2026 года потолок этого взноса вырос до 875 бат в месяц. Годовую декларацию работник всё равно подаёт сам: удержание её не заменяет.

Как считается удержание

Бухгалтерия берёт вашу месячную зарплату, умножает на число месяцев работы в году, вычитает расходный вычет и заявленные вами льготы, считает годовой налог по шкале и делит его на число месяцев. Получается ровная сумма, которую вычитают ежемесячно.

Отсюда практическое следствие: сообщайте бухгалтерии о своих вычетах в начале года — о супруге без дохода, детях, страховке жизни, ипотеке. Иначе весь год у вас будут удерживать больше положенного, а разницу вернёт только декларация, и то через несколько месяцев после марта.

При повышении зарплаты, бонусе или увольнении расчёт пересчитывается; в месяц выплаты бонуса удержание заметно вырастает — это норма, а не ошибка.

Какую справку просить и когда

Главный документ работника — справка об удержанном налоге (форма 50 tawi). В ней указаны начисленный доход, удержанный налог и взносы в соцфонд за год.

• По итогам года работодатель обязан выдать её до 15 февраля следующего года.
• При увольнении — в течение месяца со дня прекращения работы. Просите справку сразу: искать бухгалтера бывшей компании в марте гораздо труднее.
• Сменили за год двух работодателей — нужны справки от обоих, иначе декларация не сойдётся.

Справку сохраняйте: без неё не подтвердить уплаченный налог ни при возврате переплаты, ни при зачёте налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Взносы в фонд социального страхования

Кто платит	Сколько
Работник	5% от зарплаты, база не выше 17 500 бат → максимум 875 бат в месяц
Работодатель	столько же

Потолок базы подняли с 15 000 до 17 500 бат в месяц с 1 января 2026 года: прежний максимум составлял 750 бат. Если в вашем расчётном листке всё ещё стоит 750 бат, это повод спросить бухгалтерию.

Иностранец с разрешением на работу участвует в системе наравне с гражданами Таиланда — это обязанность, а не выбор. Взносы дают: лечение в прикреплённой больнице, оплату больничного, пособие по беременности и родам, выплаты при потере работы, пособие по инвалидности и пенсионные накопления.

Больница выбирается при регистрации в фонде и меняется раз в год. Медицинская помощь в ней бесплатна, но выбор ограничен списком фонда; частные клиники по этой линии не работают.

Уплаченные взносы уменьшают налоговую базу — в пределах фактически уплаченного за год, то есть примерно до 10 500 бат при новом потолке.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан

Да. Подать декларацию обязан каждый, чей доход по найму за год превысил 120 000 бат (для супругов, подающих совместно, — 220 000 бат), и удержания работодателя эту обязанность не снимают.

Порядок простой: форма PND.91 — для тех, у кого только зарплата; PND.90 — если есть и другие доходы. Срок — до 31 марта следующего года, при подаче через электронный кабинет обычно на неделю дольше.

Чаще всего декларация приносит деньги, а не расход: работодатель считал удержание без ваших личных вычетов, и переплату возвращают. Возврат приходит на счёт в течение одного-трёх месяцев после подачи.

Бонусы, жильё и другие выплаты

• Премии и бонусы облагаются как обычная зарплата в месяце выплаты.
• Жильё, предоставленное работодателем бесплатно, считается доходом: к базе прибавляют 20% от зарплаты за период проживания. Если компания оплачивает аренду напрямую, доходом считается уплаченная сумма.
• Служебный автомобиль для личных поездок, оплата обучения детей, страховка сверх обязательной, перелёты домой — облагаемый доход по фактической стоимости.
• Налог, уплаченный работодателем за сотрудника, тоже доход: его прибавляют к базе.
• Не облагаются: командировочные в разумных пределах, оплата рабочей формы, обязательные медосмотры и взносы работодателя в соцфонд.

Если работодатель не удерживал налог

Обязанность заплатить остаётся на вас — незнание бухгалтерии не оправдывает. Порядок действий:

1. Соберите подтверждения дохода за год: выписки о зачислениях, трудовой договор, расчётные листки.
2. Посчитайте налог сами по шкале и вычетам.
3. Подайте декларацию до 31 марта и заплатите. Сумма свыше 3 000 бат делится на три равных платежа без процентов.
4. Если срок уже пропущен, подайте как можно раньше: пеня составляет 1,5% в месяц от неуплаченной суммы, а штраф за просрочку подачи — до 2 000 бат. При доначислении по итогам проверки штраф доходит до 100–200% от суммы налога.

Отдельно проверьте соцстрах: если работодатель не регистрировал вас в фонде, взносы за прошлые месяцы можно восстановить, но только через обращение в отделение фонда — самостоятельно доплатить их нельзя.

Жильё в Таиланде обходится владельцу тремя разными платежами: разовыми сборами при регистрации сделки, ежегодным налогом на землю и строения и подоходным налогом с арендной платы и с продажи. В день сделки земельное управление берёт 2 % за перевод права от оценочной стоимости, 3,3 % специального налога на сделку либо 0,5 % гербового сбора, а с продавца дополнительно удерживает подоходный налог. Ежегодный налог у большинства владельцев единственного жилья нулевой: первые 50 млн бат оценочной стоимости освобождены.

Какие сборы платятся при покупке

Все платежи вносятся в кассу земельного управления в день регистрации перехода права, наличными или кассирским чеком. Без квитанции регистрацию не проводят, поэтому суммы и их распределение согласуют до выхода на сделку.

Платёж	Ставка	С чего считается
Сбор за перевод права	2 %	оценочная стоимость
Специальный налог на сделку	3,3 %	большая из оценочной и договорной
Гербовый сбор	0,5 %	оценочная стоимость, если специальный налог не взимается
Подоходный налог у источника	по прогрессивной шкале у человека, 1 % у компании	оценочная стоимость

Считают сборы от оценочной стоимости, которую ведёт земельный департамент, а не от цены в договоре. Оценочная обычно ниже рыночной. Исключение — специальный налог на сделку: он берётся с большей из двух величин.

Специальный налог и гербовый сбор вместе не начисляются никогда. Специальный налог применяют, когда продавец владел объектом менее 5 лет; если срок владения больше или продавец не менее года числился в домовой книге по этому адресу, вместо 3,3 % платится 0,5 %.

Покупателю-иностранцу для кондоминиума нужна справка о ввозе валюты из тайского банка. Это не налог, но без неё земельное управление не оформит квартиру в иностранную квоту.

Ежегодный налог на землю и строения

Налог считает местная администрация и присылает уведомление с готовой суммой; самому декларировать ничего не нужно.

• Основное жильё, земля и дом в собственности: первые 50 млн бат освобождены, сверх — 0,03–0,10 %.
• Только строение на чужой земле: освобождены первые 10 млн бат.
• Второе и последующее жильё: 0,02–0,10 % с первого бата.
• Коммерческое использование, включая посуточную сдачу: 0,3–0,7 %.
• Пустующая земля: ставка как у коммерческой, плюс 0,3 процентного пункта за каждые три года простоя, но не выше 3 %.

Освобождение работает, только если имя владельца стоит и в документе о праве, и в домовой книге по этому адресу.

Уведомление приходит в начале года, заплатить нужно обычно до конца апреля; в отдельные годы срок сдвигали, и дата в уведомлении важнее общего правила. Сумму от 3 000 бат разрешено разбить на три ежемесячных платежа. Просрочка даёт надбавку и блокирует регистрационные действия с объектом до погашения долга.

Доход от сдачи квартиры в аренду

Арендная плата относится к доходу, из которого вычитают расходы: 30 % по норме без документов или фактические расходы, если они подтверждены. Остаток попадает в общую прогрессивную шкалу вместе с остальными доходами. Нерезидент платит с тайской аренды по тем же ставкам, но без части личных вычетов.

Если арендатор — компания, она удерживает 5 % у источника и выдаёт сертификат об удержании. Удержанное не пропадает: сумма зачитывается в годовой декларации, а при переплате возвращается.

Владелец арендного дохода подаёт две декларации в год: полугодовую за январь–июнь до 30 сентября и годовую в начале следующего года.

Договор аренды дольше 3 лет подлежит регистрации в земельном управлении: регистрационный сбор 1 % от суммы аренды за весь срок и гербовый сбор 0,1 %.

Налог при продаже недвижимости

При продаже квартиры или дома земельное управление удерживает подоходный налог сразу, в момент регистрации. Для продавца-человека его считают по отдельной формуле:

1. За базу берут оценочную стоимость.
2. Из неё вычитают норматив расходов, который зависит от срока владения: чем дольше объект в собственности, тем больше вычет.
3. Остаток делят на число лет владения — не более 10 лет для расчёта.
4. К полученной годовой величине применяют прогрессивную шкалу и результат умножают обратно на число лет.

Считает всё кассир земельного управления в день сделки; предварительную сумму заранее называет любой офис по адресу объекта. Для продавца-компании расчёт проще: 1 % с большей из оценочной и договорной стоимости.

Кто платит налог при сделке

Закон закрепляет плательщика только за частью платежей. Специальный налог на сделку и подоходный налог у источника — обязанность продавца. Сбор за перевод права закон не привязывает ни к одной стороне.

Сложившаяся практика:

• сбор за перевод права 2 % — пополам между сторонами;
• специальный налог или гербовый сбор — продавец;
• подоходный налог у источника — продавец.

У новостроек застройщик нередко берёт сбор за перевод на себя целиком — это условие акции, а не правило. Распределение обязательно прописывают в договоре отдельным пунктом.

Какие льготы есть у собственника

• Освобождение 50 млн бат по налогу на землю и строения для основного жилья и 10 млн бат, если в собственности только строение.
• Освобождение для сельскохозяйственной земли — до 50 млн бат оценочной стоимости в пределах одной местной администрации.
• Вычет процентов по ипотеке тайского банка — до 100 000 бат в год из налогооблагаемого дохода.
• Пониженный сбор за перевод — периодическая мера поддержки рынка жилья, её наличие проверяют на дату сделки.
• Наследование жилья облагается налогом на наследство только со стоимости свыше 100 млн бат: 5 % для прямых потомков и восходящих родственников, 10 % для остальных.

Заявлять освобождение по основному жилью отдельно не нужно: местная администрация применяет его по данным домовой книги.

Главный платёж при покупке жилья в Турции — налог за переход права собственности (tapu harcı): по 2 процента с покупателя и 2 процента с продавца, то есть 4 процента от заявленной в договоре цены. На практике всю сумму часто платит покупатель — это предмет договорённости, а не закона. Сверху идут фиксированный сбор кадастрового управления, обязательная страховка от землетрясения, оценочный отчёт и перевод, а НДС возникает только при покупке новостройки у застройщика.

Какие обязательные платежи возникают при сделке

Платёж	Сколько	Кто платит
Налог за переход права (tapu harcı)	2 + 2 процента от заявленной цены	по закону пополам, по договорённости — покупатель
Сбор кадастрового управления (döner sermaye)	фиксированная сумма, в 2026 году порядка нескольких тысяч лир; в крупных городах и при иностранном покупателе выше	покупатель
Оценочный отчёт (değerleme raporu)	обязателен для сделок с иностранцами, несколько тысяч лир	покупатель
Страховка от землетрясения (DASK)	зависит от площади и зоны риска	покупатель
Присяжный переводчик в кадастре	по тарифу переводчика, если покупатель не говорит по-турецки	покупатель
НДС (KDV)	только при первой передаче от застройщика	покупатель
Услуги агентства	обычно около 2 процентов от цены плюс НДС с каждой стороны, предел ограничен регламентом	обе стороны

База налога считается не ниже кадастровой стоимости объекта в реестре муниципалитета: если в договоре указана меньшая сумма, налог считают от кадастровой. Занижение цены в договоре — не экономия, а риск доначисления со штрафом обеим сторонам.

Сколько составляет сбор за оформление тапу и кто его платит

Ставка — 20 промилле (2 процента) с каждой стороны, итого 4 процента. Пример для квартиры за 5 000 000 TL: 100 000 TL с покупателя и 100 000 TL с продавца; когда продавец-застройщик перекладывает свою часть на покупателя, тот платит 200 000 TL.

Порядок оплаты:

1. Сумму считают после того, как согласована цена и получен оценочный отчёт.
2. Квитанцию выписывают в кадастровом управлении (Tapu Müdürlüğü) либо формируют онлайн через кабинет налоговой.
3. Платят до подписания — без квитанции об уплате налога и сбора döner sermaye регистрацию не проведут.
4. Переход права регистрируют в тот же день, новый тапу выдают на руки.

Кто именно вносит деньги, для кадастра неважно: важно, что налог уплачен полностью. Договорённость о распределении фиксируйте в предварительном договоре, иначе к дню сделки она превращается в спор.

В каких случаях покупатель платит НДС

НДС возникает, только когда продавец — плательщик НДС и передача первая: застройщик, компания, продающая объект из своего оборота. Покупка у физического лица на вторичном рынке НДС не облагается вовсе.

• Ставка зависит от площади жилья: часть до 150 м² нетто идёт по льготной ставке 1 процент, площадь свыше этого порога — по общей ставке 20 процентов.
• Освобождение для иностранного покупателя. Иностранец, не являющийся налоговым резидентом Турции, при первой покупке жилья или коммерческого помещения платить НДС не обязан. Условия жёсткие: не менее 50 процентов цены переводится в валюте из-за рубежа до даты счёта, остаток — в течение года; объект нельзя продавать раньше срока, о котором в тапу вносят особую отметку. При досрочной продаже неуплаченный НДС взыскивают с процентами, причём отвечает и покупатель, и продавец.
• Валюту нужно провести через банк и сохранить документы о переводе: без подтверждения ввоза валюты освобождение не подтвердить, и справка о продаже валюты здесь тот же документ, что и для регистрации сделки.

Какие ещё расходы закладывать

• Оценочный отчёт от лицензированной компании — обязателен, действует три месяца.
• Присяжный перевод паспорта и присутствие переводчика при подписании; нотариальная доверенность, если сделку ведёт представитель.
• DASK — обязательное страхование от землетрясения; без полиса не оформить ни тапу, ни договоры на воду и электричество.
• Подключение коммунальных услуг — залоги и сборы за перевод счётчиков на нового владельца.
• Услуги агентства и юриста, если они участвуют.
• Налог на недвижимость после покупки — 0,1 процента кадастровой стоимости в год для жилья, 0,2 процента в городах со статусом büyükşehir; платится двумя частями, в мае и в ноябре. Для дорогих объектов сверх устанавливаемого ежегодно порога добавляется налог на ценное жильё по ставке от 0,3 процента.
• Налог при перепродаже. Прирост стоимости освобождён от налога, если объект продан позже пяти лет с даты покупки; при продаже раньше — разница между ценой покупки и продажи облагается по общей шкале, с поправкой на официальный индекс цен.

Есть ли льготы для иностранного покупателя

Отдельных ставок для иностранцев нет: налог за тапу, налог на недвижимость и налог при перепродаже одинаковы для граждан и неграждан. Три особенности всё же есть, и две из них в пользу покупателя.

• Освобождение от НДС при первой покупке с оплатой валютой из-за рубежа — самая крупная выгода, до 20 процентов цены на объектах большой площади.
• Право на вид на жительство при покупке жилья от 200 000 долларов, а при вложении от 400 000 долларов — основание для гражданства с трёхлетним запретом продажи. Пороги сверяйте на дату сделки.
• Дополнительные требования, а не льготы: обязательный оценочный отчёт, проверка объекта на попадание в зоны особого режима, лимит иностранной собственности в районе. Эти шаги удлиняют сделку на срок от нескольких дней до нескольких недель.

Из-за чего сделки срываются и дорожают

• Занижение цены в договоре. Кадастровая стоимость всё равно станет базой налога, а разницу доначислят со штрафом.
• Оплата не через банк. Без банковского перевода не подтвердить ни ввоз валюты для освобождения от НДС, ни источник средств для ВНЖ.
• Продажа раньше срока, указанного в отметке на тапу. Освобождение от НДС теряется, и налог доплачивается с процентами.
• Просроченный оценочный отчёт. Срок его действия ограничен тремя месяцами, при затянувшейся сделке отчёт заказывают заново и платят снова.
• Долги прежнего владельца по налогу на недвижимость и коммунальным услугам: перед подписанием берите справку об отсутствии задолженности в муниципалитете.

Вьетнам заключил больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, и налог, уплаченный в другой стране, зачитывается вьетнамскому резиденту в пределах вьетнамского налога на тот же доход. Само по себе соглашение не работает: чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно до срока уплаты подать в налоговую уведомление с справкой о налоговом резидентстве. Опоздали — налог удержат по обычной ставке, и дальше придётся требовать возврат.

С какими странами действуют соглашения

Соглашения действуют с большинством стран, откуда во Вьетнам приезжают работать и вести дела: Россия, Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Украина, Азербайджан, Германия, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Польша, Чехия, Нидерланды, Швейцария, ОАЭ, Турция, Израиль, Индия, Китай, Япония, Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия, Индонезия, Австралия, Канада.

Два исключения, о которые спотыкаются чаще всего:

• соглашение с США подписано, но в силу не вступило — двойное налогообложение снимается только внутренними правилами каждой страны;
• у соглашений разные редакции и разные ставки на дивиденды, проценты и роялти, поэтому «стандартной ставки по соглашению» не существует: смотрят текст конкретного документа.

Актуальный перечень соглашений и их тексты публикует налоговое ведомство Вьетнама.

Как получить справку о налоговом резидентстве Вьетнама

Справка нужна, когда доход приходит из другой страны и там хотят применить пониженную ставку.

1. Убедитесь, что вы налоговый резидент Вьетнама: 183 дня и больше в календарном году или в 12 месяцах подряд с даты приезда, либо постоянное место жительства — постоянная регистрация или договор аренды на срок от 183 дней в налоговом году.
2. Заполните заявление по форме 06/HTQT (циркуляр № 80/2021/TT-BTC).
3. Подайте его в налоговую по месту учёта: лично, через электронный кабинет или через работодателя.
4. Получите справку. Обычный срок — 7 рабочих дней с даты полного комплекта.

Справку выдают за конкретный налоговый год, часто требуют её оригинал, а иногда — с легализацией или апостилем для предъявления за границей.

Какие документы подать, чтобы применить пониженную ставку во Вьетнаме

Для дохода, который возникает во Вьетнаме у резидента другой страны — процентов, роялти, платы за услуги, дохода подрядчика:

• уведомление о праве на льготу по соглашению — форма 01/HTQT, подаётся не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога (циркуляр № 205/2013/TT-BTC);
• справка о налоговом резидентстве другой страны за соответствующий год, легализованная и с заверенным переводом на вьетнамский;
• копия договора, по которому выплачивается доход;
• копия паспорта или регистрационных документов компании;
• доверенность, если документы подаёт налоговый агент или консультант.

Если налог уже удержан без применения соглашения, возврат требуют по форме 02/HTQT; заявление принимают в течение трёх лет с момента уплаты.

Отдельное правило для наёмных работников: страна командировки не облагает зарплату, если человек пробыл в ней менее 183 дней, платит иностранный работодатель и расходы не относятся на его постоянное представительство в этой стране. Все три условия должны выполняться одновременно.

В каком порядке зачитывают налог, уплаченный за границей

Резидент Вьетнама декларирует мировой доход, а не только вьетнамский. Зарубежный налог зачитывается так:

1. Доход пересчитывают в донги по курсу на дату получения и включают в годовую декларацию.
2. Считают вьетнамский налог по общей шкале.
3. Из полученной суммы вычитают налог, уплаченный за границей, — но не больше, чем вьетнамский налог на этот же доход. Переплата за границей не возвращается и на другие доходы не переносится.
4. К декларации прикладывают подтверждение уплаты: справку иностранного налогового органа, копию декларации и платёжного документа с переводом.

Пример: за границей с дохода удержали налог по ставке 30%, во Вьетнаме тот же доход попадает в ступень 20%. Зачесть можно только 20 процентных пунктов; доплачивать во Вьетнаме нечего, но и вернуть разницу через вьетнамскую декларацию нельзя.

Нерезидент Вьетнама зачётом не пользуется: он платит 20% только с дохода из вьетнамских источников.

Что делать, если обе страны считают вас своим резидентом

Такое бывает в год переезда. Соглашение содержит последовательность признаков, и её проходят строго по порядку — как только признак срабатывает, дальше не идут:

1. постоянное жильё, доступное для проживания;
2. центр жизненных интересов — где семья, имущество, основной доход, счета;
3. страна обычного проживания;
4. гражданство;
5. если признаки не разрешили спор — вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласованию.

Что делать практически:

• соберите доказательства по каждому признаку: договор аренды, штампы въезда и выезда, справки о доходах, документы о семье;
• получите справку о резидентстве той страны, чьим резидентом считаете себя по соглашению;
• в прежней стране подайте уведомление или декларацию о смене налогового статуса, если этого требует её закон;
• храните паспорт со штампами весь спорный период: дни пребывания считают по нему.

Из-за чего льгота по соглашению не срабатывает

• Уведомление подали после удержания налога — тогда остаётся только длинная процедура возврата.
• Справку о резидентстве принесли за другой год: она нужна за тот год, в котором получен доход.
• Нет легализации или апостиля и заверенного перевода — документ не примут.
• Ссылаются на соглашение с США, которое в силу не вступило.
• Считают, что при уплате налога за границей вьетнамскую декларацию можно не подавать: обязанность декларировать мировой доход у резидента остаётся, даже если налог к доплате нулевой.

Закрыть индивидуального предпринимателя в Грузии можно за несколько дней: заявление о прекращении подаётся в Дом юстиции, снятие с налогового учёта оформляется через личный кабинет. Главное — не сама процедура, а справка об отсутствии налоговой задолженности: пока висит хотя бы неподанная нулевая декларация, дело не закроют, а долг продолжит расти пенями уже после вашего отъезда.

Как ликвидировать предпринимателя

1. Подайте последние декларации за все периоды, включая месяц закрытия и нулевые.
2. Погасите начисления — налог, пени, штрафы; проверьте баланс в кабинете.
3. Закройте расчётный счёт в банке или переведите его в личный режим.
4. Подайте заявление о прекращении деятельности в Дом юстиции — лично или по нотариальной доверенности; данные уходят в публичный реестр и в Службу доходов.
5. Снимитесь с учёта по НДС, если были плательщиком, и сдайте заключительную декларацию.
6. Получите подтверждение о прекращении регистрации и справку об отсутствии задолженности.

Сроки: регистрационная часть — 1–3 рабочих дня, весь процесс с отчётностью и справкой — от одной до нескольких недель, если есть незакрытые периоды.

Как проверить отсутствие задолженности

• В личном кабинете — раздел с балансом расчётов по каждому налогу.
• Заказать справку об отсутствии задолженности там же: её просят банк, Дом юстиции и покупатель бизнеса.
• Проверить неподанные декларации — за них штраф начисляют отдельно от налога.
• Свериться по НДС и подоходному за сотрудников, если они были.
• Проверить налог на имущество — начисление приходит осенью и легко теряется при отъезде.

Если задолженность есть, а денег на полное погашение нет, оформляйте рассрочку до отъезда: долг за границей не исчезает, а справка нужна для любых дальнейших дел со страной.

Какие декларации подать при закрытии

Что подаёте	Когда
декларация по обороту за последний месяц работы	до 15 числа следующего месяца
заключительная декларация по НДС	в срок, установленный при снятии с учёта
декларации по подоходному налогу за сотрудников	за последний месяц выплат
годовая декларация физического лица	до 1 апреля следующего года
декларация по налогу на имущество	до 1 ноября, если имущество остаётся

Даже после закрытия обязанность по годовой декларации остаётся: доход, полученный до прекращения, декларируется в общем порядке.

Что будет со статусом малого бизнеса при перерыве

Статус малого бизнеса не сгорает от того, что деятельности не было: он сохраняется, пока сохраняется регистрация предпринимателя. Но обязанности остаются:

• нулевые декларации подаются ежемесячно — иначе штраф;
• статус теряется при превышении оборота 500 000 лари и при переходе к видам деятельности, для которых он не разрешён;
• при возобновлении деятельности ничего заново оформлять не нужно, если статус не был отменён;
• отменённый статус восстанавливают заявлением через кабинет, но с даты решения, а не задним числом.

Если вы уезжаете надолго и деятельности не будет, развилки две: закрыть регистрацию полностью или оставить и исправно подавать нули. Промежуточного варианта — оставить и забыть — нет: он заканчивается штрафами и заблокированной справкой.

Как закрыть компанию и распределить остаток прибыли

1. Решение партнёров о ликвидации и назначении ликвидатора.
2. Регистрация решения в публичном реестре и публикация сведений о ликвидации.
3. Срок для кредиторов — процедура занимает несколько месяцев, за это время заявляются требования.
4. Расчёты: погашение долгов, закрытие договоров, увольнение сотрудников с окончательным расчётом.
5. Налоговая сверка и получение справки об отсутствии задолженности.
6. Распределение остатка между участниками: выплата облагается как дивиденды по ставке 5%, налог удерживается при выплате.
7. Закрытие счетов и исключение компании из реестра.

Быстрее и дешевле выходит у компании, где нет сотрудников, кредиторов и незакрытых периодов. Продажа доли иногда предпочтительнее ликвидации: она занимает дни, а не месяцы, — но покупатель потребует ту же справку об отсутствии задолженности, так что порядок в отчётности нужен в любом случае.

Налоговым резидентом Вьетнама человек становится при 183 днях присутствия — в календарном году либо в течение 12 месяцев подряд с даты первого въезда. Второе основание с днями не связано вовсе: постоянное жильё в стране, включая арендованное на срок от 183 дней в налоговом году. Разница в деньгах ощутима: резидент платит по прогрессивной шкале от 5 до 35% с вычетами, нерезидент — плоские 20% с вьетнамского дохода и без единого вычета.

Сколько дней нужно прожить в стране, чтобы стать резидентом

Оснований два, и достаточно любого.

1. 183 дня присутствия в календарном году или в течение 12 последовательных месяцев, считая с даты первого въезда.
2. Постоянное место жительства во Вьетнаме: зарегистрированное постоянное проживание либо жильё, арендованное по договорам с общим сроком от 183 дней в налоговом году. Второе основание работает даже при меньшем числе фактически прожитых дней.

Оговорка ко второму основанию: если человек снял жильё на длительный срок, но провёл в стране меньше 183 дней, он вправе доказать, что является налоговым резидентом другой страны. Доказательство — сертификат налогового резидентства, выданный налоговой службой той страны. Без него вьетнамская сторона считает резидентом его.

Как считаются дни присутствия и что попадает в счёт

• В счёт идёт фактическое присутствие на территории, а не наличие визы или карты пребывания.
• День приезда и день отъезда считаются одним днём. Пара «прилетел утром — улетел вечером» даёт один день, а не два.
• Считаются любые дни присутствия, включая выходные, отпуск, командировки внутри страны и дни болезни.
• Транзит без прохождения паспортного контроля в счёт не идёт.
• Подтверждение — отметки о въезде и выезде в паспорте и данные иммиграционной системы, поэтому пересчитать дни задним числом обычно несложно.

Первый год считают отдельно. Если человек приехал в сентябре, до конца декабря 183 дней не набирается — тогда первый налоговый период считают за 12 месяцев с даты первого въезда, а со второго года переходят на календарный.

Влияет ли аренда жилья на признание резидентом

Влияет напрямую, и это самая неочевидная часть правила. Договор аренды квартиры или дома общим сроком от 183 дней в году делает человека резидентом сам по себе. Следствия:

• годовой договор аренды, подписанный ради визы или регистрации проживания, автоматически создаёт признак резидентства;
• считается суммарный срок нескольких договоров за год, а не только один;
• гостиница и апартаменты идут в счёт так же, если проживание оформлено на срок от 183 дней;
• договор, оформленный компанией для сотрудника, работает аналогично.

Тому, кто живёт на две страны, стоит проверить сроки аренды до подписания. Иначе налоговая позиция определится за него: доход по всему миру попадёт под вьетнамскую шкалу.

Чем налоги резидента отличаются от налогов нерезидента

	Резидент	Нерезидент
Что облагается	доход по всему миру, независимо от места выплаты	только доход из вьетнамских источников
Ставка на трудовой доход	прогрессивная шкала от 5 до 35%	20% плоско
Личный вычет	15,5 млн ₫ в месяц на себя и 6,2 млн ₫ на каждого иждивенца	не применяется
Вычеты на страхование и благотворительность	применяются	не применяются
Годовая декларация	подаётся, возможна доплата или возврат	по общему правилу налог удерживается у источника

Вьетнамским источником считается вознаграждение за работу, выполненную на территории Вьетнама, даже если деньги платит иностранная компания на зарубежный счёт. Место выплаты и валюта роли не играют — важно, где человек физически работал.

Практический вывод: при невысоком доходе статус резидента чаще выгоднее. При зарплате около 40 млн ₫ в месяц резидент после вычета в 15,5 млн платит по нижним ступеням шкалы, а нерезидент отдаёт 20% со всей суммы.

Можно ли одновременно быть резидентом двух стран

По внутренним правилам двух государств — да, и это случается регулярно: одна страна считает по дням, другая — по постоянному жилью или центру интересов. Конфликт решает соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно есть между странами. У Вьетнама таких соглашений более восьмидесяти.

Порядок разрешения типовой и применяется по шагам, пока вопрос не закроется:

1. где у человека постоянное жильё;
2. где центр жизненных интересов — семья, основные доходы, имущество;
3. где он обычно проживает;
4. гражданство;
5. если и это не помогло — договорённость налоговых органов двух стран.

Чтобы применить соглашение во Вьетнаме, нужен сертификат резидентства другой страны и заявление в налоговый орган. Уведомление подают не позднее чем за 15 дней до срока уплаты налога; заявить задним числом можно в течение трёх лет с даты, когда налог следовало уплатить.

Само по себе соглашение налог не отменяет: оно распределяет право облагать доход между странами и позволяет зачесть уплаченное за границей, но зачёт не превышает вьетнамской суммы налога по тому же доходу.